Instrucciones
Hay trabajadores de lista, nómina promedio y promedio. La nómina incluye a todos los empleados de la empresa que han celebrado contratos y trabajan de forma permanente, temporal (incluida la estacional). Como regla general, se calcula de acuerdo con los documentos de informes financieros primarios (hojas de tiempo). Se tienen en cuenta todos los empleados, incluso si por algún motivo (vacaciones, vacaciones adicionales, enfermedad, viaje de negocios, estudios, etc.) estuvieron ausentes. El número de empleados en fin de semana o feriado corresponde al número del día anterior.
El número medio de empleados depende directamente de la nómina. Quedan completamente excluidos del mismo los empleados que se encuentren en maternidad o guardería. Los empleados a tiempo parcial se cuentan en proporción a las horas trabajadas. Además, debes saber que esta cláusula se aplica únicamente a aquellos empleados que trabajan en esta modalidad basándose en declaraciones personales. Si no hay solicitud, se considera jornada laboral completa. No entran en esta categoría los trabajadores que tienen un horario de trabajo conforme a la ley (madres lactantes, si la edad del empleado es menor de 18 años, que trabajan en condiciones laborales peligrosas, etc.).
En el número promedio (es importante al calcular los indicadores económicos de la empresa, como la productividad laboral, el promedio salario Además, se tienen en cuenta los trabajadores externos a tiempo parcial y las personas que hayan celebrado contratos de derecho civil con la empresa. También se calculan en proporción al tiempo trabajado.
La plantilla media se calcula para un período determinado: por mes, por trimestre, por año, por año. Aunque no se trabajen todos los días en un período, se deberá dividir entre el período completo. Entonces, si la empresa no comenzó a operar desde el primer día del período del informe, el cálculo se realiza para todo el período: el primer día de trabajo de OJSC Erudit es el 19 de agosto, el número de empleados es de 16 personas, la nómina promedio para agosto será (16 personas x 13 días) / 31 días = 6,7 personas, es decir 7 personas.
Calculemos usando ejemplos simples.
Ejemplo 1: Calculamos la plantilla media de Erudite OJSC para septiembre. Jornada laboral: 5 días, jornada completa – 8 horas. En septiembre: el día 12 se contrataron 5 personas (de las cuales 2 son a tiempo parcial: una trabaja 4 horas y la otra 6 horas); 15 - 1 persona fue despedida; El día 27, la empleada se fue de baja por maternidad. El número medio, según la Tabla 1, será:
560 días-persona/31k.días=18,06 personas, es decir 18 personas..
Explicación para el cálculo del empleo de los trabajadores: una persona trabaja 4 horas, es decir 4 horas/8 horas=0,5; el segundo – 6 horas, es decir 6 horas/8 horas = 0,75. Total a partir del día 12 a tiempo parcial: 1,25 personas.
SCH o número medio de empleados es el número de empleados de una empresa en promedio durante un período determinado. La determinación de este valor es necesaria para la contabilidad estadística y los impuestos. De acuerdo con la ley (Cláusula 7, artículo 5 de la Ley No. 268-FZ de 30 de diciembre de 2006), todo empresario individual y jefe de una organización debe presentar estos datos al servicio tributario anualmente. Además, se requieren datos del SSC al completar los siguientes formularios:
1. N PM “Información sobre los principales indicadores de desempeño de una pequeña empresa”;
2. P-4 “Información sobre número, salarios y movimiento de trabajadores”;
3. N MP (micro) “Información sobre los principales indicadores de desempeño de una microempresa”;
Además, los datos sobre el número promedio de empleados son necesarios para confirmar los derechos y beneficios al calcular los impuestos para las empresas que emplean mano de obra de personas discapacitadas.
: como de costumbre, durante el embarazo y las vacaciones, después del despido.
Pensar en el nombre de una empresa: ¿qué podría ser más fácil? ¡Pero no es tan simple!
