Інструкція із заповнення рсв 1 стор 210. Звітність зі страхових внесків, бланк. Нормативне регулювання виплат страхових внесків

Новий єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року, приклад заповнення якого наводимо у статті, складається з титульника та трьох розділів, які, у свою чергу, містять 11 додатків. Докладно про це ми писали у статті. Тепер розглянемо покрокове наповнення форми РСВ-1 на прикладі.

Штрафи за РСВ-1 у 2019 році

Якщо не надати розрахунок страхових внесків або порушити термін здачі, настане адміністративна відповідальність та штрафні санкції.

Якщо порушено строки здачі форми РСВ-1 (за 2 квартал - до 30.07.2019), нарахують штраф у розмірі 1000 рублів або 5% від обчислених страхових внесків у розрахунковому періоді за кожен повний або неповний місяць прострочення.

2019 року єдиний звіт за 2 квартал потрібно здати не пізніше 30 липня! Перенесення не передбачено.

Якщо виявляться помилки або розбіжності у бланку, вважається, що звіт не надано. Виправлення потрібно внести протягом 5 робочих днів із моменту отримання повідомлення ІФНС. Після внесення змін датою звіту визнається день, коли вперше відправлено єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року, форма РСВ-1 (абз. 2 та 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року, бланк

Умови для заповнення єдиної звітності

Розглянемо приклад розрахунку страхових внесків у 2019 році для бюджетної організації у 1 півріччі: ГБОУ ДІД СДЮСШОР «АЛЮР» застосовує ОСНО; для обчислення встановлено загальні ставки оподаткування. Середньооблікова чисельність - 22 працівники.

За звітні 3 місяці 2019 року нарахування заробітної плати склали:

• квітень - 253 000,00 руб.;
• травень - 253 000,00 руб.;
• червень - 253 000 руб.

Розраховуємо страхові щомісячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55660,00 руб.
2. ЗМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНіМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55660,00 руб.
2. ЗМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНіМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Перевищення бази щодо страхових нарахувань на користь працівників за 2019 р. не було.

Для довідки.

У 1 кварталі 2019 року нарахування заробітної плати склали 759 300,00 рублів:

1. ПФ РФ: 759300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759300,00 × 5,1% = 38724,00 руб.
3. ФСС: 759300,00 × 2,9% = 22019,00 руб.

Розрахункові дані за 2 квартал:

1. Нарахована зарплата – 759 000,00 рублів.
2. Відрахування до Пенсійного - 166 980,00 руб.
3. ОМС - 38 709,00 руб.
4. ФСС - 22 011,00 руб.

Підсумкові дані для внесення до звітної форми.

За 1 півріччя 2019 року:

• нарахування - 1518300,00 рублів;
• відрахування ПФР - 334 026,00 рублів;
• ОМС - 77 433,00 рублів;
• ФСС - 44 030,00 рублів.

Приклад заповнення РСВ-1

Детальний порядок заповнення розрахунку страхових внесків 2019 року викладено у Наказі ФНП № ММВ-7-11/551. З урахуванням положень Наказу наведемо приклад заповнення форми РСВ-1 за 2 квартал 2019 року.

Крок 1. Титульний лист

На титульному листі єдиного розрахунку вказуємо інформацію про організацію: ІПН та КПП (відбиваються на всіх сторінках звіту), найменування, код економічної діяльності, П.І.Б. керівника, номер телефону. У полі "Номер коригування" ставимо "0", якщо єдиний звіт надаємо вперше за звітний період, або встановлюємо почерговий номер коригування. Вказуємо код ІФНС та код місцезнаходження.

Крок 2. Переходимо до третього розділу

Тут необхідно заповнити персоніфіковані відомості про всіх застрахованих осіб в організації по кожному співробітнику окремо.

Наведемо приклад заповнення відомостей у єдиному звіті за даними керівника.

Відображаємо номер коригування - 0, період та дату заповнення.

Вказуємо персональні дані в частині 3.1: ІПН працівника, СНІЛЗ, дату народження, стать та громадянство. Для громадян Росії встановлюємо значення "643" (рядок 120), код країни встановлено Постановою Держстандарту від 14.12.2001 № 529-ст. Код виду документа (стор. 140) обираємо відповідно до додатка №2 до Наказу ФНП від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта громадянина РФ - «21», вказуємо серію та номер паспорта (або відомості іншого документа).

Вказуємо ознаку застрахованої особи: 1 – застрахований, 2 – ні. У прикладі «1».

Крок 3. Закінчення третього розділу

Заповнюємо частину 2.1 третього розділу єдиного страхового розрахунку: поле "місяць" встановлюємо "04" - квітень, "05" - травень, "06" - червень. Прописуємо код категорії застрахованої особи. Відповідно до Додатка № 8 Наказу ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «найманий працівник» — значення «НР».

Крок 4. Заповнюємо суму виплат та інших винагород

Зарплата директора становила 60 000,00 рублів на місяць. Разом за 2-й квартал - 180 000,00 рублів. Пенсійні страхові відрахування (60 000,00 × 22%) становили 13 200,00 рублів за місяць. Вказуємо ці суми у відповідних рядках єдиного розрахунку страхових внесків.

Закінчення 3 розділу

Якщо в одного з працівників перевищено суму граничної бази для нарахування страхових внесків, заповнюємо частину 3.2.2, керуючись граничними значеннями, закріпленими в Постанові Уряду РФ від 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 р. - 1 150 одного працівника.

Третій розділ єдиного страхового розрахунку (перший лист та закінчення) заповнюється на кожного працівника окремо! Загальний розмір нарахувань та страхових внесків за кожним працівником має відповідати сумам 1-го та 2-го розділів. Якщо є розбіжності, податківці не ухвалять звіту! Також звіт вважається незданим, якщо виявлено помилки у персональних даних працівників.

Крок 5. Переходимо до підрозділу 1.1 додатка № 1 розділу 1 єдиного розрахунку

У підрозділі 1.1 насамперед зазначаємо код тарифу платника: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.

Потім зазначаємо сумарні значення розділу 3.

Спочатку відбиваємо чисельність людей:

• загальну;
• кількість тих, кому здійснювалися нарахування, що включаються до бази для розрахунку;
• у кого сформувалося перевищення граничної величини бази.

Потім розміри нарахувань та страхових внесків за тим самим принципом, що й чисельність.

У полях 010 (чисельність фізосіб) та 020 (чисельність фізосіб, кому здійснювалися виплати, з яких нараховано страхові внески) встановлюємо значення 22 (людини). Поле 021 не заповнюємо, у ньому вказується чисельність фізосіб, у кого відбулося перевищення ліміту бази нарахування.

Поле 030 - загальна сума нарахувань, 040 - сума неоподатковуваних виплат, 050 - база для обчислення страхових внесків визначається різницею полів 030 і 040.

Неоподатковувані виплати (стор. 040) встановлюються ст. 422 НК РФ і включають:

• державні допомоги федерального, регіонального та місцевого рівнів;
• компенсації та відшкодування, встановлені державою, у межах нормативів;
• одноразові грошові виплати як матеріальної допомоги (при смерті близького родича, при стихійних лих і НС);
• матеріальну допомогу при народженні дитини на межах до 50 000,00 рублів; суми понад зазначений ліміт обкладаються податками;
• матеріальну допомогу у вигляді 4000 рублів; сума, що перевищує ліміт, оподатковується у встановленому порядку;
• розміри страхових відрахувань, зокрема на додаткове страхування;
• інші виплати.

Поле 051 - сума нарахувань, що перевищує граничну величину бази.

Поля 060, 061 та 062 – нараховані внески ОПС. 060 – загальні (підсумкові та є сумою рядків 061 та 062), 061 – без перевищення ліміту, 062 – з перевищенням ліміту.

Крок 6. Підрозділ 1.2 додатка №1 розділу 1

Заповнюємо дані для ЗМС аналогічно, як і підрозділ 1.1:

• 010 та 020 - чисельність;
• 030 - загальна сума нарахувань;
• 040 - неоподатковувані виплати (ст. 422 НК РФ);
• 050 - різниця між 030 і 040;
• 060 - сума обчислених страхових внесків на ЗМС.

