Vážení klienti - účastníci zahraničnoobchodných aktivít!

Od 20. novembra 2018 1 nadobúda účinnosť Smernica Bank of Russia zo dňa 07.05.2018 č. 4855-U „O zavedení dodatkov k pokynu Bank of Russia zo dňa 16.08.2017 č. 181-I 2“ ; môžete sa zoznámiť s regulačným dokumentom Ruskej banky na odkaze).

Zmeny zavádzajú kontrolu nad vracaním poskytnutých úverov a úrokov z nich rezidentmi od nerezidentov na ich účty v oprávnených bankách 3 .

Povinnosť obyvateľov splácať úvery a úroky ustanovuje zákon č. 64-FZ zo dňa 14. apríla 2018 pre tieto úverové zmluvy:

väzni po 14.04.2018;
uzatvorená pred 14.04.2018, ktorej podmienky sa po 14.04.2018 výrazne zmenili.

Na registráciu zmluvy o poskytnutí úveru nerezidentovi je rezident povinný poskytnúť banke informácie o predpokladanom načasovaní repatriácie cudzej meny a (alebo) ruskej meny.

Predpokladané termíny sa počítajú v súlade s Pokynom č. 181-I (Príloha 3):

podmienky splácania úveru a úroku sú určené na základe zmluvy o úvere alebo si ich počíta rezident samostatne;
do výpočtu sa pripočítava obdobie na prevod finančných prostriedkov úverovými inštitúciami;
predpokladaná doba repatriácie finančných prostriedkov nemôže presiahnuť dátum ukončenia plnenia záväzkov zo zmluvy o úvere.

Informácie o predpokladaných termínoch predložené rezidentom banka premietne do kontrolného výkazu banky podľa zmluvy o úvere, bod 8.2 „Popis splátkového kalendára splácania istiny a úrokových platieb“.

Výpis o bankovej kontrole podľa úverových zmlúv je doplnený o oddiel

V. Informácie o tom, ako rezident spĺňa požiadavky článku 19 federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“ 4 s podsekciami:

V.I – Informácie o splatení istiny dlhu;

V.II – Informácie o platení úrokov.

Zodpovednosť za nesplnenie povinnosti rezidenta v stanovenej lehote prijať od cudzozemca finančné prostriedky splatné na základe úverových zmlúv je stanovená v časti 4 článku 15.25 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie (v znení zákona č. č. 64-FZ a zákona č. 325-FZ 5).

Pri prevode zmluvy (úverovej zmluvy) na obsluhu do inej oprávnenej banky je rezident povinný poskytnúť novej zmluvnej účtovnej banke (ďalej len správcovská banka) dodatočne tieto informácie 6:

dátum registrácie zmluvy (zmluvy o pôžičke);
dátum odhlásenia zmluvy (úverovej zmluvy) v predchádzajúcej správcovskej banke;
registračné číslo predchádzajúcej banky správcovskej spoločnosti.

V súčasnosti rezident predkladá novej správcovskej banke len zmluvu (zmluvu o úvere), prípadne výpis z nej a údaj o jedinečnom čísle zmluvy (zmluvy o úvere).

Pri vyhotovovaní osvedčenia o dokladoch k zmluvám o úvere s kódom typu zmluvy 5 – „poskytnutie úveru nerezidentovi“ je potrebné do poľa „Poznámka“ uviesť:

„F“ - v prípade predloženia dokumentov potvrdzujúcich výskyt podmienok pre nesplatenie úveru (odseky 8-10 časti 2 článku 19 zákona č. 173-FZ);

„P“ - v prípade predloženia dokladov potvrdzujúcich splnenie povinnosti platiť úrokové platby nerezidentom iným spôsobom ako zúčtovaním.

Upozorňujeme jednotlivých obyvateľov!

Požiadavky článku 19 zákona č. 173-FZ o splácaní úverov a úrokov z nich na účty v oprávnených bankách sa vzťahujú aj na fyzické osoby s trvalým pobytom.

Smernica č. 4855-U schválila postup jednotlivých veriteľov pri predkladaní dokumentov a informácií o úverových zmluvách banke, vrátane:

pri odpise cudzej meny alebo meny Ruskej federácie na základe zmluvy o pôžičke, ktorej výška záväzkov sa rovná alebo presahuje ekvivalent 3 (troch) miliónov rubľov, musí fyzická osoba s trvalým pobytom tiež poskytnúť informácie oprávnenej banke o očakávané načasovanie repatriácie finančných prostriedkov;
pri splácaní úveru, platení úrokov a iných platieb nerezidentom na základe zmluvy o úvere je fyzická osoba s trvalým pobytom povinná poskytnúť oprávnenej banke informácie o účele takejto platby najneskôr do 30 (tridsiatich) pracovných dní odo dňa pripísania cudzej mene alebo ruskej mene na účet fyzickej osoby;
iné.

1 Smernice Ruskej banky zo dňa 07.05.2018 N 4855-U „O zavádzaní dodatkov k Ruskej banke Pokyn zo dňa 16. augusta 2017 N 181-I „O postupe pri predkladaní dokladov rezidentmi a nerezidentmi a informácie oprávneným bankám pri vykonávaní menových transakcií, na jednotných formulároch účtovania a vykazovania menových transakcií, postup a načasovanie ich predkladania“ (ďalej len pokyn č. 4855)
2 Pokyn Ruskej banky zo 16. augusta 2017 č. 181-I „O postupe predkladania dokladov a informácií rezidentmi a nerezidentmi oprávneným bankám pri vykonávaní menových transakcií, o jednotných formách účtovníctva a hlásenia o menových transakciách, postup a načasovanie ich predkladania“ (ďalej len pokyn č. 181-I)
3 Súlad rezidenta s požiadavkami článku 19 federálneho zákona z 10. decembra 2003 č. 173-FZ „o regulácii meny a kontrole meny“ (ďalej len zákon č. 173-FZ) v znení neskorších predpisov Zákon z 3. apríla 2018 č. 64-FZ „o zmene a doplnení federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“ a článku 15.25 zákonníka Ruskej federácie „o správnych deliktoch“ (ďalej len zákon č. 64- FZ).
4 Analogicky k dohodám o vývoze a dovoze tovarov a služieb
5 Federálny zákon č. 325-FZ zo 14. novembra 2017 „o zmene a doplnení federálneho zákona „o regulácii meny a menovej kontrole“ a článku 15.25 Zákonníka Ruskej federácie o správnych deliktoch“ (ďalej len zákon č. 325-FZ), ktorý nadobudol účinnosť 14. mája 2018
6 Uvedené informácie zasiela rezidentovi predchádzajúca vedúca banka (banka, ktorá odhlasuje zmluvu na základe 6.1.1 Pokynu č. 181-I).

