Standarde de indemnizație zilnică pentru călătoriile de afaceri în străinătate. Călătoria de afaceri în străinătate: caracteristici de înregistrare a cheltuielilor

Călătoria de afaceri este o călătorie de afaceri a unui angajat la cererea angajatorului. Pentru finalizarea comenzii, este stabilit un termen limită special. Acesta este cât timp trebuie să stea un angajat în perioada concediului oficial. Dacă pleacă într-o călătorie de afaceri, la locul de muncă iar câștigurile sale medii zilnice sunt reținute. Toate plățile de călătorie sunt rambursate angajatului în în întregime. Banii, de regulă, sunt emiși pe baza salariilor și a sumei de bani cheltuite pe utilități și servicii de transport. În organizaţiile bugetare există lista plina cheltuieli de calatorie. Fiecare angajat, indiferent de statutul și poziția sa, trebuie să adere la aceasta.

Standarde pentru rambursarea cheltuielilor de călătorie în Rusia în 2018

Cheltuielile de călătorie sunt plătite numai dacă au fost cheltuite pentru rezultatul final. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați următoarea listă de documente justificative:

• cecuri;
• Documente speciale care confirmă disponibilitatea banilor cheltuiți.

Conform reglementărilor legale, valoarea cheltuielilor zilnice în fiecare organizație este diferită. Lista pentru calcularea normei este următoarea:

• Semnificația actualei plecări oficiale;
• Norme legislative obținute în organizație;
• Statutul si pozitia actuala a angajatului companiei.

Ce organism stabilește standardele pentru rambursarea cheltuielilor de călătorie?

Afirmă că în cazul plății despăgubirilor pentru cheltuielile de călătorie atât în ​​cadrul Federația Rusă, iar în afara, asemenea sume nu sunt supuse impozitării. Momentan, nu există reglementări care să oblige oamenii să plătească o taxă socială zilnică. Prin urmare, întreprinderea nu emite document fiscal. Pe baza acestui fapt, paragraful numărul 6, în care s-a făcut o concluzie clară, nu își pierde forța (scrisoarea Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 martie 2006). Este clar că toate plățile care au fost stabilite în cadrul organizației pentru călătorii de afaceri sunt scutite de taxe.

Procedura de rambursare a cheltuielilor de deplasare

Doar actele locale, acordurile interne și contractele pot determina atât procedura, cât și cuantumul plăților care se referă la călătoriile de afaceri ale angajaților. În acest sens, se iau în considerare următoarele:

• Lista lucrărilor efectuate de angajat;
• Poziția deținută;
• Profesia actuală.

Actul de reglementare, care a fost aprobat de legiuitor, prevede că cheltuielile rambursabile pentru o călătorie de afaceri sunt aceleași. Particularitatea acestui lucru este că costurile de închiriere a locuințelor și transportului sunt plătite pe loc. Această normă a fost stabilită pentru o persoană care locuiește temporar în alt oraș sau în altă țară. Conform Legislația muncii se stabilește plata minimă pentru cheltuielile finanțate de la bugetul federal. În același timp, alte întreprinderi pot lua în considerare propria dimensiune și cantitate plăți în numerar un angajat care pleacă într-o călătorie de afaceri. Dar numai cu condiția ca plățile stabilite în organizație să nu fie mai mici decât suma minimă.

Cerere de rambursare a cheltuielilor de călătorie

De regulă, documentul este scris în formă liberă în în format electronic sau cu mana. În al doilea caz, persoana care a întocmit cererea trebuie să-și pună semnătura și data formării. Formularul în sine constă dintr-un titlu, conținut și rezumat:

• Antetul indică cui i s-a adresat scrisoarea;
• Conținutul precizează esența care este prezentată;
• Pe baza rezultatelor, se stabilesc ora și data scrierii scrisorii. Angajatul trebuie să semneze.

Cererea se completează după cum urmează:

• Linia cui - numele postului este scris destinatarului, fie el CEO sau lider. Alături de acesta este numele companiei și inițialele;
• Linia de la cine - indică funcția și numele de familie, precum și inițialele angajatului;
• În aplicația în sine este scris - Cerere pentru o călătorie de afaceri, apoi corpul său;
• La sfârșit există o semnătură și data persoanei care pleacă într-o călătorie de afaceri. Alături sunt scrise numele de familie și inițialele.

Ordin de rambursare a cheltuielilor de deplasare

În timpul unei călătorii de afaceri, un angajat poate cheltui bani în plus față de suma emisă. În acest caz, se emite un ordin de rambursare a cheltuielilor de călătorie. Acest document trebuie să reflecte următoarele date:

• Numele, prenumele și patronimul salariatului;
• Data călătoriei pentru serviciul curent;
• Locul de direcție;
• Denumirea funcției;
• Motivul compensarii costurilor curente;
• Partea responsabilă care execută comanda.

