Ktoré organizácie nesmú používať registračnú pokladnicu. Potrebuje LLC registračnú pokladňu? Pokuta za to, že nemáte pokladňu. Ako zaregistrovať registračnú pokladnicu pre LLC. Online registračné pokladnice – kto ich nesmie používať?

Správna organizácia vysporiadania s klientmi je jedným z kľúčových aspektov činnosti spoločnosti. Zákon vyžaduje, aby sa pri preberaní hotovosti používali registračné pokladnice. Toto je všeobecné pravidlo, z ktorého existuje niekoľko výnimiek. Táto téma je dnes obzvlášť aktuálna. Veď len nedávno prešli pravidlá používania CCP výraznými zmenami.

Cash Law a jeho reforma

Hlavným regulačným aktom upravujúcim používanie registračných pokladníc je zákon č. 54-FZ „O používaní zariadenia registračnej pokladnice“. Od začiatku júla 2017 prešiel kompletnou reformou. Pre povinné používanie bol zavedený nový typ technológie. Je tiež povolené používať staré zariadenia, ktoré je možné modernizovať.

Nové zariadenia (online registračné pokladnice) sú namiesto ECLZ vybavené fiškálnymi pohonmi (FN). A nazývajú sa „online“, pretože nielen zaznamenávajú údaje o všetkých vyrazených šekoch, ale ich aj posielajú cez internet daňovej službe. Federálna daňová služba okamžite dostane informácie o prevádzke pokladne spoločnosti, čo by malo zjednodušiť proces overovania. Na tento účel vládne agentúry iniciovali hotovostnú reformu.

Plusom je aj pre podnikateľov – ide o zníženie spravodajskej záťaže a počtu návštev inšpektorov. Presnejšie povedané, možno sa im úplne vyhnúť, ak sa všetko robí podľa pravidiel. A špecialisti Federálnej daňovej služby sľubujú, že budú kontrolovať iba tie spoločnosti, ktoré sa dopúšťajú priestupkov pri práci s registračnou pokladnicou.

Použitie nového typu registračnej pokladnice poskytuje výhodu pre kupujúceho. Podľa nových pravidiel môže požiadať predajcu, aby mu poslal elektronický šek na e-mail. Je nepravdepodobné, že by sa takýto fiškálny dokument stratil alebo sa stal nepoužiteľným. Papierovú účtenku si navyše môžete priamo v predajni naskenovať mobilným zariadením pomocou špeciálnej aplikácie a skontrolovať jej pravosť. Ak sa pri kontrole zistia nezrovnalosti, kupujúci to bude môcť nahlásiť Federálnej daňovej službe.

Čo určuje potrebu používania registračnej pokladnice?

Zmeny v zákone o registračných pokladniciach rozšírili okruh subjektov, ktoré sú povinné pri svojej činnosti používať registračné pokladnice. Schopnosť pracovať bez nich však zostáva dodnes. Druhy činností oslobodených od používania CCP sú uvedené v § 2 ods. 2 vyššie uvedeného zákona. Tu sú tie najpopulárnejšie:

• predaj novín a časopisov;
• obchod na veľtrhoch, výstavách, trhoch;
• poskytovanie jedál pre školákov;
• predaj zmrzliny a nealkoholických nápojov v kioskoch;
• predaj čapovaného kvasu a mlieka z cisterien;
• sezónne pestovanie zeleniny a ovocia;
• oprava obuvi, výroba kľúčov;
• predaj remeselných výrobkov.

Ak sa teda organizácia napríklad zaoberá sezónnym predajom kvasu alebo vodných melónov, nebude na tieto operácie potrebovať registračnú pokladňu. To však neznamená, že zapojenie sa do iných typov činností nevyhnutne zahŕňa používanie CCP. Kedy je teda pre LLC potrebná registračná pokladnica? Závisí to od nasledujúcich okolností:

• kto sú klienti spoločnosti - fyzické alebo právnické osoby;
• čo predáva – tovar alebo služby;
• aký daňový režim platí.

Teraz poďme hovoriť o všetkom v poriadku.

Pre koho spoločnosť pôsobí?

Klientmi LLC môžu byť osoby dvoch kategórií:

1. Bežní občania, to sú aj jednotlivci (v výklade zákonodarcov – obyvateľstvo).
2. Firmy a podnikatelia. Hoci jednotliví podnikatelia sú zo zákona jednotlivci, na účely vyrovnania sa s nimi zaobchádza ako s organizáciami.

Hotovostné vyrovnania s protistranami z druhej skupiny sú mimoriadne zriedkavé. Po prvé, v našom digitálnom veku je to jednoducho nepohodlné. Po druhé, tieto operácie sú obmedzené na sumu 100 tisíc rubľov - tento limit je stanovený Centrálnou bankou Ruskej federácie. Väčšie finančné prostriedky medzi dvoma organizáciami, ako aj medzi firmou a individuálnym podnikateľom, sa musia presúvať striktne cez bankové účty. A to je bezhotovostná platba a pokladňa sa nepoužíva. Preto, ak LLC nepracuje s obyvateľstvom, potom nepotrebuje registračnú pokladnicu.

A je úplne iná vec, ak sú kupujúcimi tovarov alebo služieb spoločnosti občania. Alebo spolupracuje s fyzickými aj právnickými osobami. Vo väčšine prípadov je pre LLC potrebná registračná pokladňa, pretože platby sa uskutočňujú aj v hotovosti. Toto pravidlo ale ešte neplatí pre všetkých.

Za čo spoločnosť dostáva peniaze?

LLC môže predávať tovar verejnosti, to znamená obchodovať, alebo môže poskytovať služby. V druhom prípade je povolené pracovať bez registračnej pokladnice, ale za nasledujúcich podmienok:

• služby sú poskytované výlučne občanom – nie právnickým osobám ani individuálnym podnikateľom;
• Namiesto pokladničného dokladu dostane kupujúci prísny formulár hlásenia (SRF).

Takéto formuláre sa vyrábajú tlačou – nedajú sa vytlačiť na tlačiarni. Zvyčajne sa kupujú v špecializovaných predajniach alebo objednávajú v tlačiarňach.

Zákon 54-FZ „O používaní pokladničného zariadenia“ však vo svojom novom vydaní zmenil aj toto pravidlo. Od 1. júla 2018 sa tlačivá musia vyrábať pomocou špeciálnych zariadení s názvom BSO KKT. Takže od tohto dátumu si LLC, ktorá poskytuje služby verejnosti, bude musieť zaobstarať buď špeciálnu registračnú pokladnicu na tlač BSO, alebo si kúpiť bežnú registračnú pokladnicu a vydávať šeky zákazníkom. No do 1. júla budúceho roka môžu firmy poskytujúce služby verejnosti využívať staré BSO a pracovať bez registračnej pokladne.

Ak organizácia predáva tovar, nemá právo vydávať BSO. Ukazuje sa, že v tomto prípade je pre LLC potrebná registračná pokladnica? V podstate áno, ale sú aj výnimky.

Vplyv daňového režimu

Pre LLC dnes existuje niekoľko daňových systémov, z ktorých si môžete vybrať: základný (OSNO), zjednodušený (USN) a „imputovaný“ (UTII). Existuje aj platba poľnohospodárskej dane (UST), ale je dosť špecifická a zriedkavá. Podstatu týchto systémov a problémy výberu necháme mimo rámca článku. Teraz nás zaujíma len ich postoj k pokladniam pri predaji tovaru.

Ak je splnených niekoľko podmienok, maloobchod patrí do imputácie. A ak je LLC na UTII, je v tomto prípade potrebná registračná pokladnica? Dobrou správou je, že tento špeciálny režim umožňuje prijímať hotovosť aj bez registračnej pokladnice. Namiesto toho musí predávajúci kupujúcemu poskytnúť dokument, ktorý obsahuje potrebné náležitosti, napríklad doklad o kúpe. To znamená, že v mnohých prípadoch môžu fungovať aj obchody bez registračnej pokladnice.

Zlou správou je, že možnosť obchodovať na UTII bez registračnej pokladne zostane len do 1. júla 2018. Potom budú platitelia imputácií povinní používať registračné pokladnice - to je požiadavka zákona 54-FZ. Pokiaľ ide o spoločnosti LLC v zjednodušenom daňovom systéme alebo OSNO, ktoré predávajú tovar, neposkytujú sa im žiadne preferencie. To znamená, že sú povinní používať pokladničné zariadenia.

O práci internetových obchodov

Zmeny v zákone o pokladničných systémoch boli pre mnohé internetové obchody veľkým prekvapením. Pred ich účinnosťou pokladnica nebola potrebná, ak obchod neprijímal hotovosť od zákazníkov. Pri prijímaní platieb a vydávaní tovaru takéto obchody často spolupracujú s donáškovými službami a odbernými miestami. Ak kupujúci zaplatí za svoju objednávku online, takáto transakcia sa nepovažuje za platbu v hotovosti.

Teraz je však všetko inak. Podľa nových pravidiel je platba bankovou kartou, ako aj elektronickými platobnými prostriedkami (WebMoney, Yandex. Money a iné), rovnocenná platbe v hotovosti. A teraz musí internetový obchod vygenerovať pokladničný doklad zakaždým, keď kupujúci zaplatí za svoju objednávku cez internet.

Ak má teda spoločnosť LLC internetový obchod, musí fungovať prostredníctvom registračnej pokladne. Platí to aj pre spoločnosti, ktoré prijímajú platby za svoje služby online. Jedinou výnimkou je, ak je nákup uhradený priamo z bankového účtu kupujúceho na bankový účet spoločnosti (internetového obchodu). Napríklad cez online banking alebo mobilnú aplikáciu. Zaujímavosťou je, že platba príkazom na úhradu, kedy klient príde s potvrdením do banky, sa považuje za platbu v hotovosti.

Kedy presne môže LLC fungovať bez registračnej pokladnice?

Ukazuje sa teda, že vo väčšine prípadov sa pokladnica pre LLC stala od roku 2017 nevyhnutnosťou. Alebo sa tak stane od polovice budúceho roka. Nie je veľa situácií, keď spoločnosť nemôže používať CCP:

• vykonávanie činností uvedených v odseku 2 článku 2 zákona 54-FZ;
• prísne spolupracovať s organizáciami a jednotlivými podnikateľmi;
• predaje občanom s platbou z ich bankového účtu na účet spoločnosti;
• do 1. júla 2018:

Ako si vybrať registračnú pokladnicu?

V ostatných prípadoch sú LLC povinné mať registračnú pokladnicu. Väčšina podnikateľov sa tak skôr či neskôr bude musieť starať o inštaláciu registračnej pokladnice.