Účtovanie zahraničnoobchodných aktivítsa vyznačuje množstvom znakov súvisiacich tak so špecifikami samotnej zahraničnej ekonomickej činnosti, ako aj s osobitnými pravidlami účtovania jednotlivých transakcií počas nej. Pozrime sa na ne.

Aspekty ovplyvnené zahraničnoobchodnými aktivitami

Zahraničná ekonomická činnosť (FEA) je ekonomická činnosť, pri ktorej ekonomický subjekt registrovaný v Ruskej federácii interaguje so zahraničnými partnermi. Pri ňom, ako aj pri vzťahoch, ktoré prebiehajú len v rámci Ruskej federácie, sú možné akékoľvek obchodné transakcie: nákup a predaj (a to nielen tovaru, ale aj prác/služieb), príjem a poskytnutie požičaných prostriedkov, vklady do správcovskej spoločnosti resp. majetok, nájomné, príjem/výplata dividend, pracovné cesty, likvidácie poistných udalostí. Z tohto dôvodu môže byť do účtovných operácií zahrnutý ktorýkoľvek z účtovných účtov uvedených v účtovej osnove schválenej vyhláškou Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. októbra 2000 č. 94n.

Ako môže vyzerať pracovná účtová osnova, pozri.

Účtovný proces v zahraničnej ekonomickej činnosti však nadobúda svoje vlastné charakteristiky v dôsledku vzniku:

dostatočne veľký počet dodatočných dokumentov;
zúčtovania vykonávané v cudzej mene;
dodatočné pravidlá týkajúce sa zahraničných pracovných ciest;
osobitný postup účtovania a vykazovania DPH;
nezrovnalosti v účtovných obdobiach príjmov z vývozu za účelom zisku a DPH s tým súvisiacej;
nutnosť zdanenia príjmov vyplácaných zahraničným partnerom a dodatočné vykazovanie o nich.

Viac o zdaňovaní platieb zahraničným partnerom si prečítajte v článku .

Čo sa zmenilo v oblasti zahraničnoobchodných aktivít v roku 2018?

Je potrebné poznamenať 2 dôležité nariadenia ovplyvňujúce postup výmeny v roku 2018:

Pokyn Ruskej banky „O postupe pre rezidentov a nerezidentov pri predkladaní podporných dokumentov oprávneným bankám...“ zo dňa 16. augusta 2017 č. 181-I.
Zákon zo dňa 14. novembra 2017 č. 325-FZ, ktorým sa mení a dopĺňa zákon „O menovej regulácii a menovej kontrole“ zo dňa 10. decembra 2003 č. 173-FZ.

Od roku 2018 stráca platnosť Pokyn Ruskej banky „O postupe pri predkladaní dokladov rezidentmi a nerezidentmi oprávneným bankám...“ zo 6. 4. 2012 č. 138-I - bol nahradený Pokynom č. 181-I, z obsahu ktorého vyplýva, že:

transakčné pasy sú zrušené (namiesto transakčného pasu sa používa zmluva);
odmietnutie banky zaregistrovať zmluvu je vylúčené;
na základe zmlúv s objemom záväzkov nižším ako 200 000 RUB. nie je potrebné predkladať dokumenty týkajúce sa menových transakcií (uvádza sa iba informácia o kóde typu transakcie);
certifikáty o menových transakciách sú zrušené;
zavádzajú sa ďalšie novinky a úpravy.

Od 14. mája 2018 sa mení aj zákon č. 173-FZ - zo zmien, ktoré k nemu vykonal zákon č. 325-FZ, vyplýva:

sprísnenie požiadaviek na zmluvy o zahraničnom obchode;
rozšírenie dôvodov na odmietnutie vykonania devízovej transakcie bankou;
zvýšenie výšky zodpovednosti za porušenie menovej legislatívy.

Čo je podstatou menovej kontroly v colných orgánoch, pozri toto.

Dodatočné doklady vznikajúce pri zahraničnoobchodných aktivitách

Využitie aktivít zahraničného obchodu si bude vyžadovať použitie veľkého množstva dokumentov v práci, ktoré nie sú potrebné, ak sa činnosť vykonáva iba v rámci Ruskej federácie. Ich počet bude navyše zahŕňať nielen tie, ktoré vydáva ruská strana, ale aj tie, ktoré dostane od zahraničných partnerov. Vo vzťahu k vývozu/dovozu to bude najmä:

zmluvy so zahraničnými partnermi, vytvorené s ohľadom na dodacie podmienky vyjadrené v Incoterms;
platobné doklady zahraničných partnerov;
pokyny na nákup alebo predaj meny;
doklady (apostila) potvrdzujúce skutočnosť registrácie zahraničného partnera v cudzej krajine;
colné vyhlásenia o náklade (CCD);
faktúry, ktoré sa stanú účtovnými dokladmi pre odoslanie;
zahraničné prepravné doklady a zahraničné doklady (faktúry) dodávateľov;
žiadosti o dovoz tovaru a úhradu nepriamych daní, ich zoznamy a osobitné priznanie k DPH pri dovoze z krajín colnej únie;
dodatočné riadky a oddiely v riadnom priznaní k DPH;
priznanie príjmu zo zdrojov mimo Ruskej federácie;
výpočet dane s údajmi o príjmoch vyplatených zahraničným partnerom;
doklady na zaplatenie daní zaplatených v súvislosti s výplatou príjmov zahraničným partnerom;
inú dokumentáciu.

Väčšina dokumentov adresovaných alebo prijatých od zahraničného partnera bude spočiatku vytvorená v 2 jazykoch a k dokumentom vystaveným len v cudzom jazyku musí byť priložený preklad textu, ktorý bude Federálna daňová služba vyžadovať pri overovaní.

