V každom jednotlivom doklade 2 daň z príjmu fyzických osôb musí agent vyplniť bunky. Musí uviesť príjem a daňové úľavy. Špecialisti na daňové služby každoročne dopĺňajú zloženie kódov na odpočet dane z príjmu fyzických osôb. Aby účtovníci správne vyplnili výkazy, musia sa neustále zlepšovať.
Šifry
Kód na odpočítanie dane je trojciferná číselná hodnota. Zrážka - suma odpočítaná za prítomnosti zdokumentovaných informácií z výpočtového základu. Znižuje fiškálnu daň z príjmu občana.
Sekcie kódov odpočítania dane z príjmu fyzických osôb
Niektoré sumy a zrážky vo výkaze ziskov a strát sú uvedené v časti tri. Odpočet je zobrazený oproti príjmu občana, na ktorý sa vzťahuje. Pre ostatné odpočty obsahuje osvedčenie oddiel štyri. Sú tam predpísané sociálne, majetkové a štandardné odvody.
Zrážky pre deti
Štandardné odvody sa poskytujú z príjmu občanov, ktorý je zdaňovaný trinásťpercentnou sadzbou. V rámci týchto výhod daňová legislatíva poskytuje odpočtové kódy pre deti. Poskytujú sa na základe žiadostí, ktoré občania podajú na učtárni alebo inšpekcii spolu s potvrdeniami o nároku na takýto odpočet.
Predtým boli v platnosti kódy daňových úľav na staré dieťa. Staré odpočty a kódy sú uvedené v tabuľke nižšie.
Nové šifry pre rok 2018
Podmienky poskytovania zrážok na deti:
- Vek dieťaťa nesmie presiahnuť vek plnoletosti.
- Pre dieťa študujúce dennou formou vo vzdelávacom zariadení je veková hranica dvadsaťštyri rokov.
- Zárobky (okrem príjmov z dividend) príjemcu odpočtu za rok na akruálnom základe by nemali presiahnuť tristopäťdesiat tisíc rubľov. Keď celkový príjem presiahne maximálnu hranicu, zrážky na deti sa už nebudú poskytovať.
- Odpočet sa poskytuje na každé dieťa bez ohľadu na poskytnutie predchádzajúcim deťom.
- Ak je rodič alebo opatrovník uznaný za jediného rodiča alebo opatrovníka, potom sa mu daňová zrážka poskytuje v dvojnásobnej výške. Dôvodom pre jediného rodiča je smrť alebo uznanie (vyhlásenie o uznaní) za nezvestného druhého rodiča.
- Ak sa osamelý rodič ožení, dvojnásobný odpočet pre osamelého rodiča sa prestane poskytovať.
- Ak druhý rodič podá žiadosť o zamietnutie poskytnutia zrážky na dieťa. Dvojitý odpočet možno previesť na iného rodiča (vrátane osvojiteľa) na jeho žiadosť.
Boli zavedené nové kódy na odpočet detí na rok 2018. Ďalšie podrobnosti o nových šifrách sú uvedené v tabuľke nižšie. Kód odpočtu 114 bol nahradený kódom 126.
| kód | Veľkosť | Dekódovanie | |
| Kto je príjemcom | Dieťa | ||
| 126 | 1400 | Rodič, adoptívny rodič | najprv |
| 127 | 1400 | Po druhé | |
| 128 | 3000 | Tretí (následný) | |
| 129 | 12000 | Postihnuté dieťa | |
| 130 | 1400 | Opatrovník, poručník, pestún | najprv |
| 131 | 1400 | Po druhé | |
| 132 | 3000 | Tretí (následný) | |
| 133 | 6000 | Postihnuté dieťa | |
| 134 | 2800 | Rodič alebo osvojiteľ, ktorý je jediným rodičom | najprv |
| 136 | 2800 | Po druhé | |
| 138 | 6000 | Tretí (následný) | |
| 140 | 24000 | Postihnuté dieťa | |
| 135 | 2800 | Poručník, opatrovník alebo pestún, ktorý je jediným rodičom | najprv |
| 137 | 2800 | Po druhé | |
| 139 | 6000 | Tretí (následný) | |
| 141 | 12000 | Postihnuté dieťa | |
| 142 | 2800 | Rodič alebo adoptívny rodič. Druhý rodič odpočet odmietol | najprv |
| 144 | 2800 | Po druhé | |
| 146 | 6000 | Tretí (následný) | |
| 148 | 24000 | Postihnuté dieťa | |
| 143 | 2800 | Opatrovník, poručník alebo pestún. Druhý rodič odpočet odmietol | najprv |
| 145 | 2800 | Po druhé | |
| 147 | 6000 | Tretí (následný) | |
| 149 | 12000 | Postihnuté dieťa | |
Odpočítanie dane z nehnuteľnosti
Od roku 2008 do roku 2014 bola výška odpočtu za majetok do dvoch miliónov rubľov na nehnuteľnosť. Odpočet zaplateného úroku z úverových úverov na kúpu nehnuteľnosti nebol obmedzený.
Výška odpočtu dane od roku 2014 je obmedzená na dva milióny rubľov na daňovníka. Môžete si uplatniť odpočet na viacero predmetov, kým celkové náklady nedosiahnu maximálnu hranicu. Odpočet úrokov z hypotekárneho úveru je obmedzený na tri milióny rubľov. Tieto pravidlá platia pre občanov, ktorí pred rokom 2014 nedostali odpočet.