Пам'ятайте, що чинним законодавством не встановлено меж (лімітів) перевищення, за яких застосовуються особливі умови.

Крок 7. Заповнюємо додаток № 2 розділу 1. Вказуємо дані для розрахунку відрахувань ВНіМ

Розберемо строково, що включає в себе єдиний розрахунок по страхових внесках у додатку 2 розділу 1. Рядок 001 (ознака виплат): визначаємо відповідно до п. 2 Постанови Уряду РФ від 21.04.2011 № 294 та Листом ФНП від 14.02.20 -4-11/2748 @. "01" вказується, якщо організація знаходиться в регіоні - учаснику пілотного проекту ФСС, "02" - для всіх інших:

• 010 - вказуємо загальну кількість застрахованих осіб;
• 020 - загальна сума нарахувань, здійснених за розрахунковий період;
• 030 - неоподатковувані виплати (ст. 422 НК РФ);
• 040 - сума нарахувань, що перевищують встановлений ліміт. У 2019 році він дорівнює 865 000,00 рублів;
• 050 - база для розрахунку відрахувань;
• 051-054 - суми нарахувань (за спеціальними умовами), якщо такі є.

Крок 8. Закінчуємо заповнювати додаток №2 розділу 1 єдиного розрахунку

Поля призначені для сум:

• 060 - обчислених страхових внесків;
• 070 - здійснених витрат на виплату страхового забезпечення (лікарняні, допомоги);
• 080 - Витрат, відшкодованих Фондом соціального страхування;
• 090 - які підлягають сплаті, вони рівні різниці обчислених страхових внесків і фактично вироблених витрат (060 - (070 - 080)).

Вказуємо «1» – при сплаті платежів до бюджету; "2" - при перевищенні вироблених витрат над розрахованими страховими внесками.

Якщо в організації за звітний період здійснювалися виплати по лікарняних листах або допомозі (суми, що виключаються з розрахункової бази), слід заповнити додаток № 3 розділу 1. У нашому випадку дані відсутні.

Крок 9. Заповнюємо розділ 1 (зведені дані) єдиної страхової звітності

Вказуємо суми, що підлягають сплаті за кожним видом страхового забезпечення окремо.

Заповнюємо ОКТМО. Для кожного виду страхового забезпечення вказуємо КБК, суму за розрахунковий період (квартал) та за кожен місяць.

Якщо ж ви хочете самостійно розібратися у заповненні РСВ-1, читайте статтю нижче.

Крім звітності до ПФР змінилася і звітність до ФСС. Порядок заповнення нової форми 4-ФСС можна знайти, там же можна скачати саму форму і зразок її заповнення.

Що НЕ змінилося у звітності РСВ-1?

Як і раніше, термін подання РСВ-1 – до 15 числа другого місяця за звітним періодом.

Як і раніше, організації, середня чисельність персоналу яких менше 50 осіб, можуть подати РСВ-1 письмово, всі інші здають в електронному вигляді через оператора електронного документообігу.

Подавати звіт потрібно до відділення ПФР, у якому страхувальник стоїть на обліку.

Що змінилося?

Докладно всі нововведення у звітності до Пенсійного фонду розглянуто у . Найголовніше з них – це те, що більше не потрібно заповнювати форми СЗВ-6-4, АДВ-6-2 та АДВ-6-5. Ці три форми успішно замінює один шостий розділ нової форми РСВ-1, про заповнення якого ми поговоримо нижче.

Сама форма розрахунку страхових внесків РСВ-1 дуже змінилася, всі зміни цього звіту деякі її зміни розглянуті.

Для наочності заповнимо РСВ-1 за 6 місяців 2014 року, на прикладі цього розглянемо, що саме змінилося, та як відобразити дані про нараховані та сплачені страхові внески на ОПС та ЗМС, а також відомості персоніфікованого обліку в новій формі.

Зразок заповнення форми РСВ-1

Усі показники розраховуються наростаючим підсумком початку року, тобто за півріччя звітного року. У РСВ-1 потрібно внести дані за перші 6 місяців цього року (січень-червень включно).

Обов'язковими до заповнення є титульний лист, розділи 1, 2 та 6.

Третій розділ заповнюється при застосуванні страхувальником знижених тарифів страхових внесків (зміна 2014 року: більше не потрібно відображати дані щодо працівників-інвалідів, тепер на них потрібно заповнювати розділ 2.1 із зазначенням коду тарифу 03).

У четвертому розділі відображаються дані про донараховані страхові внески, якщо такі були. Розділ заповнюється, якщо було внесено якісь дані у полі 120 Розділу 1.

П'ятий розділ оформляється, якщо у звітному періоді були виплати учням у професійних та вищих навчальних закладах за діяльність, що провадиться у студентських загонах.

Титульна сторінка:

Номер коригування залежить від того, вперше здається звіт чи коригується. При первинній подачі пишеться "0", при коригуваннях вказується № коригування "1", "2" і т.д.

Звітний період для півріччя «6».

Календарний рік - "201_".

Тип коригування – нове поле у ​​РСВ-1, у старій формі цього не було. Поле заповнюється якщо подається уточнений розрахунок. Ставиться «1» за уточнення показників зі сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, «2» за зміни сум нарахованих страхових внесків на ОПС, «3» за зміни показників, що стосуються внесків на ЗМС.

Припинення діяльності заповнюється, якщо ліквідується організація або закривається ІП (ставиться «Л»).

Кількість застрахованих осіб – кількість працівників, із зарплати яких нараховуються та сплачуються внески. Це число має дорівнювати кількості заповнених розділів 6.

Вказується середньооблікова чисельність, розрахована встановленим законом способом.

Розділ «достовірність підтверджую» заповнюється залежно від того особисто чи через представника подається РСВ-1 до ПФР.

Загалом титульний лист став простіше, прибрали поля для вказівки адреси, ОГРН, ОКАТО. Новий код ОКТМО також ніде вказувати не потрібно.

Підрозділ 2.1

Відображаються дані щодо виплат працівників та нарахованих з цих виплат страхових внесків на ОПС та ЗМС.

Строк у розділі пенсійного страхування поменшало у зв'язку із змінами у нарахуванні внесків на ОПС, більше немає необхідності ділити працівників за віком, а нараховані внески – на накопичувальну та страхову частину. Внески відбиваються однією сумою.

Розділ медичного страхування не змінився.

У графі 3 зазначаються показники, розраховані з початку розрахункового періоду, при заповненні РСВ-1 за півріччя 2011 – за перші 6 місяців.

У графах 4,5,6 – показники останні три місяці: квітень, травень, червень.

Підрозділи 2.2 та 2.3

Відображаються дані про , що застосовуються щодо осіб, які працюють на шкідливих та небезпечних роботах (6 та 4% для 2014 року) (ч.1 та ч.2 ст.58.3 закону від 24.07.2009 №212-ФЗ).

В обох розділах прибрано один рядок, в якому відображалися витрати, що приймаються до вирахування згідно з ч.7ст.8 ФЗ від 24.07.2009 №212-ФЗ (за авторськими та іншими аналогічними договорами).

В іншому заповнення розділів не змінилося, аналогічно у графі 3 відображаються дані за півріччя, у графах 4-6 – за останні три місяці: квітень, травень, червень.

Підрозділ 2.4

Заповнюється за додатковими внесками (ч.2.1 ст.58.3 закону від 24.07.2009 №212-ФЗ) на підставі атестації або проведеної.

Якщо за результатами спецоцінки встановлено допустимий чи оптимальний клас, то розділ заповнювати не потрібно, оскільки додатковий тариф дорівнюватиме 0.

Якщо на підприємстві працюють працівники зі списку, відображеного у пп.1п.1ст.27 закону від 17.12.2001 №173-ФЗ, то в полі «код підстави» ставиться «1», якщо із списку, відображеного у п..2- 18 п.1 ст.27 цього закону, то полі ставиться «2». Якщо ж організації працюють працівники з обох категорій, необхідно заповнити два підрозділи 2.4 щодо кожної категорії.