Na webovej stránke Federálnej daňovej služby sa nachádza register registračných pokladníc, ktorý je v súlade s aktualizovanou legislatívou a je schválený na používanie. Obsahuje pomerne veľa technológií a neustále sa aktualizuje. Ktorá registračná pokladnica je potrebná pre LLC z prezentovanej odrody? Pri výbere existujú určité nuansy.

Prvý z nich sa týka obdobia, počas ktorého bude fiškálna jednotka fungovať. Po jej ukončení je potrebné FN vymeniť. Existujú dve takéto obdobia - 13 a 36 mesiacov a výber nezávisí od túžby, ale od požiadaviek zákona. Pre spoločnosti LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII a jednotnej poľnohospodárskej dani, ako aj pre tých, ktorí sa zaoberajú predajom služieb, sú pohony určené na obdobie 36 mesiacov. V aktuálnej verzii registračnej pokladnice sú v stĺpci o názve modelu FN takéto zariadenia uvedené ako „FN-1 verzia 2“.

Existujú aj špeciálne pokladnice pre online obchodovanie – nepodporujú funkciu tlače. Faktom je, že pri platbe na diaľku je kupujúcemu zaslaný doklad elektronicky a obchod nie je povinný ho vytlačiť. Vďaka jednoduchšiemu dizajnu sú náklady na takéto pokladnice o niečo nižšie.

Pripojenie zariadenia

Inštalácia registračnej pokladnice pre LLC sa vykonáva v niekoľkých etapách.

A trochu o nákladoch na registračnú pokladňu pre LLC od roku 2017. Najjednoduchšie modely CCP stoja od 20 000 rubľov, hoci existujú aj drahšie. Budete tiež musieť zaplatiť registračný poplatok Federálnej daňovej službe - to je 3 000 rubľov. Dohoda s OFD na obdobie jedného roka bude trvať rovnako. Za získanie elektronického podpisu bude potrebné zaplatiť asi 2 000 rubľov. Celkom: minimálne náklady na implementáciu CCP sú 28 000 rubľov. A to nezohľadňuje náklady na internet.

Ale to je len teoretická vec, v skutočnosti sú náklady zvyčajne vyššie. Ostatne musíme ešte doriešiť technické otázky prepojenia pokladnice a prepojenia jej softvéru s účtovným systémom. A na to možno budete potrebovať pomoc špecialistov. Okrem toho nezabudnite, že fiškálna jednotka sa bude musieť pravidelne meniť. Toto sa vykonáva raz ročne alebo každé 3 roky v závislosti od typu. A toto je ďalších 7-8 tisíc rubľov.

Ako zaregistrovať registračnú pokladnicu pre LLC?

Podľa nových pravidiel môžete registrovať pokladnice na diaľku, to znamená, že nemusíte navštevovať kontrolu. Proces samoregistrácie je nasledujúci:

• prihlásiť sa do svojho osobného účtu na webovej stránke daňovej služby alebo prevádzkovateľa OFD, ak takúto možnosť poskytuje;
• vyplňte registračnú prihlášku a uveďte v nej:
  • adresa, kde bude pokladnica nainštalovaná;
  • názov miesta, napríklad obchod Rainbow;
  • model a sériové číslo pokladnice a fiškálnej jednotky;
  • režim, v ktorom bude pokladnica fungovať (na výber bude z viacerých);
  • OFD údaje - meno a TIN;
• podpíšte žiadosť elektronickým podpisom a odošlite ju Federálnej daňovej službe;
• čakať na odpoveď obsahujúcu registračné číslo zariadenia;
• vytlačte registračnú správu na registračnej pokladnici, ako je uvedené v pokynoch výrobcu (budete potrebovať číslo pridelené federálnou daňovou službou);
• prenos parametrov správy na webovú stránku daňovej služby prostredníctvom účtu daňovníka;
• Počkajte na registračnú kartu pokladnice od Federálnej daňovej služby, ktorá musí byť podpísaná digitálnym podpisom daňového úradu.

Po dokončení týchto krokov bude pokladňa LLC považovaná za registrovanú.

Čo sa stane, ak budete pracovať bez registračnej pokladnice?

Ak je spoločnosť povinná nainštalovať registračnú pokladnicu, ale zanedbá to, môžu jej byť uložené sankcie podľa časti 2 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie. Pokuta za absenciu registračnej pokladne pre LLC bude 75 - 100% súm platieb, ktoré boli vykonané „obísť pokladňu“, pričom jej minimálna výška je 30 000 rubľov. Ak je spoločnosť znovu pristihnutá za rovnaké porušenie a výška vyrovnania presiahne 1 milión rubľov, jej činnosť môže byť pozastavená na 90 dní.

Okrem toho sa spolu so zavedením novej technológie objavila aj pokuta za používanie starých registračných pokladníc. Spoločnosť zaplatí za svoju nediskrétnosť vo výške 5-10 tisíc rubľov. Aj keď teoreticky by mohol vystúpiť s varovaním. To isté platí pre porušenie postupu a lehoty na registráciu (preregistráciu) zariadenia alebo pravidiel jeho používania. Ak kupujúcemu nebude vydaný šek, môže to byť dôvod na pokutu 10 000 rubľov.

Je teda lepšie nezanedbávať požiadavky zákona, pretože z dlhodobého hľadiska to môže stáť oveľa viac. A aj keď vaša organizácia ešte nie je povinná používať CCP, nemali by ste čakať do posledného dňa. Pripravte sa na zmeny vopred a pracujte pokojne!

Kto je oslobodený od povinnosti používať registračné pokladnice (online registračné pokladnice) do 7.1.2021 a kto je oslobodený na dobu neurčitú. Federálny zákon z 22. mája 2003 č. 54-FZ. Zodpovednosť za porušenie legislatívy o vybavení pokladníc.

Pravidlá používania pokladničného zariadenia na území Ruska upravuje federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003 „O používaní pokladničného zariadenia pri platbách v Ruskej federácii“.

Od 1. februára 2017 Federálna daňová služba eviduje iba online registračné pokladnice, ktoré spĺňajú nasledujúce povinné podmienky:

• Pokladnica má fiškálny pohon;
• je schopný prenášať informácie o porušených šekoch Federálnej daňovej službe cez internet;
• existencia dohody s prevádzkovateľom fiškálnych údajov (FDO), prostredníctvom ktorej sa informácie prenášajú federálnej daňovej službe.

Kto je oslobodený od používania CCP do 07.01.2021

Ustanovenie 1 článku 2 federálneho zákona zo dňa 06.06.2019 č. 129-FZ „o zmene a doplnení federálneho zákona „o používaní pokladničného zariadenia pri platbách v Ruskej federácii“:

ustanoviť, že individuálni podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, s ktorými sú uzatvorené pracovné zmluvy, majú pri predaji tovaru vlastnej výroby, výkone práce alebo poskytovaní služieb právo nepoužívať pokladničné zariadenia pri platbe za takýto tovar, prácu, služby do 1. júla 2021.

Kto je oslobodený od používania online registračných pokladníc na dobu neurčitú?

Podľa článku 2 federálneho zákona č. 54-FZ zo dňa 22. mája 2003 (v znení účinnom zo dňa 6. júna 2019) sú tieto subjekty oslobodené od používania zariadenia registračnej pokladnice bez časového obmedzenia:

1. Úverové organizácie.
2. Organizácie a jednotliví podnikatelia pri vykonávaní nasledujúcich činností:
   • predaj novín a časopisov na papieri;
   • predaj cenných papierov;
   • poskytovanie stravovania študentom a zamestnancom vzdelávacích organizácií počas školení;
   • obchod na maloobchodných trhoch, veľtrhoch, výstavných komplexoch s niektorými výnimkami;
   • podomový obchod s potravinami a nepotravinárskymi výrobkami s niektorými výnimkami;
   • obchod so zmrzlinovými kioskami, ako aj obchod s plnením nealkoholických nápojov, mlieka a pitnej vody;
   • obchod z cisterien s kvasom, mliekom, rastlinným olejom, živými rybami, petrolejom, sezónny obchod so zeleninou;
   • príjem skla a odpadových materiálov od obyvateľstva s výnimkou kovového šrotu, drahých kovov a drahých kameňov;
   • oprava a lakovanie obuvi;
   • výroba a opravy kovovej galantérie a kľúčov;
   • dohľad a starostlivosť o deti, chorých, starých a zdravotne postihnutých;
   • predaj výrobcom ľudových umeleckých výrobkov;
   • oranie záhrad a pílenie palivového dreva;
   • Nosné služby na železničných staniciach a v prístavoch;
   • prenájom (prenájom) vlastných obytných priestorov samostatným podnikateľom, a to aj spolu s parkovacími miestami;
   • maloobchodný predaj návlekov na obuv.
3. Jednotliví podnikatelia využívajúci patentový daňový systém, s niektorými významnými výnimkami.
4. Jednotliví podnikatelia uplatňujúci osobitný daňový režim „Daň z príjmov z povolania“.
5. Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú platby v odľahlých alebo ťažko dostupných oblastiach, s niektorými výnimkami.
6. Lekárenské organizácie so sídlom v zdravotníckych a zdravotníckych pôrodníckych centrách vo vidieckych oblastiach.
7. Zariadenia pokladne sa nesmú používať pri poskytovaní služieb pri náboženských obradoch a obradoch, ako aj pri predaji náboženských predmetov a náboženskej literatúry.
8. Zariadenie registračnej pokladnice sa nepoužíva pri bezhotovostných platbách medzi organizáciami a (alebo) individuálnymi podnikateľmi, s výnimkou platieb nimi realizovaných elektronickým platobným prostriedkom s jeho predložením.*
9. Pri bezhotovostných platbách sa nesmie používať pokladničné zariadenie:
   • spoločenstvá vlastníkov nehnuteľností, bytových, bytových a stavebných družstiev pri poskytovaní služieb svojim členom a pri prijímaní platieb od nich za bývanie a služby;
   • vzdelávacie organizácie pri poskytovaní služieb obyvateľstvu v oblasti vzdelávania;
   • organizácie telesnej kultúry a športu pri poskytovaní služieb obyvateľstvu v oblasti telesnej kultúry a športu;
   • domy a paláce kultúry, kluby a iné podobné podniky pri poskytovaní služieb obyvateľstvu v oblasti kultúry.
10. Pokladničné zariadenia nesmú jednotliví podnikatelia používať pri vlastnom predaji vstupeniek a predplatného do štátnych a mestských divadiel ručne alebo z podnosu.

* Elektronickým platobným prostriedkom, ktorý možno predložiť, je firemná banková karta spojená s bežným účtom. Aby sa predišlo používaniu online registračnej pokladnice, platby zahŕňajúce predloženie takýchto vizitiek budú musieť byť vylúčené.