Zároveň sa zvyšuje nielen objem dokladov, ale aj počet kontrol vyžadujúcich predloženie kópií zo strany daňových úradov (v súvislosti s vrátením DPH pri vývoze) a colných orgánov (v súvislosti s deklaráciou tovaru).

Tento vám povie o typoch menových doložiek v zmluvách.

Účtovníctvo: znaky pre zahraničnú ekonomickú činnosť

Funkcie účtovníctva zahraničného obchodu budú vyžadovať:

účtovanie súm prijatých alebo vyjadrených v cudzej mene (banka, pokladňa, zúčtovanie s protistranami), súbežne v dvoch menách: zahraničná s jej prepočte na ruble podľa pravidiel PBÚ 3/2006, schváleného príkazom MF SR Ruskej federácie z 27. novembra 2006 č. 154n;
sledovanie dátumov prevodu vlastníctva vyvážaného/dovážaného tovaru podľa Incoterms uvedených v zmluve;
tvorba hodnoty majetku nadobudnutého v zahraničí s dodatočným zahrnutím cla (článok 1 článku 160 daňového poriadku Ruskej federácie);
zohľadnenie výdavkov na zahraničné pracovné cesty v súlade s pravidlami ustanovenými pre ne nariadením vlády Ruskej federácie z 13. októbra 2008 č. 749;
zahrnutie výsledkov precenenia devízových zostatkov peňažných prostriedkov a vyrovnaní s protistranami vyjadrených v cudzej mene do finančných výsledkov ku dňu zostavenia účtovnej závierky;
organizovanie oddelených analytikov na účtovných účtoch a v iných registroch na získanie informácií potrebných na vykazovanie všetkých druhov (účtovné, daňové, štatistické) s prihliadnutím na prítomnosť zahraničnoobchodných aktivít;
kontrola úplnosti prijatia peňažných prostriedkov pri platbe podľa devízovej zmluvy so zahraničným kupujúcim;
premietnutie daní dodatočne účtovaných v súvislosti so zavedením zahraničnej ekonomickej aktivity;
dodržiavanie osobitných pravidiel pre odpočítanie DPH z výdavkov spojených s vývozom aj dovozom;
správne a v súlade s účtovnými záznamami vyplniť všetky doklady daňového priznania.

DPH a daňové účtovanie ziskov v zahraničnom obchode

Najväčší počet dodatočných opatrení z hľadiska zdaňovania bude potrebný pri najkomplexnejšej dani, ktorou je v Ruskej federácii DPH. Osobitná pozornosť sa bude vyžadovať tu:

export, ktorý si vyžaduje organizáciu oddeleného účtovania všetkých operácií na ňom, dodržiavanie termínov na vyzdvihnutie balíka potrebných dokumentov, identifikáciu nepotvrdených a neskoro potvrdených zásielok, sledovanie úplnosti platby za dodávky protistranou, vypĺňanie ďalších sekcií vyhlásenie, ktoré pravidelne pripravuje veľké balíky dokumentov na kontrolu Federálnou daňovou službou;
dovozy z krajín colnej únie, v ktorých je potrebné dodržať pomerne obmedzené lehoty na predloženie daňových dokladov Federálnej daňovej službe, ich zaplatenie v spojení s platbou - predloženie na odpočet, vypracovanie dodatočného priznania;
povinnosť platiť daň pri platbe za množstvo služieb (článok 1 článku 148 daňového poriadku Ruskej federácie) poskytovaných mimo územia Ruskej federácie a vyplnenie osobitného oddielu vyhlásenia za ne;
prítomnosť znakov zdaňovania tovaru, ktoré vznikajú v určitých situáciách počas jeho vývozu aj dovozu (článok 151 daňového poriadku Ruskej federácie).

Čo je potrebné dodržať pri organizovaní oddeleného účtovníctva pri exporte - prečítajte si materiál .

Pri dani z príjmu netreba zabúdať na to, že exportné zásielky sa zohľadňujú v príjmoch v momente prevodu vlastníctva (rizík) k tovaru, teda prakticky v čase odoslania, a právo na odpočet DPH z takejto zásielky môže byť potvrdené úplne iným zdaňovacím obdobím. To znamená, že základy dane zo zisku a DPH pri vývoze za rovnaké obdobie sa nie vždy zhodujú a pre zisk nie je možné zohľadňovať zásielky na vývoz v súvislosti s potvrdením práva na odpočet DPH.

Výsledky

Organizácia účtovníctva zahraničnej ekonomickej činnosti so sebou nesie nielen zvýšenie počtu používaných účtovných dokladov, ale aj množstvo funkcií: tak pri premietaní účtovných operácií, ako aj pri príprave výkazov.

Veľké banky ponúkajú množstvo služieb klientom zapojeným do zahraničnej ekonomickej aktivity a samy sa stávajú dôležitým článkom medzinárodného obchodu. Banky spravidla vytvárajú špecializované oddelenia pre vonkajšie vzťahy. Existujú špecializované banky (v Rusku - Vneshtorgbank).

Na vykonávanie zahraničných ekonomických aktivít banky:
uzatvárať zmluvy o korešpondenčných vzťahoch s bankami v zahraničí a otvárať korešpondenčné účty;
otvorené pobočky a kancelárie v zahraničí;
nadobúdať majetkové podiely v zahraničných bankách;
otvorený faktoring, leasing a pod. spoločnosti.

Ciele zahraničnej ekonomickej aktivity bánk:
poskytovať maximálne služby exportujúcim/importujúcim klientom;
znížiť riziká medzinárodných transakcií;
poskytnúť banke devízové príjmy.

Tieto ciele sa dosahujú využitím rôznych metód a nástrojov, na ktorých sa vývozca a dovozca dohodnú pri uzatváraní obchodnej zmluvy.

Platobné metódy používané v medzinárodnej praxi:
platba vopred;
dokumentárny akreditív;
platba po odoslaní;
dokumentárna zbierka;
obchodovanie na otvorenom účte.

Nástroje (metódy výpočtu):
šeky;
zmenky;
Poštové, telegrafické, telexové platobné príkazy;
medzinárodné prevody peňazí (systém S.W.I F.T).

Medzinárodné platby sa uskutočňujú na základe pravidiel všeobecne uznávaných medzinárodným spoločenstvom.

