Un expert din cadrul Serviciului de Consultanță Juridica GARANT vorbește despre metodologia de determinare a participării indirecte a unei persoane la capitalul unei organizații pentru a stabili posibilitatea recunoașterii acestuia ca beneficiar efectiv. Liubov Karasevici.
Uneori determinând dacă individual beneficiar al unuia sau altuia societate pe actiuni, nu este atât de simplu, dar în unele cazuri este pur și simplu necesar să știți acest lucru - inclusiv pentru a respecta cerințele legislației anti-spălare a banilor Bani. O lege specială, desigur, stabilește cine este beneficiarul companiei (articolul 3 Lege federala din 7 august 2001 Nr. 115-FZ " "; denumită în continuare Legea nr. 115-FZ), însă, acest lucru nu ajută întotdeauna la rezolvarea problemei prezenței sau absenței statutului de beneficiar.
De exemplu, unul dintre fondatorii unei companii (să-i spunem ZAO-1), deținând 60% din acțiunile sale, este o altă companie (ZAO-2), iar pachetul de control al ZAO-2 aparține unei persoane fizice. Să încercăm să stabilim dacă acest individ este beneficiar al ZAO-1
Conceptul de beneficiar efectiv, așa cum este utilizat în lege, este explicat în această lege. Beneficiarul este o persoană fizică care, în ultimă instanță, direct sau indirect (prin terți) deține (are o participare predominantă de peste 25% în capital) un client-entitate juridică sau are capacitatea de a controla acțiunile clientului.
În situația în cauză, o persoană fizică deține 51% din acțiunile ZAO-2. La rândul său, ZAO-2 este proprietarul a 60% din acțiunile ZAO-1. Deoarece o persoană nu deține în mod direct acțiunile ZAO-1, participarea sa la capitalul acestei companii ar trebui considerată indirectă. Luând în considerare explicațiile de mai sus, vom calcula ponderea participării indirecte a unei persoane în CJSC-1. Acesta va fi: 0,51 x 0,6 = 0,306 sau 30,6%. În consecință, o persoană fizică are o participare predominantă la capital (mai mult de 25%) și îndeplinește criteriile beneficiarului efectiv al CJSC-1.
Vă rugăm să rețineți că, în conformitate cu legea, o instituție de credit decide să recunoască o persoană ca beneficiar efectiv dacă această persoană are capacitatea de a controla acțiunile clientului, ținând cont de următorii factori:
A)
o persoană fizică direct sau indirect (prin terți) are o participare dominantă (mai mult de 25%) la capitalul clientului sau deține mai mult de 25% din totalul acțiunilor cu drept de vot ale clientului;
b)
o persoană are dreptul (oportunitatea), inclusiv pe baza unui acord cu un client, de a exercita direct sau indirect (prin terți) o influență semnificativă asupra deciziilor luate de client, de a-și folosi puterile pentru a influența cantitatea de venitul clientului, o persoană fizică are posibilitatea de a influența deciziile luate de client cu privire la tranzacții (inclusiv cele care poartă risc de credit (emiterea de împrumuturi, garanții etc.), precum și tranzacțiile financiare.
Instituția de credit are, de asemenea, dreptul de a determina alți factori pe baza cărora o persoană va fi recunoscută de către instituția de credit ca beneficiar efectiv.
Beneficiar- acesta este destinatarul plăților în numerar (venituri) conform contractului sau documentului de creanță întocmit. Un astfel de destinatar poate fi nu numai o persoană fizică, ci și o entitate juridică care este proprietarul tuturor sau al majorității acțiunilor companiei și care primește toate veniturile din activitățile companiei.
Uneori conceptul de beneficiar poate fi transportat la beneficiar. Cu toate acestea, valoarea sa nu se va schimba deloc.
Descrierea beneficiarului în cuvinte simple
Un beneficiar este o persoană care deține documente pentru proprietate (companie, afaceri, imobiliare) și primește profitul principal din aceasta.
