UTII 및 단순화된 세금 시스템 - 이러한 시스템을 결합하려면 사업주가 세무 회계의 뉘앙스에 큰 주의를 기울여야 합니다. 이는 고유한 장점이 있는 특수 모드입니다. 문제는 두 시스템을 동시에 사용하거나 한 시스템에서 다른 시스템으로의 효과적인 전환을 통해 이러한 이점을 전체적으로 실행하는 방법입니다.
UTII와 단순화된 세금 시스템을 동시에 적용할 수 있습니까?
가능하지만 다음 조건에서만 가능합니다.
- UTII는 일부 활동 유형에 사용되고 다른 활동에는 단순화된 세금 시스템에 사용됩니다. 활동이 다른 지방자치단체에서 수행되는 경우는 예외입니다(2017년 2월 17일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11/9389). 특정 유형의 사업이 한 지방자치단체에서 단순화된 세금 시스템을 사용하여 시작된 경우 다른 도시에서 전가를 사용하여 시작할 수 있습니다(필요한 경우 도시 간 "교환" 세금 시스템).
- 납세자의 총 직원은 두 특별 제도 모두에서 100명을 초과하지 않습니다(러시아 연방 조세법 제346.12조 15항, 3항 및 4항).
- 모든 고정 자산의 잔존 가치는 1억 5천만 루블을 초과하지 않습니다. (러시아 연방 세법 제 346.12조 16항, 3항 및 4항).
- 법의 강제로 단순화된 조세 제도 또는 UTII 하에서 활동을 종료할 근거가 없습니다.
일부 기준에 따르면 기업이 한 체제에 적합하지만 다른 체제와 호환되지 않기 때문에 UTII와 단순화된 과세 시스템을 결합할 기회가 없을 수도 있습니다.
따라서 회사의 수입이 단순화된 세금 시스템을 사용하기 위해 설정된 한도를 초과하는 상황이 가능하며 UTII가 적용될 수 있습니다(수입은 해당 세금에 중요하지 않기 때문에).
- 단순화된 세금 시스템과 UTII에 따라 작업이 동시에 수행되는 조직에서는 회계 정책에 명시된 대로 두 세금 시스템에 대한 별도의 회계가 보장됩니다. 개인 기업가는 세금 계산에 필요한 수입, 지출 및 기타 물리적 지표에 대한 별도의 회계 처리에 따라 회계를 유지하지 않을 권리가 있습니다.
이 경우 회계 등록부에 다음 사항을 배포할 수 있습니다.
- 수입과 지출;
- 보험료.
두 세금(선지급)의 납부 시기와 각각에 대한 보고서 제출 절차가 다릅니다.
별도 회계를 구성하는 절차를 고려해 보겠습니다.
UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합할 때 별도의 회계 유지: 뉘앙스
UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합할 때 별도의 회계가 조직의 회계 정책에 명시되어야 하며 개별 기업가를 실제로 관찰해야 합니다. 이 회계 형식은 다음을 가정합니다.
- 수입과 지출의 분리 회계
우리가 이미 알고 있듯이 UTII에서는 두 가지의 규모가 모두 중요하지 않습니다. 그러나 단순화된 세금 시스템에 따른 활동으로 얻은 수익의 양이 1억 5천만 루블 한도를 초과하는지 모니터링해야 하기 때문에 비용뿐만 아니라 전가를 통해 얻은 수익은 단순화된 세금 시스템에서 생성된 수익과 혼합되어서는 안 됩니다. 이 특별 체제를 위해 설립되었습니다. 회계 정책에서 UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합할 때 비용 식별 절차를 통합하는 것이 문제가 있는 경우 각 세금 시스템에서 실제로 받은 소득에 비례하여 매월 계산해야 합니다(조세 346.18의 8항). 러시아 연방 세금 코드).