Acestea sunt incluse într-un document separat pentru un caz individual, în care se prezintă o comandă că este necesară rambursarea cheltuielilor lipsă.

Călătorie de afaceri – trimiterea temporară a unui angajat în alt oraș pentru a îndeplini instrucțiunile de la conducere. Permite angajatului să se dezvolte conform scara carierei, câștigați experiență și abilități, îmbunătățiți calificările, învățați negocieri de afaceri și alte oportunități.

Dar, pe lângă aceasta, se formează din bugetul unui angajat care a plecat într-o călătorie de afaceri, care trebuie compensat de către angajator.

Conform normelor generale ale Codului Muncii, există anumite limite ale cheltuielilor zilnice cheltuielile care pot fi suportate atunci când sunt departe de locul de muncă.

Stabilirea diurnei conform legii

Definiția oficială a conceptului de „alocație zilnică” se află în legislație. Conform prevederilor, diurnele constituie cheltuieli suplimentare pentru ca un angajat să locuiască în altă locație.

Adică, atunci când un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri, salariul îi este reținut integral, iar angajatorul se obligă să compenseze și cheltuielile efectuate în timpul procesului de plecare. În practică, un angajat poate conta pe diurnă doar dacă a cheltuit într-o călătorie de afaceri mai mult de o zi, adică trebuia să caute cazare pentru noaptea în afara casei.

Conceptul de „alocație zilnică” include mai multe grupuri principale de costuri:

• cazare în alt oraș asociat cu închirierea directă a spațiilor rezidențiale (închirierea unui apartament, cameră, hotel, hotel);
• mâncarea în unități de catering, cumpărarea alimentelor într-un supermarket;
• călătoria cu mijloacele de transport în comun - nava, trenul, autobuzul, mașina, avionul până la destinație, precum și deplasarea în limitele acesteia și costurile de întoarcere în patria lor;
• prânz de afaceri cu parteneri, participarea la evenimente care sunt planificate pentru a îmbunătăți activitatea companiei în care lucrează angajatul;
• alte cheltuieli legate de îndeplinirea directă a obligaţiilor de muncă.

În practică, a existat adesea confuzie cu privire la care cheltuieli ar trebui să fie atribuite norma zilnică, și ce costuri pot fi considerate inutile. Dacă sunt luate în considerare anumite limite, această problemă poate fi rezolvată rapid.

Se efectuează rambursarea cheltuielilor zilnice fiecare angajat care pleacă în străinătate. Revenirea lor presupune luarea în considerare a întregului timp în care angajatul se află într-o călătorie de afaceri. Aceasta include nu numai zilele lucrătoare de luni până vineri, ci și weekendurile lucrate, sărbătorile, inclusiv zilele pe drum, opririle forțate.

Dacă despre care vorbim despre excursii de o zi în afara zonei de lucru, nu sunt compensate în Rusia. Cu toate acestea, în cadrul reglementărilor locale, angajatorul are posibilitatea asigura organizarea acest proces pentru călătorii similare. La urma urmei, chiar dacă un angajat pleacă pentru o zi, el suportă anumite cheltuieli care sunt supuse rambursării obligatorii.

Procedura generala de rambursare a cheltuielilor arata asa:

• atunci când un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri, angajatorul îl informează asupra limitelor;
• angajatul pleacă într-o călătorie și cheltuiește bani în conformitate cu limitele;
• la întoarcerea la locul de muncă, angajatul furnizează dovezi ale cheltuielilor (bilete de călătorie, chitanțe);
• cheltuielile de călătorie de afaceri pe zi se înmulțesc cu numărul de zile petrecute în afara locului de reședință permanentă și se plătesc împreună cu suma datorată. salariile pentru această perioadă.

Unele companii pot avea proceduri diferite de rambursare, dar esența generală rămâne la fel.

Acte de reglementare

Sumele generale ale plăților zilnice aferente cheltuielilor de călătorie de afaceri sunt reglementate de Codul Muncii, în special de articolul 168. Conform acestor standarde, atunci când trimite un angajat pentru a îndeplini o misiune, angajatorul se obligă să compenseze Cheltuieli suplimentare.

Conform legislației în vigoare de la 1 ianuarie 2016, angajatorii, ca și până acum, sunt obligați să plătească aceste sume. Dimensiunea lor este determinată în independentși este consacrat ulterior în actele locale relevante ale organizației. De exemplu, acesta ar putea fi Regulamentul privind călătoriile de afaceri.

Dimensiunea în Rusia și în străinătate

În practică, în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, asumat anumit dimensiuni maxime , care nu presupun acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice.

1. Dacă vorbim de cheltuieli în Rusia, există o limită 700 de ruble.
2. Dacă un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri în străinătate - 2500 de ruble.

Adică, dacă un angajat a plecat într-o călătorie de afaceri de la Moscova la Krasnoyarsk și a cheltuit 1000 de ruble pe zi, atunci 300 de ruble sunt supuse impozitării. Și dacă a plecat în Europa, atunci poate cheltui 2.500 de ruble.