Plazos de entrega
El SSC deberá presentarse a más tardar el 20 de enero del año en curso. Es decir, el servicio de impuestos debe recibir información sobre el número promedio de empleados para 2013 el 20 de enero de 2014. Existen excepciones a los plazos para presentar estos datos, por ejemplo, si la empresa se registró recientemente o la empresa se sometió a una reorganización. Luego la información deberá ser proporcionada a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de creación o reorganización de la empresa. Los plazos están estrictamente regulados por el inciso 3 del art. 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y explicado por cartas del Servicio de Impuestos Federales No. 25-3-05/512 del 09/07/2007 y No. CHD-6-25/535 del 09/07/2007.
Fórmula de cálculo
El SCN del empleado para el año se calcula sumando el SSC de los empleados para los meses del año del informe y dividiendo esta cantidad por 12.
El cálculo del promedio mensual de los empleados se realiza mediante la siguiente fórmula:
MSS por mes = ∑MSS por día/K día, donde
— “∑SSCH por día” — la suma del número promedio de empleados para cada día calendario del mes
— “Por día” — el número de días naturales de este mes.
Por tanto, para calcular la plantilla media del año se obtiene la siguiente fórmula:
MSS del año = (∑MSS por mes)/12, donde
— “∑SSN por mes” – la suma del número promedio de empleados para todos los meses del año del informe.
La plantilla media del trimestre se calcula de la siguiente manera:
MSS por metro cuadrado = ∑SSCH por mes. cuarto/3, donde
— “∑SSCH por mes. cuarto": la suma del número promedio de personal para todos los meses del trimestre.
El cálculo del equilibrio financiero del empleado debe ser realizado por el propio empresario (contador de la empresa) de forma independiente y luego enviado al Servicio de Impuestos Federales mediante el formulario KND 1110018.
Formulario (muestra)
Al calcular, debe recordarse que el número de empleados en un fin de semana o feriado es igual al día hábil anterior. Si concurren varios fines de semana o días festivos seguidos, el número de cada uno de ellos será también igual al día hábil anterior a ellos.
En la plantilla media de unidades completas se incluyen los siguientes empleados:
— aquellos que realmente se presentaron a trabajar, incluidos aquellos que no pudieron trabajar debido al tiempo de inactividad
- empleados que estaban en viajes de negocios, si mantuvieron sus salarios en la organización
— empleados en baja por enfermedad (durante todo el período de enfermedad antes de incorporarse al trabajo con un certificado de incapacidad laboral)
- aquellos que cometieron ausentismo
- empleados a tiempo parcial o parcial que también sean contratados a tiempo parcial. Contado para cada día calendario.
— que se encontraban de licencia sin goce de sueldo por un motivo justificado y con el permiso de la administración,
- empleados que participaron en varias huelgas
— aquellos en formación en instituciones educativas, escuelas de posgrado y en licencia de estudios con retención de salario parcial y total
- los que disfrutan de vacaciones adicionales y anuales, concedidas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, los convenios laborales y colectivos. Además, empleados en licencia con posterior despido.
- aquellos que recibieron tiempo libre por trabajar en un día festivo o día libre
- trabajadores en forma rotativa
Personas que trabajan a tiempo parcial tiempo de trabajo se tienen en cuenta en proporción al tiempo trabajado
¿Como calcular?
El cálculo de su número medio se realiza en el orden que se indica a continuación:
a) se calcula el número total de días-hombre trabajados. El número total de horas-hombre para el mes del informe se divide por la duración de una jornada laboral completa en una empresa determinada (por 7,2 horas, por 8 horas o por 4,8 horas). Fórmula de cálculo:
K persona.día = ∑K persona.hora/T trabajador, donde
— “Trab” – hora de la jornada laboral
— “∑K hora-persona” – el número de horas-hombre en total para el mes del informe
— “A días persona”: el número total de días persona trabajados por el empleado
b) el número medio de empleados a tiempo parcial para el mes del informe se determina en términos de empleo a tiempo completo. El número de días-hombre trabajados se divide por el número de días hábiles en el mes del informe según el calendario. Fórmula de cálculo:
El SSC está incompleto. = K días persona/K días laborables, donde
- “SSCh está incompleto”. — numero promedio empleados a tiempo parcial para el mes del informe
— “A días laborables” — el número de días laborables del mes del informe según el calendario.