Každý rok môže občan vrátiť najviac trinásť percent ročného príjmu zdaneného touto sadzbou. Z dividend nie je možné odpočítať daň.
| Kód 311 | Príjmy vynaložené na výstavbu alebo kúpu nehnuteľností na území Ruskej federácie, nadobudnutie pozemkov poskytnutých na bytovú výstavbu a pozemkov, na ktorých sa kupovaná nehnuteľnosť nachádza |
| Kód 312 | Príjmy slúžiace na splácanie úrokov z úverov skutočne vynaložených na výstavbu alebo kúpu nehnuteľností na území Ruskej federácie, obstaranie pozemkov poskytnutých na bytovú výstavbu a pozemkov, na ktorých sa nachádza kupovaná nehnuteľnosť na bývanie, na splatenie úrokov pôžičky prijaté od úverových inštitúcií na účely ďalšieho požičiavania na výstavbu alebo nákup objektov v Ruskej federácii |
Je možné získať daňový odpočet:
- v roku podpisu kolaudačného rozhodnutia o prevode a ďalej, ak mal občan zmluvu o podielovej účasti na výstavbe, zmluvu o postúpení pohľadávok k dokladu o účasti na výstavbe, zmluvu o bytovom stavebnom družstve;
- v roku vykonania zápisu do evidencie nehnuteľností a práv k nej a ďalej.
Nárok na odpočítanie majetku nezaniká. Osoba ho môže získať s výhradou obmedzení platných v čase získania práva. Odpočet je možné vystaviť od roku vzniku nároku naň. Dôchodcovia môžu dostať zrážku z príjmu za posledné štyri roky.
Sociálne odvody
Sociálna daňová úľava sa poskytuje občanovi, ktorý vynaložil svoj vlastný zárobok na výdavky spojené s liečbou alebo nákupom liekov:
- liečba pre seba, svojho manžela (manželku), prvostupňových príbuzných, deti (až do dosiahnutia dospelosti);
- lieky predpísané občanovi, jeho manželke (manželovi), rodičom, deťom do osemnásť rokov počas liečby a zakúpené z osobných prostriedkov;
- poistné organizáciám na základe zmlúv o osobnom zdravotnom poistení za daňovníka, manželku (manžela), rodičov, deti (do dosiahnutia plnoletosti).
Štandardné kódy odpočtov daňových poplatníkov sú uvedené v tabuľke nižšie.
| Kód 320 | Denné vzdelávanie na vysokých školách, brat (sestra) do dvadsaťštyri rokov |
| Kód 321 | Vzdelávanie pre deti do dvadsaťštyri rokov pod dohľadom |
| Kód 324 | Lekárske služby pre seba, rodičov, manžela/manželku, deti (vrátane adoptovaných detí) do osemnástich rokov, oddelení do osemnástich rokov |
| Kód 325 | Poistné platené na základe poistných zmlúv dobrovoľne za seba, prvostupňových príbuzných, deti (vrátane osvojených detí, zverencov) do osemnástich rokov, uzatvorené s poisťovňami pôsobiacimi na základe povolenia na platenie takýchto poisťovní výlučne za služby výšku skutočných nákladov |
| Kód 326 | Náklady na drahé ošetrenie v zdravotníckych zariadeniach |
Podľa ruskej legislatívy by maximálna povolená výška peňažných výdavkov na liečbu a nákup liekov spolu s ďalšími sociálnymi výdavkami mala byť stodvadsaťtisíc rubľov.
Výška odpočtu nie je obmedzená žiadnymi peňažnými limitmi a poskytuje sa vo výške všetkých výdavkov, ak fyzická osoba vynaložila vlastné prostriedky na úhradu drahých služieb. Občan môže určiť, ktoré ošetrenie (lieky) sa považujú za drahé, pomocou potvrdenia o zaplatení služieb, ktoré má predložiť inšpekcii:
- kód 1 - nie drahá liečba;
- kód 2 - drahé lekárske zákroky.
Odpočet nákladov na nákup drahých liekov sa poskytuje občanovi – daňovníkovi, ak:
- spotrebný materiál bol zakúpený počas drahého spracovania;
- klinika (nemocnica) potvrdzuje, že nemá špecifikované drahé lieky, ich nákup je stanovený v zmluve;
- bolo poskytnuté osvedčenie od lekárskej inštitúcie (klinika, nemocnica), ktoré naznačuje, že na liečbu chorého človeka boli potrebné drahé lieky;
- Občan – daňovník dostal potvrdenie s kódom 2.
Ak chce fyzická osoba požiadať o sociálny odpočet na liečbu alebo nákup liekov, musí:
- Odovzdajte žiadosť vo voľnej forme daňovému agentovi (na účtovné oddelenie zamestnávateľa).
- Svoje osobné údaje zadajte na konci kalendárneho roka do formulára č. 3 k dani z príjmov fyzických osôb a odneste ho na inšpektorát. Potvrdenie od zamestnávateľa v mieste výkonu práce o výške kumulovaných daňových poplatkov za kalendárny rok formou individuálneho potvrdenia. Pripravte si kópie požadovaných dokladov o miere vzťahu medzi daňovníkom a liečeným príbuzným, o nákladoch vynaložených na liečenie a nákup liekov.