Beneficiar - informații de pe Wikipedia
Alte semnificații ale termenului „beneficiar”
Totuși, conceptul de beneficiar poate fi considerat din alte puncte de vedere neidentice.
- Acesta poate fi numele dat persoanelor care primesc venituri din proprietatea lor, care este în uzul terților sau în administrarea trustului. Vorbim despre închirierea bunurilor mobile și imobile sau despre faptul de a transfera valori mobiliare în folosință de către brokeri.
- Există o altă interpretare a conceptului de beneficiar. În acest caz, li se va prezenta un reclamant care a fost desemnat de asigurat. În acest caz, beneficiarul este indicat în polita de asigurare. În cazul în care beneficiarul, din anumite circumstanțe, nu poate primi datoria convenită, toate drepturile de proprietate asupra fondurilor plătite vor fi transferate persoanei care este moștenitorul beneficiarului.
- Acest termen se referă, de asemenea, la destinatarii imediati ai unui certificat bancar, fondurile în colectare sau beneficiarii de beneficii financiare de la un trust. Beneficiarul poate fi numit și persoane care au fost indicate de banca emitentă ca potențiali posesori ai unei acreditive documentare.
- Dacă vorbim de sectorul de afaceri, aici poate acționa ca beneficiar proprietarul efectiv al companiei care încasează profit. Aceasta este o persoană care este capabilă să se bucure de toate drepturile unui proprietar și să se poziționeze ca proprietar al companiei. Acest proces poate fi realizat direct sau prin participarea la alte organizații. Mai mult, din punct de vedere juridic, dreptul de proprietate aparține în totalitate altei persoane. Cel mai adesea, aceeași persoană acționează și ca administrator al contului bancar al companiei. Beneficiarul poate fi dezvăluit doar instituției financiare și agentului de înregistrare al companiei.
Beneficiarul, care este poziționat ca proprietar al valorilor mobiliare, are drepturi depline de a transfera drepturile de proprietate. În plus, are drept de vot indirect la o ședință a societății pe acțiuni, precum și dreptul de a participa direct la procesul de selectare a noii conduceri și de a rezolva probleme legate de procedura de schimbare. capitalul autorizat sau modificarea profilului societăţii pe acţiuni.
Pentru a ascunde identitatea beneficiarului final, se folosește adesea un serviciu nominalizat, care este permis în multe companii offshore. Alegerea nivelului de protecție al unei companii potrivite și cerințele documentelor însoțitoare se pot face în funcție de dorințele personale ale clientului.
Furnizarea de informații despre beneficiar este o procedură obligatorie. O excepție pot fi companiile care sunt listate public. Aceeași listă include caritabile și organizatii publice, instituții de tip stat care nu pot avea proprietari sau dacă sunt cunoscuți.
Doar o persoană fizică poate acționa ca beneficiar. Un acord de încredere poate fi întocmit pentru o entitate juridică, dar mai întâi trebuie să furnizați toate informațiile despre persoana fizică care este proprietarul real al acestei organizații.
Ce înseamnă?
Un beneficiar este o persoană care primește beneficii, profituri și venituri dintr-o afacere. Așa se numesc destinatarii finali ai plății. Semnificația poate varia în funcție de situație.
Proprietatea companiei
Cel mai adesea, la deschiderea întreprinderilor, sunt înregistrați acționari, directori etc., dar numele adevăraților proprietari rămân nespuse. În acest caz, beneficiarul este persoana care este de fapt proprietar și primește beneficiul și profitul din activitățile întreprinderii. Acest rol poate fi jucat de o persoană care, prin participarea la alte companii sau controlează direct acțiunile întreprinderii. În acest caz, proprietatea legală poate fi atribuită altor persoane sau companii. Informațiile despre beneficiari sunt confidențiale și sunt furnizate exclusiv băncii sau agentului înregistrat.
