Hukuki Danışmanlık Hizmeti uzmanı GARANT, bir kişinin bir kuruluşun sermayesine dolaylı katılımını, onu gerçek hak sahibi olarak tanıma olasılığını belirlemek için belirleme metodolojisini anlatır. Lyubov Karaseviç.
Bazen belirle bireysel birinin veya diğerinin yararlanıcısı anonim şirket, o kadar kolay değil, ancak bazı durumlarda basitçe bilmek gerekiyor - kara para aklama karşıtı mevzuatın gerekliliklerine uymak da dahil Para... Elbette özel bir yasa, şirketin lehtarının kim olduğunu belirler (7 Ağustos 2001 tarihli 115-FZ Federal Yasasının 3. Maddesi ""; bundan sonra - 115-FZ sayılı Kanun), ancak bu geçerli değildir. her zaman mevcudiyet veya intifa hakkının olmaması sorununu çözmeye yardımcı olur.
Örneğin, hisselerinin %60'ına sahip olan bir şirketin (CJSC-1 diyelim) kurucularından biri başka bir şirkettir (CJSC-2) ve CJSC-2'deki kontrol hissesi bir kişiye aittir. Bu kişinin CJSC-1 yararlanıcısı olup olmadığını belirlemeye çalışalım.
Kullanılan gerçek hak sahibi kavramı bu Kanunda açıklanmıştır. Lehdar, nihai olarak doğrudan veya dolaylı olarak (üçüncü şahıslar aracılığıyla) bir müşteri-tüzel kişiliğine sahip olan (sermayede %25'in üzerinde bir hakim paya sahip olan) veya müşterinin eylemlerini kontrol etme kabiliyetine sahip olan bir kişidir.
Bu durumda, bir kişi CJSC-2'deki hisselerin %51'ine sahiptir. Buna karşılık, ZAO-2, ZAO-1'deki hisselerin %60'ına sahiptir. Bir kişi CJSC-1'de doğrudan hisse sahibi olmadığı için, bu şirketin sermayesine katılımı dolaylı olarak kabul edilmelidir. Yukarıdaki açıklamaları dikkate alarak bir bireyin CJSC-1'e dolaylı katılımının payını hesaplayacağız. 0,51 x 0,6 = 0,306 veya %30,6 olacaktır. Sonuç olarak, bir şahıs sermayede baskın hisseye sahiptir (%25'ten fazla) ve ZAO-1'in gerçek lehdarının kriterlerini karşılar.
Kredi kuruluşuna uygun olarak, bir kişinin aşağıdaki faktörleri dikkate alarak müşterinin eylemlerini kontrol etme kabiliyeti varsa, bir kişiyi gerçek hak sahibi olarak tanıma kararı aldığını lütfen unutmayın:
a)
bir kişinin doğrudan veya dolaylı olarak (üçüncü şahıslar aracılığıyla) müşterinin sermayesinde çoğunluk payına (%25'ten fazla) sahip olması veya müşterinin oy hakkına sahip toplam hisselerinin %25'inden fazlasına sahip olması;
B)
Bir bireyin, bir müşteriyle yaptığı anlaşma temelinde de dahil olmak üzere, müşteri tarafından alınan kararlar üzerinde doğrudan veya dolaylı olarak (üçüncü taraflar aracılığıyla) önemli bir etkide bulunma, yetkilerini müşteriyi etkilemek için kullanma hakkı (fırsatı) vardır. Müşterinin gelirinin tutarı, bir kişi, müşterinin işlemlerin uygulanması (kredi riski taşıyanlar (krediler, garantiler vb.
Kredi kurumu ayrıca, bir kişinin kredi kurumu tarafından gerçek lehdar olarak tanınacağı diğer faktörleri belirleme hakkına da sahiptir.
yararlanıcı- bu, düzenlenen anlaşma veya borç belgesine göre nakit ödemelerin (gelirin) alıcısıdır. Böyle bir alıcı sadece bir şahıs değil, aynı zamanda şirketin hisselerinin tamamına veya büyük bir kısmına sahip olan ve şirketin faaliyetlerinden elde edilen tüm geliri alan bir tüzel kişilik de olabilir.
Bazen yararlanıcı kavramı yararlanıcıya taşınabilir. Aynı zamanda, değeri hiç değişmeyecek.
Yararlanıcının basit kelimelerle tanımı
Yararlanıcı, mülkün (şirket, işletme, gayrimenkul) belgelerine sahip olan ve bundan tüm ana karı alan kişidir.