Profesionálne odpočty
Profesionálne zrážky sa poskytujú v súvislosti s nasledujúcim zárobkom osoby:
- príjmy jednotlivých podnikateľov (súkromných podnikateľov);
- príjmy notárov, právnikov vykonávajúcich súkromnú prax a ktorí majú zriadené advokátske kancelárie;
- príjem získaný na základe zmlúv GPC;
- odmena za vytvorenie úžitkových vzorov, vynálezov alebo odmena za vytvorenie, výkon alebo iné použitie vedeckých, literárnych a umeleckých diel.
Na získanie profesionálneho odpočtu musí daňovník:
- Pošlite zamestnávateľovi žiadosť vo voľnom formáte.
- Vyplňte formulár 3 daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb na daňový úrad v mieste bydliska (registrácie) s dokladmi potvrdzujúcimi skutočne vynaložené prostriedky, na ktoré chcete získať daňový odpočet.
Ak z dosiahnutého príjmu zamestnávateľ nezrazil a neodviedol daň, je daňovník povinný podať daňové priznanie zohľadňujúce odpočet dane do 30. apríla. Vypočítanú sumu povinného fiškálneho príspevku je potrebné zaplatiť najneskôr do pätnásteho júla.
Pomoc
Finančná pomoc v peňažnom vyjadrení až do výšky 4 000 rubľov vyplatená zamestnancovi sa zobrazuje s nasledujúcimi kódmi: príjem - 2760 a kód odpočtu 503. Ak zamestnávateľ vyplatil nezdaniteľnú pomoc jednotlivcovi, ktorý nie je jeho zamestnancom, nevypláca predložiť potvrdenie za túto osobu daňovému úradu.
Jednorazová platba fyzickej osobe v súvislosti s narodením dieťaťa je vyjadrená kódom príjmu 2762 a kódom zrážky 504. Pomoc v súvislosti s príchodom nového člena rodiny sa poskytuje za týchto podmienok:
- Nepodlieha dani z príjmu do päťdesiattisíc rubľov za narodenie jedného dieťaťa.
- Musí byť vyplatená rodičovi daňovníka do roka odo dňa narodenia dieťaťa.
Pomoc bez odpočtových kódov
Finančná výpomoc, ktorá nepodlieha dani z príjmov, bez ohľadu na jej výšku, sa v potvrdeniach nepremieta. Niekedy dochádza k vyplateniu jednorazovej pomoci v súvislosti so zrútením domu v dôsledku zemetrasenia alebo zosuvu pôdy alebo lesného požiaru, v dôsledku ktorého vyhorela chata. Túto pomoc nie je potrebné uvádzať v potvrdení o dani z príjmov zamestnanca 2. Pomoc v súvislosti s mimoriadnymi udalosťami a živelnými pohromami nepodlieha dani z príjmov.
Zmeny 2018
Individuálny certifikát sa aktualizuje každý rok. Na rok 2018 došlo k zmenám v kódoch odpočtu. Sú uvedené nižšie.
Osobný investičný účet je účet určený na samostatnú evidenciu peňažných prostriedkov a cenných papierov občana, jeho záväzkov zo zmlúv uzatvorených na jeho náklady. Investičný účet otvára a vedie správca alebo maklér. Zrážka za transakcie na individuálnom investičnom účte sa poskytuje rozhodnutím občana vo výške:
- prostriedky vložené na osobný investičný účet;
- kladný finančný výsledok získaný z obchodov s cennými papiermi účtovanými na osobnom účte.
Ak daňový rezident Ruska investuje do cenných papierov, môže získať odpočet investícií, aby znížil sumu dane z príjmu zaplatenú do rozpočtu.
Daňové úľavy sú výhodou pre niektorých jednotlivcov, ktorí môžu zo svojich príjmov platiť nižšiu daň. Kód odpočtu 104 teda predpokladá prítomnosť viacerých osvedčení a vzťahuje sa na malú kategóriu osôb na základe dokumentov poskytnutých účtovnému oddeleniu. Spadá do kategórie takzvaných štandardných odpočtov dane. Každý zamestnanec si môže nezávisle skontrolovať správnosť svojej aplikácie.
Čo je vôbec daňový odpočet?
Po prvé, stojí za to zistiť, čo je pojem „daňový odpočet“. Ide o výhodu, ktorú poskytujú daňové úrady na základe určitých dokumentov. Preto možno rozlíšiť niekoľko kategórií zrážok:
- štandardné;
- nehnuteľnosť;
- sociálna.
Štandardné daňové úľavy: pre seba a pre deti
Najčastejšie sú zrážky pre deti. Nárok na zníženie základu dane má teda zamestnanec, ktorý má maloleté dieťa alebo študent denného štúdia do 24 rokov.
Nie každý však vie, že existujú takzvané osobné zrážky. To sú tie, o ktorých budeme hovoriť. Zrážky pod kódmi 104 a 105 závisia od samotnej osoby.
Kód 105 je menej bežný. Podľa legislatívy krajiny patrí podobný odpočet vo výške tritisíc rubľov osobám, ktoré utrpeli chorobu z ožiarenia, účastníkom likvidácie havárie v nešťastnej jadrovej elektrárni Černobyľ, ako aj osobám, ktoré dostal po tragédii invaliditu. Každá položka je podrobnejšie popísaná v článku 218 daňového poriadku.
Odpočet pod kódom 104 patrí osobám, ktoré majú prvú alebo druhú skupinu zdravotného postihnutia alebo majú osvedčenie, ktoré to potvrdzuje. Takíto občania majú nárok na dávku 500 rubľov. Čo to znamená? Inými slovami, presne o túto sumu sa zníži základ dane.