- 보험료회계의 분리
15%의 단순화된 세금 시스템을 사용하면 양도된 기부금이 과세 표준을 계산할 때 비용에 포함됩니다. 6%의 단순화된 세금 시스템을 사용하면 UTII의 경우와 같이 계산된 세금이 50% 이하로 감소됩니다. 보험료 배분에 대한 일반적인 원칙은 회사의 직원 구조에 초점을 맞추는 것입니다. "귀속된" 유형의 활동에 대한 직원 급여 기여금은 UTII를 계산할 때 고려되고, "단순화된" 유형의 활동에 대한 급여 기여금은 단순화된 세금 시스템을 계산할 때 고려됩니다.
고용된 직원이 없는 개인 기업가는 예산으로 이전된 전체 보험료 금액만큼 세금(USN 6% 또는 UTII) 중 하나를 최대 100%까지 줄일 수 있는 권리가 있습니다.
- 납세절차 분리(선납)
간이과세제도에 따른 신고기간은 1분기, 반년, 9개월입니다. 과세 연도. UTII의 경우 보고 및 세금 기간은 1분기, 2분기, 3분기 및 4분기입니다.
기여금과 비용을 고려하여 단순화된 세금 시스템과 UTII에 따라 납부할 세금을 계산하는 절차도 크게 다릅니다.
당신의 권리를 모르시나요?
단순화된 세금 시스템에서 UTII로(또는 그 반대로) 전환하는 경우 및 각 세금에 대한 활동 유형이 변경되는 경우 현재 회계 정책에 대한 상당한 조정이 필요할 수 있습니다.
꼭 선택해야 한다면 어느 쪽이 더 유리할까요?
한 유형의 활동에 대해 UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합할 수 없기 때문에 납세자가 특별 제도 중에서 선택해야 하는 경우 UTII에 찬성하는 주장은 다음과 같습니다.
- 매출액에 관계없이 고정세를 납부합니다.
- 2018년 7월까지(어떤 경우에는 2019년 7월까지) 상당히 비싼 온라인 금전 등록기를 설치하는 데 드는 비용을 발생시키지 않을 수 있는 기회입니다.
단순화하면 다음과 같습니다.
- 매우 단순한 세금신고 구조(1년에 한 번만 신고하면 충분함)가 특징입니다.
- 15% 제도를 사용하면 비용에 대한 과세 기준을 줄일 수 있습니다.
- 활동이 없는 경우에는 세금 납부가 포함되지 않습니다.
두 과세 시스템의 공통 장점:
- 소득세(개인 기업가의 개인 소득세), 부가가치세, 재산세를 납부할 필요가 없습니다.
- 보험료에 대해 계산된 세금을 줄일 수 있는 능력(UTII 사용 - 모든 경우에 단순화된 세금 시스템 사용 - 6% 계획에 따라).
따라서 단순화 된 세금 시스템 또는 UTII가 더 수익성이 높은 질문에 대한 대답이 항상 모호하지 않을 수 있습니다.
UTII를 선택하는 데 찬성하는 주요 주장은 단순화된 세금 시스템이나 특별 세금 시스템을 작업할 때 훨씬 더 높은 세금 계산이 수반되는 대규모 매출이 있다는 것입니다. 단순화된 세금 시스템을 선호하는 주요 주장은 특별 세금 시스템과 비교할 때 비교할 수 없을 정도로 낮은 세금입니다(낮거나 중간 회전율에서 UTII보다 낮을 수 있음).
단순화된 세금 시스템에서 UTII로 또는 그 반대로 전환: 뉘앙스
단순화된 사업체가 동일한 유형의 활동에 대해 UTII를 선택하기로 결정한 경우 UTII-1(법인에서 사용) 형식으로 UTII 등록 신청서를 연방세 서비스에 보내야 합니다. UTII-2(개인 기업가가 사용).
신청서는 사업체가 UTII를 지불하려는 활동 유형(물리적 지표를 형성하는 과세 대상의 주소를 나타냄)을 나타냅니다.