Vyššie uvedené informácie sú uvedené v skrátenej forme, môžete si ich prečítať v plnom znení v článku 2 federálneho zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003.

Povinnosť kupujúcich vyraziť pokladničný blok

Sú organizácie a jednotliví podnikatelia povinní používať pokladničné systémy pri platbe za tovar a služby v hotovosti alebo firemnou kartou prepojenou s bežným účtom?

Takže v súlade s odsekom 1 článku 1.2. Federálny zákon č. 54-FZ „Zariadenie registračnej pokladnice... používajú na území Ruskej federácie bez problémov všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, keď vykonávajú výpočty s výnimkou prípadov ustanovených týmto federálnym zákonom.“

Výpočty podľa článku 1.1. Federálny zákon č. 54-FZ je “... príjem (príjem) a zaplatiť peňažné prostriedky v hotovosti a (alebo) bankovým prevodom za tovar, práce, služby...“

Podľa definície pojmu „vyrovnania“ odsek 1 článku 1.2. a ods. 9 článku 2 federálneho zákona č. 54-FZ sú všetky organizácie a jednotliví podnikatelia povinní používať CCP, keď platba peňažné prostriedky za tovar, práce, služby v hotovosti a (alebo) bankovým prevodom s predložením elektronického platobného prostriedku.

Avšak v odseku 2 článku 1.2. Federálny zákon č. 54-FZ uvádza, že „Pri platbe je užívateľ povinný vystaviť kupujúcemu (klientovi) pokladničný doklad...“ Nie je tam zmienka o vystavení šeku predajcovi.

Okrem toho v článku 4.7 federálneho zákona č. 54-FZ sú uvedené povinné údaje pokladničného dokladu, medzi ktoré patrí napr. „znak platby (prijatie peňažných prostriedkov od kupujúceho (klienta) - prijatie, vrátenie kupujúcemu (klientovi) peňažných prostriedkov, ktoré od neho prijal, - vrátenie potvrdenky, vydanie peňažných prostriedkov kupujúcemu (klientovi) - výdavok, prijatie peňažné prostriedky od kupujúceho (klienta), ktoré mu boli vydané, - vrátenie výdavkov)“. Nie je tam žiadna zmienka o vydávaní finančných prostriedkov predajcovi.

V praxi je nepravdepodobné, že by daňové orgány tieto dva argumenty zohľadnili v prospech organizácií a individuálnych podnikateľov.

Existuje však možnosť, potvrdená odsekom 2 listu Federálnej daňovej služby č. AS-4-20/15566@ zo dňa 10. augusta 2018, kedy si kupujúci a predávajúci môžu dohodnúť platbu jedným šekom, ktorý predávajúci vyrazí tovarov, prác, služieb. Je to možné, keď platby uskutočňuje zodpovedná osoba organizácie alebo jednotlivého podnikateľa.

Na pokladničnom doklade vydanom pre zodpovednú osobu nie je uvedené DIČ kupujúceho do 07.01.2019 a od 07.01.2019 musí byť DIČ kupujúceho uvedené bezpodmienečne. Prečítajte si o tom viac v liste Federálnej daňovej služby z 10. augusta 2018 č. AS-4-20/15566@.

Zodpovednosť za porušenie legislatívy o vybavení pokladníc

Zákonník Ruskej federácie o správnych deliktoch z 30. decembra 2001 č. 195-FZ (v znení z 29. mája 2019).

Článok 14.5. Predaj tovaru, výkon práce alebo poskytovanie služieb pri absencii stanovených informácií alebo nepoužívaní pokladničného zariadenia v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi:

2. Nepoužívanie zariadenia registračnej pokladnice v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní zariadenia registračnej pokladnice –

znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške jednej štvrtiny až polovice sumy zúčtovania vykonaného bez použitia pokladničného zariadenia, ale nie menej ako desaťtisíc rubľov; pre právnické osoby - od troch štvrtín do jednej výšky úhrady uskutočnenej hotovosťou a (alebo) elektronickými platobnými prostriedkami bez použitia pokladničného zariadenia, ale nie menej ako tridsať tisíc rubľov.

3. Opakované spáchanie správneho deliktu uvedeného v časti 2 tohto článku, ak výška vyrovnania bez použitia pokladničného zariadenia dosiahla, vrátane súhrnu, jeden milión rubľov alebo viac, –

znamená vo vzťahu k úradníkom diskvalifikácia na jeden až dva roky; vo vzťahu k jednotlivým podnikateľom a právnickým osobám - administratívne pozastavenie činnosti až na deväťdesiat dní.

4. Používanie zariadenia registračnej pokladnice, ktoré nespĺňa ustanovené požiadavky, alebo používanie zariadenia registračnej pokladnice v rozpore s postupom pri registrácii zariadenia registračnej pokladnice, postupom, podmienkami pre jeho opätovnú registráciu, postupom a podmienkami ustanovené právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia a jeho aplikácií -

5. Neposkytnutie informácií a dokumentov na žiadosť daňových úradov organizáciou alebo individuálnym podnikateľom alebo neposkytnutie takýchto informácií a dokumentov v rozpore s lehotami stanovenými právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia, –

znamená upozornenie alebo uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške od jedného a pol tisíc do troch tisíc rubľov; pre právnické osoby - upozornenie alebo uloženie správnej pokuty vo výške od päťtisíc do desaťtisíc rubľov.

6. Nezlyhanie organizácie alebo fyzického podnikateľa pri používaní pokladničného zariadenia kupujúcemu (klientovi) pokladničného dokladu alebo prísneho ohlasovacieho formulára v elektronickej forme, alebo neodovzdanie týchto dokladov v papierovej forme kupujúcemu (klientovi) na adrese jeho žiadosť v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní kontrolného zariadenia – pokladničného zariadenia, –

znamená upozornenie alebo uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške dvetisíc rubľov; pre právnické osoby - upozornenie alebo uloženie správnej pokuty vo výške desaťtisíc rubľov.

Jednou z hlavných otázok, ktoré si začínajúci podnikatelia kladú, je, za akých podmienok a v akých daňových systémoch je potrebné používať registračné pokladnice. V tomto materiáli zvážime všetky situácie, v ktorých sa jednotliví podnikatelia nezaobídu bez registračných pokladníc, ako aj prípady, keď používanie registračných pokladníc pre nich nie je prísne povinné.

Registračná pokladňa v zákone

Ako uvádza zákon, všetci jednotliví podnikatelia, ktorí predávajú tovar alebo poskytujú služby za hotovosť alebo prijímaním platieb prostredníctvom bankových kariet, sú povinní mať a pri platbách klientom používať registračné pokladnice. Toto pravidlo sa týka najmä tých obchodných zástupcov, ktorí obchodujú s verejnosťou, keďže sú to občania, ktorí platia za tovary a služby hotovosťou alebo bankovými kartami.

Absencia registračnej pokladnice pre podnikateľa je možná, ak vykonáva finančné operácie bezhotovostnými prevodmi na bankové účty právnických osôb alebo iných fyzických osôb podnikateľov.

Požiadavky na vybavenie pokladnice

Zákon stanovuje množstvo požiadaviek, ktoré musia pokladnice spĺňať.

• všetky registračné pokladnice používané v obchodnej činnosti musia byť registrované na daňovom úrade v mieste bydliska fyzického podnikateľa;
• Na použitie sú vhodné iba tie modely pokladničných zariadení, ktoré sú uvedené v štátnom registri. O tom, že je konkrétna pokladnica v registri, sa môžete uistiť dvoma spôsobmi: buď kontrolou holografickej nálepky s potrebnými informáciami pri nákupe, alebo samostatným preštudovaním zoznamu štátnych registrácií. zaregistrujte sa na oficiálnej webovej stránke daňovej služby.

Vezmite prosím na vedomie súbor:

Pozor! Každá registračná pokladnica tlačí účtenky s určitými detailmi v závislosti od druhu činnosti. Preto sa pred výberom jednej alebo druhej pokladnice musíte uistiť, že je vhodná pre prácu tohto individuálneho podnikateľa.

Dôležité! Okrem registračných pokladníc existujú stroje na tlač šekov. Daňové úrady tieto zariadenia nepovažujú za vybavenie registračnej pokladnice, keďže ich nemajú. Stroje na tlač účteniek využívajú pri svojej práci najmä tí podnikatelia, ktorí pracujú na UTII.

Kde kúpiť registračnú pokladnicu

Pokladničné automaty sa v bežných predajniach nepredávajú. Ich predaj a servis vykonávajú špeciálne organizácie, ktoré prešli Štátnou odbornou komisiou pre registračné pokladnice. Tieto spoločnosti predávajú registračné pokladnice vo svojich centrálach aj prostredníctvom rozsiahlej maloobchodnej siete. Zároveň predávajú nielen nové registračné pokladnice, ale aj použité.

Treba si uvedomiť, že tie modely pokladníc, ktoré sa už používali, musia byť odhlásené na daňovom úrade a majú novú jednotku.

Registračná pokladnica fyzických osôb v rámci zjednodušeného daňového systému

Fyzický podnikateľ, ktorý si pri hotovostných platbách klientom zvolil zjednodušenú schému zdaňovania, musí mať registračnú pokladnicu. V prípadoch, keď kupujúci alebo spotrebiteľ služieb individuálnych podnikateľov uskutočňuje platby prostredníctvom bankových debetných alebo kreditných kariet, je potrebné vystavovať aj pokladničné doklady.

Výnimky:

• zariadenie registračnej pokladnice sa nesmie používať, ak fyzická osoba – podnikateľ – „zjednodušene“ funguje len bezhotovostným bankovým prevodom na zúčtovacie účty právnických osôb a iných fyzických osôb podnikateľov;
• individuálny podnikateľ pracuje v odľahlej alebo ťažko dostupnej oblasti, kde z nejakého dôvodu nie je možné používať registračné pokladnice;
• Pri poskytovaní určitých druhov služieb obyvateľstvu existuje zákonné právo nahradiť pokladničné doklady vystavovaním prísnych výkazov.

Pokladnica pre individuálnych podnikateľov v OSNO

Rovnako ako v prípade „zjednodušeného zdaňovania“ pri práci na všeobecnom daňovom systéme musí mať individuálny podnikateľ vždy registračnú pokladnicu, ak ide o hotovostné platby alebo platby bankovými kartami.

Výnimky používanie registračných pokladníc pre individuálnych podnikateľov, ktorí podliehajú všeobecnému zdaneniu, je tiež podobné ako pre „zjednodušených ľudí“.

