2019년에는 고용주가 출장에 대한 일일 수당 금액을 독립적으로 설정합니다. 그러나 규범의 한도 내에서만 지불금이 세금 및 기부금에서 면제 될 수 있다는 점을 고려해야합니다. 기사에서 2019년 러시아 및 해외 출장에 대한 규범과 일일 수당을 확인할 수 있습니다.
2019년 출장 일일 허용 한도
출장 시 일일 수당에 대한 법적 규정은 없습니다. 각 고용주는 출장에 대해 직원에게 지급할 금액을 결정합니다. 지급금액 및 지급절차는 내부문서에 규정되어 있습니다. 예를 들어 출장에 관한 규정(2008년 10월 13일자 러시아 연방 정부 법령 No. 749에 의해 승인된 규정)이 있습니다.
그럼에도 불구하고 2019년 세금 코드에는 개인 소득세 및 보험료 계산을 위한 최대 일일 허용 한도가 있다는 점을 고려할 필요가 있습니다. 회사는 한도(러시아 내 여행의 경우 하루 700루블, 해외 여행의 경우 하루 2,500루블)를 초과하지 않는 지불 금액에서 세금과 기부금을 원천징수해서는 안 됩니다.
2019년 여행경비
일일 수당 외에도 2019년 여행 비용에는 지급액이 포함됩니다(2008년 10월 13일자 러시아 연방 정부령 제749호에 의해 승인된 러시아 연방 노동법 제168조, 규정 제11항).
- 출장을 오가는 여행 비용. 택시나 기타 차량을 이용한 여행 비용 지불 포함
- 생활비 - 출장지의 호텔이나 임대 아파트에서의 생활비;
- 기타 파견근로자가 사용자의 허가를 받아 수행한 비용
러시아에서는 2019년에 소득세 전체를 계산할 때 일일 수당이 고려됩니다(러시아 연방 세법 제264조 12항, 1항). 위에서 언급했듯이 규칙은 개인 소득세 및 기여금 계산에만 관련됩니다.
일당 비용을 비용에 포함시키려면 고용주는 다음 사항을 충족해야 합니다. 필수 조건- 여행의 생산 성격과 직원의 출장 체류 기간을 확인합니다. 비용을 확인하기 위해 직원에게 문서를 요구할 필요가 없습니다. Glavbukh 시스템의 전문가들은 세금을 계산할 때 일일 수당을 고려하는 방법에 대해 더 자세히 설명했습니다.
기타 여행 비용에 대한 규정도 없습니다. 회사는 자체 규정(2008년 10월 13일 정부 결의안 제749호 11항)을 통해 2019년 여행 경비 지불 절차를 승인했습니다. 회사에 증빙 서류가 있는 경우 단순화된 세금 시스템에 따라 소득세 및 세금을 계산할 때 비용을 고려할 수 있습니다.
2019년 일일 수당 기준 설정 샘플 주문
러시아 출장에 대한 일일 수당
2019년 러시아 여행의 일일 비용은 단체협약이나 현지법으로 정해야 합니다. 세금 및 기부금과의 혼동을 피하기 위해 비과세 한도 인 700 루블을 준수 할 수 있습니다. 어느 날. 이 기준을 초과하는 일일 수당에서 회계사는 개인 소득세를 원천 징수하고 계산합니다. 보험료.
2019년 러시아에서는 일일 수당에 대한 여행비가 직원에게 지급됩니다.
- 주말 및 출장을 포함하여 출장 중 매일 숙박하는 경우 휴가;
- 강제 지연 기간을 포함하여 여행 중 모든 날(출발 및 귀국일 포함) 동안.
출발일은 직원이 일반적으로 근무하는 지역에서 파견된 장소까지 운송이 출발하는 날짜로 간주됩니다. 귀국일은 운송 수단이 영구적으로 운행되는 지역에 도착하는 날짜입니다. 또한, 운송 수단이 24시간 이전에 출발하거나 도착하는 경우 현재 날짜가 고려됩니다. 이것이 0시에 발생하면 다음과 같습니다.
2019년 일일 수당 계산 예시
직원이 기차를 타고 출장을 갑니다. 기차역은 도시 내에 위치해 있습니다.
열차 출발 시간은 6월 4일 23:56입니다.
여행 첫날은 6월 4일이다. 해당일의 일일수당은 전액 지급됩니다.
해외 출장 일일 수당
2019년 해외 출장 일일 수당 금액은 단체 협약이나 현지 법률을 통해 고용주가 독립적으로 정합니다. 또한 세무 회계의 혼란을 피하기 위해 해외 출장에 가장 자주 사용되는 일일 수당 기준은 개인 소득세 및 기여금과 동일합니다-2,500 루블. 하루 동안. 그러면 회계사는 일일 수당에서 2019년 개인 소득세와 기여금을 계산하지 않습니다.
공공 부문 직원의 경우 해외 일일 수당에 대한 자체 기준이 있습니다(2005년 12월 26일 정부 법령 제812호). 예를 들어, 중국의 경우 러시아 영토에서 외국 영토로의 출장에 대한 일일 수당은 미화 67달러입니다. 카자흐스탄의 경우 크기가 더 작아서 55달러에 불과합니다.
해외 출장을 위해 러시아에서 출발하고 다시 입국하는 날짜가 결정됩니다(2008년 10월 13일자 러시아 연방 정부 법령 No. 749에 의해 승인된 규정의 18, 19항).
- CIS 국가로의 출장, 여권에 표시가 없는 입국의 경우 - 여행 서류에 따라
- 해외 출장의 경우 - 직원이 국경을 넘었다는 것을 나타내는 국제 여권의 표시를 기준으로 합니다.
직원이 해외로 나가기 전에 러시아 영토를 가로질러 이동한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 국내출장기준에 따라 일당을 지급한다. 러시아 국경을 넘는 날부터 해외 여행에 대한 일일 허용 한도가 적용됩니다. 그리고 러시아 국경을 넘는 날부터 내부 출장에 대한 표준을 다시 적용하십시오.
