Expert Právneho poradenského servisu GARANT hovorí o metodike určovania nepriamej účasti jednotlivca na základnom imaní organizácie, aby sa vytvorila možnosť jej uznania za skutočného vlastníka Ľubov Karaševič.
Niekedy určiť, či individuálny príjemcom jedného alebo druhého akciová spoločnosť, nie je to také jednoduché, ale v niektorých prípadoch je to jednoducho potrebné vedieť – vrátane dodržiavania požiadaviek legislatívy proti praniu špinavých peňazí Peniaze... Osobu, ktorá je beneficientom spoločnosti, samozrejme určuje osobitný zákon (článok 3 federálneho zákona zo 7. augusta 2001 č. 115-FZ „“; ďalej len zákon č. 115-FZ), tým však nie je vždy pomôže vyriešiť problém dostupnosti alebo nedostatku skutočného vlastníctva.
Napríklad jedným zo zakladateľov spoločnosti (nazvime ju CJSC-1), ktorá vlastní 60 % jej akcií, je iná spoločnosť (CJSC-2) a kontrolný podiel v CJSC-2 patrí fyzickej osobe. Pokúsme sa zistiť, či je táto osoba príjemcom CJSC-1
Pojem skutočný vlastník, ktorý sa používa v, je uvedený v tomto zákone. Príjemcom je fyzická osoba, ktorá v konečnom dôsledku priamo alebo nepriamo (prostredníctvom tretích osôb) vlastní (má prevažujúci podiel na základnom imaní viac ako 25 %) klientsko-právnickú osobu alebo má možnosť kontrolovať konanie klienta.
V tejto situácii jednotlivec vlastní 51 % akcií v CJSC-2. Na druhej strane, ZAO-2 vlastní 60% akcií v ZAO-1. Keďže jednotlivec priamo nevlastní akcie v CJSC-1, jeho účasť na kapitáli tejto spoločnosti by sa mala považovať za nepriamu. Berúc do úvahy vyššie uvedené vysvetlenia, vypočítame podiel nepriamej účasti jednotlivca na CJSC-1. Bude to: 0,51 x 0,6 = 0,306 alebo 30,6 %. V dôsledku toho má fyzická osoba prevažujúci podiel na základnom imaní (viac ako 25 %) a spĺňa kritériá skutočného vlastníka ZAO-1.
Upozorňujeme, že v súlade s úverovou inštitúciou prijíma rozhodnutie o uznaní jednotlivca za vlastníka požitkov, ak má takáto osoba schopnosť kontrolovať konanie klienta, pričom zohľadňuje tieto faktory:
a)
fyzická osoba má priamo alebo nepriamo (prostredníctvom tretích osôb) prevažnú účasť (viac ako 25 %) na imaní klienta alebo vlastní viac ako 25 % z celkového počtu akcií klienta s hlasovacím právom;
b)
fyzická osoba má právo (možnosť), a to aj na základe dohody s klientom, priamo alebo nepriamo (prostredníctvom tretích osôb) podstatným spôsobom ovplyvňovať rozhodnutia klienta, využívať svoje právomoci na ovplyvňovanie výšku príjmu klienta má fyzická osoba možnosť ovplyvniť rozhodnutia klienta o realizácii obchodov (vrátane úverových rizík (o poskytovaní úverov, záruk a pod.), ako aj finančných obchodov.
Úverová inštitúcia je tiež oprávnená určiť ďalšie faktory, na základe ktorých bude jednotlivec uznaný úverovou inštitúciou za vlastníka požitkov.
Príjemca- je príjemcom hotovostných platieb (príjmov) podľa vyhotovenej zmluvy alebo dlhového dokladu. Takýmto príjemcom môže byť nielen fyzická, ale aj právnická osoba, ktorá vlastní všetky alebo prevažnú časť akcií spoločnosti a poberá všetky príjmy z činnosti spoločnosti.
Niekedy môže byť koncept príjemcu prenesený na príjemcu. Zároveň sa jeho hodnota vôbec nezmení.
Opis príjemcu jednoduchými slovami
Príjemcom je ten, kto vlastní doklady k majetku (firma, obchod, nehnuteľnosť) a z toho všetkého plynie hlavný zisk.