Ako vypočítať a ako ich aplikovať
Inými slovami, ak je zamestnancovi vyplatená mzda 10 000 rubľov a má nárok na odpočet 500 rubľov, zamestnanec môže ľahko skontrolovať správnosť výpočtu dane.
Aby ste to dosiahli, musíte odpočítať sumu zrážok zo mzdy. To je:
10 000 - 500 = 9 500 rubľov.
Teraz 9500 * 13% = 1235 rubľov. Toto je suma dane, ktorá sa má zraziť.
To znamená, že odpočet dane vo výške 500 rubľov mesačne pomáha zamestnancovi získať 65 rubľov. Práve o túto sumu sa znižuje prevedená daň.
Čo potrebujete na získanie odpočtu?
Odpočet dane s kódom 104, rovnako ako všetky ostatné, sa prijíma na základe poskytnutých dokumentov.
Ak má teda zamestnanec zdravotné postihnutie prvej alebo druhej skupiny, musí ísť na účtovné oddelenie a priniesť tieto dokumenty:
Potvrdenie tiež uvádza, do akého dátumu bola osobe pridelená invalidita, prípadne či je trvalá. V prvom prípade musí zamestnanec priniesť potvrdenie každý rok po absolvovaní ITU.
Účastníci bojových operácií si musia priniesť aj kópiu občianskeho preukazu a osobné vyhlásenie, v ktorom je uvedený dôvod prijatia odpočtu, dátum poskytnutia dokladov a podpis. Kópia osvedčenia by sa mala aktualizovať len na žiadosť účtovného oddelenia.
Odpočet pod kódom 104 sa poskytuje buď účastníkom bojových operácií alebo invalidom prvej a druhej skupiny. Samozrejme, aby ste mohli využiť nárok na takúto dávku, musíte predložiť všetky doklady. Každý zamestnanec si tiež môže samostatne vypočítať výšku dane na kontrolu zamestnávateľa. Výška tohto odpočtu je 500 rubľov, to znamená, že každý mesiac dostane občan o 65 rubľov viac.
Kód odpočtu v osvedčení o dani z príjmu fyzických osôb 2 je digitálny trojmiestny kód označujúci rôzne odpočty dane. Okrem toho je každý z nich označený vlastným špecifickým kódom. Napríklad odpočet na kúpu bývania bude mať jedno číselné označenie a iné bude mať odpočet na deti. Veľa ľudí sa zaujíma o to, čo to znamená kód odpočtu 103 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 a na aký štandardný odpočet má nárok.
Čo znamená kód odpočtu 103 v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb vo formulári 2?
Kód zrážky 103 vo formulári 2 k dani z príjmov fyzických osôb označuje štandardnú zrážku. Jeho výška bola 400 rubľov a bola poskytnutá zamestnancom, ktorí nie sú zaradení do určitých preferenčných kategórií. Odpočet sa poskytuje zamestnancovi do mesiaca, v ktorom jeho príjem nepresiahol 20 000 rubľov.Ale od roku 2012 je tento štandardný odpočet oficiálne zrušený a pri generovaní certifikátu sa už nepoužíva.
Druhy daňových úľav
Odpočítanie dane je konkrétna suma ustanovená zákonom. Táto suma poskytuje možnosť zaplatiť daňovníkovi zrazené dane znížením výšky príjmu. Na legislatívnej úrovni sú zavedené tri typy daňových odpočtov:- štandardné. Poskytujú sa špecifickým kategóriám zamestnancov za každý mesiac, za ktorý platia dane, rodič môže získať odpočet aj na dieťa;
- nehnuteľnosť Právo na takéto odpočítanie majú občania, ktorí oficiálne platia dane pri kúpe bývania alebo pri výstavbe domu, ako aj o výške splatených úrokov z hypotéky;
- sociálna. Tieto zrážky môžu zamestnanci poberať za sumy, ktoré vynaložili na štúdium počas denného štúdia alebo na deti študujúce do 24 rokov. Môžete tiež poberať sociálne dávky na liečbu seba alebo svojich rodinných príslušníkov, ale na to budete musieť predložiť lekárske správy. Vo všeobecnosti ročný odpočet nepresahuje 120 tisíc rubľov. Ošetrenie je však veľmi nákladné - zrážka sa môže poskytnúť na celú vynaloženú sumu. To platí aj pre drahé školenia;
- profesionálny. Tieto zrážky sa poskytujú pre individuálnych podnikateľov a poskytujú sa za sumu vynaloženú výlučne na vykonávanie ich podnikateľskej činnosti. Ak takéto výdavky nemožno potvrdiť dokladmi, odpočíta sa 20 % zo sumy všetkých príjmov, ktoré podnikateľ dostal počas vykazovaného obdobia.
Postup pri získavaní daňových odpočtov
Vaše kroky na získanie daňového odpočtu sú nasledovné:- Objednajte si potvrdenie z účtovného oddelenia vo formulári 2 o dani z príjmu fyzických osôb. Bude odrážať všetky príjmy prijaté za rok spolu so sumami prevedených daní;
- správne vyplniť vyhlásenie v tlačive 3 k dani z príjmov fyzických osôb. Môžete to urobiť sami pomocou programov, ktoré sú ponúkané na webovej stránke daňových služieb;
- zhromaždiť balík potrebných dokumentov. Doklady budú pre každý odpočet iné. Napríklad na získanie odpočtu výdavkov za lekárske služby budete potrebovať kópie zmluvy s klinikou, kópie platieb za lekárske služby a originál potvrdenia o zaplatených službách.