2019년 1일 출장에 대한 일일 수당
고용주는 며칠 동안 출장을 가는 직원에게 왕복 여행비와 숙박비를 지불할 의무가 있습니다. 매일 여행할 때마다 일일 수당을 지불해야 합니다(러시아 연방 노동법 제168조). 1일 출장에 대한 지불 계산 규칙은 Glavbukh 시스템의 전문가에 의해 검토되었습니다.
1일 출장의 경우 직원에게 여행 비용을 상환합니다. 2019년 출장 1일은 해외여행일 경우에만 일당 지급합니다. 전액이 아니라 해외 여행에 대해 설정된 한도(2008년 10월 13일 정부 결의안 제749호에 의해 승인된 규정 11, 20항)의 50% 내에서 청구하십시오.
직원은 러시아 1일 출장에 대해 일일 수당을 받을 자격이 없습니다. 대신, 회사는 여행과 관련된 기타 비용에 대해 보상할 권리가 있습니다. 이렇게 하려면 해당 조건을 현지 회사 문서에 기록해야 합니다. 예를 들어, 고용 또는 단체 협약에서. 또는 일일 수당 대신 파견 직원의 비용에 대한 보상을 명시하는 명령을 발행할 수도 있습니다. 또한 직원에게 발행할 금액을 표시해야 합니다.
"초과" 일일 수당에 대한 개인 소득세와 기여금을 납부하지 않으면 세무 당국에서 벌금을 부과하고 벌금을 부과합니다. 벌금은 조직이 양도하지 않은 금액의 20%입니다(러시아 연방 세법 제122조, 123조).
개인 기업가와 기업의 활동에는 종종 직원을 출장으로 보내야 하는 경우가 있습니다. 현행법에 따르면 출장 비용은 고용주가 지불해야 합니다. 오늘 발행물에서는 2018년 일일 여행 비용이 어떻게 지불되는지 알아볼 것입니다. 또한 러시아 연방 현행법에서 출장과 관련된 문제가 어떻게 규제되는지 알아 보겠습니다.
러시아 노동법 제 166조에 따르면, 출장은 고용주의 명령에 따라 직원이 일정 기간 동안 공식적인 업무를 수행하기 위한 여행으로 인정됩니다. 정규직.
고용주는 조직의 수장이자 개인, 즉 개인 기업가입니다. 이는 러시아 노동법 제 20 조에 명시되어 있습니다.
방향 장소
또한 "출장"의 정의에는 특정 여행 장소(다른 지역, 다른 지역 등)가 없다는 점에 유의해야 합니다. 결과적으로 출장은 고용주의 명령이나 지시에 따라 직원을 파견하여 하나의 행정 위치(도시, 마을 등) 내에서 공식적인 업무를 수행하지만 영구 근무 장소 외부로 보내는 것일 수 있습니다. 이런 출장을 로컬(Local)이라고 합니다.
영구 근무 장소는 고용 계약에 명시되어 있습니다.
출장 서류
2015년 1월 8일부터 이전에 직원을 출장으로 보낼 때 작성해야 했던 3개의 문서가 취소되었습니다.
- 공식 임무;
- 여행 증명서;
- 여행보고.
2015년 7월 29일자 러시아 연방 정부 법령 No. 771은 출장객의 로그북 작성 요건을 폐지했습니다. 그 전에는 두 가지 로그를 작성해야 했습니다.
- 출장을 떠나는 직원에 관한 잡지;
- 출장을 마치고 도착한 근로자에 관한 잡지.
2018년에는 이러한 장부를 반드시 유지할 필요는 없으나 관리자의 요청에 따라 조직의 회계정책에 반영하는 것이 가능하다.
출장 발송 시 주요서류는 주문서이며, 귀국 시에는 사전신고서와 출장경비를 확인할 수 있는 서류가 포함된 메모를 작성해야 합니다.
규칙에 대한 예외: 일부 직업에는 이동 또는 이동 작업이 포함됩니다. 예를 들어, 운전사, 화물 운송업자 및 이와 유사한 근로자가 있습니다. 러시아 노동법 제166조에 정의된 바와 같이, 해당 직원의 출장은 출장으로 인정되지 않습니다.
고용주만이 구체적인 출장 기간을 설정할 권리가 있습니다. 출장 기간에는 직원이 공식 업무 수행 장소로 이동하고 돌아오는 데 소요되는 시간이 포함됩니다.
해고불가
출장으로 파견된 직원은 근무지(직위)를 유지하고 평균 수입.
따라서 직원이 출장 중인 경우 조직 청산에 따른 해고를 제외하고는 고용주의 주도로 해고될 수 없습니다. 직원 중 한 명이 출장을 가는 동안, 고용주는 조직의 다른 직원을 부재자 장소로 이동시킬 권리가 있습니다(생산이 필요한 경우).
2018년 여행경비 지급
직원은 출장과 관련된 비용의 상환을 보장받습니다.
- 여행 경비;
- 주거용 건물 임대 비용;
- 영주권 이외의 생활과 관련된 추가 비용(일당)
- 고용주의 허가 또는 인지 하에 직원이 지출한 기타 비용.
2018년 일일 여행 비용의 절차 및 요율은 단체 협약 또는 현지 규정에 따라 결정됩니다(러시아 연방 노동법 제167조, 제168조).
2002년 10월 2일 N 729(2014년 10월 22일 개정) 및 2016년 3월 7일자 러시아 연방 정부 법령 N 171 “국내 출장과 관련된 비용 상환 금액에 대해 러시아 연방» 2018년 일일 여행비 금액(여행 패스, 일일 수당, 숙박비)을 다음과 같이 설정합니다. 정부 기관. 개인 기업가의 경우 러시아 노동법 제168조의 지침을 따라야 합니다. 출장과 관련된 비용의 상환 절차와 금액은 단체협약이나 현지 법규에 따라 결정된다고 명시되어 있습니다. 즉, 개인 기업가는 직원의 출장에 할당할 금액을 직접 결정하고 승인합니다.