Zoberme si dva najvýznamnejšie spôsoby platby z hľadiska znižovania rizika medzinárodných obchodných transakcií – dokumentárne inkaso a dokumentárny akreditív.

Dokumentárne inkaso je platobný spôsob (banková zúčtovacia operácia), pri ktorej banka v mene exportujúceho klienta prijíma dlžné prostriedky na základe tovarov a zúčtovacích dokladov predložených klientom banke (obr. 38).

1. Podpísanie zmluvy o dodávke tovaru;
2. Vývozca poskytne banke príkaz na inkaso a doklady o vysporiadaní tovaru;
3. Banka skontroluje správnosť dokladov a odovzdá ich inkasnej korešpondenčnej banke;
4-5. Banka dovozcu prevedie doklady dovozcovi za úhradu sumy v nich uvedenej;
6. Inkasná banka odošle oznámenie o platbe banke vývozcu;
7. Banka exportéra pripíše finančné prostriedky na bežný účet klienta a oznámi mu prijatie platby.

Jednotné pravidlá pre dokumentárne akreditívy stanovila Medzinárodná obchodná komora prvýkrát v roku 1933. V súčasnosti je v platnosti verzia č.500 prijatá v roku 1993. V Rusku túto formu platby upravuje Občiansky zákonník Ruskej federácie, časť II, čl. 867-873.

Dokumentárny akreditív je povinnosťou banky poskytnúť predávajúcemu v mene kupujúceho sumu, na ktorej sa zmluvné strany dohodli, za presne stanovených podmienok. Cieľom je znížiť riziká zahraničnej ekonomickej transakcie.

Podstata operácie:
Vývozca dostáva záruku včasného prijatia výnosov z vývozu, dovozca platí pri dodaní.

Znaky akreditívu:
je peňažný záväzok, ktorého splnenie je podmienené poskytnutím dokladov uvedených v akreditíve;
je transakcia oddelená od zahraničnej hospodárskej zmluvy, ktorá stanovuje akreditívnu formu platby;
banka vykonáva platbu z akreditívu vo svojom mene, ale na účet svojho klienta;
banka vykoná platbu na úkor svojich prostriedkov alebo prostriedkov klienta;
vystavením akreditívu a platbou z akreditívu vzniká reťazec transakcií medzi účastníkmi úverových a zúčtovacích vzťahov.

Postup pri vykonávaní operácie akreditívu
1. Zmluva.
2. Importér v rámci podmienok dohodnutých s vývozcom dá svojej banke pokyn na otvorenie (vystavenie) akreditívu (žiadosti o otvorené akreditívy).
3. Banka importéra požiada banku exportéra o otvorenie akreditívu v prospech príslušného exportéra a okamžite alebo v stanovenej lehote poskytne krytie, t.j. prevedie sumu akreditívu (vystavenie akreditívu).
4. Banka vývozcu zašle oznámenie vyvážajúcemu klientovi.
5. Vývozca po prijatí oznámenia (avíza) od svojej banky a po skontrolovaní podmienok akreditívu odošle tovar dovozcovi a pripraví dokumenty potrebné na prijatie platby z akreditívu.
6. Vývozca predloží svojej banke prepravné a iné doklady uvedené v akreditíve.
7. Prepravné a iné dokumenty zasiela banka vývozcu banke dovozcu, ktorá vykoná platbu.
8. Vývozca dostane sumu platby, ktorá mu patrí.
9. Banka dovozcu prevedie prijaté doklady dovozcovi, ktorý mu dáva právo na prevzatie zakúpeného tovaru.

Typy dokumentárnych akreditívov:
na doručiteľa;
zaplatené včas;
s odloženými platobnými podmienkami;
otočné (obnoviteľné);
neotočné;
potvrdené;
nepotvrdený.

Najdôležitejšie kritérium - odvolateľnosť akreditívu - zahŕňa rozdelenie na:
odvolateľné akreditívy – bankový záväzok, ktorý možno zrušiť alebo zmeniť bez upovedomenia vývozcu;
neodvolateľné akreditívy sú pevným záväzkom banky, ktorý je výhodný pre exportéra a riskantný pre banku.

Všetky menové transakcie banky podliehajú pravidlám menovej kontroly.

Dnes sa darí najmä firmám, ktoré podnikajú na export. Výmenný kurz rubľa klesol a domáci tovar sa stal konkurencieschopným v zahraničí. Navyše nehovoríme nevyhnutne o veľkých výrobcoch, dvere k zahraničnej ekonomickej aktivite sú otvorené pre malých a stredných hráčov. Hlavná vec je ponúknuť produkt, ktorý je žiadaný. Chcete sa vyskúšať v zahraničnom obchode? Ísť na to. Najprv si však musíte vybrať finančného partnera na podporu zahraničnoobchodných transakcií.

Portrét spoločnosti VED

Ministerstvo hospodárskeho rozvoja stanovilo kurz na zvýšenie objemu nezdrojového exportu o 6 % ročne a ako hovoria odborníci, Rusko má všetky šance stať sa do roku 2030 jedným z popredných svetových exportérov. Zvýšil sa počet firiem, a to aj z oblasti malého a stredného podnikania, ktoré sa zameriavajú na exportné príležitosti trhu. Pri dovoze je situácia komplikovanejšia z dôvodu devalvácie rubľa, no mnohí dovozcovia stále rozvíjajú svoje podnikanie, preorientujú obchodný model napríklad podľa krajiny nákupu, zákazníkov atď.

Vývoz do Ruska výrazne prevyšuje dovoz. Podľa Federálnej colnej služby (FCS) obchodný prebytok alebo rozdiel medzi vývozom a dovozom tovaru v januári až júli 2016 predstavoval 57,8 miliardy USD. Podiel exportu na HDP krajiny je približne 30 % HDP.

Je pravda, že v dôsledku geopolitických trendov má export a import tendenciu klesať. Vývoz z krajiny tak za sedem mesiacov roku 2016 dosiahol 153,4 miliardy USD, čo je o 27,1 % menej ako v rovnakom období minulého roka.