해당 유형의 활동에 대해 단순화된 세금 시스템에서 UTII로의 전환은 고려 중인 신청서가 제출된 연도의 1월 1일부터만 가능합니다(러시아 연방 세법 346.13조 3항). 따라서 신청서 제목 페이지의 "UTII 신청 시작일"열에 전환 연도의 1월 1일을 표시해야 하며 신청서 자체는 처음 5일 이내에 연방세 서비스에 제출해야 합니다. 1월의 일들.
해당 활동 유형에 대해 UTII에서 단순화된 세금 시스템으로 돌아가려면 전가 작업을 중단한 후 5일 이내에 연방세 서비스에 다음을 보내야 합니다.
- 양식 UTII-3(법인에서 사용) 또는 UTII-4(개인 기업가에서 사용)
- 단순화 된 세금 시스템으로의 전환에 관한 양식 26.2-1의 신청서.
이 경우 UTII-3 또는 UTII-4 형식에서는 제목 페이지에 다음이 표시됩니다.
- 코드 2 - 기업이 모든 유형의 활동에 대해 단순화된 세금 시스템으로 이전되기로 결정된 경우
- 코드 4 - 기업이 특정 유형의 활동에 대해서만 단순화된 세금 시스템으로 이전되기로 결정된 경우.
코드 2를 선택할 때 단순화된 세금 시스템으로 돌아가는 것은 내년 1월 1일부터 가능합니다(러시아 연방 세금법 346.28조 1항). 코드 4를 사용하여 UTII에서 특정 유형의 활동을 등록 취소하는 경우 UTII에 따른 등록 취소 신청서가 연방세 서비스에 제출된 달 초부터 단순화된 세금 시스템에 따라 세금 계산을 시작할 수 있습니다(2조 2항). 러시아 연방 세금 코드 346.13).
단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합하는 것이 가능하지만 다양한 유형의 활동(동일한 지자체 내)에 대해서만 가능하며 각 과세 시스템에 대한 소득 및 비용에 대한 별도의 회계가 적용됩니다. 동일한 유형의 사업에 대해 단순화된 세금 시스템에서 UTII로의 전환은 내년 1월 1일부터 가능하며, UTII가 완전히 면제된 경우 내년 1월 1일부터 반환이 가능하고 부분적인 경우 즉시 반환이 가능합니다.
STS와 UTII는 중소기업을 위한 두 가지 특별 제도입니다. 일반적으로 그 중 하나가 사용됩니다. 즉 특정 비즈니스에 더 적합하고 세금 비용이 더 낮은 것입니다.
하지만? 여러 유형의 활동이 있는 경우 이 두 가지 모드를 결합할 수 있는지 여부에 대한 의문이 제기됩니다.
러시아 연방 조세법 제 346.12조(4항)에는 이러한 통합과세에 대한 모든 조건이 반영되어 있습니다.
- 두 가지 이상의 유형의 활동을 수행합니다.
- 이러한 모든 유형의 활동에 대해 총 직원 수는 100명 미만입니다.
- 귀하의 연간 수익은 1억 5천만 루블 미만입니다. (소득이 이 금액을 초과하는 경우 단순화된 조세 제도를 적용할 권리가 상실됩니다)
- 대차대조표의 고정 자산 비용은 1억 5천만 루블 미만입니다.
- 귀하가 LLC인 경우 귀하의 자본은 다른 조직의 지분이 25%를 초과해서는 안 됩니다.
- 조직에는 지점도 없어야 합니다.
예를 들어 살펴보겠습니다.
예 1. 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합하는 것은 불가능합니다.
당신은 개인 기업가입니다.
귀하는 고객의 집에서 수의학 서비스를 제공하는 단 하나의 활동 영역만 가지고 있습니다(세무서에 등록할 때 하나의 사업 활동 코드만 표시했습니다). 당신 외에 근무하는 사람은 6명입니다. 파견 근무자 2명과 수의사 4명이 근무하고 있습니다.