러시아 노동법 제 168조를 인용하면 다음과 같습니다.
“고용주를 제외한 고용주 – 고용주가 아닌 개인 개인 기업가, 노동법 규범, 단체 협약 및 협약을 포함하는 노동법 및 기타 규제 법령에 따라 자신의 권한 내에서 노동법 규범을 포함하는 지방 규정(이하 지방 규정이라고 함)을 채택합니다.”
결과적으로, 조직의 장이 직원에 대한 여행 비용 상환의 최대 비율을 설정하는 현지 규제법(예: 조직장의 명령)을 채택하는 경우 이 조직의 최대 여행 비용은 다음과 같습니다. 현행법과 일치하는 것으로 간주됩니다. 러시아 연방 노동법 제168조에는 2018년 일일 여행비 지급에 대한 최소 또는 최대 한도가 설정되어 있지 않습니다.
여행 경비 및 세금
간이과세제도나 통일농업세를 적용받는 개인사업자의 경우, 과세표준을 결정하기 위한 비용에 여비가 포함됩니다.
Art에 따라 일반 과세 시스템을 적용하고 이익을 계산하는 개인 기업가의 경우. 세금 코드 25에 따라 납세자는 지출 금액만큼 수입을 줄입니다. 이 범주의 개인 기업가의 경우 일일 수당은 소득세를 계산할 때만 100 루블로 설정됩니다.
출장 비용에는 다음이 포함될 수 있습니다.
- 여행 비용 지불(택시를 제외한 모든 교통수단)
- 숙박비 지불(호텔 또는 임대 아파트)
- 영양물 섭취;
- 외국 여권, 비자 등록;
- 전시회, 컨퍼런스 및 기타 필요한 유료 행사 방문에 대한 지불.
1일 출장의 경우 출장에 따른 일일 생계비는 적립 또는 지급되지 않으며 출장비만 상환됩니다.
일당은 근무일 기준이 아닌 출장일 기준으로 지급되어야 합니다.
개인 소득세 계산에 관하여:
러시아 연방 조세법 제217조에 따라 다음과 같은 경우 개인 소득세가 계산되고 원천징수됩니다.
- 러시아 연방 출장의 일일 수당은 매일 700 루블을 초과합니다.
- 해외 출장 시 일일 수당은 매일 2,500 루블을 초과합니다.
그러나 러시아 연방 대법원은 2005년 1월 26일 No. 16141/04의 결정에 따라 "2004년 2월 17일자 러시아 연방 세무부의 서한 No. 04-2를 무효화하는 것에 대해" -06 / 127 “출장 관련 비용 상환에 대한 보상금 과세에 관하여” » 직원에게 지급되는 일일 수당은 금액에 관계없이 개인 소득세가 부과되지 않음을 인정했습니다. "모든 크기"에 유의하세요!
상기 결정에 명시된 바와 같이, 과세 소득에 포함되지 않는 일일 수당 기준을 설정하는 법안은 결의안 제729호 및 제93호에 의해 제한되지 않습니다. 일일 수당 기준 및 제93호 설정을 위한 일반적인 절차 러시아 연방 대법원이 명시한 바와 같이 규모를 제한하는 것은 노동법에 의해 규정됩니다. 러시아 노동법은 고용주가 자체 일일 수당 기준을 채택할 수 있도록 허용하므로 조직에서 설정한 일일 수당 기준은 합법적인 것으로 간주됩니다.
법원은 또한 개인 소득세의 대상(러시아 연방 조세법 제209조)이 납세자가 받는 소득임을 명시했습니다. 러시아 연방 조세법 제41조는 소득의 개념을 정의합니다. 이는 경제적 이익입니다. 따라서 개인 소득세는 직원이받는 경제적 이익에 부과됩니다. 출장을 갈 때 직원이 지출하는 비용 현금공식적인 업무를 수행하는 데 필요한 비용으로, 이후 고용주가 이를 상환합니다. 즉, 이 자금은 소득이 아닙니다.
중재 법원은 단체 협약이나 조직의 현지 규정에 의해 설정된 금액보다 더 많은 금액을 개별적으로 지급받는 경우에만 직원의 소득이 발생할 수 있다고 판결했습니다. 조직이 정한 한도 내에서 일일 수당을 지불하면 수입이 발생하지 않습니다. 따라서 고용주는 조직의 지방 규제법에서 정한 기준에 따라 지급되는 개인 소득세 일일 수당을 과세 소득에 포함시킬 권리가 없습니다.
러시아 연방 노동법 제 168조에 따르면 고용주는 직원의 허가나 인지에 따라 발생한 기타 비용을 배상할 의무가 있습니다. 즉, 고용주는 직원에게 서면으로 권한을 부여하며 이는 출장 명령에 반영되어 기타 비용이 발생할 수 있습니다. 이러한 비용은 사무용품, 작업복, 문학품 구입 비용 등일 수 있습니다. 따라서 직원에게 발생한 비용은 사전 보고서에 첨부된 서류를 통해 확인됩니다.
러시아 연방 대법원의 기존 결정에도 불구하고 이 문제에 대해 러시아 연방 조세법 조항을 준수할 것을 권장합니다. 그렇지 않으면 귀하는 법정에서 귀하의 입장을 방어해야 합니다.
중요한 질문
직원이 개인 기업가의 직원이 아니지만 계약에 따라 일하는 경우 해당 직원을 출장으로 보낼 수 없습니다. 따라서 그는 여행 비용을 지불받을 수 없습니다.
이 경우 해당 직원이 여행과 관련된 서비스를 수행하는 경우 해당 사항은 계약서에 명시되어 있습니다. 그러한 계약은 해당 작업이나 서비스를 수행할 때 발생하는 실제 비용의 상환을 규정해야 합니다. 동시에, 지정된 비용 상환 금액은 민사 계약에 따라 수행된 업무에 대한 보수의 일부로 비용으로 인식되므로 총 과세 소득에 포함됩니다. 개인개인 기업가가 될 세무 대리인으로부터 개인 소득세가 부과됩니다.