Faydalanıcı - Wikipedia'dan bilgi
"Yararlanıcı" teriminin diğer anlamları
Bununla birlikte, yararlanıcı kavramı, özdeş olmayan başka açılardan da düşünülebilir.
- Buna üçüncü şahısların kullanımında veya emanette bulunan mülklerinden gelir elde eden kişiler denilebilir. Taşınır ve taşınmaz malların kiralanmasından veya menkul kıymetlerin aracılar tarafından kullanılması için devredilmesinden bahsediyoruz.
- Yararlanıcı kavramının başka bir yorumu daha var. Bu durumda, sigortalı tarafından görevlendirilen sigortalı olarak görev yapan kişi tarafından temsil edilirler. Bu durumda, yararlanıcı şurada belirtilir: sigorta poliçesi... Lehdarın belirli koşullar nedeniyle mutabık kalınan borcu alamaması durumunda, ödenecek fonların tüm mülkiyet hakları lehtarın varisi olan kişiye devredilecektir.
- Ayrıca, bu terime bir banka sertifikasının doğrudan alıcıları, tahsilattaki nakit veya bir güvenden finansal faydaların alıcıları denir. Yararlanıcı, amir banka tarafından vesikalık kredinin potansiyel sahipleri olarak belirtilen kişiler olarak da adlandırılabilir.
- İş alanı hakkında konuşursak, o zaman burada kâr eden şirketin gerçek sahibi lehtar olarak hareket edebilir. Bu, sahibinin tüm haklarını kullanabilen ve kendisini şirketin sahibi olarak konumlandıran bir kişidir. Bu süreç doğrudan veya başka kuruluşlara katılım yoluyla gerçekleştirilebilir. Aynı zamanda hukuki açıdan mülkiyet hakkı tamamen başka bir kişiye aittir. Çoğu zaman, aynı kişi aynı zamanda şirketin banka hesabının yöneticisi olarak da görev yapar. Yararlanıcı, yalnızca kayıtlı olan şirketin finans kurumu ve temsilcisine açıklanabilir.
Menkul kıymetlerin sahibi olarak konumlanan lehtar, mülkiyet haklarını devretme hakkına sahiptir. Ayrıca, bir anonim şirketin toplantısında dolaylı olarak oy kullanma hakkının yanı sıra yeni bir yönetim seçme sürecine doğrudan katılma ve değişiklik prosedürü ile ilgili sorunları çözme hakkına sahiptir. kayıtlı sermaye veya anonim şirketin profilini değiştirmek.
Nihai yararlanıcının kimliğini gizlemek için, çoğu denizaşırı şirkette izin verilen bir aday hizmeti sıklıkla kullanılır. Uygun bir şirketin koruma seviyesinin seçimi ve ilgili belge gereksinimleri, müşterinin kişisel isteklerine bağlı olarak gerçekleştirilebilir.
Yararlanıcı hakkında bilgi verilmesi zorunlu bir prosedürdür. Bir istisna, halka arz edilen şirketler olabilir. Aynı liste hayırsever ve kamu kuruluşları sahibi olamayan veya bilindiği bilinen devlet tipi kurumlardır.
Yalnızca gerçek bir kişi lehtar olarak hareket edebilir. Bir tüzel kişilik için bir güven sözleşmesi düzenlenebilir, ancak öncelikle bu kuruluşun gerçek sahibi olan kişi hakkında tüm bilgilerin sağlanması gerekir.
Bunun anlamı ne?
Yararlanıcı, işten fayda, kar ve gelir elde eden kişidir. Ödemenin nihai alıcılarına bu denir. Duruma göre anlamı değişebilir.
Şirket sahipliği
Çoğu zaman, işletme açarken, hissedarlar, yöneticiler vb. kayıtlıdır, ancak gerçek sahiplerin isimleri gayri resmi kalır. Bu durumda, yararlanıcı, işletmenin faaliyetlerinden fayda ve kar elde eden ve elde eden kişidir. Bu rol, diğer şirketlere katılım yoluyla veya işletmenin hisselerini doğrudan kontrol eden bir kişi tarafından oynanabilir. Bu durumda yasal mülkiyet hakkı başka kişi veya şirketlere devredilebilir. Yararlanıcılara ilişkin bilgiler gizlidir ve münhasıran bankaya veya kayıtlı acenteye sağlanır.