Хрестиком слід зазначити, на підставі чого вносяться дані до цього підрозділу (спецоцінка, атестація).

Далі заповнюються дані залежно від встановленого класу умов праці: зазначається сума виплат щодо працівників, щодо яких за результатами спецоціки чи атестації встановлено відповідний клас умов праці; виплати, з яких не розраховуються внески; база нарахування; сама сума внесків за додатковим тарифом та кількість працівників.

Наприкінці статті можна завантажити зразок заповнення РСВ-1 за 6 місяців 201_ року, в якому цей підрозділ заповнений щодо одного працівника, для якого за результатами проведеної атестації робочих місць встановлено клас умов праці 3.1.

Увага! У формі РСВ-1 ніде не відображаються дані про проведену спецоцінку або атестацію, але якщо ви заповнили підрозділ 2.4, то будьте готові до того, що органи, що перевіряють, можуть вимагати від організації ці дані.

Розділ 1

Відображаються дані щодо нарахованих та сплачених страхових внесків на пенсійне та медичне страхування. Розділ досить простий для заповнення і зрозумілий, докладне його заповнення не розглядатимемо. Будуть запитання – запитуйте, чи постараємося відповісти.

Розділ 6

Новий розділ, що містить відомості персоніфікованого обліку щодо кожного працівника, який отримував виплати у звітному періоді. Якщо виплат працівникові не було, то й заповнювати шостий поділ на нього не потрібно.

Саме цей розділ замінив три форми, що заповнювалися раніше: СЗВ-6-4, АДВ-6-5 та АДВ-6-2.

6.1

Прізвище, ім'я, по батькові працівника в називному відмінку, його номер СНІЛЗ.

Заповнені відомості про працівників групуються в пачки кількістю не більше 200. Описи складати не потрібно, у новій формі РСВ-1 їх замінює підрозділ 2.5.

6.2

При оформленні форми РСВ-1 за півріччя вказується звітний період «6», рік «201_».

6.3

Вказується один із трьох видів коригування: «вихідна» – при первинній подачі, «коригуюча» – при внесенні змін, «скасовує» – при необхідності скасування раніше поданих відомостей.

Звітний період і рік вказується лише для типів коригування «коригуюча» та «скасовує».

6.4

Зазначаються виплати працівникам залежно від категорії застрахованої особи – з початку 201_ року та за останні три місяці (квітень, травень, червень).

У графі 7 відображаються виплати понад встановлену граничну базу для нарахування внесків (624000 руб. в 201_ році).

6.5

Сума нарахованих внесків на ОПС із виплат даного працівника, які не перевищують граничну базу.

6.6

Заповнюється при коригуванні даних за останні три місяці звітного періоду, при цьому заповнюється окремо коригуючий або скасовуючи розділ 6.

У разі коригування даних за 2010-2013 роки заповнюються графи 4,5; за 201_ рік - графа 3.

6.7

Цей підрозділ форми РСВ-1 оформляється щодо працівників, яких за результатами спецоцінки чи атестації застосовуються додаткові тарифи внесків.

6.8

Період, протягом якого працівник працював останні три місяці (квітень, травень, червень).

Зразок заповнення розділу 6 бланка РСВ-1 можна завантажити нижче.

Підрозділ 2.5

Відомості про сформовані пачки розділів 6.

У підрозділі 2.5.1 наводиться перелік сформованих пачок із типом коригування «вихідна».

У підрозділі 2.5.2 наводиться перелік пачок з типом коригування «коригуюча» та «скасовує».

Подивитися приклад заповнення цього підрозділу можна також у зразку РСВ-1, який можна завантажити нижче.

Незважаючи на те, що документ не новий, іноді виникають форс-мажорні обставини при внесенні відомостей у форму.

Що є форма ПФР РСВ-1 і які можуть виникнути складності при внесенні цифр (за внесками), розглянемо у статті. Завантажити бланк форми РСВ-1 ПФР можна по .

Будь-який роботодавець, незалежно від обраної системи оподаткування, повинен заповнювати та здавати форму РСВ-1 до ПФР.

Повна назва цього документа звучить так - Розрахунок за нарахованими та сплаченими внесками. При заповненні цього документа вказуються внески, які нараховувалися та сплачувались до таких структур, як Пенсійний Фонд Російської Федерації та Фонд обов'язкового медичного страхування.

У документі відображено конкретні суми, які були нараховані та виплачені співробітникам на такі цілі:

• Для пенсії працівника, що відповідає за страхування.
• Внески, що йдуть у накопичувальну частину майбутньому пенсіонеру.
• Частина коштів для сплати мед. страх центрального (федерального) фонду.
• Для сплати внесків на мед. страху регіонального фонду.

Цей звіт заповнюється та надається до контролюючого органу, ПФР, раз на квартал. Звітними періодами є 1 квартал, півроку, 9 місяців та закриває розрахунковий рік останній квартал – річний.

Хто звітує РСВ-1?

Держ. орган на підставі ФЗ № 212 зобов'язав заповнювати та надавати документ наступним юридичним та фізичним особам:

• Комерсантам, які мають у своєму штаті найманих працівників.
• Фізичним особам, які хоч і не є ІП, але уклали договір будь-якого характеру з іншою людиною.
• Усі організації та фірми незалежно від режиму оподаткування.

Якщо договір із співробітником укладено, отже, обов'язки страхувальника входить як сплата внесків, а й заповнення звітних документів. Наприклад, формою РСВ-1 ПФР. Завантажити та заповнити бланк можна на сайті ПФР або у нас по .

Порядок заповнення РСВ-1

Ми визначились, що документ заповнюють працедавці-страхувальники. І кожен визначає собі, які розділи потрібно заповнювати. Як правило, стандартне заповнення складається з наступних розділів РСВ-1:

• перший лист (титульний);
• розділ 1;
• підрозділ 2.1;
• Розділ 6.

Інші розділи заповнюються, якщо було здійснено донарахування зі страхових внесків.

Таким чином, форма РСВ-1 буде заповнена за тими даними, які нараховувалися та сплачувались в організації.

Титульна сторінка

Перш ніж розпочати заповнення основних розділів документа, потрібно заповнити перший лист (титульний). У ньому необхідно вказати такі дані роботодавця:

• ПІБ страхувальника;
• ІПН та КПП роботодавця;
• реєстраційний номер, виданий у ПФР;
• КВЕД. Цей код видає ПЗ під час реєстрації фірми чи комерсанта;
• телефон.

Усі поля на титульному аркуші обов'язково мають бути заповнені. Якщо буде щось пропущено, це вже вважатиметься порушенням.

Перший розділ — Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками

Заповнюючи перший розділ звітності, зазвичай відповідальні особи не мають труднощів. Головне – внести коректні цифри.

Отже, у першому розділі форми потрібно буде вказати загальні суми, які нараховувалися та сплачувались за всіма співробітниками. Усі дані, які вносяться до цього розділу, беруть із розділу 6. Тому перед заповненням першого аркуша можна внести дані до шостого розділу.

Шостий розділ — Відомості про застрахованих осіб

Сюди вносяться індивідуальні дані щодо кожного співробітника. Обов'язковими при заповненні РСВ 1 є такі відомості:

• ПІБ застрахованих осіб;
• СНІСЛ працівника;
• внески, нараховані фахівцям;
• сума внеску, що була сплачена за співробітника.

Кожен аркуш розрахунку підписує керівник компанії.

Терміни здачі РСВ-1 ПФР та штрафи

Важливо запам'ятати, що терміни надання документа є різними. Якщо штаті організації менше людина, то можна здавати на паперовому носії. Термін здачі документа для такого формату – 15 число звітного кварталу. Якщо форма РСВ надається в електронному вигляді, то треба здавати 20-го числа. Цю дату визначено для тих страхувальників, які мають у штатному розкладі більше осіб.

У жодному разі не можна запізнюватися зі строками здачі документів. Не зданий вчасно звітний документ накладає штраф штраф.