- odovzdať daňovej službe vyplnené vyhlásenie s potrebnými dokladmi a potvrdenie 2 o dani z príjmov fyzických osôb. Napíšte tam zodpovedajúce vyhlásenie. Teraz počkajte jeden mesiac, počas tohto obdobia sa vykonáva vrátenie preplatku daní.
Vysvetlenie kódov odpočtov:
103 - 400 rubľov. pre daňovníka, ktorý nepatrí do kategórií uvedených v odsekoch. 1-2 s. 1 polievková lyžica. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. (Účastníci a likvidátori jadrovej elektrárne v Černobyle, osoby priamo zapojené do testov jadrových zbraní, Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie; účastníci 2. svetovej vojny, vojenské operácie brániť ZSSR; zdravotne postihnutí od detstva, ako aj zdravotne postihnutí I
a II skupiny)
101 - 600 rubľov. pre každé dieťa do 18 rokov, pre denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, študenta, kadeta do 24 rokov.
105 - 3 000 rubľov na daňovníka patriaceho do kategórií uvedených v odsekoch. 1 odsek 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie (účastníci a likvidátori jadrovej elektrárne v Černobyle, osoby priamo zapojené do testovania jadrových zbraní).
Pri výpočte základu dane je potrebné brať do úvahy, že odpočítanie dane vo výške 400 rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia platí do mesiaca, v ktorom daňovník dosiahol príjem vypočítaný kumulatívne od začiatku zdaňovacieho obdobia. daňovým agentom poskytujúcim tento štandardný daňový odpočet presiahol 20 000 rubľov. Počnúc mesiacom, v ktorom uvedený príjem presiahol 20 000 rubľov, sa daňový odpočet neuplatňuje. (článok 3 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie)
Odpočet 600 rubľov. na každé dieťa až do mesiaca, v ktorom príjem daňovníkov vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia daňovým agentom, ktorý predložil tento štandardný daňový odpočet, presiahol 40 000 rubľov. Počnúc mesiacom, v ktorom uvedený príjem presiahol 40 000 rubľov, sa daňový odpočet neuplatňuje (článok 4 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Výpočet základu dane pre daň z príjmov fyzických osôb je jednoduchý: základ dane je definovaný ako peňažné vyjadrenie príjmov podliehajúcich zdaneniu, znížené o výšku odpočítania dane ustanovenú v článkoch 218 - 221 daňového poriadku Ruskej federácie. (článok 210 daňového poriadku Ruskej federácie).
Vypočítajme základ dane pre všetkých zamestnancov spoločnosti ZARYA CJSC za január 2009. (Tabuľka 3.1.3)
Tabuľka 3.1.3
Výpočet základu dane pre daň z príjmov fyzických osôb
| Názov práce | Plat, rub. | Výška zrážok, rub. | Základ dane, rub. |
|
|
Smirnov Oleg Davydovič | generálny riaditeľ | |||
|
Antipova Svetlana Ivanovna | Hlavný účtovník | |||
|
Ivanov Petr Ivanovič | Predavač | |||
|
Kozlová Galina Alexandrovna | Predavač | |||
|
Ivanová Anna Andrejevna | Upratovačka |
Výška dane pri zisťovaní základu dane podľa § 210 ods. 3 tohto zákonníka sa vypočíta ako zodpovedajúca sadzbe dane ustanovenej § 224 ods. Článok 225 daňového poriadku Ruskej federácie) (tabuľka 3.1.4)
Výška dane sa určuje v celých rubľoch. Čiastka dane nižšia ako 50 kopejok sa zahodí a 50 kopejok alebo viac sa zaokrúhli na celý rubeľ nahor. (článok 4 článku 225 daňového poriadku Ruskej federácie)
Tabuľka 3.1.4
Výpočet dane z príjmu fyzických osôb
| Názov práce | Základ dane, rub. | Sadzba dane, % | Výška dane, rub. |
|
|
Smirnov Oleg Davydovič |
generálny riaditeľ | |||
|
Antipova Svetlana Ivanovna |
Hlavný účtovník | |||
|
Ivanov Petr Ivanovič |
Predavač | |||
|
Kozlová Galina Aleksandrovna |
Predavač | |||
|
Ivanova Anna Andrejevna |
Upratovačka |
Na základe výsledkov výpočtu je spoločnosť ZARYA CJSC povinná zadržať 13 364,00 RUB z miezd zamestnancov za január. a preniesť ich do rozpočtu.
Vypočítajme mzdy za február 2009 (tabuľka 3.1.5). Pri účtovaní daňových zrážok je potrebné zohľadniť príjem zamestnanca vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia:
Tabuľka 3.1.5
Príjem zamestnancov vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku roka
| Príjem vypočítaný na základe časového rozlíšenia od dnešného dňa |
||||
|
Smirnov Oleg Davydovič | ||||
|
Antipova Svetlana Ivanovna | ||||
|
Ivanov Petr Ivanovič | ||||
|
Kozlová Galina Aleksandrovna | ||||
|
Ivanova Anna Andrejevna | ||||
Nejeden občan by odmietol vrátiť čiastočnú daň. Ale pokiaľ ide o hlásenie, veľa ľudí má problémy, pretože nie každý rozumie tomu, ako zobraziť tú alebo onú výhodu.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Na uvedenie daňových odpočtov v účtovníctve sa používajú kódy z adresára. Ktoré sú platné v roku 2019?