귀하의 연간 수익은 800만 루블입니다. 연간 비용(동물용 약품, 특수 장치, 급여, 사회 기부금, 휘발유/여행 패스 등) – 300만 루블.
500만 루블의 이익을 얻습니다. (800만 루블 – 300만 루블 = 500만 루블)
UTII 또는 단순화된 세금 시스템(6%) 또는 단순화된 세금 시스템(15%)을 선택할 수 있습니다.
NB = 7 (귀하의 직원 수) * 7500 문지름. (러시아 연방 세법에 따른 1인당 기본 소득)*1,915 (디플레이터 계수2019 년)*0.47 (조정계수 - 지역별, 활동형태별 상이)*12 (근로월수) =567 032 장애.
UTII에 대한 세금 금액은 N UTII와 같습니다.
N UTII = 567,032*15% = 85,055 루블.
b) 단순화된 세금 시스템에 따른 세액(6%)은 다음과 같습니다.
8,000,000 루블. (연간 수익)*6% = 480,000루블.
c) 단순화된 조세 제도에 따른 세액 - 15%:
5,000,000 루블. (이익)* 15% = 75만 루블.
UTII에서는 최소한의 세금을 납부해야 하므로 이 모드를 선택하는 것이 좋습니다.
예시 2. 단순화된 세금 시스템과 UTII의 결합이 가능합니다.
귀하는 개인 기업가이며 두 가지 방향으로 운영됩니다(세무서에 등록할 때 OKVED에 따라 두 가지 유형의 활동이 표시됩니다).
- 소매업 (판매 면적 100 평방 미터, 직원 수 14 명, 고정 자산 1,000 만 루블, 매출액 (수익) 2,200 만 루블, 총 비용 1,300 만 루블의 식품점)
- 매장 내 베이커리 제품 생산(직원 수 5명, 고정 자산 300만 루블, 수익 600만 루블, 총 비용 450만 루블).
과세 시스템을 선택하는 데 중요한 집계 특성을 계산해 보겠습니다.
- 두 가지 활동 유형의 총 직원 수는 20명(100명 미만)입니다.
- 소매 면적 100평방미터 m(150평방미터 미만).
- 고정 자산의 총 비용은 1,300만 루블입니다. (1억 5천만 루블 미만).
- 총 수익 – 2,800만 루블. (1억 5천만 루블 미만).
집계 데이터는 귀하가 특별 과세 제도(단순화된 세금 시스템, UTII)를 적용할 권리가 있음을 보여줍니다.
두 가지 옵션이 있습니다. 첫째, 무역과 생산 모두에 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있습니다. 둘째, 생산에는 단순화된 세금 시스템을, 소매업에는 UTII를 사용할 수 있습니다.
이 표는 이 두 가지 유형의 사업(개인 기업가용)에 대한 다양한 과세 시스템에 대한 계산을 천 루블 단위로 보여줍니다.
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세금 제도 |
다양한 과세 시스템의 세금 금액, 천 루블. |
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UTII |
USN-6% |
USN-15% |
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소매 무역-USN |
— | 22 000*0,06 = 1320 |
(22000-13000)*0,15 = 1350 |
|
소매업-UTII(보험 기여금은 고려되지 않음) |
*0,15 = 620 | — | |
|
베이커리 제품 생산-USN |
— | 6 000*0,06 = 360 |
(6 000 – 4 500)*0,15 = 225 |
메모:직원이 없는 개인 기업가이고 단순화된 세금 시스템(6%)을 적용받는 경우 연간 세액에서 공제할 수 있습니다. 36 238 장애. – 보험료는 본인이 부담합니다. 귀하가 UTII의 개인 기업가인 경우 귀하와 직원의 기여 금액으로 인해 세금을 50%까지 자유롭게 줄일 수 있습니다.