Offshore şirketlerde aday yöneticilerin ve hissedarların kullanılması yoluyla, nihai yararlanıcının kim olduğu genellikle gizlenir. Bu şema çoğunlukla nominal bir anlaşma veya güven beyanı kullanılarak sonuçlandırılır. Bazen bir güven tapusu uygulanır.
Bu nedenle, yararlanıcılar da dahil olmak üzere sahipler zinciri nadiren kamuya açıklanır.
Banka hesabı sahipliği
Bu durumda lehtar, bu hesaptaki varlıklar veya fonlar üzerinde kontrol sahibi olan maliktir. Bu kişi mali durumu dolaylı veya doğrudan kontrol edebilir. Ayrıca, bu kavram, yararlanıcı doğrudan herhangi bir işlem yapmasa bile, yalnızca belirtilen fonlar üzerinde tam kontrole sahip olan kişiler için geçerlidir, ancak bunlar onun talimatıyla gerçekleştirilir. Bir hesap açarken, kredi kuruluşları her zaman nihai yararlanıcılar hakkında bilgi ister.
güven yönetimi
Bu durumda lehtar, güvene devredilen veya üçüncü şahıslara kullanılmak üzere verilen mülkten gelir elde eden kişidir.
Sigorta
V bu durumda terim, sigortalı tutarı alacak bir kişi ile ilgili olarak kullanılır. Bir kişi ölüme karşı sigortalıysa, başka herhangi bir kişi birincil (veya şartlı) lehtar olabilir.
Miras
Menfaat sahibi, vasiyetnameye göre mirasçıdır.
Mülkün kiraya verilmesi veya kiraya verilmesi
Terim, maaş alan veya yıllık ödeme alan bir bireye uygulanır.
Akreditif
Bir akreditif altında para verilirse, lehdar, amir bankanın adına açtığı kişi olarak adlandırılır.
Faydalanıcı fırsatları ve hakları
Yararlanıcı, işletmenin hisselerine sahipse, mülkiyet haklarını başka bir kişiye devretme hakkına sahiptir. Nihai mal sahibi, kayıtlı sermaye ile ilgili sorunların çözümünde yer alır. Ayrıca, yararlanıcının aracılık edilen bir hissedarlar toplantısı vardır. Şirket sahibi, şirketin yönetim kurulu seçiminde yer alabilir.
Yarar sahibi, bir işletmeyi yalnızca hukuki olarak değil, fiili olarak da kontrol edebilen kişidir. Hak sahipleri, statüleri 115-FZ sayılı Kanun hükümlerine göre belirlenen girişimcilerdir - bunları daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Faydalanıcı: terimin tanımı
Gerçek lehdar - bu, Rusya Federasyonu mevzuatında yer almaktadır - doğrudan veya üçüncü şahıslar aracılığıyla, bir tüzel kişiliğin sermayesinin% 25'inden fazlasına sahip olan veya bunun eylemleri üzerinde kontrol sahibi olan bir kişidir. tüzel kişi (07.08.2001 Sayılı 115-FZ Kara Para Aklama ile Mücadele Kanunu'nun 3. Maddesi). Kanun ayrıca, bir bireyin gerçek lehdarının statüsünü de sağlar (varsayılan olarak, farklı düşünmek için bir neden yoksa, aynı kişidir).
Örnek
Salyut LLC'nin kayıtlı sermayesi Lux LLC'ye, %20'si V. Petrov'a ve %10'u A. Stepanov'a aittir.Aynı zamanda Stepanov, Lux LLC'nin kayıtlı sermayesinin %100'üne sahiptir. Böylece, Stepanov - Malik LLC "Salut", yasal olarak bu organizasyondaki payının Petrov'un payından 2 kat daha az olmasına rağmen.
Bu nedenle, gerçek hak sahibinin statüsü yasal bir kategoridir ve özellikleri endüstri çapındaki yasal normlar düzeyinde açıklanır. Ancak, yararlanıcı işletme yönetimi yapısında hangi pozisyonu işgal edebilir? Kurucunun ve CEO'nun firmasındaki kilit pozisyonların intifa hakkı sahibinin statüsü ile nasıl ilişkili olduğunu ele alalım - bu, lehtarların rolünün çeşitli yasal ilişkilerdeki rolünün daha ayrıntılı bir şekilde anlaşılması açısından önemlidir. .
Faydalanıcı - Kurucu veya CEO?