Všeobecné informácie
Daňový odpočet je výhoda, ktorá vám pomôže ušetriť časť vlastných prostriedkov, ktoré idú na platenie daní. Čo to vlastne je a ako sa generuje prehľad?
Definícia
Jednou z povinných platieb, ktoré musí daňovník odviesť do pokladnice, je daň z príjmov fyzických osôb.
Základná sadzba dane je 13 %. Občania Ruskej federácie si však môžu odpočítať daň, ak pracujú a majú zdaniteľné príjmy.
Odpočítanie dane je suma v určitej výške, o ktorú si môže daňovník znížiť základ dane. Vrátenie peňazí je možné, ak fyzická osoba podá príslušnú žiadosť daňovému úradu.
Podmienky poskytovania sú opísané v. Existujú nasledujúce odpočty:
- Sociálna ( );
- Standard();
- nehnuteľnosť();
- Odborník (článok 221).
Aká je ich úloha?
Štát vychádza obyvateľom na polovicu tým, že poskytuje možnosť vrátiť časť zaplatených daní, ak sú splnené podmienky na získanie odpočtu.
Ďalšou možnosťou je nevracať vynaložené peniaze, ale jednoducho neplatiť daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy po určitú dobu, kým sa dávka nevyčerpá v plnej výške.
Odpočet sa môže poskytnúť na vzdelávanie detí vrátane zdravotne postihnutých ľudí, bratov a sestier, ktorí sú zapísaní v platenej vzdelávacej inštitúcii.
Vrátenie peňazí môžete vykonať aj pri liečbe, ako aj pri nákupe liekov, platení poistného, kúpe nehnuteľnosti alebo auta atď.
Premietnutie zrážok do výkazníctva
Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb sa berie do úvahy druh časového rozlíšenia, ktoré bolo zamestnancovi priradené. Ak má nárok na odpočet, uveďte príslušné údaje.
Použite adresár „Fyzické osoby“, v ktorom vyberte kartu „Personál“ kliknutím na „Daň z príjmu fyzických osôb“. Formulár, ktorý sa otvorí, bude obsahovať 3 záložky.
Jeden z nich – „Zrážky“ – by mal zobrazovať všetky údaje o výnosoch. Položku „Osobný štandardný odpočet“ je možné preskočiť, keďže sa od roku 2012 nevypĺňa (tento typ odpočtu bol zrušený).
Ale v situáciách, keď sa počítajú zárobky za minulé zdaňovacie obdobia, musíte ho vyplniť.
Ak majú zamestnanci deti, oplatí sa vyplniť stĺpec „Nárok na štandardné odpočty na deti“. Tu by ste mali uviesť čas začiatku a konca možnosti využiť výhodu, zadať kódy odpočtu a koľko detí.
Pri vypĺňaní kódu by sa mal otvoriť adresár, z ktorého sa vyberie. Je potrebné pripomenúť, že je dôležité zvoliť správny kód, pretože výška odpočtu sa líši pre 1, 2, 3 deti, čo znamená, že to musí byť zohľadnené v správe.
Ak sa používajú odpočty, vyplní sa „Použitie odpočtu“, kde sa zapíšu informácie o podniku a dátum začiatku jeho poskytovania.
Ak má fyzická osoba viacero pracovísk, právo na odpočet zostáva zachované len na jednom z nich (podľa voľby daňovníka).
Musíte vybrať status platiteľa dane - rezident alebo nerezident. Od toho bude závisieť výber stávky.
Záložka „Príjmy z predchádzajúceho zamestnania“ zobrazuje informácie o ziskoch od začiatku roka, ktoré slúžia na výpočet výšky štandardnej zrážky.
Túto položku je potrebné vyplniť u zamestnanca, ktorý je v tejto organizácii evidovaný od začiatku roka, a ktorý predložil doklad o zisku za minulé obdobia z predchádzajúcej spoločnosti.
Ak máte právo na zrážky z majetku, mali by ste si otvoriť „Potvrdenie o práve na zrážky z majetku“.
Zaznamenávajú sa údaje: vykazované roky, zamestnanec, výdavky, pri ktorých vzniká právo na refundáciu z rozpočtu a ďalšie informácie (napríklad úroky z hypotéky).
Potom sa základ dane zníži o sumu uvedenú v hlásení. Daň z príjmu fyzických osôb a odvody môžete manuálne upraviť v dokladoch („Mzdy pre zamestnancov“).
Je začiarknuté políčko na úpravu. V položke „Časové rozlíšenie“ môžete upraviť sumy, kód a výšku odpočtu.
Ak bola vykonaná úprava, oplatí sa prepočítať.
Správu je potrebné predložiť. Môžete to zariadiť tak, že prejdete na kartu „Plat“. Účtovanie dane z pridanej hodnoty a odvodov do miezd“, ako aj záložka na zobrazenie zárobku.
Kliknutím na tlačidlo „Vyplniť“ sa dokument automaticky spracuje. Zobrazia sa informácie o daňovníkoch, ktorí mali zdaniteľné príjmy ().
Pre každého zamestnanca sú uvedené zaplatené sumy a dane, ktoré boli vypočítané a zadržané. V prípade potreby je možné údaje opraviť. Výsledok je možné vytlačiť pomocou formulára 2-NDFL alebo uložiť v elektronickom formáte.
Kódy odpočítania dane pre daň z príjmu fyzických osôb
Legislatívne zákony sa menia a dopĺňajú, preto sa pri výpočte súm dane z príjmov fyzických osôb oplatí zamerať sa na najnovšie údaje. Federálna daňová služba Ruskej federácie schválila kódy odpočtu, ktoré je potrebné zadať do výkazov ().