Al calcular el SCN de los empleados a tiempo parcial, no olvide que:
— Las personas que trabajan a tiempo parcial por iniciativa de la dirección deberían incluirse en el cálculo del número medio de empleados como unidades enteras;
— Empleados que, según la legislación de la Federación de Rusia, deben trabajar a tiempo parcial, incl. Las personas discapacitadas deben contarse como unidades completas en el SSC.
La plantilla media no incluye:
— realizar trabajos bajo contratos civiles
- abogados
- personal militar que desempeña funciones servicio militar
- propietarios de la empresa que no reciben salarios
- miembros de la cooperativa que no hayan celebrado un contrato de trabajo
- transferido a trabajar en otra empresa, sin remuneración
— personas que participan en el trabajo a través de contratos especiales con organizaciones gubernamentales
— enviado por la empresa para estudiar en Instituciones educacionales con separación directa del trabajo, recibiendo un estipendio a expensas de la empresa
- contratado de otras empresas a tiempo parcial
Ejemplo de número medio mensual de empleados
Se calcula el SSC mensual de los empleados de Primer LLC para marzo de 2014. La organización tiene 20 empleados, 16 de los cuales trabajaron el mes completo.
El empleado Ivanov P.S. estuvo de baja por enfermedad del 4 al 11 de marzo, se incluye en el cálculo como una unidad completa para cada día, porque los empleados que no se presentan a trabajar debido a una enfermedad reciben su remuneración en el SSC.
Petrov A.P. Es un trabajador externo a tiempo parcial, por lo que no está incluido en el SSC.
Sidorova E.V. está de baja por maternidad. Este empleado no está incluido en el SSC.
Sergeev I.D. trabajó durante todo el mes sólo 4 horas al día, al determinar el salario medio se le tendrá en cuenta en proporción al tiempo trabajado.
Como resultado, el SCN mensual de empleados será 16+1+20/31+4*31/8/31=16+1+0,7+0,5=18,2 personas.
Multas
Se presenta un informe sobre el número medio de empleados al servicio de impuestos del lugar de residencia del empresario, es decir, en el lugar de registro de la organización o empresario individual.
Por no proporcionar información sobre el SSC, la responsabilidad se establece de conformidad con el inciso 1 del art. 126 del Código Fiscal y conlleva una multa de 200 rublos.
La presentación tardía de información también conlleva una multa de 300 a 500 rublos.
Los cálculos en sí utilizando las fórmulas no presentan dificultades especiales, lo principal es tener en cuenta todos los matices en casos específicos, de los cuales hay muchos en el número promedio.
¿Ha abierto su propio negocio y ahora está perdido tratando de entender todas las leyes, derechos y responsabilidades, informes y documentos? Y al mismo tiempo, es necesario hacer todo correctamente, no cometer errores con los números y retrasarse en los plazos, para no incurrir posteriormente en responsabilidad por violar las normas legales.
Uno de estos aspectos importantes es el cálculo del número medio de personal. ¿Por qué es necesario, cómo calcularlo y presentar con precisión una declaración a las autoridades fiscales? ¿Quién está incluido en dicha composición de empleados y cuáles son las excepciones? Echemos un vistazo más de cerca a todos los detalles.
parte teorica
¿Qué es esto?
El número promedio de empleados es el número de empleados en la lista del mes, que debe dividirse entre 12. Estos datos son necesarios para determinar el monto del impuesto y mantener registros de información estadística.
A menudo, los empresarios principiantes confunden el número medio de empleados con el número de nómina. La diferencia es que al calcular la composición del segundo tipo, cualquier empleado de la empresa es una unidad completa por cada día, y la composición promedio es la cantidad que se calcula para pagar impuestos.