Bir kişinin işte hangi pozisyonda olduğu temel olarak önemli değildir - kurucu, müdür veya ortak sahip. Yararlanma sahibinin statüsünü belirlemenin ana noktası, kişinin iş dünyasındaki rolünün Sanatta tanımlanan kriterlere uygunluğudur. 115-FZ sayılı Kanun'un 3. Gerçek sahibi olabilir (işletmede yasal olarak güvence altına alınmış bir payı olmadan - bu durumun özelliklerini makalenin ilerleyen bölümlerinde ele alacağız) ve aynı zamanda Genel Müdür veya fiili olarak, kuruluşun yönetiminde kilit kararlar alırken, başka bir kişi yönetici olacaktır.
Tabii ki, genel olarak intifa hakkı sahibi, firmanın kurucusudur (veya bunlardan biridir). Ancak, daha sonra kayıtlı sermayenin gerekli payını satın alan kişi olması mümkündür. Bir tüzel kişiliğin gerçek lehdarının, söz konusu tüzel kişiliğin çoğunluğuna sahip olan firmanın kurucusu olması yaygındır.
Örnek
Citizen Lvov A. Ye., PJSC "Victoria"da %55 hisseye sahiptir ve bu da PJSC "Almaz"da %70 hisseye sahiptir. Aslında Lvov, Almaz'da doğrudan hisseye sahip değildir, ancak bu şirkette dolaylı bir katılımcıdır. Dolaylı katılımının payı 0,55 × 0,70 = 0,385 veya %38.5 olacaktır. Sonuç olarak, Lviv, PJSC Almaz'ın sermayesinde hakim hisseye (%25'in üzerinde) sahiptir ve bu şirketin intifa hakkı sahibinin kriterlerini karşılamaktadır.
Dolayısıyla, yararlanıcı kavramı kanunda yer almaktadır. Ancak intifa hakkı sahibinin statüsünün, başka bir ortak terim olan “lehdar” tarafından ima edilen kavramla aynı kavram olduğunu söyleyebilir miyiz?
Yararlanıcı ve gerçek mal sahibi (tüzel kişi veya şahıs) aynı mı?
Sırasıyla, Rusya Federasyonu mevzuatı düzeyinde "gerçek sahip" kavramı sabit değildir. Bazı hukuk kaynaklarında “lehdar” terimi ile aynı bağlamda verilmektedir (örneğin, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 09.04.2014 tarih ve 03-00-RZ / 16236 sayılı yazısında). . Bu bağlamda onları tanımlamak mümkün müdür?
Prensip olarak bu meşrudur ve bunun nedeni 115-FZ sayılı Kanun'da verilen intifa hakkı sahibi tanımıdır. Bunda normatif eylem yararlanıcının tüzel kişi tarafından alınan kararları etkileme kabiliyetine sahip bir kişiye karşılık gelebileceği söylenir (şirketin kayıtlı sermayesinde herhangi bir hisseye sahip olmasa bile).
Bir nedenden ötürü bir bireyin intifa hakkı sahibi olan bir kişinin “gerçek sahibi” olarak adlandırmak oldukça kabul edilebilir. Ayrıca, bu durumda, yasa bir bireyin kayıtlı sermayesinin tahsisini sağlamadığından, fiili mülkiyetin bir tür "saf biçiminden" bahsetmek meşrudur. Örneğin, bir bireyin yararlanıcısı (gerçek) sahibi, bireyin vasiyetinde belirttiği fonların alıcısı olarak adlandırılabilir.
Bu nedenle, gerçek hak sahibi statüsü, "gerçek sahip" kavramıyla tanımlanabilecek yasal bir kategoridir ve bu tanımlamayı bir tüzel kişiliğin veya bir bireyin eylemleri üzerindeki kontrol bağlamında uygulamak en iyisidir. Bir tüzel kişinin kayıtlı sermayesinin mülkiyeti bağlamında, yalnızca "lehdar" terimini kullanmak daha iyidir.
Hangi firmalar yararlanıcıları takip etmelidir?
Yararlanıcıların muhasebeleştirilmesine ilişkin yükümlülükler, tüzel kişiler olmamak:
- devlet veya belediye yapıları;
- Uluslararası organizasyonlar;
- organize ticaret çerçevesinde hisse ihraç edenler tarafından (belirlenmiş prosedüre uygun olarak menkul kıymetler hakkında bilgi açıklarken);
- döviz ticareti çerçevesinde yabancı hisse ihraççıları (döviz, Rusya Federasyonu Bankası tarafından belirlenen listede yer alıyorsa);
- tüzel kişilik statüsüne sahip olmayan ve hak sahiplerinin varlığını ve genel müdürün pozisyonunu sağlamayan yasal ilişkilerin yabancı konuları.