Dacă cheltuiți o sumă care depășește această limită, de exemplu, 3.000 de ruble, partea rămasă (500 de ruble) este supusă plății impozitului.

Conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 729, există reglementarea acumulării tuturor plăților de călătorie. Acest document prevede, de asemenea, o sumă fixă ​​de taxe pentru cheltuielile zilnice pentru călătoriile în Rusia.

Pentru anul 2018, diurna medie pentru fiecare angajat este 100 de ruble. Acest proces este reglementat de Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 812. Există o anexă specială la acest document care reglementează plățile în conformitate cu calculul pentru fiecare țară.

Standarde pentru o excursie de o zi

Potrivit legii, perioada minimă de călătorie de afaceri nereglementat. Uneori, călătoria în numele unui angajator poate fi într-o zi. După sosire, angajatul se obligă să se prezinte pentru călătorie.

Angajatorul îi rambursează toate cheltuielile, dar aceste sume (de exemplu, călătorie, mâncare) trebuie convenite. anticipat. Legea, după cum sa menționat deja, prevede că mini-călătoriile nu necesită plăți diurne.

Dar aici este o chestiune de conștiință a angajatorului: să lase angajatul complet fără bani, chiar dacă este legal, sau să-și pună limite singur. Dacă angajatorul încă plănuiește să ramburseze angajatului anumite cheltuieli, aceasta poate fi o sumă fixă.

Cum se calculează

Se întâmplă în absolut orice întreprindere stabilirea cheltuielilor zilnice pentru deplasările de afaceri, în timp ce cuantumul cheltuielilor este determinat de actele locale. Dacă luăm în considerare calculul și executarea acestor plăți, există mai multe caracteristici cheie.

O călătorie de afaceri este deplasarea temporară a unui angajat către alt oraş, efectuată pe baza unui ordin scris dat de director. Decretul guvernamental a stabilit reguli generale si comenzi, în care angajatul este trimis într-o călătorie de afaceri.

După cum sa menționat deja, cheltuielile asociate cu o călătorie de afaceri includ domenii precum călătoria la locul de îndeplinire a obligațiilor, închirierea spațiilor rezidențiale, castigurile mediiîn timpul plecării oficiale, cheltuieli suplimentare de trai permise de manager.

În 2018 se plătesc cheltuielile de călătorie ziua de acumulare, în conformitate cu cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse.

Ce schimbări au avut loc în 2018

Principalele modificări care au afectat acest domeniu au afectat diurna pentru determinarea bazei primelor de asigurare. La baza de calcul nu este inclus prime de asigurare pe leziuni. Suma cheltuielilor zilnice de călătorie în 2018 nu este supusă taxelor în valoare de 700 de ruble pentru Federația Rusă și de 2.500 de ruble dacă angajatul este trimis în străinătate. Dar dacă organizația a stabilit diurna la 1000 de ruble, atunci de la 300 de ruble. Impozitul pe venitul personal va fi reținut.

Determinarea standardului pentru cheltuielile de călătorie în 2018 a fost efectuată numai pentru a calcula baza, care este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse. Aceasta include prima de asigurare și impozitul pe venit.

Prevederi legislative nu interzis stabilire marime personalizata diurnă, care ar fi mai mare decât suma limită. În acest caz, taxele și taxele de asigurare sunt plătite pur și simplu pe suma în exces.

Informații suplimentare sunt furnizate în videoclipul de mai jos.

Cheltuielile de călătorie sunt cheltuieli suplimentare suportate de angajați în timpul călătoriilor de serviciu, care nu sunt incluse în programul obișnuit salariileși sub rezerva compensației obligatorii. Pentru a evita eventualele neînțelegeri între angajator și angajat, acest articol al costurilor muncii este reglementat prin lege Codul Muncii RF. Alături de alte plăți, cuantumul indemnizațiilor de călătorie trebuie recalculat anual în conformitate cu prețurile curente. CU cheltuieli de deplasare estimate 2017va suferi și unele modificări față de anul curent. Vom vorbi despre acest lucru, precum și despre metodele de calcul și plată a despăgubirilor corespunzătoare, în acest articol.

Cheltuieli supuse compensarii si confirmarii acestora

Deci, înainte să vorbim,ce vor fi cheltuieli de calatorie in 2017, Merită să înțelegeți exact ce cheltuieli fac obiectul compensației, precum și cum sunt confirmate pentru angajator.

O călătorie de afaceri este o călătorie din partea angajatorului pentru a rezolva probleme de muncă în afara locului de activitate principală. În același timp, uneori chiar și o călătorie prin oraș este considerată o călătorie de afaceri dacă angajatul cheltuiește de obicei timp de lucru Intr-un loc.