Príjemca – informácie z Wikipédie
Iný význam pojmu „príjemca“
Pojem príjemca však možno posudzovať aj z iných neidentických hľadísk.
- Tak možno nazvať osoby, ktoré dostávajú príjem zo svojho majetku, ktorý je v užívaní tretích osôb alebo v dôvere. Hovoríme o prenájme hnuteľného a nehnuteľného majetku alebo o skutočnosti prevodu cenných papierov do užívania maklérom.
- Existuje iný výklad pojmu príjemca. V tomto prípade ich bude zastupovať osoba konajúca ako poistné plnenie, ktorú určil poistník. V tomto prípade je príjemca uvedený v poistenie... V prípade, že oprávnený z dôvodu určitých okolností nemôže prijať dohodnutý dlh, všetky práva vlastniť peňažné prostriedky na úhradu prejdú na osobu, ktorá je dedičom oprávneného.
- Týmto pojmom sa nazývajú aj priami príjemcovia bankového certifikátu, inkasa alebo príjemcovia finančných výhod z trustu. Príjemcom sa môžu nazývať aj osoby, ktoré vydávajúca banka označila za potenciálnych vlastníkov dokumentárneho akreditívu.
- Ak hovoríme o oblasti podnikania, potom tu môže ako príjemca vystupovať skutočný vlastník spoločnosti, ktorý dosahuje zisk. Ide o jednotlivca, ktorý môže vykonávať všetky práva vlastníka a stavať sa ako vlastník spoločnosti. Tento proces sa môže uskutočniť priamo alebo prostredníctvom účasti v iných organizáciách. Zároveň vlastnícke právo z právneho hľadiska patrí úplne inej osobe. Najčastejšie tá istá osoba vystupuje aj ako konateľ bankového účtu spoločnosti. Príjemcu možno oznámiť len finančnej inštitúcii a zástupcovi spoločnosti, ktorá bola registrovaná.
Príjemca, ktorý je v postavení vlastníka cenných papierov, má plné právo na prevod vlastníckych práv. Okrem toho má nepriame hlasovacie právo na valnom zhromaždení akciovej spoločnosti, ako aj právo priamo sa zúčastňovať na procese výberu nového manažmentu a riešiť otázky súvisiace so zmenovým konaním. overený kapitál alebo zmeniť profil akciovej spoločnosti.
Na skrytie identity konečného príjemcu sa často používa služba poverenia, ktorá je povolená v mnohých offshore spoločnostiach. Voľba úrovne ochrany vhodnej spoločnosti a súvisiacich dokumentačných požiadaviek môže byť vykonaná v závislosti od osobných želaní klienta.
Poskytnutie informácií o príjemcovi je povinným postupom. Výnimkou môžu byť spoločnosti, ktoré sú verejne kótované. Rovnaký zoznam zahŕňa charitatívne a verejné organizácie, inštitúcie štátneho typu, ktoré nemôžu mať vlastníkov alebo ak je o nich známe, že sú známi.
Ako príjemca môže vystupovať len fyzická osoba. Zmluvu o zverení je možné spísať pre právnickú osobu, najskôr je však potrebné uviesť všetky údaje o fyzickej osobe, ktorá je skutočným vlastníkom tejto organizácie.
Čo to znamená?
Príjemca je osoba, ktorá dostáva výhody, zisky a príjmy z podnikania. Tak sa nazývajú koneční príjemcovia platby. Význam sa môže líšiť v závislosti od situácie.
Vlastníctvo spoločnosti
Najčastejšie sa pri otváraní podnikov registrujú akcionári, riaditelia atď., ale mená skutočných vlastníkov zostávajú neoficiálne. V tomto prípade je príjemcom osoba, ktorá skutočne vlastní a poberá výhody a zisky z činností podniku. Túto úlohu môže zohrávať fyzická osoba, ktorá prostredníctvom účasti v iných spoločnostiach alebo priamo ovláda akcie podniku. V tomto prípade môže byť zákonné vlastnícke právo postúpené iným osobám alebo spoločnostiam. Informácie o príjemcoch sú dôverné a poskytujú sa výlučne banke alebo registrovanému zástupcovi.