¿Por qué postularse?
De acuerdo con regulaciones, desde 2007, todos los gerentes, y los empresarios individuales no son una excepción, deben presentar informes a la oficina de impuestos sobre el número promedio de empleados que tienen bajo su mando. La presentación de dicha información se realiza de forma regulada (artículo 5, cláusula 7 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Esto también se aplica a entidades legales, y empresarios cuyas actividades están sujetas a algún impuesto, e incluso aquellos que no tienen empleados.
¿Por qué hacer tal informe? Así, los empresarios individuales confirman el derecho a un sistema tributario simplificado (artículo 316.12) u otros beneficios por el pago de impuestos. Además, dicha información debe proporcionarse para determinar el formulario de presentación de declaraciones de impuestos de la organización (artículo 80), para elaborar un informe a la Caja del Seguro Social, etc. Los documentos sobre el número medio de empleados coincidirán con la fecha límite de presentación del informe, donde se incluya.
La estructura tributaria utiliza dicha información para controlar a los contribuyentes, que realizan declaraciones electrónicas a través de Internet. Es necesario presentar informes en formato electrónico a aquellas empresas cuyo número medio de empleados sea superior a cien; una organización de nueva creación o una reorganizada.
Con los mismos datos, las autoridades fiscales calculan el nivel salarial medio de los empleados de la organización. A continuación, se comparan los indicadores obtenidos con los salarios dentro de la región. En el caso de que la cantidad sea mucho menor que en otras empresas, es posible que se realice una auditoría.
¿Cómo calcular el número medio de empleados?
Datos iniciales
Para poder calcular la nómina promedio se debe tener en cuenta el número de empleados en nómina, el cual se registra diariamente en las hojas de tiempo y en el orden de la administración de la organización, lo que confirma que el empleado ha sido contratado o despedido. .
Dichas listas incluyen a aquellos empleados que fueron contratados bajo contrato de empleo y realizar actividades en la empresa (consideradas permanentes, temporales y trabajo estacional). Los propietarios de organizaciones que reciben salarios también están incluidos en el SSC.
En el cálculo se tienen en cuenta tanto los fines de semana como los festivos. El informe deberá indicar el mismo número de empleados que el día anterior. La nómina incluye a todos los empleados que se encuentran en el lugar de trabajo, así como, en algunos casos, a los que están ausentes.
Una unidad de nómina completa es:
- Aquellos que vinieron a trabajar, aunque sus actividades sean imposibles por problemas internos de la empresa.
- ¿Quiénes realizaron viajes de negocios pagados?
- Los que no salieron por enfermedad. Debe haber prueba documental.
- ¿Quién está en libertad condicional?
- ¿Quién trabaja desde casa?
- Aquellos que fueron aceptados a tiempo parcial o semanal (su SSC se establece por separado).
- Quien se matricula en una universidad o mejora sus calificaciones, y al mismo tiempo se mantiene su salario.
- Empleados que trabajan temporalmente en la empresa y fueron enviados desde una organización relacionada, y son remunerados por esta empresa.
- ¿Quién está de vacaciones?
- Que está de baja por formación y se retiene el salario total o parcialmente.
- Admisiones a establecimientos educativos, pero no tengo salario.
- Quien estudia sin ahorrar ingresos.
- Una mujer en baja por maternidad, así como padres que adoptaron un niño y se fueron de baja por maternidad.
- Quienes recibieron un día libre planificado o durante el trámite.
- ¿Quién está de vacaciones sin paga?
- Que tiene ciudadanía extranjera, pero trabaja en Rusia.
- Que falta al trabajo y no tiene motivos para hacerlo.
- Quién es empleado de la organización, pero está bajo investigación.