Prin utilizarea directorilor nominalizati și a acționarilor în companii offshore, adesea este ascuns cine este beneficiarul final. Această schemă este încheiată cel mai adesea folosind un acord de nominalizare sau o declarație de încredere. Ocazional, se folosește un act de încredere.
Astfel, lanțul de proprietate, inclusiv beneficiarii, devine rareori de cunoștință publică.
Deține un cont bancar
În acest caz, beneficiarul este proprietarul care deține controlul asupra activelor sau fondurilor din acest cont. Această persoană poate gestiona în mod indirect sau direct finanțele. Mai mult, conceptul se aplică exclusiv persoanelor care dețin controlul deplin asupra acestor fonduri, chiar dacă beneficiarul nu efectuează în mod direct nicio tranzacție, dar acestea au loc la îndrumarea acestuia. La deschiderea unui cont, instituțiile de credit solicită întotdeauna informații despre beneficiarii finali.
Managementul încrederii
În acest caz, beneficiarul este persoana care primește venituri din proprietăți transferate administrației fiduciare sau date în folosință unor terți.
Asigurare
ÎN în acest caz, termenul se aplică persoanei care va primi suma asigurată. Dacă o persoană are asigurare de deces, beneficiarul principal (sau contingent) poate fi orice altă persoană.
Moştenire
Beneficiarul este mostenitor conform testamentului.
Inchirierea proprietatii spre inchiriere
Termenul se aplică unei persoane care primește sau anuități.
Scrisoare de credit
Dacă banii sunt emiși în baza unei acreditive, beneficiarul este persoana în numele căreia banca emitentă îi deschide.
Oportunitățile și drepturile beneficiarilor
Dacă un beneficiar deține acțiuni într-o afacere, acesta are dreptul de a-și transfera drepturile de proprietate unei alte persoane. Proprietarul final participă la rezolvarea problemelor legate de capitalul autorizat. Beneficiarul are și o prezență indirectă la adunările acționarilor. Proprietarul poate participa la alegerea consiliului de administrație al companiei.
Un proprietar efectiv este o persoană care poate controla afacerea nu numai de drept, ci și de facto. Beneficiarii efectivi sunt antreprenori al căror statut este determinat pe baza prevederilor Legii nr. 115-FZ - să-i analizăm mai detaliat.
Beneficiar: definiția termenului
Beneficiarul efectiv - acest lucru este consacrat în legislația Federației Ruse - este recunoscut ca persoană fizică care, direct sau prin terți, deține mai mult de 25% din capitalul unei persoane juridice sau are capacitatea de a exercita controlul asupra acțiunilor acestei persoane. persoană juridică (art. 3 din Legea „Cu privire la combaterea spălării banilor” din 07.08.2001 nr. 115-FZ). Legea prevede, de asemenea, statutul de beneficiar efectiv al unei persoane (în mod implicit, aceasta este aceeași persoană, cu excepția cazului în care există motive să se creadă altfel).
Exemplu
Capitalul autorizat al SRL Salut aparține în proporție de 70% lui Lux LLC, 20% V. S. Petrov și 10% A. V. Stepanov.Totodată, Stepanov deține 100% din capitalul autorizat al Lux LLC. Astfel, Stepanov - beneficiar proprietar Salyut LLC, în ciuda faptului că, de drept, cota sa în această organizație este de 2 ori mai mică decât cota Petrov.
Astfel, statutul de beneficiar efectiv este o categorie juridică, iar caracteristicile sale sunt prescrise la nivelul normelor juridice la nivel de industrie. Totuși, ce poziție poate ocupa un beneficiar în structura managementului afacerii? Să luăm în considerare modul în care pozițiile cheie din compania fondatorului și directorului general se raportează la statutul beneficiarului efectiv - acest lucru este important din punctul de vedere al unei înțelegeri mai detaliate a rolului beneficiarilor la diferite niveluri ale relațiilor juridice.
Beneficiarul este fondatorul sau CEO-ul?