2018년 기록상 일일 출장비로 현금을 받은 직원은 발급 기간 만료 후 영업일 기준 3일 이내 또는 출장에서 돌아온 날로부터 조직 회계에 제출해야 합니다. 부서에 지출 금액에 대한 보고서를 제출하고 최종 지불을 합니다.
계정으로 돈을 받은 직원은 비용을 확인하는 기본 문서를 사전 보고서에 첨부해야 합니다.
- 여행 증명서 (이제 러시아 및 CIS 및 해외 출장의 경우 여행 증명서를 발급받을 필요가 없습니다. 이러한 개정은 2014년 12월 29일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1595에 의해 이루어졌습니다.) 그러나 내부 회계의 경우 여행 증명서를 발급하는 것이 더 좋습니다.
- 영수증;
- 운송 서류;
- 금전 등록기, 판매 영수증;
- 기타 지원 서류.
회계사 또는 부재 시 개별 기업가는 자금의 의도된 사용, 발생한 비용을 확인하는 기본 문서의 가용성 및 실행의 정확성을 확인합니다.
검증된 사전 보고서는 고용주의 승인을 받습니다. 책임자는 영수증에 따라 미사용 대출 잔액을 조직의 현금 데스크에 인계합니다. 현금 주문. 자금이 초과 지출된 경우 지출 현금 주문에 따라 해당 금액이 책임자에게 지급됩니다.
이 자료는 2018년 6월 5일 현재 관련 러시아 연방 법률의 변경 사항에 따라 편집되었습니다.
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출장으로 파견된 직원은 출장에 소요된 시간에 대한 비용 외에도 다른 도시에서 생활하는 데 사용한 자금에 대한 보상을 받을 수 있습니다. 동시에 2019년에는 출장 일일 수당이 일부 조정되었습니다. 다음으로 러시아 및 해외 출장에 대한 일일 수당을 계산하고 지불하는 절차를 자세히 살펴 보겠습니다.
출장일당 수당의 정의 및 분류, 법적 근거
출장의 일일 비용은 다른 도시에 임시 체류하여 직원의 예산에 대한 물질적 부담입니다. 고용주는 법이 정한 금액만큼 보상할 의무가 있습니다. 또한 직원이 출장을 가는 동안에는 값일반적인 볼륨으로 유지됩니다.
실습에 따르면 직원이 24시간 이상 다른 도시에 있었던 경우에만 일일 수당이 직원에게 지급됩니다. 즉, 필요한 경우 밤을 보낼 장소를 찾으십시오.
일일 비용은 다음 범주로 나뉩니다.
- 새로운 장소에 직원을 배치합니다. 즉, 주택(호텔, 호스텔 또는 임대 아파트)을 찾고 비용을 지불합니다.
- 구내식당이나 카페에서 식사 및 매장에서 음식 구매(보상을 위해서는 영수증이 필요함)
- 대중교통으로 여행하기. 출장 및 귀국 장소까지의 여행 비용과 도시 내 이동 비용(영수증이 있는 경우)은 상환 대상입니다.
- 회사에 필요한 업무상 오찬 및 기타 행사를 진행합니다.
기타 비용도 해당 대상의 공무 수행에 따른 것이라고 관리자가 판단하는 경우 허용됩니다.
주정부 수준에서 설정된 한도는 직원에게 보상할 일일 수당 금액을 결정하는 데 도움이 됩니다. 따라서 2017년부터 특정 변경 사항이 적용되었습니다. 이는 모든 관리자가 부하 직원을 출장으로 보내는 경우 알아야 할 사항입니다.
2019년 출장 일일수당 변동사항
일일 수당의 주요 조정은 해외 출장에 영향을 미쳤습니다.
- 첫째, 2017년부터 정산 데이터에 대한 통제권이 예산 외 기관에서 세무 당국으로 이전되었습니다.
- 둘째, 보험료는 법정 한도를 초과하는 일일 수당 금액에서 계산됩니다(아래에서 설명). 따라서 회사의 장은 부하 직원의 출장에 대한 일일 수당 금액을 독립적으로 결정할 수 있으며 이는 러시아 연방 세법에 설정된 기준을 초과할 수 있습니다. 다만, 이는 현지 법규(단체협약, 여행규정 등)에 반영되어야 합니다.
- 변경 사항은 계산 기반에도 영향을 미쳤습니다. 이제 일일 비용을 계산할 때 보험 공제는 고려되지 않습니다.
2019년 출장일당 지급액 및 과세금액
입법자는 직원의 가능한 최대 일일 비용을 제한하지 않습니다. 고용주는 다음과 같은 권리를 갖습니다. 자신의 욕망, 2019년 출장비로 부하직원에게 지급할 금액을 결정합니다. 또한 일반 직원과 별도 부서장의 경우 환급 금액이 다를 수 있습니다.
또한 2002년 10월 2일자 RF PP No. 729에 따라 상업 사업체의 일일 출장 자금 허용액은 정부 기관보다 적어서는 안됩니다.
2019년에는 세액 및 기여금 공제에 대해 여러 가지 제한 사항이 채택되었습니다. 예술을 기반으로합니다. 러시아 연방 세금 코드 217에 따라 2019년에 다음 금액의 일일 비용이 세금 부담에서 면제됩니다.
- 러시아 내 출장 – 700 루블;
- 해외 출장 – 2500 루블.
즉, 조직장의 명령에 따라 러시아 출장 중 특정 부하 직원의 일일 비용이 1200 루블이 될 것으로 결정되면 차액에서 세금 공제가 이루어져야합니다 (1200 - 700 = 500 루블).