Якщо форма була здана не в тому форматі, який встановлений для підприємства (мають здавати в електронному вигляді, а здали на папері), то штраф становитиме 300 рублів.

Якщо здачу документа було зроблено із запізненням, то накладається штрафна санкція, яка становить 5% від суми зазначених внесків. Штраф не може бути менше 1000 рублів, але і не більше 30% від суми внесків.

Наприклад, ТОВ «Лотос» здавали розрахунок через інтернет листопада, хоча мали здати 21-го числа. Вийшло, що запізнення щодо здачі документа становило менше місяця.

• Пенсійні внески-35000.
• Мед. внески-7500.

Вираховуємо суму штрафу - 35 000 +7 500 * 5% = 2125 рублів.

Якщо ви працюєте в програмі 1С, то вам допоможе в заповненні РСВ-1 відео:

Як заповнити РСВ-1 за 2010 рік

Розглянемо, як заповнити основні розділи розрахунку за страховими Д внесками до ПФР та ФОМС, що надається за підсумками I кварталу 2010 року російською організацією, яка здійснює виплати фізичним особам | і застосовує як загальний, і знижений тариф страхових внесків.
Вихідні дані
ТОВ «Альфа» (реєстраційний номер у ПФР - 087101-015423, генеральний директор - Аркадій Олексійович Сидоров) одночасно здійснює два види діяльності:

• оптова торгівля, що оподатковується за загальною системою оподаткування;
• роздрібна торгівля, переведена на сплату ЕНВД.

Серед працівників товариства є два інваліди ІІ групи:

• Іван Іванович Іванов 1970 року народження (дата видачі довідки установи медико-соціальної експертизи – 27 грудня 2008 року, дата закінчення її дії – 1 січня 2013 року);
• Петро Петрович Петров 1964 року народження (дата видачі довідки установи медико-соціальної експертизи – 24 грудня 2009 року, дата закінчення її дії – 1 лютого 2014 року).

Обидва працівники-інваліди зайняті у діяльності, що оподатковується за загальною системою оподаткування.
Суми виплат та інших винагород, зроблених кожному працівнику ТОВ «Альфа» за I квартал 2010 року та які підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, не перевищили встановлену граничну величину бази для нарахування страхових внесків, яка у 2010 році дорівнює 0,415. Суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками, у І кварталі 2010 року суспільство не нараховувало та не виплачувало. Інформація щодо сум виплат та винагород, нарахованих усім співробітникам ТОВ «Альфа» у I кварталі 2010 року та оподатковуваних страховими внесками, представлена ​​в табл. 1 на с. 78.
На суми виплат та винагород фізичним особам, зайнятим в оптовій торгівлі (оподатковуваній за загальною системою оподаткування), організація нарахувала внески до ПФР та ФОМС за загальними тарифами (за винятком виплат працівникам-інвалідам). На суми виплат та винагород співробітникам, зайнятим у роздрібній торгівлі (перекладеній на ЕНВД), а також працівникам-інвалідам ТОВ «Альфа» нараховувало внески лише до ПФР за зниженими тарифами.
Тарифи страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування у 2010 році, що використовуються організацією, наведено у табл. 2 на с. 78.
Дані за сумами страхових внесків до ПФР, ФФОМС та ТФОМС, нарахованих ТОВ «Альфа» у І кварталі 2010 року, наведено у табл. 3 на с. 79.
З урахуванням даних табл. 3 ТОВ «Альфа» фактично сплатило до ПФР, ФФОМС та ТФОМС у І кварталі 2010 року такі суми внесків (табл. 4 на с. 79). Зазначимо, що внески за березень мають бути перераховані не пізніше 15 квітня, тож у І кварталі 2010 року вони не сплачувались.
Заборгованість (переплата) зі страхових внесків станом на 31 грудня 2009 року у товариства відсутня.
Зразки заповнених розділів 1-3 розрахунку наведено у додатку.
Заповнення розрахунку
Оформлення титульного листа не розглядаємо, оскільки такі листи практично однакові у всіх звітних формах. Загальні правила заповнення титульного листа див. 72 номери. Розділ 1 є зведеним, і його показники формуються на основі даних розділів 2 та 3 та дорівнюють відповідним даним цих розділів. Тому він складається в останню чергу. Розділи 4 та 5 є довідковими.
Таблиця 1. Виплати працівникам ТОВ «Альфа» у I кварталі 2010 року, що оподатковуються страховими внесками

Категорія застрахованих осіб	База нарахування страхових внесків, крб.
	січень	лютий	Березень	I квартал
Діяльність, що оподатковується за загальною системою оподаткування, без урахування виплат працівникам-інвалідам
1966 року народження та старше
1967 року народження та молодше
Діяльність, що оподатковується за загальною системою оподаткування, виплати працівникам-інвалідам
П.П. Петров 1964 року народження
І.І. Іванов 1970 року народження
Діяльність, переведена на сплату ЕНВД
Особи 1966 року народження та старші
Особи 1967 року народження та молодші
Разом з усіх видів діяльності

Таблиця 2. Тарифи страхових внесків, що застосовуються ТОВ «Альфа» у І кварталі 2010 року

Категорія застрахованих осіб	Тарифи страхових внесків, %
			у ФФОМС	у ТФОМС
Загальні тарифи*
Знижені тарифи для організацій та підприємців, які здійснюють виплати інвалідам І, ІІ та ІІІ груп (щодо даних виплат)
Для осіб 1966 року народження та старших
Для осіб 1967 року народження та молодше
Знижені тарифи для організацій та підприємців, які сплачують ЕНВД**
Для осіб 1966 року народження та старших
Для осіб 1967 року народження та молодше
* Відповідно до статті 57 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. ** Організації та підприємці, які сплачують ЕНВД і перейшли на УСН, застосовують знижені страхові тарифи щодо виплат фізичним особам, зайнятим лише у «поставленій» або «спрощеній» діяльності.

Розділ 2
У цьому розділі відображаються виплати, нараховані на користь фізичних осіб, які оподатковуються страховими внесками до ПФР та ФОМС за тарифом, встановленим для платника (включаючи знижені тарифи). У розділі 2 не вказуються виплати на користь працівників, які є інвалідами І, ІІ або ІІІ групи, а також працівників, зайнятих у діяльності, що оподатковується ЕНВД, які наводяться у розділі 3. У разі зняття інвалідності з фізичної особи починаючи з місяця, в якому їм було втрачено статус інваліда, відомості про таку фізичну особу відображаються у розділі 2, а страхові внески нараховуються виходячи із загального тарифу.
Таблиця 3. Суми страхових внесків, нараховані ТОВ «Альфа» за І квартал 2010 року

Вид страхових внесків	Нараховано страхових внесків, руб.
	січень	лютий	Березень	I квартал
За загальним тарифом
У ПФР на страхову частину пенсії	95 200 (140 000 × 20% + + 480 000 × 14%)	99 500 (151 000 × 20% + + 495 000 × 14%)	103 100 (155 000 × 20% + + 515 000 × 14%)	297 800 (446 000 × 20% + + 1490000 × 14%)
У ПФР на накопичувальну частину пенсії	28 800 (480 000 × 6%)	29 700 (495 000 × 6%)	30 900 (515 000 × 6%)	89 400 (1490000 × 6%)
	6820 (620 000 × 1,1%)	7106 (646 000 × 1,1%)	7370 (670 000 × 1,1%)	21 296 (1936000 × 1,1%)
	12 400 (620 000 × 2%)	12 920 (646 000 × 2%)	13 400 (670 000 × 2%)	38 720 (1 936 000 × 2%)
За зниженими тарифами з виплат працівників-інвалідів ІІ групи
У ПФР на страхову частину пенсії	8500 (35 000 × 14% + + 45 000 × 8%)	8500 (35 000 × 14% + + 45 000 × 8%)	8500 (35 000 × 14% + + 45 000 × 8%)	25 500 (105 000 × 14% + + 135 000 × 8%)
У ПФР на накопичувальну частину пенсії	2700 (45 000 × 6%)	2700 (45 000 × 6%)	2700 (45 000 × 6%)	8100 (135 000 × 6%)
За зниженими тарифами з виплат працівників, зайнятих у діяльності, що оподатковується ЕНВД
У ПФР на страхову частину пенсії	211 500 (1125000 × 14% + + 675 000 × 8%)	231 000 (1250000 × 14% + + 700 000 × 8%)	248 400 (1340000 × 14% + + 760 000 × 8%)	690 900 (3715000 × 14% + + 2 135 000 × 8%)
У ПФР на накопичувальну частину пенсії	40 500 (675 000 × 6%)	42 000 (700 000 × 6%)	45 600 (760 000 × 6%)	128 100 (2 135 000 × 6%)