În principiu, nu contează ce poziție ocupă o persoană într-o afacere - fondator, director sau coproprietar. Principalul lucru pentru stabilirea statutului beneficiarului efectiv este conformitatea rolului persoanei în afacere cu criteriile definite la art. 3 din Legea nr.115-FZ. El poate fi proprietarul real (fără a avea o cotă garantată legal în afacere - vom lua în considerare caracteristicile acestui statut mai târziu în articol) și, în același timp director general sau de facto iau decizii cheie în managementul organizației, în timp ce o altă persoană va fi director.
Desigur, în general, beneficiarul efectiv este fondatorul companiei (sau unul dintre ei). Dar este posibil ca el să fie persoana care a cumpărat ulterior cota necesară din capitalul autorizat. Există cazuri obișnuite când proprietarul efectiv al unei persoane juridice este fondatorul companiei care deține acțiunea principală a entității juridice relevante.
Exemplu
Citizen Lvov A.E. deține 55% din acțiunile PJSC Victoria, care, la rândul său, deține 70% din acțiunile PJSC Almaz. De fapt, Lvov nu deține direct acțiuni Almaz, ci este un participant indirect la această companie. Ponderea participării sale indirecte va fi de 0,55 × 0,70 = 0,385 sau 38,5%. În consecință, Lvov are o participare dominantă (mai mult de 25%) în capitalul PJSC Almaz și îndeplinește criteriile beneficiarului efectiv al acestei companii.
Deci, conceptul de beneficiar este consacrat prin lege. Dar putem spune că statutul de beneficiar efectiv este același concept pe care îl implică un alt termen comun - „proprietar efectiv”?
Beneficiarul și proprietarul real (persoană juridică sau persoană fizică) sunt același lucru?
Conceptul de „proprietar real” la nivelul legislației Federației Ruse, la rândul său, nu este fix. În unele surse de drept este dat în același context cu termenul „beneficiar efectiv” (de exemplu, în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04/09/2014 nr. 03-00-РЗ/16236 ). Este posibil să le identificăm în acest sens?
În principiu, acest lucru este legal, iar motivul este dat de definiția beneficiarului efectiv dat în Legea nr. 115-FZ. In acest act normativ se spune că un beneficiar poate corespunde unei persoane care are capacitatea de a influența deciziile luate de o persoană juridică (chiar dacă nu poate deține nicio acțiune în capitalul autorizat al societății).
Este destul de acceptabil să numim „proprietarul real” o persoană care, dintr-un motiv sau altul, este proprietarul efectiv al unei persoane. Mai mult, în acest caz este legitim să vorbim despre o „formă pură” de proprietate efectivă, întrucât legislația nu prevede alocarea capitalului autorizat al unei persoane fizice. De exemplu, proprietarul beneficiar (actual) al unei persoane fizice poate fi numit beneficiarul fondurilor indicate de persoana fizică în testamentul său.
Astfel, statutul de beneficiar efectiv este o categorie juridică care poate fi identificată cu conceptul de „proprietar real”, iar această identificare se aplică cel mai bine în contextul controlului asupra acțiunilor unei persoane juridice sau ale unei persoane fizice. În contextul deținerii capitalului autorizat al unei persoane juridice, este mai bine să folosiți numai termenul „beneficiar efectiv”.
Ce companii trebuie să țină evidența beneficiarilor?
Obligațiile de contabilitate ale beneficiarilor sunt atribuite entitati legale care nu sunt:
- structuri de stat sau municipale;
- organizatii internationale;
- de către emitenții de acțiuni în cadrul tranzacționării organizate (când dezvăluie informații despre valori mobiliare în modul prescris);
- emitenții străini de acțiuni ca parte a tranzacționării la o valută străină (dacă schimbul este inclus în lista stabilită de Banca Federației Ruse);
- subiecți străini ai raporturilor juridice care nu au statut de persoană juridică și nu prevăd prezența beneficiarilor și funcția de director general.