Excepție fac așa-numitele posturi de călătorie (șofer, autocar de călătorie, reprezentant de vânzări etc.). Pentru ei, salariul de bază include deja costurile estimative de călătorie. În toate celelalte cazuri, compensația este supusă cheltuielilor pentru nevoi personale - diurnă, precum și alte cheltuieli, de exemplu, transport și închiriere de locuințe.

Indemnizație zilnică

Indemnizațiile de călătorie pentru nevoi personale pot fi cheltuite la discreția angajatului. Au o sumă fixată legal și nu necesită nicio confirmare documentară sub formă de cecuri, acte etc. Pentru a le acumula, angajatul trebuie doar să completeze nota corespunzătoare într-o anumită perioadă. Calculul indemnizației zilnice include toate zilele petrecute într-o călătorie: timpul de călătorie, weekendurile, concediul medical și așa mai departe.

În ciuda creșterii prețurilor, P Guvernul a decis să nu mărească diurna. Și nu este primul an în care s-a întâmplat asta. Rata de rambursare a cheltuielilor de călătorie 2017 atunci când călătoriți în jurul Rusiei, este la fel ca anul acesta – 700 de ruble. Cu toate acestea, în cazul mutarii în regiunea lor, angajatul are dreptul la compensații pentru eventualele costuri într-o sumă mai mică - aproximativ 300 de ruble pe zi. M suma minimă a cheltuielilor de călătorie în Rusia în 2017nu este stabilită prin lege, ci este lăsată la latitudinea angajatorului.

Călătorii de muncă în străinătate

Călătoriile de afaceri pot varia. Unii lucrători sunt obligați să petreacă orele de lucru în diferite orașe ale țării noastre, iar unii sunt obligați să călătorească mai mult în străinătate. Călătoria de muncă în străinătate implică costuri suplimentare care nu sunt prezente atunci când călătoriți în țară. Din acest motivplata cheltuielilor de deplasaredepinde de distanța călătoriei de lucru.

În cazul călătoriilor în străinătate, cuantumul indemnizației zilnice de călătorie diferă într-o direcție mai mare de indemnizațiile de călătorie interne. In primul rand, diferenta vizibila de pret. În al doilea rând, pe o călătorie lungă probabilitatea unor cheltuieli neașteptate este mai mare.Cheltuieli de călătorie în străinătate 2017de asemenea, a rămas neschimbat și s-a ridicat la 2500 de ruble. Plata diurnelor străine se efectuează la furnizarea notei de serviciu corespunzătoare și, de obicei, se calculează folosind ștampilele din pașaportul internațional.

Alte cheltuieli supuse compensarii

Când călătoriți, este adesea necesar să cheltuiți bani pentru mutarea în la locul potrivit si locuind acolo. Având în vedere prețurile curente, pentru mulți este evident că astfel de cheltuieli sunt semnificativ mai mari decât suma alocată. Și se referă la cheltuieli pe care angajatul însuși nu le poate influența. Prin urmare, acestea sunt compensate integral de către angajator.

Aceste tipuri de cheltuieli trebuie confirmate. De exemplu, atunci când cumpărați un bilet, trebuie să atașați chitanța corespunzătoare la notă. Și atunci când închiriez locuințe - un cec. Lista acestor costuri care trebuie compensate este de obicei inclusă în contractul de muncă. Dar, de obicei, angajatorii sunt dispuși să plătească doar cele esențiale: transportul către și de la destinație, cazare și, uneori, comunicații, dacă este necesar pentru un anumit loc de muncă. În cazul călătoriilor în străinătate, cheltuieli pt înregistrarea necesară documente, cum ar fi viză sau pașaport.

Cu toate acestea, unele companii sunt gata să compenseze mult mai mult, chiar și costurile cu alimentele, la prezentarea documentelor corespunzătoare. Dar acest lucru trebuie discutat în prealabil.

Schimbări 2017

Modificările privind indemnizațiile zilnice de călătorie vor afecta doar parțial angajații anul viitor. În acest an, Președintele a semnat un Decret, care intră în vigoare la 1 ianuarie, de definire

Contribuțiile nu vor fi supuse indemnizațiilor zilnice în Rusia până la 700 de ruble și în străinătate până la 2.500 de ruble. Până în acest moment, nu exista o astfel de limită, iar călătoriile de afaceri de orice dimensiune nu erau supuse taxelor.

Puțin mai devreme, Duma a luat în considerare problema abolirii totale a diurnelor ca atare. Acest lucru se datorează cel mai probabil situației generale din țară. Alocațiile zilnice de călătorie nu sunt supuse impozitelor și sunt contabilizate ca cheltuieli. A impozitele sunt una dintre principalele modalități de umplere a trezoreriei statului, care în prezent se confruntă cu un deficit bugetar vizibil. Deci faptul că compensația pentru cheltuielile de călătorie a fost lăsată, dar limitată, nu este rău.