Pri použití poverených riaditeľov a akcionárov v offshore spoločnostiach sa často skrýva, kto je konečným príjemcom. Táto schéma sa najčastejšie uzatvára pomocou nominálnej zmluvy alebo vyhlásenia o dôvere. Občas sa použije zmluva o dôvere.
Reťazec vlastníkov vrátane príjemcov je teda zriedkavo zverejnený.
Vlastníctvo bankového účtu
V tomto prípade je príjemcom vlastník, ktorý má kontrolu nad majetkom alebo finančnými prostriedkami na tomto účte. Táto osoba môže nepriamo alebo priamo kontrolovať financie. Okrem toho sa tento koncept vzťahuje výlučne na osoby, ktoré majú plnú kontrolu nad určenými finančnými prostriedkami, aj keď príjemca priamo nevykonáva žiadne operácie, ale sú vykonávané na jeho príkaz. Pri otváraní účtu úverové inštitúcie vždy žiadajú o informácie o konečných príjemcoch.
Správa dôvery
V tomto prípade je príjemcom osoba, ktorá prijíma príjem z majetku prevedeného do zvereneckého fondu alebo odovzdaného na použitie tretím stranám.
poistenie
V v tomto prípade tento pojem sa používa vo vzťahu k osobe, ktorá dostane poistnú sumu. Ak je osoba poistená pre prípad smrti, primárnou (alebo podmienenou) príjemcom môže byť akákoľvek iná osoba.
Dedičnosť
Oprávnený je dedičom v súlade so závetom.
Prenájom nehnuteľností na prenájom alebo prenájom
Tento výraz sa vzťahuje na jednotlivca, ktorý dostáva anuitu.
Akreditív
Ak sú peniaze vydané na základe akreditívu, príjemcom sa nazýva osoba, v mene ktorej ich vydávajúca banka otvára.
Príležitosti a práva príjemcov
Ak je oprávnený vlastníkom akcií podniku, má právo previesť svoje vlastnícke práva na inú osobu. Konečný vlastník sa podieľa na riešení otázok súvisiacich so schváleným kapitálom. Príjemca má tiež sprostredkované stretnutie akcionárov. Majiteľ sa môže zúčastniť na výbere predstavenstva spoločnosti.
Skutočný vlastník je fyzická osoba, ktorá môže ovládať podnikanie nielen de iure, ale aj de facto. Vlastníci požitkov sú podnikatelia, ktorých postavenie je určené na základe ustanovení zákona č. 115-FZ - pozrime sa na ne podrobnejšie.
Príjemca: definícia pojmu
Vlastníkom požitkov - je to zakotvené v právnych predpisoch Ruskej federácie - je fyzická osoba, ktorá priamo alebo prostredníctvom tretích strán vlastní viac ako 25% kapitálu právnickej osoby alebo má schopnosť vykonávať kontrolu nad činnosťou tejto právnickej osoby. právnická osoba (čl. 3 zákona o boji proti praniu špinavých peňazí 07.08.2001 č. 115-FZ). Zákon upravuje aj postavenie skutočného vlastníka fyzickej osoby (štandardne je to tá istá fyzická osoba, ak nie je dôvod posudzovať ju inak).
Príklad
Základné imanie Salyut LLC vlastní 70 % Lux LLC, 20 % V. Petrov a 10 % A. Stepanov Zároveň Stepanov vlastní 100 % základného imania Lux LLC. Takže Stepanov - skutočný vlastník LLC "Salut", napriek tomu, že de iure jej podiel v tejto organizácii je 2-krát menší ako podiel Petrova.
Postavenie vlastníka požitkov je teda právnou kategóriou a jeho charakteristiky sú uvedené na úrovni celoodvetvových právnych noriem. Akú pozíciu však môže príjemca zastávať v štruktúre riadenia podniku? Zamyslime sa nad tým, ako kľúčové pozície vo firme zakladateľa a generálneho riaditeľa súvisia s postavením skutočného vlastníka - je to dôležité z hľadiska podrobnejšieho pochopenia úlohy beneficientov na rôznych úrovniach právnych vzťahov. .
Príjemca – zakladateľ alebo generálny riaditeľ?