Organizațiile sunt obligate să-și cunoască beneficiarii și, dacă este necesar, să ia măsuri pentru a obține informații despre aceștia enumerate la subparagraf. 1 clauza 1 art. 7 din Legea nr. 115-FZ, actualizează anual aceste informații, păstrează datele primite timp de cel puțin 5 ani.
În plus, informațiile despre beneficiarii companiei pot fi dezvăluite în raportarea acesteia - în modul prevăzut de lege (clauza 7, articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ).
Ce firme trebuie să-și dezvăluie beneficiarii?
Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali, sunt obligați să furnizeze informații despre beneficiari la cerere (Clauza 6, Articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ, Clauza 10 din regulamentele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie). , 2014 nr. 209):
- la Rosfinmonitoring;
- la Serviciul Fiscal Federal.
În plus, atunci când contactează o organizație sau un antreprenor individual care gestionează fonduri, entitatea juridică și întreprinzătorul individual oferă informații despre proprietarii lor reali - aceasta este, de asemenea, obligație legală, prevăzută la alin.14 al art. 7 din Legea nr.115-FZ. Sfera de aplicare a acestor informații este definită în paragraful. 2 subp. 1 clauza 1 art. 7 din Legea nr.115-FZ.
Neasigurarea de către companie în termenul specificat organisme guvernamentale informațiile despre beneficiarii efectivi constituie un motiv pentru aplicarea sancțiunilor împotriva acesteia în temeiul art. 14.25.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Și anume, o amendă pentru funcționari în valoare de 30.000-40.000 de ruble, pentru persoane juridice - 100.000-500.000 de ruble.
Rezultate
Beneficiarul efectiv este un fondator sau director, unul dintre proprietari sau proprietarul real al companiei (chiar dacă de drept nu deține nicio acțiune în capitalul autorizat al organizației), care are capacitatea de a controla cel puțin activitățile. a entității de afaceri relevante. În acest caz, statutul organizatoric și juridic al acestei entități nu contează - poate fi fie o entitate juridică, fie un antreprenor individual.
Pentru a stabili în mod legal statutul de beneficiar efectiv, este necesar ca o persoană să dețină cel puțin 25% din capitalul autorizat al organizației. Firmele și antreprenorii individuali sunt obligați să informeze Rosfinmonitoring, Serviciul Federal de Taxe și organizațiile care gestionează fonduri despre beneficiarii lor, la cerere.
Puteți afla mai multe despre specificul activității autorităților de control financiar (care, în special, au autoritatea de a solicita informații despre beneficiarii acestora de la persoane juridice și antreprenori individuali) în articolele:
- ;
- .
Beneficiar(din franceză beneficie - beneficiu, profit sau lat. beneficium - beneficiu) este un beneficiar, adică beneficiarul unei plăți în numerar, venit, profit și alte avantaje și beneficii conform unui document de datorie sau acord. Beneficiarul poate fi fie o persoană juridică, fie o persoană fizică. Ortografia „beneficiar” este comună.
Beneficiarii sunt:
1. Persoanele care primesc venituri din bunurile lor deținute în trust sau folosite de terți. De exemplu, atunci când leasing sau leasing bunuri mobile și imobile, sau transferul de acțiuni pentru a fi utilizate către brokeri.
2. Beneficiarii plăților de asigurare desemnați de asigurat. În acest caz, beneficiarul este indicat în polița de asigurare (este posibilă asigurarea proprietății în favoarea unui terț). Dacă beneficiarul specificat în contractul de asigurare nu trăiește pentru a vedea plățile, persoana care a moștenit drepturile devine beneficiar.
3. Persoane indicate de banca emitentă drept titular al acreditivului documentar.
4. Persoanele care primesc beneficii financiare din trust.
5. Destinatarii fondurilor aflate in colectare.
6. Destinatarii unui certificat bancar.