Atunci când trimite un angajat într-o călătorie de afaceri, organizația îl compensează pentru cheltuielile asociate cu locuirea în afara locului său de reședință. În acest scop, salariatului i se plătește o diurnă. Citiți ce sumă să plătiți diurna în 2018, standardele de plată pentru călătoriile în Rusia și în străinătate, precum și cele mai recente modificări și ultimele știri despre diurnă.

Diurna 2018: reguli generale

Angajatorul rambursează angajatului toate cheltuielile asociate călătoriilor de afaceri:

• Costul călătoriei către și de la călătoria de afaceri,
• Plata pentru locuinta inchiriata,
• Cheltuieli asociate cu executarea unei sarcini de serviciu
• Costuri asociate locuirii departe de locul de reședință obișnuit.

Diurnele se plătesc pentru tot zile calendaristice călătorii de afaceri, inclusiv:

• Timp de calatorie,
• Weekend-uri și sărbători nelucrătoare.

Plata diurnă angajaților care își părăsesc locul de reședință obișnuit pe durata unei călătorii de afaceri.

Plata diurnei nu este necesară dacă angajatul este trimis într-o localitate nu foarte îndepărtată și se poate întoarce acasă în fiecare zi. Necesitatea și posibilitatea ca un angajat să se întoarcă acasă în fiecare zi este determinată de șeful întreprinderii, pe baza distanței locului și a naturii misiunii de muncă într-o călătorie de afaceri.

Diurnă pentru călătorii de afaceri în 2018: modificări, ultimele știri

De la 1 mai, o taxă de stațiune () a fost introdusă într-o serie de regiuni ca experiment. O vor plăti și angajații pe care îi trimiteți într-o călătorie de afaceri.

Experimentul implică teritoriile Republicii Crimeea, Altai, Krasnodar și Stavropol. Aici au fost adoptate legi care stabilesc tarife și listează stațiunile unde se va percepe taxa.

ÎN Regiunea Krasnodar Taxa va începe să se încaseze abia din 16 iulie. În ultimul moment a fost amânat din cauza Cupei Mondiale. În Crimeea, au plănuit să renunțe la taxele de stațiune pentru un an, adică până la 1 mai 2019. Dar la momentul semnării chestiunii, autoritățile regionale nu adoptaseră încă o astfel de lege.

Atenţie! Oficialii din diverse departamente au introdus noi cerințe pentru călătoriile oficiale ale angajaților. Astfel, Ministerul Muncii insistă că lucrătorii trebuie să fie plătiți nu doar câștigul mediu în timpul unei călătorii de afaceri. Și Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal au anunțat pentru prima dată cum să raporteze veniturile unui călător de afaceri.

Indemnizații zilnice pentru călătoriile de afaceri în străinătate și în Rusia în 2018: standarde și contabilitate

Să ne dăm seama cât sunt acum cheltuieli zilnice de călătorie LA Fiecare întreprindere determină în mod independent cuantumul diurnei și o stabilește în reglementările locale, de exemplu, în reglementările privind călătoriile de afaceri (articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse). Procedura de impozitare a diurnelor în Rusia și atunci când călătoriți în străinătate va fi diferită.

Actele locale pot stabili marimi diferite indemnizație zilnică. De exemplu, stabiliți limite crescute ale indemnizației zilnice pentru călătoriile în regiunile din nordul îndepărtat al Rusiei. Sau stabiliți o indemnizație zilnică pentru țările din Europa de Vest, care este mai mare decât cea pentru țările din Europa de Est.

Să ne dăm seama cum se reflectă în contabilitatea fiscală suma cheltuielilor zilnice și de ședere stabilite de întreprindere.

Impozit pe venit

În scopul calculării impozitului pe venit, diurnele nu sunt standardizate. Luați în considerare diurnele ca parte a cheltuielilor în suma oferită de local act normativ(paragraful 12, alineatul 1, articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 februarie 2009 nr. 03-03-06/1/41).

Impozitul pe venitul personal

În scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice, au fost stabilite următoarele norme de plată a diurnei:

• 700 de ruble. – aceasta este suma cheltuielilor de călătorie în Rusia, din care impozitul pe venitul personal nu trebuie reținut,
• 2500 de ruble. – aceasta este rata diurnei pentru călătoriile de afaceri în străinătate; în limita normală, diurnele nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Sumele plătite peste normele stabilite sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Primele de asigurare

Indemnizațiile zilnice excesive în 2018 sunt supuse nu numai impozitului pe venitul personal, ci și primelor de asigurare (clauza 2 a articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta este principala modificare care a intervenit anul trecut în contabilizarea diurnelor. Contribuțiile pentru vătămări nu sunt încă supuse indemnizațiilor zilnice (clauza 2 din articolul 20.2 125-FZ din 24.07.98).