Excepciones
Al calcular el SCN para el año, no debes incluir de la nómina:
- trabajador externo a tiempo parcial;
- empleado con quien se concluyó el acuerdo para el pasaje Entrenamiento vocacional(con estipendio);
- el jefe de la organización a quien no se le pagó un salario;
- abogado;
- militar;
- una mujer que se encontraba de baja por maternidad;
- un empleado que realizó actividades de acuerdo con las normas civiles;
- un empleado enviado a trabajar para una empresa en el extranjero;
- un empleado que fue enviado a recibir capacitación y no realizó actividades en el lugar de trabajo, y la beca es otorgada por esta empresa;
- un empleado que renuncia y deja sus funciones hasta el final del contrato, así como aquel que no trabaja y no avisó a sus superiores.
Fórmulas
- Para calcular el número promedio de empleados en un mes, debe calcularlo utilizando una fórmula basada en una base de datos del número de empleados por cada día. Esto se puede hacer así:
Número de personas según datos de la lista para cada día / número de días por mes = MSS
A la hora de realizar los cálculos recuerda que también se tienen en cuenta los fines de semana y festivos. Es necesario tomar la cantidad de personal antes del día festivo o del día libre.
- Si la empresa tiene empleados a tiempo parcial bajo contrato, aún deben incluirse en el cálculo de la plantilla mensual, pero según una ecuación separada. Vale la pena considerar el tiempo que trabajaron. Se parece a esto:
H – número de personal empleado a tiempo parcial;
a – el número de horas-hombre trabajadas en un mes;
с – duración de la jornada laboral, calculada a partir de la duración de la semana en la empresa. Por ejemplo, si se establece que una semana son 40 horas, entonces un día son 8 horas, y si son 36 horas, entonces un día son 7,2;
q – número de días hábiles de acuerdo con el calendario del mes de informe.
- El TSS se calcula sumando el TSS mensual de un día parcial y de un día completo durante un año. Luego divida entre 12 meses, independientemente de si el negocio lleva un año o seis meses en funcionamiento.
Ejemplo
La empresa Gift of the Gods tiene una semana laboral de 40 horas, 5 días hábiles.
Del 1 de enero al 30 de noviembre de 2014 trabajaron 90 empleados. En agosto y septiembre trabajaron otras 31 personas, con las que la empresa firmó contratos de duración determinada no a tiempo completo y estaban en el lugar de trabajo 6 horas al día.
El 1 de diciembre de 2019 se firmó un acuerdo con dos trabajadores externos a tiempo parcial. Y cinco empleados fueron despedidos debido a una reducción de personal.
Hagamos cálculos del SSN del personal para el año.
Del 1 al 11º SSC de trabajadores que cumplen con sus obligaciones a tiempo completo - 90, y en el mes 12 - 85 (90 - 5, no es necesario contar los trabajadores a tiempo parcial).
(6 horas * 31 personas * número de días laborables al mes): 8 horas: número de días laborables al mes = 23,25 personas.
Así, para 2019, el SCH de los empleados de Gift of the Gods será:
1121 personas (sumamos el número de cada mes): 12 meses. = 93 personas
Un ejemplo más:
La empresa tenía 100 empleados en la lista del 1 al 15 de mayo de 2014 y 150 del 16 al 30 de mayo. En el mismo mes, dos personas estaban de baja por maternidad. Todos tenían el mismo horario: tiempo completo. Se excluirán del cálculo dos empleados en vacaciones.
Aquí está el cálculo de la plantilla mensual:
15 días * (100 personas – 2 personas) + (150 personas – 2 personas) * 15 días = 3690 personas
SSC: 3690: 31 días = 119.032 personas, es decir 119.
Trabajo a tiempo parcial: ¿qué vale la pena saber?
Los trabajadores externos a tiempo parcial no se tendrán en cuenta en el SSC del personal de la organización. Están matriculados en su lugar de trabajo principal.
Vale la pena considerar este punto, en el caso de que un empleado tenga 1, 2 o 1,5 salarios en la empresa o se considere trabajador interno a tiempo parcial, entonces es una unidad completa, es decir, se tendrá en cuenta en el cálculo como 1 persona.
redondeo
Sucede que, al calcular el número de empleados, un empresario se encuentra perdido si el resultado es un número en fracciones.