표에서 우리는 하나의 단순화된 조세 체계 제도만 적용하는 경우 두 사업체에 대해 지불하는 세금 금액은 "소득에서 비용을 뺀" 모드 적용에 따라 1,575루블이 되고 1,680루블이 된다는 것을 알 수 있습니다. – 단순화된 세금 시스템 "소득"을 사용하는 경우.
무역에 UTII를 사용하고 베이커리 제품 생산에 단순화된 세금 시스템이 15%인 경우 845 루블만 지불하면 됩니다. 그리고 세금으로 730루블(1,575~845)을 절약할 수 있습니다.
단순화된 세금 시스템의 장점은 세무 당국이 이러한 유형의 과세를 사용하는 기업에 대한 감사를 거의 수행하지 않는다는 것입니다.
결합시 고려해야 할 사항
이번 장에서는 결합 모드가 어떤 기능을 갖고 있는지, 어떻게 사용하는지 살펴보겠습니다.
이러한 세금 시스템을 결합하려면 세무서에 알려야 합니다. 또는 단순화된 세금 시스템을 선택한 다음 특정 유형의 사업에 대해 UTII로 전환한다는 명세서를 세무 당국에 보내야 하는 경우.
귀하의 작업에서는 결합 회계의 다음 기능을 고려해야 합니다.
- 단순화된 세금 시스템에서는 모든 수입과 지출을 회계하는 것이 중요하지만 UTII에서는 그렇지 않습니다.
- 별도의 신고서 제출: 단순화된 세금 시스템의 경우 1년에 한 번, UTII의 경우 분기에 한 번
- LLC에 대한 필수 회계: UTII에 대해 단순화되고 단순화된 세금 시스템에 대해 완료됩니다.
- 두 가지 모드(LLC 회계, 개인 기업가 회계)에 따라 인력과 재산을 명확하게 분배합니다.
- 비례 방법을 사용하여 기타 비용(공과금, 회계 서비스, 보험료)을 분배합니다(활동 유형에 대해 더 많은 소득을 받을수록 이 소득에 더 많은 비용이 귀속됩니다).
- 단순화된 조세 제도에 따른 과세 표준은 발생 기준으로 계산됩니다. UTII의 경우 - 분기별.
결합과세 시스템의 단점은 문서 흐름이 복잡하고 별도 회계가 유지된다는 점입니다. 그러나 전문 회계사의 비용은 "결합" 회계사로부터 받는 혜택보다 훨씬 적습니다.
위에서 논의한 예에서는 회계사가 직원에 포함되어 있으므로 회계에 대한 추가 비용은 없습니다.
그러나 여러 직원과 함께 운영하고 별도의 기록을 보관하기로 결정한 경우 먼저 계약에 따라 제3자 회계사를 고용할 수 있습니다. 이에 대한 비용은 월 20,000입니다(사업 규모에 따라 다름).
귀하가 기재한 오류와 부정확성은 세무 당국에 의해 귀하의 세금 채무를 회피하려는 시도로 인식될 수 있으므로 회계를 매우 심각하게 받아들여야 합니다. 그리고 이로 인해 귀하가 받은 세금 혜택이 지워지는 큰 벌금과 벌금이 부과될 것입니다.
직원의 가용성 및 결합 시 세액
직접 운영하거나 직원을 고용하여 운영할 수 있습니다. 두 가지 이상의 활동 유형이 있는 경우 두 번째 옵션이 더 좋습니다.
한편으로 직원은 비용을 증가시키지만 다른 한편으로는 비용보다 훨씬 더 높은 이익을 가져옵니다. 또한, 고용주는 세금을 납부할 때 혜택을 받습니다. 직원과 개인 기업가의 보험료 금액에 대해 자신이 지불 한 보험료에 대해 세금 공제를 할 수 있습니다.
세 가지 옵션을 고려해 보겠습니다.
- 직원이 없는 개인사업자.
귀하에게는 두 가지 사업이 있습니다. UTII를 사용하여 개인적으로 수의학 서비스를 제공하고 특수 제품 생산에 참여하는 것입니다. 동물용 장치(USN). 보험료는 본인만 납부합니다.