Registračná pokladnica pre individuálnych podnikateľov pre UTII

Tí jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na UTII, majú právo nepoužívať registračnú pokladnicu. Namiesto toho, ak o to kupujúci alebo spotrebiteľ služieb požiada, musí mu byť vystavený buď prísny formulár na hlásenie, alebo potvrdenie. Okrem toho musí každý z týchto dokumentov obsahovať presne stanovené informácie:

• samotný názov dokladu - príjem, BSO alebo predajný doklad;
• základné údaje: sériové číslo a dátum vydania dokladu klientovi, iniciály jednotlivého podnikateľa; jeho DIČ;
• názov tovarov a služieb a ich množstvo;
• plná suma platby;
• Nevyhnutne: funkciu a celé meno zamestnanca, ktorý doklad vystavil s jeho podpisom.

Mnoho individuálnych podnikateľov so sídlom na UTII používa na tlač takýchto dokumentov už uvedené stroje na tlač šekov. Keďže nemusia byť registrovaní na daňových úradoch, je to výhodné najmä pre podnikateľov, ktorí sú na UTII.

Pozor! Aj v prípadoch, keď používanie pokladničného zariadenia nie je zákonnou povinnosťou podnikateľa, môže si ho nadobudnúť dobrovoľne, napríklad na kontrolu predajcov. V tomto prípade nie je potrebné registrovať pokladnicu na daňovom úrade.

Všeobecné výnimky

Bez ohľadu na to, v akom daňovom systéme sa individuálny podnikateľ nachádza, v niektorých prípadoch má právo nepoužívať registračné pokladnice. Napríklad, používanie registračnej pokladnice nie je potrebné, ak podnikateľ podniká:

• predaj periodickej tlače: časopisov a novín;
• predaj cestovných kariet a kupónov pre verejnú dopravu;
• predaj lotériových lístkov;
• predaj cenných papierov;
• maloobchodný predaj točených nealkoholických nápojov a zmrzliny;
• predaj náboženských predmetov;

V týchto a mnohých ďalších prípadoch, ktoré sú podrobne špecifikované v zákone Ruskej federácie, majú podnikatelia právo nepoužívať pokladničné zariadenia.

Tabuľka použitia registračných pokladníc v závislosti od daňového systému

daňový systém	Druh činnosti	Vyžaduje sa KKM	BSO je možné vydať	Môžete vystaviť doklad o predaji resp
ZÁKLADNÉ	Obchod a iné	+
	Poskytovanie služieb verejnosti		+
zjednodušený daňový systém	Obchod a iné	+
	Poskytovanie služieb verejnosti		+
Jednotná poľnohospodárska daň	Obchod a iné	+
	Poskytovanie služieb verejnosti		+
UTII	Obchod a iné			+
	Poskytovanie služieb verejnosti		+
PSN	Obchod a iné			+
	Poskytovanie služieb verejnosti		+

Pokuty

Pozor! Dňa 15. júla 2016 bola zavedená aktualizovaná verzia pokút za pokladničné transakcie (pozri článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Mať registračnú pokladnicu si vyžaduje, aby individuálny podnikateľ viedol prísne záznamy o jej používaní a dodržiavaní pokladničnej disciplíny. Predovšetkým je povinné viesť denník pre pokladníka, denník na volanie technických špecialistov, písať správy o odčítaní odpočtov, vrátení peňazí atď.

Keďže prevádzka registračných pokladníc je prísne regulovaná, zákon stanovuje aj sankcie za ich nesprávne používanie. Zástupcovia daňových úradov v tejto súvislosti kontrolujú jednotlivých podnikateľov.

Ak sa zistia nejaké porušenia, môžu uložiť správnu pokutu a pokutu vo výške 1 500 - 2 000 rubľov.

Fyzickému podnikateľovi môže byť uložená pokuta najmä za tieto priestupky: porušenie registračných noriem a nesprávne používanie registračnej pokladnice, absencia registračnej pokladnice v prípade potreby, ako aj používanie registračnej pokladnice, ktorá nespĺňa požiadavky zákona.

Nižšie je uvedená tabuľka hlavných pokút, ktoré môžu byť spojené s používaním alebo nepoužívaním registračných pokladníc.

Porušenie	Zodpovedná osoba	Zodpovednosť
Nepoužitie CCP v prípadoch, keď je to potrebné (časť 2 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie)	Názov práce	pokuta od 0,25 do 0,5 sumy vyrovnania vykonanej bez registračnej pokladnice (ale nie menej ako 10 000 rubľov)
	Právne/IP	pokuta od 0,75 do 1 sumy vyrovnania vykonanej bez registračnej pokladnice (ale nie menej ako 30 000 RUB)
Opakované porušenie predchádzajúceho odseku, ak výška vyrovnania bez použitia registračných pokladníc dosiahla 1 milión rubľov alebo viac (časť 3 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie)	Názov práce	diskvalifikácia na dobu 1 až 2 rokov
	Právne/IP	pozastavenie činnosti až na 90 dní
Používanie CCP, ktoré nespĺňa stanovené požiadavky; porušenie postupu registrácie registračných pokladníc; postup, podmienky pre jeho opätovnú registráciu, postup a podmienky pre jeho uplatnenie (časť 4 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie)	Názov práce
	Právne/IP	varovanie alebo pokuta od 5 000 do 10 000 rubľov.
Neposkytnutie informácií a dokumentov na žiadosť daňových úradov, ako aj predloženie informácií a dokumentov v rozpore s lehotami na používanie pokladničných systémov (časť 5 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie)	Názov práce	varovanie alebo pokuta od 1 500 do 3 000 rubľov.
	Právne/IP	varovanie alebo pokuta vo výške 5 000 až 10 000 rubľov.
Neodoslanie pokladničného dokladu alebo prísneho nahlasovacieho formulára v elektronickej forme kupujúcemu (klientovi), alebo neprenesenie týchto dokladov v papierovej forme kupujúcemu (klientovi) na jeho žiadosť (časť 6 článku 14.5 zákona o správnych deliktoch) Ruskej federácie)	Názov práce	varovanie alebo pokuta 2 000 rubľov.
	Právne/IP	varovanie alebo pokuta 10 000 rubľov.

Všetci podnikatelia, ktorí narábajú s hotovosťou, sú teda povinní pracovať s pokladnicami. V niektorých prípadoch môžu byť registračné pokladnice nahradené prísnymi formulármi hlásení a inými dokladmi potvrdzujúcimi platbu. Ak individuálny podnikateľ používa registračnú pokladnicu, musí prísne dodržiavať všetky pravidlá a predpisy stanovené zákonom na jej prevádzku.

Podľa všeobecného pravidla, ak sa platba za predaný tovar, vykonanú prácu alebo poskytnuté služby uskutočňuje v hotovosti alebo plastovými kartami, organizácie a podnikatelia vystupujúci ako predávajúci sú povinní používať pokladničné systémy. Používanie registračných pokladníc upravuje federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003 „O používaní pokladničného zariadenia pri platbách v hotovosti a (alebo) platbách pomocou platobných kariet.“

Pri platbe je kupujúcemu odovzdaný vytlačený pokladničný blok, ktorý potvrdzuje prijatie platby. Pokladničný doklad musí obsahovať povinné náležitosti ustanovené Nariadením o používaní registračnej pokladnice pri hotovostných platbách obyvateľstvu, schváleným nariadením vlády Ruskej federácie z 30. júla 1993 N 745. Najmä napr. podrobnosti zahŕňajú dátum a čas nákupu. Čas nákupu uvedený na vyrazenom pokladničnom doklade by sa nemal líšiť od skutočného času hotovostných platieb. Rozdiel medzi časom na pokladničnom doklade a skutočným časom platby by nemal presiahnuť 5 minút (uznesenie Najvyššieho súdu Ruskej federácie zo dňa 11. mája 2012 N 45-AD12-4).

Pred CCT sú si všetci rovní

Povinnosť používať registračné pokladnice nezávisí od toho, v akom daňovom systéme má predajca – tradičnom alebo zjednodušenom. Postavenie kupujúceho nemôže oslobodiť od nutnosti používať pokladničné zariadenia: ide o organizáciu, podnikateľa (ďalej len fyzická osoba podnikateľ) alebo bežného občana.

CCP sa používa bez ohľadu na to, či ide o platbu vopred alebo o platbu za už odoslaný tovar (prácu, službu).

Nezáleží ani na tom, či predávajúci prijíma platbu za svoj tovar alebo vystupuje ako sprostredkovateľ.

Samotné hotovostné zúčtovanie teda vo väčšine situácií znamená povinnosť používať pokladničné systémy. Z tohto pravidla však existujú výnimky.

Výnimky z pravidiel

Ak sa prijíma hotovosť za transakcie, ktoré nesúvisia s predajom tovaru, výkonom práce alebo poskytovaním služieb, CCT sa neuplatňuje (Listy Ministerstva daní Ruska z 2. novembra 2004 N 33-0-09/691, zo dňa 5. mája 2004 N 33-0-11 /320). V tomto prípade v súlade s pokynmi Ruskej banky z 11. marca 2014 N 3210-U „O postupe vykonávania hotovostných transakcií právnickými osobami a zjednodušenom postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií jednotlivými podnikateľmi a malými podnikmi,“ prijatie hotovosti je potvrdené potvrdením o pokladničnom doklade.

CCP sa neuplatňuje:

• po prijatí hotovosti v súvislosti s vrátením zúčtovateľných čiastok,
• pri prijímaní hotovostnej pôžičky,
• pri vrátení pôžičky a úrokov za použitie požičaných prostriedkov, za realizované vlastnícke práva (napríklad predaj podielu na základnom imaní sro), ako úhradu za podiel na základnom imaní sro, v forma pokút (pokuty, penále).

Okrem toho sa technológia registračnej pokladnice nepoužíva pri prijímaní hotovosti ako charitatívneho príspevku alebo dividend.

Komitenti by pri preberaní hotovosti od komisionárov nemali používať registračné pokladnice. Hovoríme o tržbách prijatých komisionármi za predaný tovar.

Mal by, ale nie povinný

Existujú situácie, v ktorých sa predávajúci zaobíde bez použitia pokladničných systémov napriek tomu, že hotovosť prijal v dôsledku predaja tovaru, vykonania práce alebo poskytnutia služby.

Zoznam takýchto prípadov je uvedený v § 2 zákona č. 54-FZ.