Toto je referenčná kniha, z ktorej musíte vybrať požadovaný kód pri výpočte dane a odpočtu zamestnanca.
Štandardné
Kódy pre štandardné odpočty dane sú obsiahnuté v adresári „Odpočtové kódy“.
| Číslo kódu | Ktorý odpočet sa zobrazí |
| 103 | 400 rubľov platiteľovi, ktorý sa nevzťahuje na osoby uvedené v ods. 218 odsek 1 odsek 1.2 daňového poriadku Ruskej federácie. Neplatí od roku 2012 |
| 104 | 500 rubľov daňovníkovi, ktorý sa vzťahuje na osoby uvedené v čl. 218 odsek 1 pododsek 2 |
| 105 | 3000 rubľov platiteľovi, ktorý sa vzťahuje na osoby uvedené v článku 218 ods. 1 ods. |
| 108 | 1,4 tisíc rubľov. pre maloleté dieťa, ako aj deti do 24 rokov, ak je zapísané na plný úväzok na platenom základe vo vzdelávacej inštitúcii (pre postgraduálnych študentov, rezidentov, vysokoškolákov, kadetov). Zrážku môžu vykonať osoby, ktoré dieťa vyživujú (rodič, opatrovník, osvojiteľ, opatrovník, manžel/manželka matky/otca) |
| 109 | Pre deti so zdravotným znevýhodnením do 18 rokov, ako aj pre zdravotne postihnutého žiaka 1. alebo 2. skupiny denného odboru výchovného zariadenia do dovŕšenia 24 rokov veku |
| 110 | Dvojnásobná suma pre osamelého otca alebo matku, osobu, ktorá je jediným osvojiteľom, poručníkom, opatrovníkom |
| 111 | Dvojnásobná výška odpočtu na deti pre jedného rodiča, ak druhý napísal odmietnutie odpočtu |
| 112 | Suma pre osamelého rodiča, ktorý vychováva zdravotne postihnuté maloleté dieťa, ako aj zdravotne postihnuté dieťa skupiny 1 2, ktoré má do 24 rokov a je študentom denného štúdia vo vzdelávacom zariadení za poplatok |
| 113 | 6 tisíc rubľov. pre dieťa so zdravotným postihnutím, ktoré má menej ako 18 rokov, ako aj pre zdravotne postihnutú osobu skupiny 1 a 2, ktorá má menej ako 24 rokov a je zapísaná na vysokej škole s platenou formou (dennou formou), ak jeden z rodičov má napísal vzdanie sa odpočtu v prospech toho druhého |
| 114 | Kód odpočtu dane 114 v certifikáte 2-NDFL slúži na zobrazenie odpočtu na 1. dieťa do 18 rokov, ako aj na študenta do 24 rokov. |
| 115 | Na 2. dieťa, ak je maloletý alebo je študent (do 24 rokov). V tomto prípade pri platenom štúdiu na vzdelávacej inštitúcii, univerzite atď., matka alebo otec, ich manželia, adoptívni rodičia, opatrovníci, poručníci, ktorí sa starajú o dieťa, dostávajú odpočet |
| 116 | Na 3 a každé ďalšie dieťa, ak nedovŕšilo 18 rokov, ako aj na dieťa do 24 rokov, ak je študent |
| 117 | Odpočet na dieťa so zdravotným postihnutím do plnoletosti alebo študenta vzdelávacej inštitúcie s úhradou, ktorý má menej ako 24 rokov a má zdravotné postihnutie 1. alebo 2. stupňa |
| 118 | Dvojnásobná suma pre 1 dieťa do plnoletosti alebo pre študenta denného štúdia vzdelávacej inštitúcie, ak bola uhradená platba |
| 119 | Dvojnásobok sumy pre plnoleté dieťa, ako aj pre toho, kto študuje na vysokej škole, na internáte alebo je študentom vysokej školy, ak má menej ako 24 rokov |
| 120 | Dvojnásobný odpočet za 3., 4. a ďalšie maloleté deti alebo študenta denného štúdia v inštitúcii, ak bola zaplatená suma za školné |
| 121 | Dvojnásobný odpočet pre dieťa so zdravotným postihnutím, ak nedovŕšilo 18 rokov veku, alebo pre žiaka so zdravotným postihnutím 1. a 2. skupiny, ak má do 24 rokov |
| 122 | Dvojnásobná výška odpočtu na 1. dieťa otcovi alebo matke (opatrovateľovi a pod.), ak sa druhý rodič práva na odpočet vzdal |
| 123 | Dvojnásobná suma za dieťa jednému z rodičov, keď druhý odmietol odpočet |
| 124 | Dvojitý odpočet na 3 a každé ďalšie dieťa (do 18 rokov, študent do 24 rokov), ak jeden rodič vydal doklad o zrieknutí sa vrátenia v prospech druhého rodiča |
| 125 | Dvojnásobná výška odpočtu pre maloleté dieťa so zdravotným postihnutím, ako aj pre dieťa so zdravotným postihnutím 1. alebo 2. skupiny do 24 rokov, ak študuje vo výchovnom zariadení |
Sociálna
| 200 | Sociálna zrážky |
| 201 | Finančné prostriedky, ktoré boli vyplatené charitatívnym alebo náboženským organizáciám, ale nie viac ako ¼ sumy zisku prijatého v bežnom roku |
| 202 | Finančné prostriedky prispeli na úhradu školného, najviac však do výšky ustanovenej zákonom |
| 203 | Finančné prostriedky zaplatené rodičmi, ktorých dieťa bolo prijaté do vzdelávacej inštitúcie. Dávka sa poskytuje do 24 rokov veku dieťaťa |
| 204 | Finančné prostriedky vynaložené na vlastnú liečbu v lekárskych strediskách, ako aj na liečbu príbuzného; zakúpené lieky |
| 205 | Náklady vynaložené na drahé ošetrenie (pre seba a vašich blízkych) |
| 319 | Finančné prostriedky, ktoré daňovník v roku zaplatil ako príspevok na dôchodkové zabezpečenie v súlade s. Podmienka - musí byť uzavretá pre daňovníka aj pre manželov, rodiča, dieťa (článok 219). Suma sa rovná vynaloženým výdavkom. V tomto prípade obmedzenia opísané v čl. 219. odsek 2 |
Nehnuteľnosť
Zoznam a podmienky použitia odpočtov obsahuje čl. 220 NK.