관리자는 자신에게 편리한 언제든지 부하 직원의 재정 자원 지출 한도를 변경할 수 있습니다. 그러나 실습에서 알 수 있듯이 그러한 결정을 내리는 가장 성공적인 기간은 연초입니다.
출장 일수 계산 절차
출장 일수를 정확하게 결정하기 위해 직원은 출장 시 출장 기간과 비용 유무를 확인하는 서류를 제공해야 합니다. 우선, 그러한 서류는 여행 티켓입니다.
직원이 출장에 보낸 일수가 여행 티켓에 표시된 날짜를 기준으로 기록됩니다.
- 출장이 러시아 내에서 수행된 경우 티켓 날짜 또는 운송 서비스와의 연락처가 증거가 됩니다.
- 직원이 회사의 필요로 인해 해외로 나간 경우 세관에 출국 및 도착이 기록됩니다.
또한 출장의 경우 부하 직원이 자신의 차량을 사용할 수 있습니다. 이 경우 대상자가 다음 서류를 제공하면 금전적 보상이 지급됩니다.
- 승객 명부;
- 조직의 이익을 위해 사용된 자동차가 필수 경로를 따랐음을 증명하는 영수증, 수표 또는 기타 서류.
출장 중 보상금 지급 절차
해외 또는 파견된 다른 러시아 도시에서 돌아온 직원에게는 출장에 지출된 자금에 대한 보상이 제공됩니다.
현금은 근무일에만 보상되는 것이 아닙니다. 출장 중 주말 일당도 지급됩니다. 또한, 휴일, 도로에서 보낸 시간, 필수 및/또는 강제 정지도 보상 대상입니다.
출장 횟수가 1일 이내이고 국외 여행이 예상되지 않는 경우 직원에게는 비용에 대한 보상이 제공되지 않습니다. 다만, 관리자는 1일 출장으로 발생한 비용을 상환할 권리가 있습니다. 그는 이것을 지역에 녹음해야 한다 규제 문서, 당일 여행의 순서를 자세히 정의합니다.
장기 출국 시 여행경비 상환 절차는 다음과 같습니다.
- 조직의 장은 해당 연도에 존재하는 여행비 한도를 부하 직원에게 알립니다.
- 피험자는 자리를 비운 동안 설정된 한도를 초과하지 않고 재정 자원을 소비합니다.
- 돌아온 후 직원은 모든 비용을 확인할 수 있는 적절한 서류(여행 티켓, 수표, 영수증)를 기업의 관리자 및/또는 회계 부서에 제공합니다.
- 법적으로 정해져 있는 출장 일당 비용에 직원이 출장을 다녀온 일수를 곱합니다. 받은 금액은 상환될 자금입니다.
- 지정된 보상금은 가장 가까운 곳에서 지급됩니다. 임금.
주어진 행동 알고리즘은 표준이며 모든 조직의 모델로 사용될 수 있습니다. 이 프로세스를 관리하는 현지 문서에서 정한 규칙에 따라 약간 다를 수 있습니다.
1일 출장에 대한 일일 수당
환급이 필요한 출장 시 일일 비용으로 간주되는 질문에 답할 때 많은 전문가들은 해당 대상이 하루 이상 다른 장소에 머무르는 경우 출장에 지출된 자금을 의미합니다. 그러나 노동법이나 조세법에서는 출장 기간에 대한 제한을 두고 있지 않습니다. 그래서 직원은 하루라도 출장을 갈 수 있습니다. 동시에 장기 출국 시와 동일한 요건에 따라 신고해야 합니다.
출장(여행, 식사 등)에 따른 모든 비용은 관리자가 변상하되, 비용 한도는 사전에 합의하고 직원이 준수해야 합니다. 단, 당일여행에 대한 일일수당은 미리 지급되지 않습니다. 따라서 직원은 실제로 지출한 자금만 상환받을 자격이 있습니다.
직원은 일일 여행에 대한 일일 수당을받을 자격이 없지만 관리자는 비용을 상환하는 대신 대상에게 고정 금액이 제공되는 옵션을 부하 직원에게 제안하고 동의 할 수 있습니다. 명시된 금액은 한도에 해당하며 팀원은 발행된 자금 한도 내에서 여행할 수 있습니다.
직원 출장 정부 기관 RF PP No. 729에 의해 규제됩니다. 규정은 국내 출장에 대한 일일 비용 규범을 정의합니다. 따라서 출장 시 공무원 1인당 일일 지급액은 100루블이다.
예산 기관의 직원에게 자금을 발행하는 절차는 2016년 12월 29일에 개정된 RF PP No. 812에 의해 규제됩니다.
해외 출장 일일 수당
예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 217에 따라 해외 출장을 가는 시민의 일일 수당은 2,500 루블입니다. 관리자가 지출 상한액을 법에서 정한 금액보다 높게 설정하면 추가 자금에서 개인소득세와 보험료가 원천징수됩니다.
또한 해외 출장의 뉘앙스는 외화 또는 국내 통화로 자금을 선지급하는 것입니다. 또한 이러한 여행은 두 단계로 구성되기 때문에 (첫 번째는 직원이 러시아 연방 영토를 가로 지르는 이동이고 두 번째는 국경을 넘어가는 것입니다.) 루블과 외화를 모두 발행 할 수 있습니다. 같은 시간.
회사는 직원이 해외에 있는 동안 이 돈을 외화로 교환할 수 있도록 대상자에게 루블로 자금을 제공할 수도 있습니다. 이 거래를 확인하려면 직원은 고용주에게 환전소나 은행에서 받은 영수증을 제시해야 합니다.
외화로 발생한 모든 비용은 피험자가 러시아로 돌아올 당시 러시아 중앙기금의 현재 환율을 기준으로 루블 상당 금액으로 상환됩니다.
출장에 대한 일일 수당 계산의 예
예시 1. Tarasov I.G. 저는 14일 동안 러시아 연방 내 출장을 떠났습니다. 기차표에 기록된 출발 날짜는 2017년 9월 1일 14:00입니다. Tarasov는 2017년 9월 14일 18:00에 다시 도착했습니다. 기업의 일일 자금 금액은 670 루블입니다. (700 루블 한도를 초과하지 않음).