UTII 및 단순화된 세금 시스템에 따라 계산된 세금 금액을 보험료 금액의 100%만큼 줄여 각 사업 유형에서 얻은 수익에 비례하여 분배할 수 있습니다.
또한 수의학 서비스를 제공하고 특수 장비를 생산하지만 이를 도와주는 직원이 있습니다. 당신은 그들과 당신 자신을 위해 보험료를 지불합니다. 보험료는 어떻습니까?
이 경우 직원의 고용 범위를 결정해야 합니다. 두 가지 사업에 고용된 경우 직원에 대한 기부금은 직접 관련된 사업 유형에 대한 과세 기준을 줄이고 "자신을 위한" 개별 기업가의 기부금은 수익에 비례하여 나누어집니다.
개인 기업가는 기부금을 통해 최대 50%까지 세금을 줄일 수 있다는 점을 기억하십시오.
- 직원이 있는 LLC.
단순화된 세금 시스템을 사용하는 활동 유형에 따라 직원 기여로 인해 세금을 50%, UTII를 50% 줄일 수 있습니다.
결론적으로, 저는 모든 기업가들이 자신에게 가장 유리한 과세 제도를 찾고, 결합과세를 두려워하지 않기를 바랍니다.
러시아 연방 조세법은 납세자를 위한 여러 조세 제도를 제공합니다. 즉, 특정 유형의 활동이나 특정 범주의 사업가에 대한 세금 부담을 줄이기 위해 고안된 기본 () 및 특별 제도가 있습니다. 이러한 특별 조세 제도에는 다음이 포함됩니다.
이러한 제도를 적용하려면 회사나 기업가가 특정 기준을 충족해야 합니다. 예를 들어, 단순화된 세금 시스템은 은행 업무에 사용할 수 없으며 러시아 연방 세법 26.3장에는 대가 소득 지급으로 이전될 수 있는 폐쇄형 서비스 목록이 포함되어 있습니다. 또한 UTII는 국가의 모든 지역에서 유효하지 않습니다. 예를 들어 모스크바에서는 폐지되었습니다.
다양한 조세 제도를 결합할 수 있습니다. 단순화된 세금 제도에 따라 운영되는 기업이 빵집에서 빵과 달콤한 빵을 생산하고 이를 UTII 체제에 따라 회사 매장에서 판매한다고 가정해 보겠습니다. 납세자가 여러 제도의 조합을 선택하는 주된 이유는 세금 공제를 줄이기 위한 것입니다.
단순화 된 세금 시스템과 UTII를 결합하는 경우 별도의 회계
이 법안은 개인 기업가와 법인 모두에 대한 조세 제도의 조합을 허용합니다. 그러나 이 경우 납세자는 다양한 조세 제도에 따라 소득과 지출을 별도로 기록해야 할 의무가 있습니다(러시아 연방 세법 제346.18조 8항). 이는 단순화된 세금 시스템과 UTII에 대한 세금 계산 및 징수 메커니즘이 다르기 때문입니다.
단순화된 과세 시스템과 UTII를 결합할 때 비용을 분배하는 방법은 무엇입니까? 단순화된 세금 시스템에서 회사는 소득(또는 소득과 지출의 차이를 기준으로 세금을 계산하는 경우 소득과 지출)을 고려해야 합니다. UTII를 계산할 때 회계사는 사업의 귀속 소득, 즉 공무원에 따르면 납세자가 세금 기간 동안 UTII에서 받을 수 있는 소득에 중점을 둡니다(세액은 인플레이션을 고려한 디플레이터 계수에 의해 조정됩니다). 및 사업을 수행하는 지역적 특성).
참고 사항: 별도 회계 원칙에 따라 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합할 때 비용 및 소득을 분배하는 절차는 납세자에게 표시되어야 합니다.