Por supuesto, no debes proporcionar información de que hay 2,5 lecheras trabajando en la granja, lo que significa que debes redondear el número resultante.
¿Cómo hacerlo?
Aquí tendrás que recordar conocimientos básicos de matemáticas, ya que funciona el mismo principio:
- cuando las comas van seguidas del número 5 o más, significa que debes sumar 1 a los números enteros. Por ejemplo, según el resultado, trabajan 37,6 personas. Redondea para obtener 38.
- Cuando la coma sea 4 o menos, deje el número entero. Con una plantilla de 56,3, el número redondeado sería 56.
Informe
¿Cómo enviar?
El informe sobre el número medio de empleados es aceptado por el departamento de autoridades fiscales del distrito. Federación Rusa, donde se registró el empresario individual u organización, en forma de formulario completo.
La presentación de información sobre el número medio de personal se realiza de la siguiente forma:
- El gerente completa el formulario KDN 1110018, excepto aquellos elementos que el representante fiscal debe completar. existe cierto orden, según el cual se debe ingresar toda la información (Instrucciones para completar el formulario No. 1-T)
- Es necesario completar dos copias (una muestra para la autoridad fiscal y para el empresario, que contiene todas las notas).
Si su organización tiene varios divisiones separadas, tenga en cuenta: de acuerdo con el párrafo 3, el formulario debe enviarse a las instituciones regionales de Rosstat por separado para la empresa en sí y para la división. El informe en sí se completa en general.
El formulario lo emite la oficina de impuestos o puede descargarlo en línea (solo necesita verificar si el formulario que encontró cumple con todos los estándares este año).
También puede calcular la plantilla media en Internet, ya que existen muchos servicios relevantes. En el caso de que desee presentar un informe sobre correo electrónico, verifique con anticipación si la oficina de impuestos aceptará la información de este formulario o si se requerirá una versión impresa.
El cálculo de la media anual se realiza sobre la base del mismo cálculo, pero durante un mes. Recuerda que tendrás que presentar un informe en cualquier caso, incluso si no cuentas con personal y trabajas por tu cuenta. Entonces el número es 0, que es el que está escrito en el formulario.
Plazos
El informe debe presentarse (si es un recuento anual) antes del 20 de enero del siguiente año de informe, es decir, en 2019 informan para 2019.
En el caso de que la organización se haya registrado a mediados de año, por ejemplo, en junio, deberá comunicarse con la oficina de impuestos antes del 20 de julio. el próximo año, y en todos los años siguientes, los registros se llevan de acuerdo con reglas generales(hasta el 20.01).
La organización reorganizada tiene los mismos derechos.
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Si no se presenta la denuncia: responsabilidad
Si evade sus obligaciones y retrasa la presentación de informes, por cualquier documento que no haya sido proporcionado, estará sujeto a sanciones (50 rublos) de conformidad con el art. 126 del Código.
Responsabilidad administrativa en forma de multa de 100 a 300 rublos. los funcionarios que no proporcionaron información para el control de las autoridades tributarias serán responsables, incluso por información incompleta o distorsionada (artículo 15.6 del Código Administrativo, párrafo 1).
Según el art. 13.19 Código de Infracciones Administrativas, multas por el monto 3 mil - 5 mil rublos. Los gerentes de empresas y empresas se comprometen a pagar por no proporcionar información o presentación inexacta de datos para el control.
Pero pagar la multa no exime de responsabilidades, por lo que igualmente tendrás que presentar un informe sobre el SSC de los empleados. Refiriéndose al párrafo 4.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, vale la pena señalar que es necesario corregir una infracción legal incluso en el caso de que el monto se pague a agencias gubernamentales.
Calcular la plantilla media es una parte integral de hacer negocios. Si actúa como un ciudadano respetuoso de la ley y presenta informes objetivos a tiempo, se protegerá de consecuencias desagradables y gastos innecesarios por el pago de multas.