일일 수당 계산은 670 * 14 = 9380 루블입니다.
예시 2.코마로프 L.D. 14일간 러시아 국경 내로 출장을 떠난다. 기업의 일일 수당률은 950 루블이며 이는 250 루블이 더 많습니다. 법으로 정한 한도를 초과한 경우. 일일 수당 계산은 다음과 같습니다.
- 950 – 700 = 250 문지름.
- 개인 소득세가 원천징수됩니다: 250 – 13% = 33 루블.
- 일일 수당 금액은 (700 + 217) * 14 = 12,838 루블로 결정됩니다.
- 예산으로 이전될 개인 소득세는 33 * 14 = 462 루블로 결정됩니다.
예시 3.드로닌 S.V. 2017년 10월 1일부터 2017년 10월 10일까지 10일간 해외 출장을 다녀왔습니다. 따라서 01.10과 10.10에 자금은 러시아 내 Dronin에 의해 사용되었습니다. 그는 남은 8일을 해외에서 보냈다. 규제법기업은 다음과 같은 일일 수당 금액을 설정했습니다.
- 러시아 연방 내 출장 – 900 루블;
- 해외 여행 – 4100 문지름.
일일 수당은 다음과 같습니다.
- 900 * 2 = 1800 문지름;
- 4100 * 8 = 32,800 문지름.
소득세는 총액, 즉 1800 + 32,800 = 34,600 루블을 기준으로 계산됩니다.
면세 자금은 다음과 같습니다.
- 700 * 2 = 1400 문지름;
- 2500 * 8 = 20,000 문지름.
과세 대상 자금은 다음과 같습니다.
- 1800 – 1400 = 400 루블;
- 32,800 – 20,000 = 12,800 루블.
원천징수된 개인 소득세는 다음과 같이 계산됩니다: (400 + 12,800) * 13% = 1,716 루블.
이에 따라 2019년 출장 일일 수당이 일부 변경되었습니다. 이제 계산 절차는 예산 외 자금이 아닌 세무 당국의 결정에 따라 규제됩니다. 회사 관리자는 부하 직원의 일일 출장 비용 한도가 잘못 계산되는 것을 방지하기 위해 법령 개정 사항을 자주 확인하는 것이 좋습니다.
직무의 일환으로 모든 직원은 다음을 엄격히 준수해야 합니다. 직업 설명그리고 주어진 임무를 수행합니다. 광활한 조국의 많은 기업에서 이러한 노동 의무는 원칙적으로 고정된 직장에서 수행되지만 일부 전문가는 출장을 가는 경우가 있습니다.
이러한 출장의 경우 직원에게는 일일 비용으로 일정 금액이 할당됩니다. 2017년 출장 시 이러한 비용의 비율은 러시아 연방 정부에 의해 결정됩니다.
일반적으로 "여행하는" 직원의 급여는 고정된 직장에 지속적으로 근무하는 직원의 급여보다 약간 높습니다. 이는 사람이 낯선 환경에 처해 있고, 가족 및 사랑하는 사람과 헤어지고, 길에서 많은 시간을 보낸다는 사실로 설명됩니다. 여행 수당 금액은 직원의 직무와 복잡성에 따라 다릅니다.
2017 년 국가 지도부는 출장에 대한 일일 지불 금액을 변경하지 않을 것입니다, 심지어 모든 기록을 깨는 것을 고려하더라도.
결제 절차
각 기업에서는 일일 지불 기준이 개별적으로 설정됩니다. 경영진은 현행법에 따라 회사의 재무 상황에 따라 매년 지불 금액을 변경할 수 있습니다.
이 금액은 기업의 주문서나 메모에 명시되어야 합니다. 직원의 상태와 여행 지역에 따라 지급액 계산 시 차별화된 접근 방식이 적용될 수 있습니다.
이전 기간과 마찬가지로 2017년 일일 수당은 기관 비용에 고려됩니다. 그러한 지급액이 눈에 띄게 증가하는 경우 경영진은 이 사실에 관심을 갖게 될 수 있으므로 발생한 모든 비용을 확인하는 논쟁이 항상 있어야 합니다. 현행법에서는 지출 된 돈에 대한 서류 증거가 제공되지 않습니다.
2017년 일일 수당 계산 기능:
- 출장에 대한 일일 지불 금액을 결정할 때 직원이 자리를 비운 모든 날이 고려됩니다. 시작일은 바로 출발하는 날입니다. 차량제안된 직장으로.
- 기차역/공항으로 가는 길에 돈을 썼다면 추가 자금, 환불도 가능합니다. 출장의 끝은 사람이 주요 직장에 도착하는 날입니다.
- 직원이 당시 출장 중이었던 경우 주말과 공휴일도 계산에 고려됩니다. 휴무일에 출근하면 급여가 두 배로 늘어납니다. 이날 휴가에 "출장" 직장이 아닌 이동 중이더라도 여행 비용은 두 배로 늘어납니다. 이는 파견된 직원이 개인적인 시간을 보내기 때문이다.
- 평균 여비 지급액은 출장일수, 숙박비, 일당 발생액에 대한 지급액을 기준으로 산정됩니다.
최대 일일 비용
2017년 일일 최대 출장비 계산을 시작하기 전에 먼저 누가 유급 출장으로 보낼 수 있는지 이해해야 합니다.
계약을 체결한 직원만 국내 또는 해외로 파견해야 합니다. 고용 계약회사와. 이는 그 사람이 자신의 직장에 공식적으로 등록되어 있어야 함을 의미합니다. 이 조건이 충족되지 않으면 정부 여행은 출장으로 간주될 수 없으며 이에 대한 비용은 직원에게 반환되지 않습니다.
업무상 출장이 잦고 직무 설명에 명시되어 있는 경우 출장에는 직원의 출장이 포함되지 않는다는 점은 주목할 가치가 있습니다.