CCP sa neuplatňuje:

• pri platbe za služby obyvateľstvu s výhradou vydania prísnych formulárov na podávanie správ;
• pri predaji novín, časopisov a súvisiacich produktov prostredníctvom novinových stánkov, ak je podiel novín a časopisov na celkovom obrate 50 % a viac;
• pri obchodovaní z otvorených pultov na trhoch, veľtrhoch a výstavných komplexoch, s výnimkou obchodovania s nepotravinovými výrobkami z otvorených pultov v krytých priestoroch trhoviska;
• pri predaji žrebov;
• pri predaji potravín školákom a zamestnancom školy v čase vyučovania;
• pri podomovom obchode z ručných vozíkov, košíkov, podnosov, okrem obchodu s technicky zložitým tovarom a potravinárskymi výrobkami vyžadujúcimi osobitné podmienky skladovania a predaja;
• pri predaji zmrzliny a nealkoholických nápojov vo fľašiach v kioskoch;
• pri predaji kvasu, mlieka, rastlinného oleja, živých rýb, petroleja z nádrží;
• pri obchodovaní so zeleninou a melónmi sa kolísali;
• pri preberaní skla a odpadov okrem kovového šrotu od obyvateľstva;
• pri predaji cenných papierov;
• pri obchodovaní v odľahlých a ťažko dostupných oblastiach uvedených v zozname schválenom zakladajúcim subjektom Ruskej federácie. V tomto prípade sa CCT nesmie použiť pri predaji alkoholu (odsek 4 listu Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2012 N AS-4-2/14961@).

Organizácie a podnikatelia zaoberajúci sa maloobchodom nesmú používať registračné pokladnice s výhradou používania UTII. Namiesto pokladničného dokladu vystaví na žiadosť kupujúceho doklad (tržbu, pokladničný doklad a pod.) potvrdzujúci prevzatie peňazí za tovar.

CCT nesmú pri predaji liekov používať lekárne nachádzajúce sa v strediskách zdravotníckych záchranárov a zdravotníckych záchranárov vo vidieckych oblastiach.

Zúčtovací limit

Upozorňujem čitateľov, že pri platbe v hotovosti je potrebné dodržať maximálnu výšku platieb.

Podľa pokynov Ruskej banky zo 7. októbra 2013 N 3073-U „O hotovostných platbách“ by maximálna výška hotovostných platieb v rámci jednej dohody medzi právnickými osobami alebo právnickou osobou a individuálnym podnikateľom nemala prekročiť 100 000 rubľov alebo suma v cudzej mene ekvivalentná 100 000 rubľov. oficiálnym výmenným kurzom Ruskej banky v deň hotovostných platieb.

Toto obmedzenie sa však nevzťahuje na hotovostné platby medzi organizáciou a fyzickou osobou, ktorá nemá postavenie samostatného podnikateľa.

Situácia: platby realizované z pokladne organizácie

Podľa pokynov Bank of Russia N 3073-U môže organizácia minúť hotovosť prijatú na pokladni za predaný tovar (vykonané práce, poskytnuté služby) len na tieto účely:

• vyplácanie miezd a sociálnych dávok,
• platba za tovar, práce, služby,
• vydávanie hotovosti zamestnancom na účet,
• vrátenie peňazí za predtým zaplatenú hotovosť a vrátený tovar,
• vynikajúca práca,
• neposkytované služby.

Organizácia nemá právo na iné platby z peňažných príjmov.

Situácia: limit hotovostného zostatku v pokladni

Limit hotovostného zostatku je maximálna povolená suma hotovosti, ktorú možno ponechať v pokladnici po zobrazení zostatku hotovosti na konci obchodného dňa v pokladničnej knihe. Podľa smerníc Bank of Russia N 3210-U organizácie určujú vyššie uvedený limit nezávisle.

Malé podniky sú zároveň oslobodené od povinnosti stanoviť limit hotovostného zostatku.

Pre ostatné je potrebné nastaviť limit, inak sa štandardne považuje za rovný nule. To znamená, že hotovosť prijatú na pokladni musí byť na konci dňa vložená na bankový účet.

Existuje zoznam prípadov, v ktorých je prípustné nahromadenie hotovosti v pokladnici nad stanovený limit. Limit môže byť prekročený najmä počas výplatných dní.

V takejto situácii môžu byť finančné prostriedky uložené v pokladni po dobu stanovenú vedúcim organizácie, najviac však päť pracovných dní vrátane dňa prijatia peňazí z banky (odsek 6.5, bod 6 Banky). ruských pokynov N 3210-U).

Cez víkendy a sviatky môže byť navyše prekročený limit hotovostného zostatku na pokladni organizácie.

Pozor! Zodpovednosť za nepoužívanie registračnej pokladnice a za porušenie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií

Kontrolu používania pokladničných systémov a overovanie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií vykonávajú daňové úrady (článok 7 zákona Ruskej federácie z 21. marca 1991 N 943-1 „O daňových úradoch Ruskej federácie). federácia“, federálny zákon N 54-FZ). V liste Ruskej banky z 15. februára 2012 N 36-3/25 sa uvádza, že inštitúcie bankových služieb už nekontrolujú, či organizácie dodržiavajú postup pri vykonávaní hotovostných transakcií a pri práci s hotovosťou.

Za nepoužívanie pokladničného zariadenia v prípadoch, v ktorých je táto povinnosť upravená zákonom, alebo za používanie registračných pokladníc, ktoré nespĺňajú povinné technické požiadavky, sa ukladajú správne pokuty: pre úradníkov - od 3 000 rubľov. až 4000 rubľov. a pre právnické osoby - od 30 000 rubľov. až 40 000 rubľov. (Časť 2 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Tieto sankcie sa ukladajú za odmietnutie vydať kupujúcemu doklad potvrdzujúci prevzatie hotovosti.

Významnejšie pokuty sa ukladajú za neprijatie hotovosti do pokladne, porušenie maximálnej výšky hotovostných platieb a limitu hotovostného zostatku, za nedodržanie postupu na uloženie dostupných finančných prostriedkov: vo výške 4 000 rubľov. do 5000 rubľov. - pre úradníkov a od 40 000 rubľov. do 50 000 rubľov. - pre právnické osoby v súlade s 1. časťou čl. 15.1 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie

Po uplynutí dvoch mesiacov odo dňa spáchania priestupku nebude uložená žiadna správna pokuta. Dôvodom je skutočnosť, že po uplynutí stanovenej lehoty nie je možné rozhodnúť vo veci správneho deliktu z dôvodu uplynutia premlčacej doby na vyvodenie správnej zodpovednosti (časť 1 článku 4.5 ods. 6 ods. časť 1 článku 24.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Od 1. júla 2017 budú musieť všetci predajcovia, ktorí boli povinní používať bežnú registračnú pokladnicu, používať novú online pokladnicu (zo dňa 3. júla 2016, č. 290-FZ, čl. 7 ods. 5.).
Už niekoľko mesiacov sa snažím podať iniciatívu proti online pokladniam. Nakoniec ju prijali. Máme reálnu šancu odložiť povinné používanie online registračných pokladníc pre patenty, UTII a BSO v rámci zjednodušeného daňového systému až do roku 2026 - Hlasujte „ZA“ - https://www.roi.ru/30088 (prihlásenie z vyžaduje sa vládna služba, ale stránka je vo vlastníctve štátu) a tu je ďalšia na change.org (nevyžaduje sa registrácia).
Bol prijatý federálny zákon č. 337-FZ z 27. novembra 2017, podľa ktorého budú online registračné pokladnice zavedené až od 1. júla 2019 pre tých, ktorí používajú PSN a UTII (existujú však výnimky, pozri nižšie).

2018

PSN a UTII: kedy registrovať pokladňu
Druh činnosti a daň	Registračné obdobie pre online registračnú pokladnicu
UTII maloobchod a stravovacie služby (so zamestnancami)	do 1. júla 2018
UTII maloobchod a stravovacie služby (bez zamestnancov)	do 1. júla 2019
Nasledujúce typy PSN: maloobchod a stravovacie služby; služby dohľadu a starostlivosti o deti a chorých; služby pre príjem skla a druhotných surovín s výnimkou kovového šrotu; Nosné služby na železničných staniciach, autobusových staniciach, leteckých termináloch, letiskách, námorných a riečnych prístavoch; aktivity v oblasti starostlivosti o seniorov a zdravotne postihnutých;	do 1. júla 2018
PSN maloobchod a stravovacie služby (bez zamestnancov)	do 1. júla 2019
Všetky ostatné typy UTII a PSN	do 1. júla 2019

• osoby, ktoré predávajú mlieko a balenú pitnú vodu, balenú pitnú vodu prostredníctvom automatických platobných zariadení, noviny a časopisy na papieri. V tomto prípade nezáleží na mieste realizácie;
• štátne a obecné knižnice, akademické knižnice, výskumné ústavy, vzdelávacie organizácie, keď poskytujú obyvateľstvu doplnkové platené služby súvisiace s knihovníctvom;

Od 3. júla 2018 je potrebné pri všetkých bezhotovostných platbách používať online registračné pokladnice. Aj cez potvrdenky z banky. „vyúčtovania – prijatie (prijatie) a vyplatenie peňažných prostriedkov v hotovosti a (alebo) bankovým prevodom za tovar, prácu, služby“ (federálny zákon z 22. mája 2003 N 54-FZ (v znení novely z 3. júla 2018) Článok 1.1 .)

2017

Žiadosť o odhlásenie starých registračných pokladníc po 1.7.2017 nie je potrebné podávať. Musíte to však urobiť, ak sa chystáte modernizovať starú registračnú pokladnicu (list Federálnej daňovej služby Ruska z 19. júna 2017 č. ED-4-20/11625).

Ak spoločnosť staré registračné pokladnice neodhlási, daňové úrady tak urobia sami (list Federálnej daňovej služby Ruska z 30. decembra 2016 č. ED-4-20/25616).

Od 1. júla 2018 musí online pokladničné systémy používať každá organizácia, ktorá predáva tovar/služby jednotlivcom. Aj keď sa platba uskutočnila prostredníctvom bankového účtu organizácie (IP) pomocou platieb (s výnimkou platieb od individuálnych podnikateľov alebo organizácií). (článok 9 článku 7 federálneho zákona č. 290-FZ zo dňa 7.3.2016) (list Ministerstva financií č. 03-01-15/26324 zo dňa 28.4.2017, list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 07.06.2017 č. ED-3-20/4592@). Dúfame, že ministerstvo financií svoj postoj prehodnotí. Argumenty uvedené v listoch sú však kontroverzné.

KKM je možné nielen zakúpiť, ale aj prenajať (list Federálnej daňovej služby z 15. mája 2017 č. AS-4-20/9012). V tomto prípade je potrebné zakúpiť fiškálnu jednotku, pretože musí ho organizácia uchovávať 5 rokov.

V roku 2016 môžete dobrovoľne prejsť na online pokladničné systémy. Od 1. februára 2017 budú inšpektori evidovať nové registračné pokladnice s online modulom. Od 1. júla 2017 budú musieť všetci predajcovia, ktorí boli povinní používať bežnú registračnú pokladnicu, používať novú online pokladnicu (zo dňa 3. júla 2016, č. 290-FZ, čl. 7 ods. 5.).