| 330 | Zrážky z majetku |
| 301 | Finančné prostriedky, ktoré boli prijaté z predaja domu alebo bytu, ktoré boli vo vlastníctve kratšie ako tri roky. Veľkosť - nie viac ako 1 milión rubľov. |
| 302 | Finančné prostriedky prijaté z predaja nehnuteľnosti, ak bola majetkom daňovníka dlhšie ako 3 roky |
| 311 | Výdavky vynaložené na stavebné práce alebo kúpu nehnuteľnosti na bývanie, ako aj obstaranie pozemku na stavbu domu vo výške nákladov na úhradu |
| 312 | Finančné prostriedky vynaložené na splatenie dlhu na úrokoch z úveru prijatého od jednotlivého podnikateľa alebo podniku a boli vynaložené na výstavbu bývania alebo jeho kúpu |
| 318 | Prostriedky, ktoré sa poskytujú na vyplatenie hypotéky pri výstavbe alebo kúpe nehnuteľnosti |
Profesionálny
Podmienky poskytovania a postup výpočtu sú popísané v čl. 221 NK
Investície
| 201 | Podľa – na výdavky pri práci s cennými papiermi, ktoré sú obchodované na trhu cenných papierov |
| 202 | Náklady na transakcie s cennými papiermi, s ktorými sa neobchoduje |
| 203 | Náklady na transakcie neobchodovateľných cenných papierov, ktoré neboli také v čase nákupu |
| 210 | Náklady na pôžičky (úroky) vzniknuté počas repo obchodov |
| 214 | Náklady (úroky), ktoré boli za vykazované obdobie zaplatené podľa |
| 215 | Zaplatené finančné prostriedky, ktoré prevyšovali náklady (úroky) podľa úverových zmlúv, a znižujú základ dane pri obchodoch s cennými papiermi, s ktorými sa obchoduje na trhu. Výpočet sa vykonáva v súlade s pomermi a ustanoveniami v čl. 214 |
| 216 | Finančné prostriedky zložené (úroky) podľa úverových zmlúv, pričom sa znižuje základ dane pri obchodoch s cennými papiermi, ktoré nie sú obchodované na trhu. |
Ak jednotlivec dostane iný odpočet, ako je uvedené v, potom platia tieto kódy:
| 501 | Vrátenie dane z ceny daru prijatého od firmy alebo fyzického podnikateľa |
| 502 | Vrátenie ceny ceny (peňažnej alebo vecnej), ktorá bola získaná v súťaži organizovanej v súlade s rozhodnutím úradov a právnych predpisov |
| 503 | Zrážky zo súm finančnej výpomoci, ktorú zamestnávateľ poskytuje svojim zamestnancom, ktorí odišli do dôchodku z dôvodu invalidity alebo odišli na zaslúžený odpočinok |
| 504 | Zrážky z ich súm, ktoré vyplatil zamestnávateľ svojmu zamestnancovi alebo jeho rodinným príslušníkom za lieky predpísané lekárom |
| 505 | Vrátenie sumy výhernej ceny a ceny, ktorá bola získaná v súťaži, hre a pod. |
| 506 | Zrážky z finančnej pomoci poskytovanej verejnou organizáciou zdravotne postihnutej osobe |
| 507 | Zrážky zo súm darov, ktoré dostali veteráni a bojovníci, ako aj členovia ich rodín |
| 508 | Vrátenie z výšky jednorazovej platby pri narodení dieťatka |
| 509 | Náhrada zo sumy zisku, ktorý pracovníci dostali ako platbu za prácu v spoločnostiach vyrábajúcich poľnohospodársky tovar |
| 601 | Fondy, ktoré znižujú základ dane zo zisku (článok 214) - dividendy |
| 607 | Zrážky vo výške zaplateného poistného zamestnanca, ale nie viac ako 12 000 rubľov. |
| 620 | Ostatné prostriedky, ktoré znižujú základ dane v súlade s kap. 23 Daňový zákonník „NDFL“ Ruskej federácie |
Čo ak je kód nesprávny?
Ak sa odpočet zobrazí s nesprávnym kódom, výpočet sa vykoná nesprávne. V dôsledku chybného výberu kódu nie je vrátená suma vyplatená vo výške, ktorú daňovník očakával, alebo je naopak odpočítaná.
Táto situácia prinesie daňovému agentovi problémy. Musíte postupovať takto (): do 10 dní by mal zamestnávateľ informovať zamestnanca o chybe.