Таблиця 4. Суми внесків, фактично сплачені ТОВ «Альфа» до ПФР та ФОМС у І Кварталі 2010 року

Якщо протягом звітного періоду платник страхових внесків застосовував більше одного тарифу, то в розрахунку він повинен заповнити стільки таблиць розділу 2, скільки тарифів застосовувалося протягом звітного періоду незалежно від застосування зниженого тарифу, встановленого для виплат щодо окремих працівників, дані щодо яких відображаються у Розділ 3.
ТОВ «Альфа» у розділі 2 потрібно відобразити виплати на користь співробітників, зайнятих в оптовій торгівлі, тобто у діяльності, що оподатковується за загальною системою оподаткування, але без урахування виплат працівникам-інвалідам, які відображаються у розділі 3. При цьому виплати розподіляються за віковими групами працівників
(1966 року народження та старше, а також 1967 року народження та молодше). Отже, ТОВ «Альфа» у рядках 200-202 наводить суми виплат, нараховані на користь зазначених вище співробітників наростаючим підсумком з початку року, у тому числі за останні три місяці звітного періоду (ці показники можна взяти з табл. 1). По рядку 201 цей платник зазначає:

• у графі 3 – 446 000 руб.;
• у графі 4 – 140 000 руб.;
• у графі 5 – 151 000 руб.;
• у графі 6 – 155 000 руб.; за рядком 202
• у графі 3 - 1490000 руб.;
• у графі 4 – 480 000 руб.;
• у графі 5 – 495 000 руб.;
• у графі 6 – 515 000 руб.

Значення показників рядка 200 визначається як сума значень рядків 201 та 202, отже, у рядок 200 організація вписує:

• у графу 3 – 1 936 000 руб. (446 000 руб. + 1490000 руб.);
• у графу 4 – 620 000 руб. (140 000 руб. + 480 000 руб.);
• у графу 5 – 646 000 руб. (151 000 руб. + 495 000 руб.);
• у графу 6 – 670 000 руб. (155 000 руб. + 515 000 руб.).

Оскільки у І кварталі організація не нараховувала працівникам виплат, які не оподатковуються страховими внесками, у рядках 210-215 вона ставить прочерки. З іншого боку, ТОВ «Альфа» слід поставити прочерки й у рядках 216-218, оскільки база нарахування страхових внесків у кожному з працівників вбирається у 415 000 крб.
У рядку 220 відображається база для нарахування страхових внесків за тарифом на обов'язкове пенсійне страхування для осіб 1966 року народження та старших. Вона визначається як різниця між показниками рядків 201, 211, 214 та 217. У ТОВ «Альфа» показники даного рядка такі самі, як і у рядку 201.
У рядку 221 зазначається база для нарахування страхових внесків за тарифом на обов'язкове пенсійне страхування для осіб 1967 року народження та молодше. Вона визначається як різниця між показниками рядків 202, 212, 215 та 218. У ТОВ «Альфа» показники даного рядка такі самі, як і у рядку 202.
У рядку 230 наводиться база для нарахування внесків на обов'язкове медичне страхування. Вона визначається як різниця між показниками рядків 200, 210 та 216. У ТОВ «Альфа» показники даного рядка збігаються зі значеннями рядка 200.
У рядках 241 та 242 зазначаються суми внесків до ПФР, нараховані на страхову та накопичувальну частини пенсії всього з початку року (у аналізованому прикладі за I квартал) та за останні три місяці звітного періоду. У прикладі ТОВ «Альфа» ці показники переносить з табл. 3.
По рядку 241 організація відбиває:

• у графі 3 – 297 800 руб.;
• у графі 4 – 95 200 руб.;
• у графі 5 – 99 500 руб.;
• у графі 6 – 103 100 руб.

По рядку 242 цей страхувальник вписує:

• у графу 3 – 89 400 руб.;
• у графу 4 – 28 800 руб.;
• у графу 5 – 29 700 руб.;
• у графу 6 – 30 900 руб.

У рядках 243 і 244 зазначаються суми страхових внесків, нараховані до ФФОМС та ТФОМС всього з початку року (у аналізованому прикладі за I квартал) та за останні три місяці звітного періоду. У прикладі ТОВ «Альфа» ці дані переносить з табл. 3.
По рядку 243 організація відбиває:

• у графі 3 - 21296 руб.;
• у графі 4 – 6820 руб.;
• у графі 5 – 7106 руб.;
• у графі 6 – 7370 руб.

У рядку 244 організації слід зазначити:

• у графі 3 – 38 720 руб.;
• у графі 4 – 12 400 руб.;
• у графі 5 – 12 920 руб.;
• у графі 6 – 13 400 руб.

Розділ 3
Цей розділ заповнюють платники, які застосовують знижені тарифи страхових внесків щодо виплат:

• працівникам-інвалідам І, ІІ та ІІІ груп (якщо за даними виплатами застосовується тариф, відмінний від застосовуваного по організації (рядки 300-344);
• працівникам, зайнятим у діяльності, переведеній на сплату ЕНВД (рядки 350-394). Однак, якщо діяльність платника страхових внесків підпадає тільки під ЕНВД, рядки 350-394 розділу 3 не заповнюються. У цьому випадку дані відображаються у розділі 2 за рядками 200-244.

У ТОВ «Альфа» працівники-інваліди у І кварталі 2010 року брали участь лише у діяльності, яка оподатковується за загальною системою оподаткування. На виплати та винагороди, що нараховуються фізичним особам, щодо такої діяльності страхові внески згідно із законодавством обчислюються за загальними тарифами. Але виплати на користь працівників, які є інвалідами, оподатковуються страховими внесками за зниженими тарифами. Тому організація має заповнити рядки 300-344.
Нагадаємо, що ТОВ «Альфа» поряд з діяльністю, яка оподатковується за загальним режимом оподаткування, здійснює діяльність, переведену на сплату ЕНВД. Тому організації слід заповнити рядки 350-394.
виплати на користь працівників-інвалідів По рядку 300 у відповідних графах відображаються виплати працівникам-інвалідам, зазначені у пунктах 1-2 статті 7 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ (далі - Закон № 212-ФЗ) та нараховані платником наростаючим підсумком з початку року за останні три місяці звітного періоду. Аналогічно заповнюються рядки 301 та 302 (у них виплати розподіляються за віковими групами працівників: 1966 року народження та старше, а також 1967 року народження та молодше).
У прикладі ТОВ «Альфа» при формуванні показників рядків 300-302 використовує дані табл. 1. По рядку 301 воно зазначає:

• у графі 3 – 105 000 руб.;
• у графах 4, 5 та 6 - 35 000 руб.

По рядку 302 організація відбиває:

• у графі 3 – 135 000 руб.;
• у графах 4, 5 та 6 - 45 000 руб.

Значення показників рядка 300 визначається як сума рядків 301 та 302, тому за цим рядком суспільство вписує:

• у графу 3 – 240 000 руб.;
• у графи 4, 5 та 6 - 80 000 руб.