Kľúčové smery exportu sú:

palivové a energetické produkty (podiel na štruktúre exportu - 62,2 %);
kovy a hutnícke výrobky (10,1 %);
stroje a zariadenia (6,5 %);
produkty chemického priemyslu (6,4 %);
potravinárskych výrobkov (4,7 %).

Vývozcami sú teda najmä veľké palivové a energetické korporácie, hutníci a výrobné konglomeráty.

Zároveň, napriek vysokému podielu exportu surovín, existuje tendencia zvyšovať význam iných oblastí. Povedzme teda, že podiel exportu zariadení za uvedené obdobie vzrástol o 1,5 percentuálneho bodu, podiel hutníckych výrobkov vzrástol o 0,7 percentuálneho bodu a podiel palivovo-energetického komplexu klesol o 6,6 percentuálneho bodu. Mimochodom, ešte v januári 2016 šéfka centrálnej banky Elvira Nabiullina poznamenala, že rast podielu exportu ropy na celkovom exporte ruských komodít sa znížil zo 67 % v decembri 2013 na 48 % v decembri 2015.

Vzniklo pomerne veľa menších firiem, ktoré vyvážajú niektoré zo svojich produktov, napríklad v oblasti potravín, papiera, zariadení, tabaku, liečiv atď.

Hodnota ruského exportu v roku 2015 predstavovala 344 miliárd dolárov.

Minerálne palivá a ropa
$216.10
Čierne kovy
$15.22
Hnojivá
$8.85
Jadrové a mechanické reaktory
$8.68
Perly, drahé kamene a kovy
$7.87
Hliník a výrobky z neho
$7.06
Drevo a výrobky z dreva
$6.31
Obilniny
$5.65
Meď a výrobky z nej
$4.46
Anorganické chemické produkty
$3.84
Elektrické stroje a zariadenia
$3.46
Hraničné chemické zlúčeniny
$2.96
Ryby, kôrovce a mäkkýše
$2.79
Prostriedky pozemnej dopravy
$2.73
Pripravené výrobky z mäsa, rýb alebo kôrovcov
$0.12

Požadované obchodom

Menová legislatíva sa neustále mení. Spoločnosti pôsobiace v oblasti zahraničného obchodu preto často potrebujú poradenstvo v oblasti menovej kontroly a prípravy dokumentácie. Konzultačné služby sú relevantné aj z toho dôvodu, že stále viac nových spoločností otvára exportné (alebo importné) možnosti.

Existuje mnoho konzultačných a poradenských spoločností poskytujúcich takéto služby. Miera spoľahlivosti týchto spoločností však niekedy vyvoláva otázniky. Banky sú úplne iná záležitosť. Po prvé, úverové inštitúcie majú pomerne vysokú profesionalitu zamestnancov a po druhé banky, ktoré aktívne pracujú so zahraničnoobchodnými transakciami, majú relevantné skúsenosti a odborné znalosti.

Okrem toho je jednoducho vhodné získať konzultácie o zahraničnej ekonomickej aktivite, o ktoré máte záujem, vo formáte jedného okna - v úverovej inštitúcii, v ktorej má spoločnosť účet, vykonáva svoje operácie, platby, ukladá prostriedky na vklady, prijíma financovanie , atď.

E.O. Kalinčenko, ekonóm-účtovník

Zahraničnoobchodné aktivity: doklady kontroly meny pre banku

Aké doklady a v akom časovom horizonte by mali banke predložiť obyvatelia, ktorí uzavreli zmluvu s nerezidentom?

Banková kontrola meny je neoddeliteľnou súčasťou zahraničnej ekonomickej aktivity. Ak máte uzatvorenú napríklad zahraničnú obchodnú zmluvu so zahraničnou organizáciou, podpísanú zmluvu s nerezidentom o poskytovaní služieb, prenájme (lízingu), tak sa nevyhnete komunikácii s bankou v rámci menovej kontroly. . Ale ako tesné to bude, závisí od viacerých faktorov. Tento článok vám pomôže zistiť, aké dokumenty a v akom časovom rámci bude potrebné banke predložiť v súvislosti so zmluvou s nerezidentom.

Nerezidenti na účely devízovej kontroly- ide najmä o odsek 7 časť 1 čl. 1 zákona č. 173-FZ z 10. decembra 2003 (ďalej len zákon č. 173-FZ):

organizácie vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov a nachádzajúce sa mimo našej krajiny;
pobočky (stále zastúpenia) týchto organizácií umiestnené na území Ruska;
fyzické osoby, ktoré nie sú občanmi našej krajiny (s výnimkou cudzincov s trvalým pobytom u nás (osoby bez štátnej príslušnosti), ktorí majú povolenie na pobyt);
Ruskí občania, ktorí boli v cudzej krajine aspoň 1 rok:

mať trvalý pobyt;
sa dočasne zdržiavajú na základe minimálne ročného pracovného alebo študijného víza (spolu s celkovou platnosťou minimálne 1 rok).

Transakčný pas

Hneď ako uzatvoríte zmluvu s nerezidentom, prvá vec, ktorú musíte v rámci bankovej devízovej kontroly urobiť, je určiť, či potrebujete vydať transakčný pas alebo nie.

Ak sa suma vašej zmluvy s nerezidentom rovná ekvivalentu 50 000 USD podľa sadzby stanovenej Centrálnou bankou Ruskej federácie v deň uzavretia zmluvy alebo presahuje túto hodnotu, musíte vydať transakčný pas v autorizovanej banke, prostredníctvom ktorého sa budú vykonávať zúčtovania podľa zmluvy pp. 5.2, 6.1 Pokyny centrálnej banky č. 138-I zo dňa 06.04.2012 (ďalej len pokyn č. 138-I). A v situácii, keď budú všetky platby prechádzať cez účty v zahraničných bankách, budete musieť vydať transakčný pas v teritoriálnej pobočke centrálnej banky na vašej adrese bod 11.1 Pokynu č. 138-I. Pri pohľade do budúcnosti povieme, že v budúcnosti bude potrebné predložiť certifikáty na kontrolu meny aj tam. bod 11.5 Pokynu č. 138-I. Ak sa platby uskutočňujú len čiastočne cez zahraničné účty, potom musí byť transakčný pas otvorený v autorizovanej banke a nahlásený jej pp. 11.2, 11.10 Pokyny č.138-I.