출장 비용에는 다음이 포함됩니다:
- 임금 지급 - 직원이 강제 출장 중임에도 불구하고 여전히 급여를 지급받습니다.
- 왕복 여행 비용은 회사 경영진이 부담합니다. 여행에서 돌아올 때 직원은 택시를 제외한 대중교통에 대한 모든 비용을 상환받습니다.
- 숙박비 지불(호텔 또는 임대 아파트). 이 금액에는 음식 비용이 포함될 수 있습니다.
- 일일 지불. 출장이 하루가 아닌 경우에는 직원에게 매일 일정 금액의 돈을 제공해야 합니다. 예산에서 정한 금액을 초과하는 경우에는 상환되지 않습니다.
- 비자, 허가증, 여권 등 해외 여행 서류 처리에 소요된 금액을 상환합니다.
- 추가 비용 지불. 일부 출장 시 직원은 다양한 전시회, 컨퍼런스 및 기타 유료 행사에 참석합니다. 이러한 여행 역시 전액을 지불해야 합니다.
이러한 모든 비용은 공식적인 방식으로 "소득" 열에서 공제되어야 하지만 러시아 연방이 규정한 법률에 따라 해당 국가의 일일 비용 금액이 700 루블을 초과하지 않는다는 점을 고려해야 합니다. 해외-25,000 루블 이하. 직원이 지출한 경우 많은 양, 러시아 연방 세법에 따라 과세 대상이 됩니다.
출장비 지급에 필요한 서류
출장이 끝나면 부재중인 직원은 정부 자금 지출 사실을 확인하는 모든 영수증을 경영진에 제공해야합니다.
여행에 투자된 폐기물에 대한 증빙서류가 공개될 경우, 모든 금액을 전액 상환해 드립니다. 이 금액이나 해당 금액이 어디에 사용되었는지에 대한 추가 질문을 피하기 위해 모든 영수증을 보관하는 것이 좋습니다.
공식적인 "여행" 후에 필요한 주요 서류는 다음과 같습니다.
- 비용이 명확하게 명시된 왕복 항공권,
- 일일 비용 영수증;
- 여행 숙박 비용;
- 모든 공공 차량의 영수증;
출장 중에 직원이 개인 비용을 지출하고 기업이 정한 일일 한도를 초과하는 경우 해당 비용은 경영진에서 지불하지 않습니다.
해외출장 및 대금결제
출장에 국경 통과가 포함되는 경우 여행, 음식 및 숙박에 대한 주요 비용에 외국 여권, 비자 및 기타 서류 취득을 위한 추가 비용이 추가될 수 있습니다. 또한, 상사의 요청에 따라 직원에게 보험을 제공할 수도 있습니다. 환전 및 수하물 운송과 관련된 모든 수수료는 경영진이 고려하여 지불해야 합니다.
여행 수당 목록에는 다음 비용이 포함될 수 있습니다. 전화 대화또는 인터넷을 사용하기 위해. 직원에 대한 자금 상환은 여행 국가의 통화 또는 루블로 이루어집니다.
각 사람은 출장 중에 지출할 수 있는 금액을 계산할 수 있습니다. 이렇게하려면 티켓 비용, 숙박 비용을 알고 예상치 못한 비용을 고려하여 대략적인 일일 비용을 추가해야합니다.
일일결제 취소 루머
2016년 러시아 지도부는 기업에서 일일 결제를 취소하려고 시도했습니다.. 그들은 이 결정을 주의 경제 지표 악화 및 극심한 위기와 연관시켰습니다. 그러나 일일 수당은 아직 폐지되지 않았으므로 2017 년에는 업무 관련 여행 중에 매일 현금 지원을 안전하게 믿을 수 있습니다.
출장 – 경영진의 지시를 이행하기 위해 직원을 다른 도시로 임시 파견하는 것입니다. 이를 통해 직원은 성장할 수 있습니다. 경력 사다리, 경험과 기술을 습득하고, 자격을 향상하고, 비즈니스 협상 및 기타 기회를 배웁니다.
그러나 이 외에도 출장을 간 직원의 예산으로 구성되므로 고용주가 보상해야합니다.
노동법의 일반 규범에 따르면, 일일 지출에 대한 특정 한도직장을 떠나 있는 동안 발생할 수 있는 비용.
법에 따른 일일 수당 결정
“일일 수당” 개념에 대한 공식적인 정의는 법안에 있습니다. 규정에 따르면 일일 수당은 다음과 같습니다. 직원이 다른 장소에 거주하는 데 드는 추가 비용.
즉, 직원이 출장을 갈 때 급여는 전액 유보되고, 출국 과정에서 발생한 비용도 고용주가 보상해야 한다. 실제로 직원은 출장을 다녀온 경우에만 일일 수당을 계산할 수 있습니다. 하루 이상즉, 그는 집 밖에서 밤을 보낼 숙소를 찾아야 했습니다.
'일당'이라는 개념에는 다음이 포함됩니다. 몇 가지 주요 비용 그룹:
- 주거용 건물의 직접 임대(아파트, 방, 호텔, 호텔 임대)와 관련된 다른 도시의 숙박 시설
- 케이터링 시설에서 식사하기, 슈퍼마켓에서 음식 구입하기;
- 대중 교통을 이용한 여행 - 선박, 기차, 버스, 자동차, 비행기로 목적지까지 이동, 경계 내 이동 및 고국으로 돌아가는 데 드는 비용
- 파트너와의 비즈니스 점심 식사, 직원이 근무하는 회사의 업무 개선을 위해 계획된 행사 참석
- 노동 의무의 직접적인 이행과 관련된 기타 비용.
실제로 어떤 비용을 어떤 비용에 귀속시켜야 하는지에 대해 종종 혼란이 있었습니다. 일일 기준, 불필요하다고 간주되는 비용은 무엇입니까? 특정 제한 사항을 고려하면 이 문제를 빠르게 해결할 수 있습니다.