Оскільки суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками, у I кварталі 2010 року суспільство не виплачувало, то у рядках 310-315 воно ставить прочерки. Кожен із працівників ТОВ «Альфа» у I кварталі 2010 року сума нарахованих виплат вбирається у граничну величину бази нарахування страхових внесків (415 000 крб.). Тому у рядках 316-318 суспільство також ставить прочерки.
Довідка
Відповідність показників розрахунку форми РСВ-1 ПФР положенням Закону № 212-ФЗ
Рядки 200-202 розрахунку призначені для відображення сум виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб відповідно до статті 7 Закону № 212-ФЗ. А у рядках 210-215 зазначаються суми, що не підлягають оподаткуванню, згідно з пунктами 1 та 2 та підпунктом 1 пункту 3 статті 9 Закону № 212-ФЗ. Показники рядків 200-202 та 210-215 впливають на базу для нарахування страхових внесків, тому підлягають перевірці під час проведення контрольних заходів.
Відповідно до статті 7 Закону № 212-ФЗ об'єктом оподаткування страховими внесками для платників, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, визнаються виплати та інші винагороди, що нараховуються:

• за трудовими та цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг;
• договорів авторського замовлення про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва;
• ліцензійними договорами про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва;
• видавничим ліцензійним договорам.

Відповідно до статті 8 Закону № 212-ФЗ база для нарахування страхових внесків визначається таким чином. Це сума виплат та інших винагород, нарахованих платниками за розрахунковий період на користь фізичних осіб, з якої виключаються суми, що не підлягають оподаткуванню та перелічені у статті 9 Закону № 212-ФЗ. Тому щоб заповнити розділ 2 розрахунку, слід скласти суми всіх виплат на користь застрахованих осіб, які враховуються на різних рахунках бухгалтерського обліку, що не перевищують у розрахунку на одну застраховану особу в 2010 році 415 000 руб., З яких слід відняти неоподатковувані суми.
Особливо слід зважати на положення пункту 7 статті 8 Закону № 212-ФЗ. У ньому йдеться про те, що при визначенні оподатковуваної бази суми виплат (доходів), нарахованих фізичним особам за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничим ліцензійним договором, ліцензійним договором про надання права використання твору науки, літератури та мистецтва, що зменшуються на відповідні суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат
У рядку 320 відображається база для нарахування страхових внесків до ПФР щодо виплат працівникам-інвалідам І, ІІ або ІІІ групи 1966 року народження та старших. Вона визначається як різниця значень рядків 301, 311, 314 та 317. У ТОВ «Альфа» дані показники ті самі, що й у рядку 301.
У рядку 321 зазначається база для нарахування страхових внесків до ПФР щодо виплат зазначеним вище працівникам 1967 року народження та молодшим. Вона визначається як різниця між показниками рядків 302, 312, 315 та 318. У ТОВ «Альфа» дані показники такі самі, як і у рядку 302.
У рядку 330 відображається база для нарахування страхових внесків до ФОМС щодо виплат працівникам-інвалідам І, ІІ або ІІІ групи. Вона визначається як різниця між показниками рядків 300, 310 та 316. У ТОВ «Альфа» дані показники ті самі, що й у рядку 300.
По рядку 341 зазначаються суми внесків до ПФР на страхову частину пенсії, нараховані названим працівникам наростаючим підсумком з початку року та за останні три місяці звітного періоду. У прикладі ТОВ «Альфа» ці показники переносить з табл. 3 і вказує:

• у графі 3 – 25 500 руб.;
• у графах 4-6 – 8500 руб.

За рядком 342 відображаються суми внесків до ПФР на накопичувальну частину пенсії, нараховані працівникам-інвалідам І, ІІ або ІІІ групи наростаючим підсумком з початку року та за останні три місяці звітного періоду. У прикладі ТОВ «Альфа» ці показники переносить з табл. 3 і вказує:

• у графі 3 – 8100 руб.;
• у графах 4-6 – 2700 руб.

По рядках 343 і 344 зазначаються суми страхових внесків, нараховані до ФФОМС та ТФОМС всього з початку року та за останні три місяці звітного періоду з виплат названим працівникам. Оскільки згідно зі статтею 57 Закону № 212-ФЗ тарифи зі страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що нараховуються на виплати працівникам-інвалідам І, ІІ або ІІІ групи, у 2010 році встановлено у розмірі 0%, ТОВ «Альфа» у цих рядках ставить прочерки.
виплати на користь працівників, зайнятих у діяльності, що оподатковується енвд. Показники рядків 350-365 відображаються у порядку, аналогічному розглянутому вище під час заповнення рядків 300-318. Дані для їх заповнення
ТОВ «Альфа» переносить із табл. 1. Таким чином, за рядком 351 організація вписує:

• у графу 3 - 3715000 руб.;
• у графу 4 - 1125000 руб.;
• у графу 5 - 1250000 руб.;
• у графу 6 – 1 340 000 руб.

По рядку 352 даному платнику слід зазначити:

• у графі 3 - 2135000 руб.;
• у графі 4 – 675 000 руб.;
• у графі 5 – 700 000 руб.;
• у графі 6 – 760 000 руб.

Значення показників рядка 350 визначається як сума рядків 351 та 352, тому у цьому рядку суспільство відображає:

• у графі 3 – 5 850 000 руб.;
• у графі 4 – 1 800 000 руб.;
• у графі 5 – 1 950 000 руб.;
• у графі 6 – 2 100 000 руб.

У рядках 360-365 суспільство поставить прочерки.
У рядку 370 відображається база для нарахування страхових внесків до ПФР щодо виплат на користь зазначених вище працівників (1966 року народження та старше). Вона визначається як різниця між показниками рядків 351, 361 та 364. У ТОВ «Альфа» показники даного рядка такі самі, як і в рядку 351.
У рядку 371 вказується база для нарахування страхових внесків до ПФР щодо виплат на користь працівників, зайнятих у діяльності, що оподатковується ЕНВД (1967 року народження та молодше). Вона визначається як різниця між показниками рядків 352, 362 та 365. У ТОВ «Альфа» значення по даному рядку збігаються з показниками рядка 352.
У рядку 380 відображається база нарахування страхових внесків у ФОМС. Вона визначається як різниця між показниками рядків 350, 360 та 363. У ТОВ «Альфа» показники даного рядка такі самі, як і в рядку 350.
У рядку 391 зазначаються суми внесків до ПФР на страхову частину пенсії, нараховані названим працівникам наростаючим підсумком з початку року та за останні три місяці звітного періоду. У цьому прикладі ТОВ «Альфа» ці показники переносить із табл. 3 і вказує:

• у графі 3 – 690 900 руб.;
• у графі 4 – 211 500 руб.;
• у графі 5 – 231 000 руб.;
• у графі 6 – 248 400 руб.

У рядку 392 відображаються суми внесків до ПФР на накопичувальну частину пенсії, нараховані працівникам, зайнятим у діяльності, що оподатковується ЕНВД, наростаючим підсумком з початку року та за останні три місяці звітного періоду. У ситуації ТОВ «Альфа» ці показники переносить з табл. 3 і відображає:

• у графі 3 – 128 100 руб.;
• у графі 4 – 40 500 руб.;
• у графі 5 – 42 000 руб.;
• у графі 6 – 45 600 руб.

За рядками 393 та 394 зазначаються суми страхових внесків, нараховані до ФФОМС та ТФОМС всього з початку року та за останні три місяці звітного періоду із сум виплат зазначеним працівникам. Оскільки згідно зі статтею 57 Закону № 212-ФЗ тарифи зі страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, які нараховуються на виплати працівникам, зайнятим у діяльності, що оподатковується ЕНВД, у 2010 році встановлено у розмірі 0%, ТОВ «Альфа» у цих рядках ставить прочерки.
Розділ 1
У рядку 100 зазначається залишок страхових внесків, які підлягають сплаті початку розрахункового періоду. Він дорівнює сумі страхових внесків із рядка 150 розрахунку за попередній розрахунковий період. При заповненні розрахунків за 2010 рік у всіх графах цього рядка зазначаються нулі.
Рядок 110 заповнюється на підставі даних бухобліку про суми страхових внесків, нарахованих з початку розрахункового періоду. Значення показників даного рядка має дорівнювати сумі значень рядка 110 розрахунку за попередній звітний період календарного року та рядка 114 представленого розрахунку за останні три місяці звітного періоду. Також значення показників даного рядка має дорівнювати сумі відповідних даних з розділів 2 (по всіх таблицях) і 3:

• у графі 3 - сумі значень графи за рядками 241, 341 та 391;
• у графі 4 - сумі відповідних значень рядків 242, 342 та 392;
• у графі 5 - сумі значень графи за рядками 243, 343 та 393;
• за графою 6 - сумою відповідних значень рядків 244, 344 та 394.