Exemplu

Angajatul a plecat într-o călătorie de afaceri la Tomsk pe 8 septembrie 2018 și s-a întors pe 14 septembrie 2018. Reglementările locale ale întreprinderii stabilesc o indemnizație zilnică pentru călătorii de afaceri în Rusia în valoare de 1.150 de ruble. într-o zi.

Pentru 7 zile ale unei călătorii de afaceri, angajatul a primit la casierie 1150 * 7 zile = 8050 ruble, din care:

• Suma 4900 rub. (700 * 7 zile) nu fac obiectul impozitului pe venitul personal,
• Suma 3150 rub. (8050 – 4900) - venit impozabil al angajatului, contabilul va reține impozitul pe venitul personal în valoare de 410 ruble,
• Aceeași sumă este de 3150 de ruble. este supus primelor de asigurare, cu excepția vătămărilor:
  • 693,00 RUB – asigurare de pensie (22%),
  • 160,65 rub. – asigurare de sanatate (5,1%),
  • 91,35 rub. – asigurări sociale de handicap (2,9%).

Contabilul va include întreaga sumă de 8.050 de ruble acordată angajatului ca parte a cheltuielilor cu impozitul pe venit.

Cum se calculează și se confirmă numărul de zile de călătorie de afaceri

Pentru a confirma numărul de zile ale unei călătorii de afaceri, angajatul furnizează documente de călătorie (bilete).

Timpul petrecut într-o călătorie de afaceri în străinătate este confirmat de marcajele autorităților vamale la trecerea frontierei.

Un angajat poate pleca într-o călătorie de afaceri cu propria mașină. Apoi confirmă durata călătoriei de afaceri cu o notă și oferă documente justificative:

• scrisoare de transport,
• Chitanțe de numerar, chitanțe, facturi și alte documente care confirmă traseul vehiculului.

Limitele de indemnizație zilnică pot fi modificate în orice moment. Este mai convenabil, desigur, să faceți acest lucru de la începutul anului calendaristic. Vedeți cum să calculați indemnizația zilnică dacă organizația și-a schimbat suma în timp ce angajatul se afla într-o călătorie de afaceri.

Cum se calculează indemnizația zilnică pentru o călătorie de afaceri în mișcare

Societatea are dreptul de a modifica oricând cuantumul diurnei. De exemplu, modificați reglementările actuale privind călătoriile de afaceri și aprobați una nouă. Documentul va începe să fie valabil din ziua în care societatea l-a acceptat sau de la data la care scrie în el.

Mărime nouă diurna se aplică numai acelor călătorii care vor începe la intrarea în vigoare a reglementărilor de călătorie actualizate. Aceasta rezultă din partea 7 a articolului 12 din Codul muncii.

Să presupunem că anul trecut o companie a plătit o diurnă de 1.000 de ruble pentru călătoriile de afaceri în jurul Rusiei. într-o zi. De la 1 ianuarie 2018, compania a redus diurna la 700 de ruble. într-o zi. Salariatul, prin ordin, a plecat într-o călătorie de afaceri timp de șase zile din 30 decembrie 2017 până în 4 ianuarie 2018. În ajunul călătoriei, organizația i-a plătit o diurnă în valoare de 6.000 de ruble. (1000 rub. x 6 zile).

Atunci când un angajat se întoarce dintr-o călătorie de afaceri și depune un raport în avans, compania nu ar trebui să recalculeze indemnizația zilnică deja emisă la tarife mai mici și să solicite angajatului să returneze diferența. Angajatorul a redus diurna atunci când angajatul se afla deja într-o călătorie de afaceri.

Dreptul de a primi diurne și obligația de a le elibera au apărut atunci când erau în vigoare vechile reglementări de călătorie. Aceasta înseamnă că diurna pentru întreaga călătorie de afaceri trebuie determinată conform reglementărilor în vigoare privind călătoriile de afaceri la momentul respectiv. Compania poate folosi noua diurnă pentru călătoriile de afaceri care încep la 1 ianuarie 2018 și ulterior.

Indemnizație zilnică pentru o călătorie de afaceri de o zi

Strict vorbind, banii plătiți unui angajat în timpul unei călătorii de afaceri de o zi nu se potrivesc definiției diurnei. Dar atât Ministerul Finanțelor, cât și Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse consideră că într-o călătorie de afaceri de o zi în jurul Rusiei, un angajat are dreptul să se bazeze pe compensații pentru cheltuielile efectuate.

• Oficialii Ministerului Finanțelor consideră că plățile de până la 700 de ruble nu sunt supuse impozitului pe venitul personal într-o călătorie de afaceri de o zi. (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 martie 2013 nr. 03-04-07/6189),
• Judecătorii Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse consideră că întreaga sumă plătită unui angajat într-o călătorie de afaceri de o zi nu este supusă impozitului pe venitul personal (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din septembrie 11, 2012 Nr. 4357/12).