Bližšie informácie o registrácii, opätovnej registrácii a uzatvorení transakčných pasov sú napísané:

Stáva sa, že v deň uzavretia zmluvy sa nevyžaduje transakčný pas, pretože výška záväzkov je nižšia ako 50 000 USD v ekvivalente. V budúcnosti sa však záväzky zvýšia (ich celková suma sa rovná 50 000 dolárov v ekvivalente alebo viac). A už potrebujete vydať transakčný pas. Toto musí byť vykonané najneskôr v deň, keď výška záväzkov podľa zmluvy presiahne sumy uvedené vyššie. bod 6.5.3 Pokynu č. 138-I. Ak teda očakávate takýto vývoj udalostí, môžete banke vopred predložiť dokumenty potrebné na získanie transakčného pasu. bod 1 informačného listu centrálnej banky zo dňa 07.05.2014 č. 44.

Termín, do ktorého musí byť vystavený transakčný pas, závisí od toho, ktorá operácia bude podľa zmluvy prvá. Vo všeobecných prípadoch musíte vydať transakčný pas v lehotách uvedených v tabuľke.

Prvá operácia na základe zmluvy s nerezidentom	Termín na predloženie dokumentov na získanie transakčného pasu
Pripísanie na účet v cudzej mene (ruble) bod 6.5.1 Pokynu č. 138-I	Najneskôr do 15 pracovných dní odo dňa prijatia peňazí na účet pp. 2.3, 3.8 Pokyny č. 138-I
Odpísanie cudzej meny z účtu (ruble) bod 6.5.2 Pokynu č. 138-I	Súčasne s príkazom na prevod meny alebo platobným dokladom pp. 2.3, 3.8 Pokyny č. 138-I
Dovoz do Ruska (export z Ruska) deklarovaného tovaru v bod 6.5.4 pokynu č. 138-I	Najneskôr v deň predloženia vyhlásenia o tovare (doklady použité ako vyhlásenie)
Dovoz do Ruska (export z Ruska) nedeklarovaného tovaru v pp. 6.5.5, 9.1.2 Pokyny č. 138-I	Najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci zaevidovania prepravných a obchodných dokladov v pp. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Pokyny č. 138-I
Výkon práce, poskytovanie služieb, prenos informácií a výsledkov duševnej činnosti bod 6.5.6 Pokynu č. 138-I	pp. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Pokyny č. 138-I

Ak chcete získať transakčný pas, musíte banke predložiť zmluvu alebo výpis z nej bod 6.6.2 Pokynu č. 138-I. Uzavretie dohody však nie vždy zahŕňa vypracovanie jedného dokumentu podpísaného stranami. Zahraničnú ekonomickú zmluvu môžete uzavrieť výmenou, povedzme, telefaxov alebo elektronických dokumentov (čo vám umožní spoľahlivo zistiť, že dokument pochádza od protistrany a) odsek 1 čl. 160, čl. 434 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Zmluva sa bude považovať za uzavretú (písomne), ak po prijatí písomnej ponuky od protistrany súhlasíte a povedzme odošlete tovar alebo prevediete peniaze a odsek 3 čl. 438 Občiansky zákonník Ruskej federácie. Ako vysvetlila centrálna banka, v tomto prípade musíte oprávnenej banke predložiť dokumenty, ktoré ste si vymenili so zahraničným partnerom Metodické odporúčania centrálnej banky zo dňa 15.6.2015 č. 14-MR. Napríklad list prijatý faxom od zahraničnej protistrany so žiadosťou o doručenie a originál vašej faktúry s odpoveďou zaslaný faxom vášmu partnerovi. Alebo pri prevzatí akciou - faktúrou za odoslanie tovaru. Hlavná vec je, že dokumenty, ktoré ste si vymenili s protistranou, obsahovali všetky podstatné náležitosti zmluvy potrebné na kontrolu meny. Najmä predmet zmluvy (názov dodávaného tovaru, popis poskytovaných služieb a pod.), cena zákazky, lehoty na splnenie záväzkov zmluvných strán.

Banka má 3 pracovné dni na preskúmanie predložených dokumentov a rozhodnutie. Ak banka zistí chyby vo vami vyplnenom formulári pasu transakcie, nezrovnalosti s údajmi predložených dokladov alebo chýbajúce potrebné doklady, vráti vám predložené doklady na odstránenie nedostatkov. pp. 6.9, 6.10 Pokyny č.138-I. Zároveň sa doklady na vydanie transakčného pasu považujú za predložené v lehote len vtedy, ak ich banka v tejto stanovenej lehote akceptovala a vydala transakčný pas - podpísala Vami vyplnený formulár, pridelila číslo a označila registráciu dátum bod 6.7 Pokynu č. 138-I.

Ak chcete získať transakčný pas, musíte vopred kontaktovať banku. Ideálne hneď po uzavretí zmluvy.

Komunikácia „kontroly meny“ s bankou sa neobmedzuje len na vydanie transakčného pasu. Ďalšie transakcie podľa zmluvy budete musieť nahlásiť banke.

Hlásenie o devízových transakciách pre banku

Banke sa treba hlásiť nielen pri operáciách spojených so zúčtovaním na základe zmluvy s nerezidentom. Potreba predloženia dokladov banke môže vzniknúť povedzme pri dovoze/vývoze tovaru, alebo pri poskytovaní (výkone práce). Všetky informácie o tom, v akých prípadoch, aké doklady a v akom časovom horizonte musíte banke predložiť, sme pre vaše pohodlie uviedli v tabuľke.