Od 1. júla 2018 sa vyžaduje používanie nových online registračných pokladníc na UTII a PSN (patent) (zo dňa 3. júla 2016, č. 290-FZ, článok 7, bod 7.).

Organizácie a jednotliví podnikatelia obchodujúci s predajnými automatmi nesmú do 1. júla 2018 používať pokladničné zariadenia ako súčasť týchto automatov (zo dňa 3. júla 2016, č. 290-FZ, čl. 7 ods. 11).

Od 31. marca 2017 sú spoločnosti a jednotliví podnikatelia v akomkoľvek daňovom režime, ktorí predávajú pivo a alkoholické výrobky (aj v gastronomickom priemysle), povinní pri platbách obyvateľstvu používať registračné pokladnice (článok 16 federálneho zákona „o štáte Regulácia výroby a obchodu s etylalkoholom, liehom a výrobkami s obsahom alkoholu a o obmedzení požívania (pitia) alkoholických výrobkov.“. Neexistujú žiadne výnimky ani pre tých na odľahlých miestach. Federálny zákon č. 278-FZ z 29. júla 2017 umožnil spoločnostiam s UTII a patentom nepoužívať registračnú pokladnicu do 1. júla 2018.

BSO od 1. júla 2019 (bolo do 18. – predĺžené) nebude možné uplatniť bez použitia nových online registračných pokladníc (zo dňa 3. júla 2016 č. 290-FZ, čl. 7, bod 8.).

Online registračnú pokladnicu môžu používať iba: tí, ktorí vykonávajú určité druhy činností (napríklad predaj novín, zmrzliny, kupónov a lístkov, jastrabníctvo) alebo sa nachádzajú v ťažko dostupných miestach (zoznam takýchto miest bude zverejnená neskôr, ale je nepravdepodobné, že by do nej bola zahrnutá európska časť Rusko).

V osadách s počtom obyvateľov menej ako 10 000 ľudí povolilo Ministerstvo telekomunikácií a masových komunikácií používanie bežnej registračnej pokladnice namiesto online pokladnice (Nariadenie Ministerstva telekomunikácií a masových komunikácií Ruska z 5. decembra 2016 č. 616). Taktiež kraje zriadia miesta so zlým prístupom na internet, kde bude možné nepoužívať registračné pokladnice, ale bude potrebné vydávať pokladničné doklady podľa prísnych pravidiel (uznesenie vlády Ruskej federácie z 15. marca 2017 č. 296).

Online pokladňa

Pre online registračné pokladnice je vhodnejší výraz pokladničné zariadenie (pokladnica zabezpečuje predaj prostredníctvom prevádzkovateľa fiškálnych údajov), ako pokladnica (pokladňa).

Je možné staré registračné pokladnice neinštalovať, ale modernizovať?

Táto možnosť je daná zákonom, no zatiaľ nie je jasná jej realizácia a cena. Môže byť jednoduchšie alebo výhodnejšie kúpiť si novú online pokladnicu.

Kedy to dať?

Pozrite si termíny

Aká je cena a kde kúpiť?

Predbežná cena online registračných pokladníc je 30-40 rubľov, ale presné náklady sú stále neznáme, pretože zákon bol prijatý 3. júla a takéto zariadenia ešte nie sú v predaji

V septembri sa objavili dva modely: ATOL FPrint-22PTK stojí asi 28-35 tisíc rubľov. a SHTRIH-ON-LINE cca 55-65 tr.

Čo navyše potrebujú?

Pre takéto pokladnice boli ponechané všetky rovnaké požiadavky na bežné registračné pokladnice, ale stále existujú nové.

• Dva typy internetu – káblové a bezdrôtové (GSM, 3G, 4G, ale nie Wi-Fi)
• Bude potrebné dodatočne uzavrieť zmluvu s OFD (prevádzkovateľ fiškálnych údajov). OFD bude zhromažďovať, uchovávať a odosielať údaje prijaté z online registračnej pokladnice Federálnej daňovej službe.

Na strane dobra: organizácie používajúce online registračné pokladnice nie sú povinné používať (jednoducho na ne zabudnúť) pokladničné doklady z uznesenia Štátneho štatistického výboru Ruska z 25. decembra 1998 č. 132 "KM-1" Zákon o prevod stavov sčítacích pokladníc na nuly a evidencia kontrolných pultov - pokladňa", KM-2 "Zákon o odčítaní kontrolných a sčítacích pokladníc pri odovzdaní (odoslaní) pokladnice na opravu a pri jej vrátení do organizácie. ", KM-3 "Zákon o vrátení peňazí kupujúcim (klientom)" o nespotrebovaných pokladničných dokladoch", KM-4 "Vestník pokladníka - operátora", KM-5 "Zápisník zaznamenávania odpočtov súčtovej hotovosti a kontroly pulty pokladničných automatov pracujúcich bez pokladníka – operátora“, KM-6 „Osvedčenie – výkaz pokladníka – operátora“, KM-7 „Informácie o stave pokladníc a tržbách organizácie“, KM-8 „Kniha jázd výzvy technickým špecialistom a evidencia vykonaných prác“, KM-9 „Zákon o kontrole registračnej pokladnice“ (list Federálnej daňovej služby zo dňa 26.9.2016 č. ED-4-20/18059 (list MF Ruska zo dňa 16. júna 2017 č. 03-01-15/37692).

Ďalšie „dobré“ správy?

Servisné strediská budú musieť mať licenciu FSB, takže ich služby sa tiež zvýšia.

Dobre

Od 15. júla 2016 môžete porušenie vopred odstrániť a úprimne priznať, že šek alebo BSO nebol vystavený; že pracovali na neregistrovanej pokladni; že šek nebol prepustený. Potom sa spoločnosť bude môcť vyhnúť pokutám.

Pokuta v roku 2016 je stanovená v článku 14.5 zákona o správnych deliktoch:

Porušenie	Dobre
O produkte nie sú potrebné žiadne informácie	1500-2000 rubľov (pre občanov)
	3 000 - 4 000 rubľov (pre úradníkov a individuálnych podnikateľov)
	30 000 – 40 000 RUB (pre právnické osoby)
Nepoužívanie CCP	1/4-1/2 sumy vyrovnania šekom, ale nie menej ako 10 000 rubľov (pre úradníkov a individuálnych podnikateľov)
	3/4-1 sumy vyrovnania šekom, ale nie menej ako 30 000 rubľov (pre právnické osoby)
Nepoužívanie CCT (opakované porušenie)	diskvalifikácia na jeden až dva roky (pre úradníkov a fyzických osôb podnikateľov)
	administratívne pozastavenie činnosti až na deväťdesiat dní (pre právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov)
Nepoužívanie online pokladničných systémov (od 1.2.2017 všetky)	1500-3000 rubľov (pre úradníkov a individuálnych podnikateľov)
	varovanie alebo 5 000 - 6 000 rubľov (pre právnické osoby a individuálnych podnikateľov)
Nevystavenie pokladničného dokladu	2 000 rubľov (pre úradníkov a individuálnych podnikateľov)
	varovanie alebo 10 000 rubľov (pre právnické osoby a individuálnych podnikateľov)

Článok 14.5. Predaj tovaru, vykonávanie prác alebo poskytovanie služieb pri absencii zistených informácií alebo nepoužívanie pokladničného zariadenia v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi

(v znení federálneho zákona zo dňa 3. júna 2009 N 121-FZ (v znení zo 17. júla 2009))

1. Pri predaji tovaru, výkone práce alebo poskytovaní služieb organizáciou, ako aj občanom registrovaným ako fyzická osoba – podnikateľ, ak neexistujú ustanovené údaje o výrobcovi (výkonnom, predajcovi) alebo iné údaje, je povinné ustanovenie z ktorých je ustanovené právnymi predpismi Ruskej federácie, -

znamená varovanie alebo uloženie správnej pokuty občanom vo výške tisíc päťsto až dvetisíc rubľov; pre úradníkov - od troch tisíc do štyroch tisíc rubľov; pre právnické osoby - od tridsaťtisíc do štyridsaťtisíc rubľov.

(v znení federálneho zákona z 27. júla 2010 N 239-FZ)

2. Nepoužívanie zariadenia registračnej pokladnice v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní zariadenia registračnej pokladnice -

znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške jednej štvrtiny až jednej polovice sumy vyrovnania vykonaného bez použitia pokladničného zariadenia, najmenej však desať tisíc rubľov; pre právnické osoby - od troch štvrtín do jednej sumy vyrovnania uskutočneného pomocou hotovosti a (alebo) elektronických platobných prostriedkov bez použitia pokladničného zariadenia, ale nie menej ako tridsať tisíc rubľov.

(Časť 2 v znení federálneho zákona z 3. júla 2016 N 290-FZ)

3. Opakované spáchanie správneho deliktu stanoveného v časti 2 tohto článku, ak výška zúčtovania bez použitia pokladničného zariadenia dosiahla, vrátane súhrnu, jeden milión rubľov alebo viac -

znamená diskvalifikáciu úradníkov na obdobie jedného až dvoch rokov; vo vzťahu k fyzickým osobám podnikateľom a právnickým osobám - administratívne pozastavenie činnosti až na deväťdesiat dní.

(Časť 3 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

ConsultantPlus: pozn.Ustanovenia časti 4 článku 14.5 (v znení federálneho zákona zo dňa 3. júla 2016 N 290-FZ) týkajúce sa používania pokladničného zariadenia v rozpore s postupom a podmienkami jeho používania stanovenými legislatívou č. Ruská federácia o používaní pokladničného zariadenia sa uplatňuje od 1. februára 2017 (federálny zákon z 3. júla 2016 N 290-FZ).

4. Používanie zariadenia registračnej pokladnice, ktoré nespĺňa ustanovené požiadavky, alebo používanie zariadenia registračnej pokladnice v rozpore s postupom pri registrácii zariadenia registračnej pokladnice, postupom, podmienkami pre jeho opätovnú registráciu, postupom a podmienkami ustanovené právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia a jeho aplikácií -

(Časť 4 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

5. Neposkytnutie informácií a dokumentov na žiadosť daňových úradov organizáciou alebo individuálnym podnikateľom alebo neposkytnutie takýchto informácií a dokumentov v rozpore s lehotami stanovenými právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní zariadenia registračnej pokladnice, -

znamená varovanie alebo uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške jeden a pol tisíc až tri tisíc rubľov; pre právnické osoby - varovanie alebo uloženie správnej pokuty vo výške päťtisíc až desaťtisíc rubľov.