Kuruluşlar, yararlanıcılarını tanımak, gerekli hallerde tedbir almak ve alt başlığında sayılan bilgilerden yararlanmakla yükümlüdür. 1 s. 1 Sanat. 115-FZ sayılı Kanun'un 7'si, bu bilgileri yıllık olarak güncelleyin, alınan verileri en az 5 yıl saklayın.
Ayrıca, şirketin lehtarlarına ilişkin bilgiler - kanunun öngördüğü şekilde (115-FZ sayılı kanunun 6.1 maddesinin 7. fıkrası) beyanlarında açıklanabilir.
Hangi firmalar yararlanıcılarını açıklamalıdır?
Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler, talep üzerine yararlanıcılar hakkında bilgi vermekle yükümlüdür (115-FZ sayılı yasanın 6.1 maddesinin 6. maddesi, Rusya Federasyonu Hükümeti kararnamesi ile onaylanan yönetmeliğin 10. maddesi 19.03.2014 Sayı 209):
- Rosfinmonitoring'e;
- Federal Vergi Hizmetinde.
Ek olarak, fonları yöneten bir kuruluş veya bireysel girişimciyle iletişim kurarken, tüzel kişiler ve bireysel girişimciler intifa hakkı sahipleri hakkında bilgi sağlar - bu aynı zamanda onların yasal zorunluluk, Sanatın 14. paragrafında öngörülen. 115-FZ Sayılı Kanunun 7. Bu bilgilerin kapsamı par. 2 alt. 1 s. 1 Sanat. 115-FZ Sayılı Kanunun 7.
Firma tarafından belirtilen süreye uyulmaması devlet organları Yararlı sahipler hakkında bilgi - bu, Sanatta öngörülen yaptırımların uygulanmasının nedenidir. 14.25.1 Rusya Federasyonu İdari Kodu. Yani - yetkililer için 30.000-40.000 ruble, tüzel kişiler için - 100.000-500.000 ruble tutarında bir para cezası.
sonuçlar
Yararlanma hakkı sahibi, en azından faaliyetleri kontrol etme kabiliyetine sahip bir kurucu veya yönetici, sahiplerden biri veya şirketin fiili sahibidir (de jure, kuruluşun kayıtlı sermayesinde herhangi bir hisseye sahip olmasa bile). ilgili ekonomik varlığın Aynı zamanda, bu konunun örgütsel ve yasal durumu önemli değil - tüzel kişilik veya bireysel girişimci olabilir.
Gerçek lehdarın statüsünün yasal olarak belirlenmesi için, bireyin kuruluşun kayıtlı sermayesinin en az% 25'ine sahip olması gerekir. Firmalar ve bireysel girişimciler, talep üzerine fonları yöneten kuruluşlar olan Federal Vergi Servisi Rosfinmonitoring'i yararlanıcıları hakkında bilgilendirmekle yükümlüdür.
Makalelerde mali kontrol organlarının (özellikle, yararlanıcıları hakkında tüzel kişilerden ve bireysel girişimcilerden bilgi talep etme yetkisine sahip olan) çalışmalarının özellikleri hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz:
- ;
- .
yararlanıcı(Fransız lehtarından - fayda, kar veya Latince benecium - iyi senet) bir lehtardır, yani bir borç belgesine veya bir anlaşmaya göre nakit ödeme, gelir, kar ve diğer fayda ve faydaların alıcısıdır. Yararlanıcı hem tüzel kişilik hem de gerçek kişi olabilir. Bir yazım "faydalanıcı" var.
Yararlanıcılar denir:
1. Güvende tutulan veya üçüncü şahıslar tarafından kullanılan mülklerinden gelir elde eden kişiler. Örneğin, taşınır ve taşınmaz mal kiralarken veya leasing yaparken veya komisyoncular tarafından kullanılmak üzere hisse devrinde.
2. Poliçe sahibi tarafından belirlenen sigorta yardımlarının alıcıları. Bu durumda, lehtar sigorta poliçesinde belirtilir (üçüncü şahıs lehine mal sigortası mümkündür). Sigorta sözleşmesinde belirtilen lehdar ödemeleri görecek kadar yaşayamazsa, hakları miras alan kişi lehtar olur.
3. Amir bankanın vekaletname sahibi olarak banka tarafından gösterilen kişiler.
4. Vakıftan maddi menfaat elde eden kişiler.
5. Koleksiyondaki fonların alıcıları.
6. Bir banka sertifikasının alıcıları.