Prevádzka	Kedy je potrebné nahlásiť banke?	Dokumenty predložené banke	Termín odovzdania dokumentov
Operácie súvisiace s peňažným vysporiadaním podľa zmluvy
Príjem cudzej meny na tranzitný účet bod 2.1 Pokynu č. 138-I	Vždy. bod 2.4 Pokynu č. 138-I	Príloha 1 k pokynu č. 138-I. 2. Dokumenty súvisiace s menovou transakciou, napríklad zmluvy, faktúry, úkony Časť 4 Čl. 23 zákona č. 173-FZ. V potvrdení o devízových transakciách, ktoré predkladáte v súvislosti s príjmom cudzej meny, môžete uviesť aj informáciu o odpísaní prijatých peňazí z tranzitného devízového účtu. bod 2.1 Pokynu č. 138-I	Najneskôr do 15 pracovných dní odo dňa prijatia meny na tranzitný účet bod 2.3 Pokynu č. 138-I. Banka vám musí oznámiť prijatie meny na váš účet najneskôr nasledujúci pracovný deň bod 3.1 pokynu centrálnej banky č. 111-I z 30. marca 2004
Odpis cudzej meny z účtu a bod 2.1 Pokynu č. 138-I	Vždy. Až na pár výnimiek, napr. <или>v zmluve s bankou je uvedené, že potvrdenie o devízových obchodoch môže banka vyplniť samostatne bod 2.4 Pokynu č. 138-I; <или>mena bola odpísaná pomocou bankovej karty na základe zmluvy, ku ktorej nebol vydaný transakčný pas a bod 2.5 Pokynu č. 138-I		<если>mena bola odpísaná bez bankovej karty - súčasne s príkazom na prevod meny bod 2.3 Pokynu č. 138-I; <если>mena sa odpisuje bankovou kartou na základe zmluvy, ku ktorej je vydaný transakčný pas - najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci odpisu bod 2.5 Pokynu č. 138-I
Príjem rubľov na účet od nerezidenta bod 3.6 Pokynu č. 138-I	bod 3.6 Pokynu č. 138-I. Výnimka - v dohode s bankou je uvedené, že potvrdenie o devízových obchodoch môže banka vyplniť samostatne bod 3.9 Pokynu č. 138-I		Najneskôr do 15 pracovných dní odo dňa prijatia rubľov na účet bod 3.8 Pokynu č. 138-I
Odpis rubľov v prospech nerezidenta bod 3.6 Pokynu č. 138-I			<если>ruble boli odpísané bez bankovej karty - súčasne s zúčtovacím dokladom pre menovú transakciu a bod 3.8 Pokynu č. 138-I; <если>rubľov zaúčtovaných pomocou bankovej karty - najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci odpísania bod 3.10 Pokynu č. 138-I
Zúčtovanie so zahraničnou protistranou prostredníctvom účtov v nerezidentskej banke pp. 11.5, 11.10 Pokyny č.138-I	Ak je na základe zmluvy vydaný transakčný pas a bod 2.6 Pokynu č. 138-I	1. Potvrdenie o devízových obchodoch x pp. 11.5, 11.10 Pokyny č.138-I. 2. Kópie bankových výpisov - len ak platby podľa zmluvy idú len čiastočne cez účty v nerezidentskej banke pp. 11.2, 11.10 Pokyny č.138-I	Najneskôr do 30 pracovných dní po mesiaci odpísania peňazí z účtu v nerezidentskej banke (pripísanie peňazí na účet) pp. 11.5, 11.10 Pokyny č.138-I
Operácie na vývoz tovaru z Ruska
Vývoz tovaru z Ruska s predložením colného vyhlásenia bod 9.8 Pokynu č. 138-I	Ak: tovar bol vyvezený s podmienkou odloženej platby bod 9.8 Pokynu č. 138-I	bod 9.8 Pokynu č. 138-I	bod 9.8 Pokynu č. 138-I
Vývoz tovaru z Ruska deklarovaného inými dokladmi ako colným vyhlásením bod 9.1.1 Pokynu č. 138-I		pp. 9.1, 9.2 Pokyny č. 138-I. bod 9.1.1 Pokynu č. 138-I; odsek 4 čl. 180 TK TS	bod 9.2.1 Pokynu č. 138-I
Vývoz tovaru z Ruska do krajín EAEU bod 9.1.2 Pokynu č. 138-I	Ak je na základe zmluvy vydaný transakčný pas	1. Osvedčenie o podporných dokumentoch x pp. 9.1, 9.2 Pokyny č. 138-I.	bod 9.2.2 Pokynu č. 138-I. Otázka 6 informačného listu centrálnej banky z 21. januára 2014 č. 43
Operácie na dovoz tovaru do Ruska
Dovoz tovaru do Ruska s predložením colného vyhlásenia bod 9.8 Pokynu č. 138-I	Ak: na základe zmluvy bol vydaný transakčný pas; vyvezený tovar bol zaplatený vopred bod 9.8 Pokynu č. 138-I	Osvedčenie o podporných dokumentoch x bod 9.8 Pokynu č. 138-I	Najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci deklarovania tovaru v bod 9.8 Pokynu č. 138-I
Dovoz tovaru do Ruska deklarovaného inými dokladmi ako colným vyhlásením bod 9.1.1 Pokynu č. 138-I	Ak je na základe zmluvy vydaný transakčný pas	1. Osvedčenie o podporných dokumentoch x pp. 9.1, 9.2 Pokyny č. 138-I. 2. Dokumenty používané ako vyhlásenie, napríklad prepravné doklady bod 9.1.1 Pokynu č. 138-I; odsek 4 čl. 180 TK TS	Najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci sú dokumenty použité ako vyhlásenie označené dátumom uvoľnenia (podmienečné uvoľnenie). Ak existuje niekoľko takýchto značiek uvoľnenia, obdobie sa počíta od posledného dátumu bod 9.2.1 Pokynu č. 138-I
Dovoz tovaru do Ruska z krajín EAEU bod 9.1.2 Pokynu č. 138-I	Ak je na základe zmluvy vydaný transakčný pas	1. Osvedčenie o podporných dokumentoch x pp. 9.1, 9.2 Pokyny č. 138-I. 2. Doprava (preprava), obchodné doklady. 3. Štatistický formulár pre evidenciu pohybu tovaru v Príloha č. 1 Pravidiel schválená. Nariadenie vlády č.40 zo dňa 29.01.2011. Informácie o tom nie je potrebné uvádzať v osvedčení o sprievodných dokladoch x Otázka 6 informačného listu centrálnej banky z 21. januára 2014 č. 43	Najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci registrácie sprievodných (prepravných a obchodných) dokumentov v bod 9.2.2 Pokynu č. 138-I. Výnimkou je štatistická forma účtovania pohybu tovaru. Na jej podanie nie je stanovená lehota. Štatistický formulár budete musieť po vyplnení a predložení colnému úradu odniesť do banky. Otázka 6 informačného listu centrálnej banky z 21. januára 2014 č. 43. Urobte to pred zatvorením transakčného pasu