(Časť 5 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

6. Nezlyhanie organizácie alebo fyzického podnikateľa pri používaní pokladničného zariadenia kupujúcemu (klientovi) pokladničného dokladu alebo prísneho ohlasovacieho formulára v elektronickej forme, alebo neodovzdanie týchto dokladov v papierovej forme kupujúcemu (klientovi) na adrese jeho žiadosť v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní kontrolného zariadenia - pokladničného zariadenia, -

znamená varovanie alebo uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške dvetisíc rubľov; pre právnické osoby - varovanie alebo uloženie správnej pokuty vo výške desať tisíc rubľov.

(Časť 6 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

7. Porušenie právnych predpisov Ruskej federácie o používaní zariadení registračnej pokladnice zo strany prevádzkovateľa, vyjadrené v rozpore s povinnosťou spracúvať a prenášať fiškálne údaje alebo povinnosťou zabezpečiť dôvernosť a ochranu fiškálnych údajov -

(Časť 7 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

8. Nesplnenie povinností prevádzkovateľa fiškálnych údajov vyplývajúcich z právnych predpisov Ruskej federácie o používaní zariadenia registračnej pokladnice v prípade zrušenia jeho povolenia na spracovanie fiškálnych údajov -

znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške tridsaťtisíc až štyridsaťtisíc rubľov; pre právnické osoby - od tristo tisíc do päťsto tisíc rubľov.

(Časť 8 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

9. Predloženie nepravdivých informácií organizáciou pri žiadosti o povolenie na spracovanie fiškálnych údajov -

bude mať za následok uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške dvadsaťtisíc až tridsaťtisíc rubľov; pre právnické osoby - od dvesto tisíc do tristo tisíc rubľov.

(Časť 9 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

10. Neoznámenie prevádzkovateľa fiškálnych údajov správcovi dane o uzavretí zmluvy s používateľom o spracúvaní fiškálnych údajov, o zmenách v údajoch uvedených v oznámení alebo o ukončení uvedenej zmluvy. dohoda alebo predloženie takýchto oznámení v rozpore s lehotou stanovenou právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia -

(Časť 10 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

11. Neoznámenie prevádzkovateľa daňových údajov správcovi dane o zmenách údajov poskytnutých pri podaní žiadosti o povolenie spracúvania daňových údajov alebo podanie takéhoto oznámenia v rozpore s lehotou ustanovenou právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia -

znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške desaťtisíc až dvadsaťtisíc rubľov; pre právnické osoby - od sto tisíc do dvesto tisíc rubľov.

(Časť 11 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

12. Iné porušenie požiadaviek právnych predpisov Ruskej federácie na používanie pokladničného zariadenia prevádzkovateľom fiškálnych údajov -

bude mať za následok uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške päťtisíc až desaťtisíc rubľov; pre právnické osoby - od päťdesiat tisíc do sto tisíc rubľov.

(Časť 12 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

13. Predaj zo strany výrobcu zariadenia registračnej pokladnice a (alebo) fiškálnych jednotiek zariadenia registračnej pokladnice a (alebo) fiškálneho disku bez zahrnutia takéhoto zariadenia registračnej pokladnice a (alebo) fiškálneho disku do zariadenia registračnej pokladnice a (alebo) register fiškálnej jazdy -

znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške desaťtisíc až dvadsaťtisíc rubľov; pre právnické osoby - od sto tisíc do dvesto tisíc rubľov.

(Časť 13 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

14. Vydanie vedome nepravdivého záveru znaleckou organizáciou vykonávajúcou preskúmanie modelov pokladničného zariadenia a (alebo) preskúmanie technických prostriedkov prevádzkovateľa fiškálnych údajov (žiadateľa o povolenie na spracovanie fiškálnych údajov) z hľadiska súladu s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia -

znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške štyridsaťtisíc až päťdesiattisíc rubľov; pre právnické osoby - od päťsto tisíc do jedného milióna rubľov.

(Časť 14 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

15. Nepredloženie alebo podanie v rozpore so stanovenou lehotou správcovi dane znaleckou organizáciou vykonávajúcou skúšku modelov pokladničného zariadenia a (alebo) skúšku technických prostriedkov prevádzkovateľa fiškálnych údajov (žiadateľ o povolenie na spracovávať fiškálne údaje) o splnení požiadaviek právnych predpisov Ruskej federácie o uplatňovaní kontrolných a pokladničných zariadení, vydaného záveru o zhode alebo nesúlade zariadení registračnej pokladnice alebo technických prostriedkov prevádzkovateľa fiškálnych údajov (žiadateľa). o povolenie na spracovanie fiškálnych údajov) s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia -

znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške desaťtisíc až dvadsaťtisíc rubľov; pre právnické osoby - od sto tisíc do dvesto tisíc rubľov.

(Časť 15 zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

Poznámka. Osoba, ktorá dobrovoľne písomne ​​oznámila daňovému úradu o tom, že nepoužíva zariadenie registračnej pokladnice v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní zariadenia registračnej pokladnice, alebo že používa zariadenie registračnej pokladnice, ktoré nespĺňa ustanovené požiadavky alebo o jeho používaní pokladničného zariadenia v rozpore s postupom pri registrácii pokladničného zariadenia, postupom, podmienkami pre preregistráciu pokladničného zariadenia a postupom pri jeho používaní ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní zariadenia registračnej pokladnice a dobrovoľne splnil povinnosť pred rozhodnutím vo veci správneho deliktu, za ktorej nesplnenie alebo nesprávne splnenie je osoba postavená do správnej zodpovednosti, sa zbavuje správnej zodpovednosti za správny delikt podľa odsekov 2, 4 a 6 tohto článku, ak sú v úhrne splnené tieto podmienky:

správca dane nemal v čase podania žiadosti k dispozícii príslušné informácie a doklady o spáchanom správnom delikte;

poskytnuté informácie a doklady postačujú na preukázanie spáchania správneho deliktu.

(poznámka zavedená federálnym zákonom z 3. júla 2016 N 290-FZ)

Inšpektori môžu vykonať kontrolu pokladnice aj bez šéfa firmy.

Kto sa prihlási

Ak neakceptujete hotovosť alebo plastové karty na tovar (služby), tak pokladňa nie je v žiadnom prípade potrebná a na žiadnu daň.

Nie každý je povinný používať registračnú pokladnicu. Na UTII (imputácia) a PSN (patent) nie je potrebné používať registračnú pokladnicu. Používanie registračných pokladníc tiež nie je potrebné v sektore služieb, ak je vydaný BSO.

Podrobnosti nižšie.

Pre internetový obchod a bežný obchod môžete použiť rovnakú registračnú pokladnicu (list Ministerstva financií Ruska z 20. júla 2017 č. 03-01-15/46230).

Kontrolný účet

V žiadnom daňovom režime nie je potrebná registračná pokladnica pre bezhotovostné prevody na bežný účet fyzického podnikateľa alebo organizácie. Takéto prevody je možné vykonávať pomocou platobných kariet aj pomocou potvrdení PD-4 v ktorejkoľvek banke, kde sú akceptované, napríklad Sberbank. Takéto potvrdenia je možné vytlačiť a vydať právnickým aj fyzickým osobám.

Prefíkaný

Ak je klient úplne tvrdohlavý a nechce ísť do banky, tak to zaňho urobíte zaplatením účtenkou. K tomu si od neho môžete vziať peniaze napríklad tak, že ich zaevidujete ako zálohu. Ale to nie je veľmi výhodné, ak je veľa klientov a sumy sú malé.

Dobrovoľne

Aj keď používanie registračnej pokladnice nie je potrebné, môžete ju použiť na vlastné účely (bez registrácie na Federálnej daňovej službe a registrácie na údržbu). Napríklad za účelom kontroly predajcov.

S PSN

Jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré sú platiteľmi dane UTII, môžu vykonávať hotovostné platby a (alebo) platby pomocou platobných kariet bez použitia registračnej pokladnice, za predpokladu, že na žiadosť kupujúceho (klienta) je vystavený doklad: predajný doklad, paragón alebo iný doklad potvrdzujúci prijatie peňažných prostriedkov za príslušný produkt (článok 2 bod 2.1. N 54-FZ O POUŽÍVANÍ ZARIADENÍ NA KONTROLU HOTOVOSTI PRI HOTOVOSTI A (ALEBO) PLATbách POMOCOU PLATOBNÝCH KARIET).

doklad o predaji UTII

• názov dokumentu;
• poradové číslo dokladu, dátum vystavenia;
• názov organizácie (priezvisko, meno, priezvisko - pre jednotlivého podnikateľa);
• identifikačné číslo daňovníka pridelené organizácii (fyzickému podnikateľovi), ktorá doklad vydala;
• názov a množstvo zakúpeného plateného tovaru (vykonané práce, poskytnuté služby);
• suma platby v hotovosti a (alebo) pomocou platobnej karty v rubľoch;
• funkciu, priezvisko a iniciály osoby, ktorá doklad vydala, a jej osobný podpis.

poskytovanie služieb UTII

Pri poskytovaní služieb (práce) na imputáciu sa vyžaduje KKM, alebo BSO, alebo „iný doklad potvrdzujúci prijatie finančných prostriedkov za príslušný produkt (dielo, službu)“ (54-FZ čl. 2 ods. 2.1.) - tzv. rovnaký doklad o predaji len za služby.

Tento „iný doklad“ je rovnaký ako doklad o kúpe (pozri vyššie), len namiesto produktu označujú službu.

Zjednodušené a OSNO

sektor služieb

Jednotliví podnikatelia a organizácie na zjednodušenom daňovom systéme a osobitnom daňovom systéme môžu prijímať hotovosť s vydaním prísnych výkazov (SRB) fyzickým osobám pri poskytovaní služieb (54-FZ čl. 2. str. 2), ale len obyvateľstvu , právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov, SRB nemožno vydať. V maloobchode a veľkoobchode nie je možné vydať BSO. Jednotliví podnikatelia a organizácie môžu vytvárať formuláre a tlačiť ich sami. BSO nemôžete tlačiť na bežných počítačoch. Formuláre je potrebné objednať v tlačiarňach. BSO si môžete vytlačiť sami za predpokladu, že vybavenie používané na BSO spĺňa požiadavky na tlačiarne pokladníc. Nie je potrebné sa registrovať na daňovom úrade. Je potrebné viesť denník BSO.