Отже, ТОВ «Альфа» за рядком 110 зазначає:

• у графі 3 - 1014200 руб. (297 800 руб. + + 25 500 руб. + 690 900 руб.);
• у графі 4 – 225 600 руб. (89400 руб. + 8100 руб. + 128 100 руб.);
• у графі 5 – 21 296 руб.;
• у графі 6 – 38 720 руб.

У рядках 111-113 відображаються суми нарахованих страхових внесків протягом останніх трьох місяців звітного періоду. При цьому використовуються дані розділів 2 та 3. Так, показники рядка 111 дорівнюють:

• у графі 3 - сумі значень графи 4 за рядками 241, 341 та 391;
• у графі 4 - сумі значень графи 4 за рядками 242, 342 та 392;
• у графі 5 - сумі значень графи 4 за рядками 243, 343 та 393;
• у графі 6 - сумі значень графи 4 за рядками 244, 344 та 394.

Таким чином, ТОВ «Альфа» за рядком 111 зазначає:

• у графі 3 – 315 200 руб. (95200 руб. + 8500 руб. + 211 500 руб.);
• у графі 4 – 72 000 руб. (28 800 руб. + 2700 руб. + 40 500 руб.);
• у графі 5 – 6820 руб.;
• у графі 6 – 12 400 руб.

Показники рядка 112 рівні:

• у графі 3 - сумі значень графи 5 за рядками 241, 341 та 391;
• у графі 4 - сумі показників графи 5 за рядками 242, 342 та 392;
• у графі 5 - сумі значень графи 5 за рядками 243, 343 та 393;
• у графі 6 - сумі значень графи 5 за рядками 244, 344 та 394.

Отже, товариство за рядком 112 зазначає:

• у графі 3 – 339 000 руб. (99500 руб. + 8500 руб. + 231 000 руб.);
• у графі 4 – 74 400 руб. (29 700 руб. + 2700 руб. + 42 000 руб.);
• у графі 5 – 7106 руб.;
• у графі 6 – 12 920 руб.

Показники рядка 113 дорівнюють:

• у графі 3 - сумі значень графи 6 за рядками 241, 341 та 391;
• у графі 4 - сумі значень графи 6 за рядками 242, 342 та 392;
• у графі 5 - сумі значень графи 6 за рядками 243, 343 та 393;
• у графі 6 - сумі значень графи 6 за рядками 244, 344 та 394.

ТОВ «Альфа» за рядком 113 відображає:

• у графі 3 – 360 000 руб. (103 100 руб. + + 8500 руб. + 248 400 руб.);
• у графі 4 – 79 200 руб. (30 900 руб. + 2700 руб. + 45 600 руб.);
• у графі 5 – 7370 руб.;
• у графі 6 – 13 400 руб.

Показники рядка 114 визначаються як сума рядків 111-113. У цьому рядку ТОВ «Альфа» вказує:

• у графі 3 - 1014200 руб. (315 200 руб. + + 339 000 руб. + 360 000 руб.);
• у графі 4 – 225 600 руб. (72 000 руб. + + 74 400 руб. + 79 200 руб.);
• у графі 5 – 21 296 руб. (6820 руб. + 7106 руб. + + 7370 руб.);
• у графі 6 – 38 720 руб. (12 400 руб. + 12 920 руб. + + 13 400 руб.).

У рядку 120 відображаються суми страхових внесків, донараховані за актами перевірок, за якими у звітному періоді набули чинності рішення щодо притягнення до відповідальності платників страхових внесків. З 1 січня 2010 року правильність обчислення та своєчасність сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування контролює ПФР (п. 1 ст. 3 Закону № 212-ФЗ). Оскільки перевіряти платників страхових внесків Пенсійний фонд має право лише з цього року, то при заповненні розрахунку за І квартал 2010 року за рядком 120 ТОВ «Альфа» поставить прочерки.
Показники рядка 130 «Усього до сплати» за всіма графами визначаються підсумовуванням значень рядків 100, 110 та 120. У цьому рядку організація вписує:

• у графу 3 - 1014200 руб.;
• у графу 4 – 225 600 руб.;
• у графу 5 - 21296 руб.;
• у графу 6 – 38 720 руб.

За рядками 141-143 відображаються суми платежів за страховими внесками за останні три місяці звітного періоду, сплачені у відповідних місяцях звітного періоду з урахуванням пункту 5 статті 18 Закону № 212-ФЗ. Це правило встановлено пунктом 3.7 постанови ПФР від 22.01.2010 № 11п, хоча у формі розрахунку (РСВ-1 ПФР) зазначено «за останні три місяці».
По рядку 141 ТОВ "Альфа" поставить прочерки. По рядку 142 воно вказує (з даних табл. 4):

• у графі 3 – 315 200 руб.;
• у графі 4 – 72 000 руб.;
• у графі 5 – 6820 руб.;
• у графі 6 – 12 400 руб.

По рядку 143 товариство відбиває:

• у графі 3 – 339 000 руб.;
• у графі 4 – 74 400 руб.;
• у графі 5 – 7106 руб.;
• у графі 6 – 12 920 руб.

Показники рядка 144 визначаються як сума рядків 141-143. Тому в цьому рядку ТОВ «Альфа» відображає:

• у графі 3 – 654 200 руб. (315 200 руб. + 339 000 руб.);
• у графі 4 – 146 400 руб. (72 000 руб. + 74 400 руб.);
• у графі 5 – 13 926 руб. (6820 руб. + 7106 руб.);
• у графі 6 – 25 320 руб. (12400 руб. + 12920 руб.).

Довідка
Момент виконання обов'язку зі сплати страхових внесків до ПФР та ФОМС
Відповідно до пункту 5 статті 18 Закону № 212-ФЗ обов'язок зі сплати страхових внесків вважається виконаним платником (якщо інше не передбачено пунктом 6 статті 18):

• у день пред'явлення до банку доручення на перерахування до бюджету ПФР, ФФОМС і ТФОМС на відповідний рахунок Федерального казначейства (із зазначенням відповідного КБК) коштів із рахунку платника у банку за наявності у ньому достатнього грошового залишку на день платежу;
• у день відображення на особовому рахунку організації, якій відкрито особовий рахунок, операції з перерахування відповідних коштів до бюджету ПФР, ФФОМС та ТФОМС;
• з дня внесення фізичною особою до банку, каси місцевої адміністрації або в організацію федерального поштового зв'язку готівки для їх перерахування до бюджету ПФР, ФФОМС і ТФОМС (із зазначенням відповідного коду бюджетної класифікації);
• з дня винесення ПФР рішення про залік сум надміру сплачених або надмірно стягнутих страхових внесків, пені, штрафів у рахунок виконання обов'язку зі сплати відповідних страхових внесків.

Обов'язок зі сплати страхових внесків вважається виконаним платником, якщо інше не передбачено пунктом 6 статті 18 Закону № 212-ФЗ
У рядку 140 наводяться суми страхових внесків, сплачені з початку розрахункового періоду наростаючим підсумком до закінчення цього звітного періоду, з урахуванням положень пункту 5 статті 18 Закону № 212-ФЗ. Вони розраховуються як сума значень рядка 140 розрахунку за попередній звітний період календарного року та рядка 144 розрахунку за останні три місяці цього звітного періоду. По рядку 140 ТОВ «Альфа» вписує:

• у графу 3 – 654 200 руб.;
• у графу 4 – 146 400 руб.;
• у графу 5 – 13 926 руб.;
• у графу 6 – 25 320 руб.