Iné operácie
Výkon práce, poskytovanie služieb, prenos informácií a výsledkov duševnej činnosti vrátane výhradných práv k nim bod 9.1.3 Pokynu č. 138-I	Ak je na základe zmluvy vydaný transakčný pas. Výnimka - nájomné zmluvy, lízingové zmluvy, poskytovanie komunikačných služieb alebo poistenie v zmysle pravidelných fixných platieb bod 9.5 Pokynu č. 138-I	1. Osvedčenie o podporných dokumentoch x pp. 9.1, 9.2 Pokyny č. 138-I. 2. Podporné dokumenty, ako sú akceptačné certifikáty, faktúry, licenčné zmluvy bod 9.1.3 Pokynu č. 138-I; Zoznam, schválený. MVES Ruska 01.07.97 č. 10-83/2508, Štátny colný výbor Ruska 09.07.97 č. 01-23/13044, VEK Ruska 03.07.97 č. 07-26/3628	Najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci registrácie podkladov v bod 9.2.2 Pokynu č. 138-I
Iné plnenie záväzkov zo zmluvy (napríklad vrátenie predtým vyvezeného (dovezeného) tovaru) Ch. 12 Pokyny č. 138-I. Po prijatí potvrdenia o menových transakciách (osvedčenie o podporných dokumentoch) banka skontroluje, či je zostavené správne a či sú v ňom uvedené informácie (vrátane kódu druhu menovej transakcie a kódu typu podporného dokumentu). ) zodpovedá údajom v priložených dokumentoch a informáciám, ktoré banke odovzdali colnice bod 18.1 Pokynu č. 138-I. Banka musí skontrolovať certifikát o menových transakciách bod 18.2 Pokynu č. 138-I: pri odpísaní peňazí z bežného účtu - najneskôr do jedného pracovného dňa po predložení certifikátu; pri prevode peňazí - najneskôr do 3 pracovných dní odo dňa predloženia potvrdenia. A na kontrolu osvedčenia o podporných dokumentoch má banka nasledujúce obdobie a bod 18.2 Pokynu č. 138-I: ak je osvedčenie vydané v súvislosti s deklarovaným dovážaným tovarom zaplateným vopred alebo vyvážaným tovarom, na ktorý bol povolený odklad platby - najneskôr do 10 pracovných dní odo dňa predloženia osvedčenia; v ostatných prípadoch - najneskôr do 3 pracovných dní odo dňa predloženia osvedčenia. Banka certifikát neprijme, ak zistí chyby alebo nezrovnalosti. Späť dostanete nesprávny certifikát s uvedením dátumu a dôvodu vrátenia. pp. 18.5, 18.6 Pokyny č.138-I. V lehote stanovenej bankou budete musieť predložiť nový certifikát o menových transakciách (na podporných dokumentoch), v ktorom budú odstránené všetky pripomienky bod 18.7 Pokynu č. 138-I. Dopyty o menových transakciách a sprievodných dokladoch sa považujú za predložené včas, Ak bod 18.9 Pokynu č. 138-I: poslali ste ich banke včas; banka ich overila a akceptovala. Čím skôr teda banke predložíte „menové“ certifikáty, tým lepšie. Existujú upresnenia z Rosfinnadzor, kde sa uvádza: keď sa banke predkladajú potvrdenia o menových transakciách, potvrdenia o sprievodných dokumentoch a samotné podporné dokumenty, „do lehoty na splnenie záväzku rezidentom sa nezapočítava lehota na ich overenie oprávnenou bankou“ List Rosfinnadzoru z 5. októbra 2012 č. 43-01-06-25/4133. Súdna prax však ukazuje, že vám stále môže hroziť pokuta, ak banke po uplynutí lehoty na predloženie osvedčení predložíte nový, správny certifikát o menových transakciách (na podporných dokumentoch) namiesto včas predloženého, ale chybného. Vrátením certifikátu vám banka stanovuje lehotu na odstránenie nedostatkov a predloženie nového certifikátu. Podľa niektorých súdov však pokyny banky žiadnym spôsobom neovplyvňujú lehotu stanovenú na podanie práva na Uznesenie 1 ZPS zo dňa 30.03.2015 č. A43-21628/2014. Pokiaľ ide o predložené osvedčenia o menových transakciách a podporné dokumenty, nemožno sa riadiť zásadou „predložiť a zabudnúť“. Ak sa totiž zmenia údaje uvedené v týchto certifikátoch (s výnimkou zmien údajov o rezidentovi alebo autorizovanej banke), budete musieť predložiť opravný certifikát. Toto musí byť vykonané najneskôr do 15 pracovných dní od dátumu vyhotovenia dokumentov potvrdzujúcich zmeny. Tieto dokumenty bude potrebné predložiť banke spolu s certifikátom pp. 2.9, 3.15, 9.7 Pokyny č.138-I. S bankou sa môžete dohodnúť, že na základe dokladov, ktoré predložíte, vystaví sama banka pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Pokyny č. 138-I: transakčný pas; certifikáty menových transakcií; osvedčenia o podporných dokumentoch. Tieto služby sú samozrejme platené. Sadzby si overte vo svojej banke. Môžete radšej zaplatiť sumu do 5 000 rubľov. na vydanie transakčného pasu (do 1 500 rubľov za vydávanie certifikátov), namiesto toho, aby ste to urobili sami. Majte však na pamäti, že stále budete musieť porozumieť pravidlám vydávania transakčných pasov a certifikátov. Vyhotovenie týchto dokumentov zo strany banky vás totiž nezbavuje zodpovednosti za ich správny obsah a dodržiavanie termínov! Ak banke nepredložíte potrebné dokumenty včas, banka nebude môcť včas vydať transakčný pas alebo potvrdenie. Keď banka vyplní transakčný pas (alebo certifikát), budete musieť tento dokument skontrolovať. A ak nájdete chyby a nepresnosti, musíte banke podať žiadosť o jeho opätovné vydanie (alebo opravný certifikát) do 15 pracovných dní od dátumu prijatia transakčného pasu (certifikátu) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Pokyny č. 138-I.