Pentru călătoriile de afaceri de o zi în străinătate se aplică o regulă diferită: angajatul primește 50% din diurna stabilită de reglementările locale pentru călătoriile de mai multe zile în străinătate.

Exemplu

Reglementările locale ale întreprinderii stabilesc o limită zilnică de 4.000 de ruble. pentru fiecare zi a unei călătorii de afaceri de mai multe zile în străinătate.

Când merge într-o călătorie de afaceri de o zi în străinătate, un angajat va primi 2.000 de ruble de la casa de marcat. (50% din 4000 rub.).

Ratele indemnizației zilnice pentru călătoriile de afaceri în străinătate în 2018

Indemnizația zilnică pentru o călătorie de afaceri în străinătate constă din două părți:

• Plăți pentru timpul petrecut în Rusia,
• Indemnizație zilnică pentru timpul petrecut în străinătate.

Exemplu

• Pe 11 august, angajatul era în drum spre graniță, ceea ce este confirmat de un bilet de tren,
• Pe 12 august, a părăsit teritoriul Rusiei, ceea ce este confirmat de un semn în pașaportul său străin,
• În perioada 12-19 august, a îndeplinit o misiune de serviciu în străinătate,
• Pe 19 august, a intrat în Rusia, ceea ce este confirmat de ștampila de intrare din pașaportul său internațional,
• Pe 20 august am călătorit acasă cu trenul în timpul zilei, mi s-a oferit bilet.

Un act local la întreprindere stabilește limitele diurne:

• În călătoriile de afaceri în Rusia – 1250 de ruble. pe zi,
• Când călătoriți în străinătate - 4050 de ruble. pe zi.

Angajatul a primit următoarele indemnizații zilnice:

• 1250 * 2 zile (11 și 20 august) = 2500 rub. - în timpul călătoriei pe teritoriul Rusiei,
• 4050 * 8 zile = 32400 rub. - în timpul șederii dumneavoastră în străinătate.

Impozit pe venit

Contabilul va lua în considerare 34.900 de ruble în cheltuielile cu impozitul pe venit. (2500 + 32400).

Impozitul pe venitul personal

Venituri neimpozabile ale angajatului:

• 700 * 2 zile = 1400 rub. - în timpul călătoriei prin Rusia,
• 2500 * 8 zile = 20.000 de ruble. - în timpul șederii dumneavoastră în străinătate.

Venitul impozabil al angajatului:

• 2500 – 1400 = 1100 rub. - diurnă în exces în Rusia,
• 32400 – 20000 = 12400 rub. – excesul de diurnă străină.

Contabilul va reține impozitul pe venitul personal (1100 + 12400) * 13% = 1755 ruble.

Primele de asigurare

Baza primelor de asigurare este de 13.500 de ruble. (1100 + 12.400 rub.)

Contabilul va calcula primele de asigurare în valoare de:

• Pentru asigurarea de pensie – 2970,00 RUB. (22%)
• Pentru asigurarea medicală – 688,50 ruble. (5,1%)
• Pentru asigurările sociale – 391,50 ruble. (2,9%)

Nu este nevoie să acumulați contribuții pentru accidentări.

În unele țări, cum ar fi CSI, cetățenii ruși nu primesc ștampila de sosire și de plecare în pașapoarte. În astfel de cazuri, determinați datele de început și de încheiere ale unei călătorii în străinătate folosind documente de călătorie.

Dacă un angajat a călătorit în străinătate cu propria mașină și nu are documente de călătorie, cereți-i să scrie o notă și să furnizeze chitanțe, cecuri, borderouri care confirmă traseul.

Responsabilitățile oamenilor care lucrează la o întreprindere depind de profesia lor și de sfera organizației. Dar în orice producție sunt momente care nu pot fi rezolvate loc permanent muncă. Pentru a rezolva astfel de probleme, managerii organizează călătorii de afaceri, care sunt călătorii a căror focalizare și obiective sunt decise de angajator. Pot fi trimiși numai acei angajați care sunt înregistrați oficial la întreprindere. Relația dintre călător și manager trebuie reglementată printr-un contract de muncă menit să protejeze interesele lucrătorului.

În cazul în care aceste două condiții nu sunt îndeplinite, atunci cheltuielile efectuate de angajat în timpul călătoriei pot să nu mai fie compensate de întreprindere, întrucât nu vor avea statutul de cheltuieli de călătorie.

Pentru acoperirea cheltuielilor bănești care vor interveni în timpul călătoriei, salariatului i se asigură cheltuielile de deplasare și diurna.

Diurna este plăți menite să acopere daunele din reședința unui angajat "nu sunt acasă". Diurna in 2017 a rămas la fel ca în trecut: 700 de ruble pentru călătoriile de afaceri în Rusia și 2.500 de ruble dacă angajatul pleacă în străinătate.