일일 비용 상환이 수행됩니다. 해외로 나가는 모든 직원. 그들의 반환은 직원이 출장을가는 전체 시간을 고려한다는 것을 의미합니다. 여기에는 월요일부터 금요일까지의 근무일뿐만 아니라 근무일인 주말, 공휴일(도로 이동, 강제 정지 포함)도 포함됩니다.
만약에 우리 얘기 중이야작업 영역 외부의 당일 여행에 대해서는 러시아에서 보상되지 않습니다. 그러나 현지 규정의 틀 내에서 고용주는 기회가 있습니다 조직을 제공하다유사한 여행에 대한 절차입니다. 결국 직원이 하루를 떠나더라도 의무 상환 대상인 특정 비용이 발생합니다.
비용 상환을 위한 일반 절차다음과 같습니다:
- 직원이 출장을 갈 때 고용주는 직원에게 한도를 알려줍니다.
- 직원이 여행을 가며 한도에 따라 돈을 지출합니다.
- 로 돌아올 때 직장직원이 비용에 대한 증거(여행 티켓, 영수증)를 제공합니다.
- 1일 출장비에 외부에서 보낸 일수를 곱합니다. 영구 장소거주하며, 해당 기간에 필요한 임금과 함께 지급됩니다.
일부 회사에서는 환불 절차가 다를 수 있지만, 일반적인 본질동일하게 유지됩니다.
규제 행위
출장비와 관련된 일반적인 일일 수당 금액이 규제됩니다. 노동법, 특히 – 제168조. 이 기준에 따르면, 업무 수행을 위해 직원을 파견할 때 고용주는 보상을 약속한다추가 비용.
2016년 1월 1일부터 시행된 법률에 따르면 고용주는 이전과 마찬가지로 해당 금액을 지불할 의무가 있습니다. 그들의 크기는 다음과 같이 결정됩니다. 독립적으로이후 조직의 관련 지역 행위에 안치됩니다. 예를 들어 출장 규정이 될 수 있습니다.
러시아 및 해외 규모
실제로 Art에 따라. 러시아 연방 세금 코드 217, 가정 확실한 최대 크기 , 이는 개인 소득세 발생을 의미하지 않습니다.
- 러시아의 지출에 대해 이야기하면 한계가 있습니다. 700 문지름.
- 직원이 해외 출장을 가는 경우 - 2500 문지름.
즉, 직원이 모스크바에서 크라스노야르스크로 출장을 가서 하루에 1000루블을 썼다면 300루블이 과세됩니다. 그리고 그가 유럽에 가면 2,500 루블을 쓸 수 있습니다.
이 한도를 초과하는 금액(예: 3,000루블)을 지출하는 경우 나머지 부분(500루블)에 대해 세금이 부과됩니다.
러시아 연방 정부 법령 No. 729에 따르면 모든 여행 비용 발생에 대한 규제. 이 문서는 또한 러시아 내 여행에 대한 일일 비용에 대한 고정 금액을 규정합니다.
2018년 직원 1인당 일평균 수당은 다음과 같습니다. 100루블. 이 프로세스는 러시아 연방 정부 법령 No. 812에 의해 규제됩니다. 이 문서에는 각 국가의 계산에 따라 지불을 규제하는 특별 부록이 있습니다.
당일치기 여행의 기준
법령에 따른 최소 출장기간은 규제되지 않음. 때로는 고용주를 대신하여 여행하는 것이 어느 날. 도착 후 직원은 여행에 대해 보고할 것을 약속합니다.
고용주는 그에게 모든 비용을 상환하지만 이러한 금액(예: 여행, 음식)은 합의되어야 합니다. 미리. 이미 언급했듯이 법에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. 미니 여행에는 일당 지불이 필요하지 않습니다..
그러나 여기서는 고용주의 양심의 문제입니다. 합법적이더라도 직원에게 돈을 전혀 주지 않거나 스스로 제한을 설정하는 것입니다. 고용주가 여전히 직원에게 일부 비용을 상환할 계획이라면 이는 고정된 금액일 수 있습니다.
계산 방법
절대적으로 모든 기업에서 발생합니다. 출장을 위한 일일 비용 설정, 비용 금액은 현지 법률에 따라 결정됩니다. 이러한 지불금의 계산 및 실행을 고려하면 몇 가지 주요 기능.
출장은 직원의 임시 여행감독이 내린 서면 명령에 따라 다른 도시로 수행됩니다. 정부 법령이 제정되었습니다. 일반 규칙그리고 주문, 직원이 출장으로 파견됩니다.
이미 언급했듯이 출장과 관련된 비용에는 의무 이행 장소로의 여행, 주거용 건물 임대, 출장 중 평균 수입, 관리자가 허용하는 추가 생활비 등이 포함됩니다.
2018년에는 여행경비가 지급됩니다. 적립일, 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항에 따라.
2018년에는 어떤 변화가 있었나요?
이 영역에 영향을 미치는 주요 변경 사항은 보험료 기준을 결정하는 일일 수당에 영향을 미쳤습니다. 계산 기반으로 부상에 대한 보험료는 포함되지 않습니다.. 2018년 일일 여행 비용에는 러시아 연방의 경우 700루블, 직원이 해외로 파견되는 경우 2,500루블의 세금이 부과되지 않습니다. 그러나 조직이 일일 수당을 1000 루블로 설정했다면 300 루블부터입니다. 개인 소득세가 원천징수됩니다.
2018년 여행비 기준 결정은 러시아 연방 세법에 의해 규제되는 기준을 계산하기 위해서만 수행되었습니다. 여기에는 보험료와 소득세가 포함됩니다.
입법 조항 금지되지 않음설립 사용자 정의 크기일일 허용량은 한도 금액보다 높습니다. 이 경우에는 초과금액에 대해서만 세금과 보험료를 납부하게 됩니다.
추가 정보는 아래 영상을 통해 제공됩니다.