Nie je zásadne dôležité, akú pozíciu človek v podniku zastáva – zakladateľ, riaditeľ alebo spolumajiteľ. Hlavnou vecou pre určenie postavenia vlastníka požitkov je súlad úlohy osoby v podnikaní s kritériami vymedzenými v čl. 3 zákona č. 115-FZ. Môže byť skutočným vlastníkom (bez toho, aby mal právoplatne zabezpečený podiel na podnikaní – znaky tohto stavu zvážime ďalej v článku) a zároveň generálny riaditeľ alebo de facto robiť kľúčové rozhodnutia vo vedení organizácie, pričom riaditeľom bude iná osoba.
Samozrejme, vo všeobecnosti je skutočným vlastníkom zakladateľ firmy (alebo jeden z nich). Je však možné, že to bude osoba, ktorá následne kúpila potrebný podiel na základnom imaní. Je bežné, že skutočným vlastníkom právnickej osoby je zakladateľ firmy, ktorá v danej právnickej osobe vlastní väčšinu.
Príklad
Občan Ľvov A. Ye. Vlastní 55 % akcií v PJSC „Victoria“, ktorá zase vlastní 70 % akcií v PJSC „Almaz“. Ľvov v skutočnosti nevlastní priamo akcie spoločnosti Almaz, ale je nepriamym účastníkom tejto spoločnosti. Podiel jeho nepriamej účasti bude 0,55 × 0,70 = 0,385, čiže 38,5 %. V dôsledku toho má Ľvov prevažujúci podiel (viac ako 25 %) v základnom imaní PJSC Almaz a spĺňa kritériá skutočného vlastníka tejto spoločnosti.
Pojem príjemca je teda zakotvený v zákone. Môžeme však povedať, že postavenie vlastníka požitkov je rovnaký pojem ako ten, ktorý vyplýva z iného bežného pojmu – „vlastník požitkov“?
Je príjemca a skutočný vlastník (právnická alebo fyzická osoba) ten istý?
Pojem „skutočný vlastník“ na úrovni právnych predpisov Ruskej federácie zase nie je pevne stanovený. V niektorých prameňoch práva sa uvádza v rovnakom kontexte ako pojem „skutočný vlastník“ (napríklad v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 09.04.2014 č. 03-00-RZ / 16236) . Je možné ich v tejto súvislosti identifikovať?
V zásade je to legitímne a dôvodom je definícia skutočného vlastníka uvedená v zákone č. 115-FZ. V tomto normatívny akt hovorí sa, že beneficientom môže byť osoba, ktorá má možnosť ovplyvňovať rozhodnutia právnickej osoby (aj keď nemusí vlastniť žiadne podiely na základnom imaní spoločnosti).
Je celkom prijateľné nazvať „skutočným vlastníkom“ osoby, ktorá je z jedného alebo druhého dôvodu skutočným vlastníkom jednotlivca. Navyše v tomto prípade je legitímne hovoriť o nejakej „čistej forme“ skutočného vlastníctva, keďže zákon nestanovuje rozdelenie základného imania jednotlivca. Napríklad príjemca (skutočný) vlastník jednotlivca môže byť nazývaný príjemcom finančných prostriedkov, ktorý jednotlivec uviedol vo svojom závete.
Postavenie skutočného vlastníka je teda právnou kategóriou, ktorú možno stotožniť s pojmom „skutočný vlastník“ a túto identifikáciu je najlepšie aplikovať v kontexte kontroly konania právnickej osoby alebo fyzickej osoby. V súvislosti s vlastníctvom základného imania právnickej osoby je lepšie používať iba pojem „skutočný vlastník“.
Ktoré firmy by mali sledovať príjemcov?
Ukladá sa povinnosť účtovať príjemcom právnických osôb nebyť:
- štátne alebo komunálne štruktúry;
- medzinárodné organizácie;
- emitentmi akcií v rámci organizovaného obchodovania (pri zverejňovaní informácií o cenných papieroch v súlade so stanoveným postupom);
- zahraniční emitenti akcií v rámci obchodovania na devízových trhoch (ak je burza zahrnutá v zozname určenom Bankou Ruskej federácie);
- zahraničné subjekty právnych vzťahov, ktoré nemajú postavenie právnickej osoby a nezabezpečujú prítomnosť beneficientov a funkciu generálneho riaditeľa.