Показник рядка 150 «Залишок страхових внесків, що підлягають сплаті на кінець звітного періоду», розраховується як різниця рядків 130 та 140. За цим рядком ТОВ «Альфа» вказує:

• у графі 3 – 360 000 руб. (1014200 руб. 654200 руб.);
• у графі 4 – 79 200 руб. (225 600 руб. 146 400 руб.);
• у графі 5 – 7370 руб. (21 296 руб. 13 926 руб.);
• у графі 6 – 13 400 руб. (38 720 руб. 25 320 руб.).

Розділ 4
У цьому розділі наведено підстави для застосування зниженого тарифу. Він складається із двох таблиць. Таблиця 4.1 заповнюється платниками, які застосовують знижені тарифи страхових внесків щодо виплат та інших винагород, нарахованих на користь працівників, які є інвалідами І, ІІ або ІІІ групи, у разі, якщо ці тарифи менші, ніж загалом за платником. А таблиця 4.2 заповнюється платниками, які застосовують знижений тариф страхових внесків та є громадськими організаціями інвалідів або організаціями, статутний капітал яких повністю складається із вкладів громадських організацій інвалідів.
ТОВ «Альфа» заповнює лише таблицю 4.1. При цьому кількість заповнених рядків цієї таблиці має відповідати кількості фізичних осіб - інвалідів, яким платником було нараховано виплати та інші винагороди протягом звітного періоду.
За кожним працівником-інвалідом у таблиці 4.1 суспільство відображає:

• за графою 5 - суму виплат та інших винагород, нарахованих наростаючим підсумком з початку року;
• за графами 6-8 - суму виплат та інших винагород, нарахованих за останні три місяці звітного періоду.

Отже, щодо П.П. Петрова ТОВ "Альфа" вказує:

• за графою 5 – 105 000 руб.;
• за графами 6-8 – по 35 000 руб.

Щодо І.І. Іванова організація наводить:

• за графою 5 – 135 000 руб.;
• за графами 6-8 – по 45 000 руб.

По рядку «Разом виплат» у графах 5-8 таблиці
000 "Альфа" відображає загальну суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь працівників-інвалідів:

• за графою 5 – 240 000 руб. (135 000 руб. + 105 000 руб.);
• за графами 6-8 – по 80 000 руб. (45 000 руб. + 35 000 руб.).

При цьому значення рядка «Разом виплат» за графою 5 дорівнює значенню рядка 300 графи 3.
Розділ 5
У цьому розділі зазначаються відомості про стан заборгованості (переплати) страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що утворилася станом на 31 грудня 2009 року включно.
По рядку 510 відображається залишок суми заборгованості (переплати) за страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування за станом на
1 січня розрахункового періоду. За поданням розрахунку за 2010 рік у рядок 510 переносяться дані з підсумкового рядка заборгованості «Відомості сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування» (форма АДВ-11) за 2009 рік (за періоди 2002-2009 років).

По рядку 520 відображається сума сплачених страхових внесків у рахунок погашення заборгованості, відображеної у рядку 510 наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду.
Показники рядка 530 розраховуються як різниця значень рядків 510 та 520.
ТОВ «Альфа» у всіх рядках розділу 5 поставить прочерки, оскільки заборгованість (переплата) страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування станом на 31 грудня 2009 року у цієї організації відсутня.
Автор Гавришова В. І.
Радник державної цивільної служби РФ 2-го класу, канд. екон. наук.

Комерсанти та організації зобов'язані надавати до пенсійного фонду Росії як персональні відомості, а й заповнювати звіт по . У документі міститься багато інформації, яка потрапляє не тільки до ПФР, а й до ЗМС (мед. страх.)

На прикладі розглянемо зразок заповнення РСВ-1 ПФР. Роботодавці заповнюють ті розділи форми, які їм потрібні. Зазвичай заповнюють 1, 2, 6 розділи та при необхідності розділ 4.

Кожна організація повинна заповнювати довідку формою РСВ-1. Ця абревіатура розшифровується так «Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками». Під сплаченими та нарахованими розуміються внески до ПФР та мед. страх.

Документ відображає всі суми, сплачені за конкретного працівника та спрямовані на такі цілі:

Законодавчо встановлено:

• під розрахунковим періодом для РСВ-1 розуміється календарний рік;
• Звітним періодом є один квартал.

Цей документ формується та здається до контролюючого органу щокварталу. Термін здачі документа — 15 число першого місяця після кожного кварталу. Приклад розглянемо, як правильно заповнювати довідку РСВ-1.

Титульна сторінка

Будь-який документ у держ. органи під час заповнення має перший лист (титульний). До нього потрібно внести такі відомості:

• Дані про роботодавця (страхувальника). Вказується назва організації (можна у скороченому варіанті), далі обов'язково потрібно вказати ІПН та КПП, код економічної діяльності (цей код видає податкова інспекції при реєстрації нової юр. або фіз. особи), реєстраційний номер у ПФР. Далі вказується контактний телефон страхувальника.
• Проставляється код звітного періоду, коли формується цей документ.
• В обов'язковому порядку зазначається кількість застрахованих осіб, на яких подаються відомості у документі.
• Дата та підпис керівника на першому (титульному) аркуші довідки.

До речі, підпис керівника компанії має стояти на всіх аркушах документа. Щоб у відповідальної особи не виникало питання, як заповнити РСВ-1 , Розглянемо далі з прикладу заповнення кожного розділу.

Заповнення розділу 1 РСВ-1

Після заповнення першого листа форми можна розпочати заповнення розділу 1 РСВ-1:

У цьому розділі відображають дані, які були нараховані та сплачені на страхові внески до ПФР та мед. страх. Головне – вносити коректні цифри. Цей розділ має бути заповнений усіма страхувальниками-роботодавцями. Він включає дані по всіх співробітників цілком.

Наприклад, якщо за працівників перераховані внески становлять 5 000, ця сума має бути відображена.

Заповнення розділу 4 форми

Розділ 4 РСВ-1 заповнюється страхувальниками лише тоді, коли у звітному періоді (кварталі) було здійснено донарахування страхових внесків. Потрібно відобразити суми, які доплачували в держ. органи, чи суми, які зменшують страхові внески наступного періоду.

У графі 2 розділу 4 вказується підстава, за якою робилися ці нарахування:

• Камеральна перевірка-1.
• Виїзна перевірка-2.
• Виправлення помилок-3.
• Коригування бази за минулі періоди, коли помилок не було виявлено-4.

Графа 3 розділу 4 вказує код підстави для донарахованих внесків.

Як зазначалося, в повному обсязі організації заповнюють цей розділ.

Заповнення розділу 6 довідки

Заповнення розділу 6 РСВ-1 бажано розпочинати після заповнення першого аркуша форми. У ньому обов'язково вносяться такі дані:

• ПІБ співробітника.
• СНДЛС працівника.
• Сума, яка нараховувалася співробітнику у вигляді премій, зарплати чи іншої винагороди.
• Сума, що стягувалася зі співробітника на сплату страхових внесків.
• Обов'язково вказувати дати початку та кінця діяльності працівника за останні три місяці звітного кварталу. За цими даними пенсійний фонд визначить, скільки часу співробітник пропрацював у цій структурі та загальний стаж роботи.

Є в цьому розділі підрозділ 6.6, туди вносяться дані тоді, коли по співробітнику проводилися відомості, що коректують.

Розділ 6.7 заповнюється тоді, коли було нарахування за додатковими тарифами. Після того, як було заповнено розділ 6, можна розпочати заповнення першого розділу довідки. Відомості, які були внесені до розділу 6 кожного співробітника, у розділі 1 відображаються по всьому колективу повністю.

Заповнюючи документ, відповідальні особи повинні уважно вносити всі дані, щоб уникнути помилок.

Як заповнити РСВ-1 у програмі 1С Бухгалтерія 8.3, дивіться у цьому відео:

Будь-яка помилка та несвоєчасне подання звітності накладають на комерсантів-роботодавців та на організації штрафи у розмірі 5% від суми несплаченого внеску. Заповнюючи та здаючи документи, потрібно бути гранично уважними.