V súlade s nariadením vlády Ruskej federácie zo 6. mája 2008 č. 359 musí BSO obsahovať tieto podrobnosti:

názov dokumentu, šesťmiestne číslo a séria;

názov a právna forma - pre organizáciu; priezvisko, meno, priezvisko - pre jednotlivého podnikateľa;

umiestnenie stáleho výkonného orgánu právnickej osoby (v prípade neexistencie stáleho výkonného orgánu právnickej osoby - iného orgánu alebo osoby oprávnenej konať v mene právnickej osoby bez splnomocnenia);

identifikačné číslo daňovníka pridelené organizácii (fyzickému podnikateľovi), ktorá doklad vydala;

druh služby;

náklady na službu v peňažnom vyjadrení;

výšku platby uskutočnenej v hotovosti a (alebo) použitím platobnej karty;

dátum výpočtu a prípravy dokumentu;

funkcia, priezvisko, meno a priezvisko osoby zodpovednej za transakciu a správnosť jej vykonania, jej osobný podpis, pečiatka organizácie (individuálny podnikateľ);

ďalšie podrobnosti, ktoré charakterizujú špecifiká poskytovanej služby a ktorými má organizácia (individuálny podnikateľ) právo doklad doplniť.

Pri vypĺňaní formulára dokumentu je potrebné dbať na to, aby bola súčasne vyplnená aspoň jedna kópia, alebo musí mať formulár dokumentu časti na odtrhnutie, opravy nie sú povolené. Vytváranie formulárov dokumentov je možné vykonať pomocou automatizovaného systému.

Obchodovať

Pri obchodovaní v hotovosti pomocou zjednodušeného daňového systému a OSNO sa vyžaduje KKM.

Nevyžaduje sa registračná pokladňa

Organizácie a jednotliví podnikatelia môžu pracovať bez registračnej pokladnice (pokladnice) v akomkoľvek daňovom systéme (aj pri akceptovaní plastových kariet) (podľa zákona o POUŽÍVANÍ ZARIADENÍ NA KONTROLU HOTOVOSTI PRI VYKONÁVANÍ HOTOVOSTI A (ALEBO) ZÚČTOVANÍ POMOCOU PLATOBNÝCH KARIET 3), ktoré vykonávajú tieto druhy činností:

• prenájom (prenájom) bytových priestorov vo vlastníctve tohto fyzického podnikateľa samostatným podnikateľom
• predaj novín a časopisov, ako aj súvisiacich produktov v novinových stánkoch, ak podiel predaja novín a časopisov na ich obrate je najmenej 50 percent a sortiment súvisiacich produktov schvaľuje výkonný orgán zakladajúcej osoby Ruská federácia. Účtovanie výnosov z obchodovania z predaja novín a časopisov az predaja súvisiacich výrobkov sa vykonáva oddelene;
• predaj cenných papierov;
• predaj lotériových lístkov;
• predaj cestovných lístkov a kupónov na cestovanie v mestskej hromadnej doprave;
• poskytovanie stravovania študentom a zamestnancom stredných škôl a rovnocenných vzdelávacích inštitúcií počas vyučovania;
• obchod na trhoviskách, veľtrhoch, výstavných komplexoch, ako aj na iných územiach určených na obchod, s výnimkou predajní, pavilónov, kioskov, stanov, autopredajní, autopredajní, dodávok, kontajnerových priestorov a iných podobne vybavených a zabezpečujúcich vystavenie a bezpečnosť tovaru obchodných miest (areál a vozidiel vrátane prívesov a návesov), otvorené pulty v krytých priestoroch trhoviska pri predaji nepotravinových výrobkov;
• podomový drobný maloobchod s potravinami a nepotravinárskymi výrobkami (s výnimkou technicky zložitého tovaru a potravinárskych výrobkov vyžadujúcich určité podmienky skladovania a predaja) z ručných vozíkov, košíkov, podnosov (vrátane rámov chránených pred zrážkami, pokrytých plastovou fóliou, plátnom , plachta);
• predaj čajových produktov v osobných vozňoch vlakov v sortimente schválenom federálnym výkonným orgánom v oblasti železničnej dopravy;
• predaj čapovanej zmrzliny a nealkoholických nápojov v kioskoch;
• obchod z tankov s pivom, kvasom, mliekom, rastlinným olejom, živými rybami, petrolejom, vajcovitou zeleninou a melónmi;
• príjem skla a odpadových materiálov od obyvateľstva s výnimkou kovového šrotu;
• predaj predmetov náboženského vyznania a náboženskej literatúry, poskytovanie služieb pri vykonávaní náboženských obradov a obradov v cirkevných budovách a stavbách a na územiach s nimi súvisiacich, na iných miestach poskytovaných cirkevným organizáciám na tieto účely, v inštitúciách a podnikoch náboženských organizácií registrované v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie;
• predaj štátnych poštových známok v nominálnej hodnote (poštových známok a iných znakov aplikovaných na poštové zásielky), potvrdzujúcich platbu za poštové služby.
• Organizácie a jednotliví podnikatelia nachádzajúci sa v odľahlých alebo ťažko dostupných oblastiach (s výnimkou miest, regionálnych centier, sídiel mestského typu), ktorí sú uvedení v zozname schválenom vládnym orgánom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, môžu vykonávať hotovostné platby. a (alebo) platby pomocou platobných kariet bez použitia pokladničného zariadenia.
• Lekárenské organizácie nachádzajúce sa v strediskách zdravotníckych záchranárov a zdravotníckych záchranárov nachádzajúcich sa vo vidieckych sídlach a samostatné divízie zdravotníckych organizácií s licenciou na farmaceutickú činnosť (ambulancie, ambulancie, ambulancie a zdravotnícke stanice, strediská (oddelenia) všeobecnej lekárskej (rodinnej) praxe), ktoré sa nachádzajú vo vidieckych sídlach, kde nie sú lekárne, môže pri predaji liekov bez použitia pokladničného zariadenia vykonávať hotovostné platby a (alebo) platby platobnými kartami.
• príjem skla a odpadových materiálov od obyvateľstva s výnimkou kovového šrotu, drahých kovov a drahých kameňov;
• oprava a lakovanie obuvi;
• výroba a opravy kovovej galantérie a kľúčov;
• dohľad a starostlivosť o deti, chorých, starých a zdravotne postihnutých;
• predaj výrobcom ľudových umeleckých výrobkov;
• oranie záhrad a pílenie palivového dreva;
• Nosné služby na železničných staniciach, autobusových staniciach, leteckých termináloch, letiskách, námorných a riečnych prístavoch;
• Od 1. júla 2018: osoby, ktoré predávajú mlieko a balenú pitnú vodu, balenú pitnú vodu prostredníctvom automatických platobných zariadení, noviny a časopisy na papieri. V tomto prípade nezáleží na mieste realizácie;
• Od 1. júla 2018: štátne a mestské knižnice, akademické knižnice, výskumné ústavy, vzdelávacie organizácie, keď poskytujú obyvateľstvu doplnkové platené služby súvisiace s knihovníctvom;

Potrebuje internetový obchod registračnú pokladňu?

Internetový obchod je (OKVED 52.61 Maloobchod podľa objednávok). Daňový režim: zjednodušený daňový systém alebo OSNO. Pri preberaní hotovosti je potrebná registračná pokladňa. Môžete použiť prenosné zariadenie. Pri registrácii registračnej pokladnice uveďte v zátvorke „odchádzajúce obchod“.

Potrebujem registračnú pokladnicu, ak plánujem prijímať všetky platby od klientov prostredníctvom agregátora platieb (napríklad Yandex.cash alebo robo-cash) na bežný účet?

Nemusíte kupovať registračnú pokladnicu. Registračné pokladnice sa používajú len pri preberaní hotovosti. Klienti v tomto prípade platia prostredníctvom platobných systémov. Yandex sa stal OFD v roku 2017 a pravdepodobne bude v súlade so zákonom o online registračnej pokladnici. Je možné zobraziť aj iné systémy. Dostanete peniaze na svoj bežný účet.

zákon

Federálny zákon z 22. mája 2003 N 54-FZ
(vyd. z 27. júna 2011)
„O používaní pokladničného zariadenia pri hotovostných platbách a (alebo) platbách platobnými kartami“

Článok 2. Rozsah použitia zariadenia registračnej pokladnice

Článok 3. Postup vedenia štátneho registra

Článok 4. Požiadavky na vybavenie pokladnice, postup a podmienky jej evidencie a používania

Článok 5. Zodpovednosti organizácií a individuálnych podnikateľov pri používaní pokladničného zariadenia

Článok 6. Zodpovednosti úverových inštitúcií používajúcich registračné pokladnice

Článok 7. Kontrola používania pokladničného zariadenia

Článok 8. Uznanie niektorých legislatívnych aktov Ruskej federácie za neplatné v súvislosti s prijatím tohto federálneho zákona

Článok 9. Zavedenie dodatkov k niektorým legislatívnym aktom Ruskej federácie v súvislosti s prijatím tohto federálneho zákona

Článok 10. Nadobudnutie účinnosti tohto federálneho zákona

22. mája 2003

N 54-ФЗ

RUSKÁ FEDERÁCIA

FEDERÁLNY ZÁKON

O APLIKÁCII

TECHNIKY KONTROLY HOTOVOSTI POČAS IMPLEMENTÁCIE

HOTOVOSTNÉ PLATBY A (ALEBO) VYROVNANIA

POUŽÍVANIE PLATOBNÝCH KARIET

Štátna duma

Rada federácie

(v znení federálnych zákonov zo dňa 3. júna 2009 N 121-FZ (v znení zo 17. júla 2009),

zo dňa 17.07.2009 N 162-FZ, zo dňa 27.07.2010 N 192-FZ, zo dňa 27.06.2011 N 162-FZ)

Článok 1. Základné pojmy používané v tomto federálnom zákone

Na účely tohto federálneho zákona sa používajú tieto základné pojmy:

ConsultantPlus: pozn.

Klasifikátor pokladníc používaných na území Ruskej federácie bol schválený rozhodnutím GMEC o registračných pokladniach zo dňa 21.9.1994 (protokol č. 13).

pokladničné zariadenia používané pri hotovostných platbách a (alebo) platbách platobnými kartami (ďalej len pokladničné zariadenia) - pokladničné automaty vybavené fiškálnou pamäťou, elektronické počítače vrátane osobných, softvér - technické komplexy;

hotovostné platby - platby uskutočnené v hotovosti za nakúpený tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby;

fiškálna pamäť - súbor softvéru a hardvéru ako súčasť vybavenia pokladnice, zabezpečujúci nekorigovanú dennú (každou smenu) registráciu a trvalé dlhodobé ukladanie konečných informácií potrebných na úplné zaúčtovanie hotovostných platieb a (alebo) zúčtovaní pomocou platby karty, vykonávané pomocou kontrolných - registračných pokladníc, za účelom správneho výpočtu daní;

fiškálny režim - režim prevádzky pokladničného zariadenia, zabezpečujúci evidenciu fiškálnych údajov vo fiškálnej pamäti;

fiškálne údaje - informácie zaznamenané na kontrolnej páske a vo fiškálnej pamäti o hotovostných platbách a (alebo) platbách platobnými kartami;