Organizácie sú povinné poznať svojich príjemcov, v prípade potreby prijať opatrenia na získanie informácií o nich uvedených v ods. 1 ods.1 čl. 7 zákona č. 115-FZ tieto informácie každoročne aktualizovať, prijaté údaje uchovávať minimálne 5 rokov.
Okrem toho môžu byť informácie o príjemcoch spoločnosti zverejnené v jej výkazoch - spôsobom ustanoveným zákonom (odsek 7 § 6.1 zákona č. 115-FZ).
Ktoré firmy by mali zverejniť svojich príjemcov?
Právnické osoby, ako aj jednotliví podnikatelia sú povinní na požiadanie poskytnúť informácie o príjemcoch (odsek 6 článku 6.1 zákona č. 115-FZ, bod 10 nariadenia schváleného nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 19.03.2014 č. 209):
- na Rosfinmonitoring;
- vo Federálnej daňovej službe.
Okrem toho pri kontakte s organizáciou alebo individuálnym podnikateľom, ktorý spravuje finančné prostriedky, právnické osoby a jednotliví podnikatelia poskytujú informácie o ich skutočných vlastníkoch - sú to aj ich zákonná povinnosť, ustanovené v odseku 14 čl. 7 zákona č. 115-FZ. Rozsah týchto informácií je definovaný v ods. 2 pod. 1 ods.1 čl. 7 zákona č. 115-FZ.
Neposkytnutie zo strany spoločnosti určenému vládne orgány informácie o skutočných vlastníkoch - to je dôvod na uplatnenie sankcií voči nim podľa čl. 14.25.1 Správny poriadok Ruskej federácie. Konkrétne - pokuta pre úradníkov vo výške 30 000 - 40 000 rubľov, pre právnické osoby - 100 000 - 500 000 rubľov.
výsledky
Skutočným vlastníkom je zakladateľ alebo riaditeľ, jeden z vlastníkov alebo skutočný vlastník spoločnosti (aj keď de iure nevlastní žiadne podiely na základnom imaní organizácie), ktorý má možnosť aspoň kontrolovať činnosť spoločnosti. príslušného hospodárskeho subjektu. Zároveň nezáleží na organizačnom a právnom postavení tohto subjektu - môže to byť právnická osoba alebo samostatný podnikateľ.
Pre právne určenie postavenia skutočného vlastníka je potrebné, aby fyzická osoba vlastnila aspoň 25 % základného imania organizácie. Firmy a jednotliví podnikatelia sú povinní na požiadanie informovať Rosfinmonitoring, Federálnu daňovú službu, organizácie, ktoré spravujú finančné prostriedky o svojich príjemcoch.
O špecifikách práce orgánov finančnej kontroly (ktoré majú najmä právomoc požadovať informácie o svojich príjemcoch od právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov) sa dozviete viac v článkoch:
- ;
- .
Príjemca(z franc. beneficium - dávka, zisk alebo lat. beneficium - dobrý skutok) je beneficient, teda príjemca peňažnej platby, príjmu, zisku a iných výhod a výhod podľa dlhovej listiny alebo zmluvy. Príjemcom môže byť právnická aj fyzická osoba. Existuje pravopis "príjemca".
Príjemcovia sa nazývajú:
1. Osoby, ktoré dostávajú príjem zo svojho majetku držaného v správe alebo využívaného tretími stranami. Napríklad pri prenájme alebo prenájme hnuteľného a nehnuteľného majetku, alebo prevode akcií do užívania maklérom.
2. Poistencom určení poberatelia poistného plnenia. V tomto prípade je oprávnená osoba uvedená v poistnej zmluve (možné je poistenie majetku v prospech tretej osoby). Ak sa oprávnená osoba uvedená v poistnej zmluve nedožije platieb, stáva sa oprávnenou osobou osoba, ktorá práva zdedila.
3. Osoby označené bankou vystavujúcou bankou za vlastníka dokumentárneho akreditívu.
4. Osoby, ktoré získavajú finančné výhody z trustu.
5. Príjemcovia finančných prostriedkov v zbierke.
6. Príjemcovia bankového certifikátu.