Cheltuielile de călătorie, la rândul lor, includ articole precum închirierea locuințelor, călătoria, costurile vizelor etc. Cheltuielile de călătorie și diurnele nu sunt același concept. Pentru cei dintâi, angajatul va fi obligat să se prezinte, dar pentru cel din urmă nu trebuie să confirme nimic.

Procedura de calcul a diurnei în anul 2017

Indemnizațiile zilnice se acumulează pentru fiecare zi pe care un angajat o petrece într-o călătorie de afaceri. Sunt luate în considerare și weekendurile și, în plus, se plătesc dublu. Sunt incluse zilele petrecute pe drum, indiferent de numărul lor și opririle neplanificate. Suma este stabilită de șeful întreprinderii; acesta este dreptul și responsabilitatea acestuia. Mărimea plății depinde de unde merge exact angajatul, adică de destinație.

Organizarea de călătorii de afaceri în 2017începe cu semnarea de către conducătorul întreprinderii a unui ordin de numire a unui angajat în călătoria de afaceri și se încheie raport complet cel mai recent despre costuri Bani eliberate acestuia ca indemnizaţii de călătorie (rapoarte în avans).

Diurnă în 2017: călătorie de afaceri în Rusia și în străinătate.

Valoarea indemnizației zilnice în 2017 este reglementată de Codul Muncii al Federației Ruse. Procedura de procesare a călătoriilor de afaceri în anul 2017 este reglementată și de codul muncii.

Dacă este trimis în străinătate, atunci plățile vor fi de 2.500 de ruble. În fiecare zi, la plecarea pe teritoriul Federației Ruse, angajatul va primi 700 de ruble. Acestea sunt numerele prevăzute de lege. Angajatorul le poate reduce sau crește la discreția sa și în legătură cu starea financiară a organizației. Suma plăților zilnice trebuie reglementată printr-un document specific.

Concluzia este că dacă mărimile devin mai mari decât cele prezentate, atunci impozitul pe venitul personal pe diurne va fi evaluat în funcție de diferență. Prin urmare, în unele întreprinderi, pentru a evita efectuarea de calcule inutile, ele lasă standardele impuse de lege. Cuantumul diurnei nu s-a modificat în 2017 din cauza inflației.

Există, de asemenea, călătorii de afaceri de o zi. Perioada minimă de călătorie în 2017, cel puțin în Rusia nu se plătește; pentru călătoriile peste graniță, se deduce 50% din valoarea tipului corespunzător de diurnă. Din nou, managerul poate atribui niște sume pentru a plăti astfel de scurte călătorii de afaceri; impozitul pe venitul personal pe diurne taxează și diferența.

Pe lângă cele două tipuri de călătorii de afaceri descrise mai sus, există și călătorii de afaceri în țările CSI. Aceștia se află într-o poziție separată datorită faptului că intrarea pe teritoriul acestor state nu este împovărată cu vize.

Deducerile indemnizațiilor zilnice și cheltuielile de călătorie trebuie să fie reflectate în raportarea întreprinderii. Puțin mai devreme s-a planificat oprirea acestor plăți, dar, după cum a devenit cunoscut, acestea nu vor dispărea în 2017. Această împrejurare i-a mulțumit foarte mult pe cei care călătoresc adesea în călătorii de afaceri.

Apropo, acei oameni în a căror contracte de munca se precizează că călătoriile fac parte din obligațiile lor profesionale, nu au dreptul să primească plăți datorate lucrătorilor detașați, deoarece călătoriile lor nu se încadrează în această categorie. Pur și simplu își îndeplinesc sarcinile directe.

Raport în avans pentru indemnizațiile zilnice cheltuite

Cheltuielile de călătorie sunt supuse raportării. În termen de 3 zile de la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri, angajatul trebuie să furnizeze toate documentele de raportare privind călătoria, cazarea și uneori și mâncarea. În cazul călătoriilor în străinătate, plata pentru apeluri telefonice și Internet poate fi compensată. Dar fără a oferi documentatia necesara, vor fi puține șanse de asta. Se numesc astfel de documente rapoarte anticipate.

Exemplu de completare a unui raport prealabil pentru o călătorie de afaceri:

Necesitatea unor astfel de acțiuni este explicată prin contabilizarea obligatorie a acestor elemente de cheltuieli în situațiile financiare. Și, după cum știți, atașarea oricăror rapoarte prealabile la acesta fără confirmarea corespunzătoare este strict interzisă.

Diurne în 2017 nu necesită nicio explicație. Înregistrarea călătoriilor de afaceri în 2017 se exprimă nu numai în furnizarea de rapoarte prealabile; un alt document obligatoriu a devenit așa-numitul memoriu, în care sunt completate datele necesare despre obiectivele și destinația.

Această listă, înainte de apariția unor comenzi oficiale, era semnificativ mai mare, incluzând mai multe tipuri de reviste, un bilet de călătorie de afaceri etc.

Diurne în 2017 sunt condiție prealabilă trimiterea unui angajat într-o călătorie de afaceri.