단순화 된 세금 시스템과 UTII를 결합한 경우 소득 분배
단순화된 세금 시스템의 경우 수령한 소득이 세금 금액에 직접적인 영향을 미치지만 UTII의 경우 귀속 소득만 고려되므로 회사의 성과와 관련이 없습니다. 실제로 어떤 특별 제도 하에서 소득을 받았는지 결정하는 것은 쉽습니다. 빵집의 예로 돌아가면, 도매 법인 또는 개인 기업가와의 거래는 단순화된 세금 제도에 따른 소득이고 상점에서의 소매 거래는 UTII에 따른 소득입니다. 편의상 회계 정책 및 추가 회계의 수입은 다음과 같이 호출될 수 있습니다.
- 단순화된 세금 제도로 인한 소득;
- UTII 수입.
별도의 회계 계정이나 등록부에 계산하는 것이 더 좋습니다. UTII 지불자에 대한 기록 유지 의무가 설정되지 않았음에도 불구하고 조직은 소득 거래에 대한 별도의 회계를 보장해야 할 의무가 있습니다.
UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합할 때 비용 분배
두 조세 제도를 결합할 때의 비용은 더욱 복잡합니다. 빵집의 예로 돌아가 보겠습니다. 원자재나 상품에 따라 단순화된 세금 시스템에 따라 생산을 위해 밀가루를 구매했고 레모네이드를 상점에서 판매하기 위해(ENDV) 구매했다는 것이 명확하게 판별될 수 있는 경우 다른 비용으로는 그렇지 않습니다. 너무 간단해요. 매장이 생산 시설과 동일한 지역에 있는 경우 유틸리티 또는 건물 보안을 위해 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합할 때 비용을 어떻게 분배합니까? UTII 활동과 단순화된 세금 시스템 생산에 동시에 참여하는 행정 직원의 급여를 계산하는 방법은 무엇입니까?
이 법안은 다양한 유형의 활동과 동시에 관련된 비용을 조세 제도가 기업의 총 매출액에 가져오는 소득의 비율에 따라 분배하도록 요구합니다. 비율을 계산할 때 총 수입에는 Art에 명시된 것을 제외하고 회사의 모든 수입이 포함됩니다. 251 러시아 연방 세금 코드.
따라서 회사가 단순화된 세금 시스템에서 월 100만 루블의 수입을 받고 UTII에서 50만 루블을 받으면 총 수입은 150만 루블이 됩니다. 그러면 총 소득에서 단순화된 세금 시스템의 비율은 67%, UTII의 비율은 33%가 됩니다. 회사가 회사의 전체 생산 영역에 대한 유틸리티 비용으로 매월 100,000루블을 지불하는 경우 회계사는 단순화된 세금 시스템에 따라 100,000의 67%, 즉 67,000루블을 비용으로 수락합니다. 나머지 33,000 루블은 UTII 비용에 포함됩니다.
단순화 된 세금 시스템 및 UTII의 별도 회계에서 직원 비용과 관련된 또 다른 어려움은 직원 보험료입니다. 단순화된 세금 시스템에서는 수입에서 지출을 뺀 금액, 기부금이 회사 비용에 포함됩니다. 단순화된 세금 시스템 소득 및 UTII 제도를 통해 직원의 보험료에 대한 귀속세를 줄일 수 있지만 절반 이하로 줄일 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템과 UTII에 관련된 직원의 보험료도 소득에 비례하여 분배됩니다.
UTII와 단순화 된 세금 시스템을 결합한 경우 보험료 분포의 예
이전 예의 빵집에서 관리 급여로 한 달에 15만 루블을 지출한다고 가정해 보겠습니다. 그런 다음 단순화 된 세금 시스템은 100,500 루블을 차지하고 UTII는 49,500 루블을 차지합니다. 회사는 단순화 된 세금 시스템과 UTII 모두에 대해 누적 급여의 30 %에 해당하는 보험료를 지불합니다. 이는 직원 보험 비용이 50,000 루블임을 의미합니다. 이 중 33,500루블(67%)은 단순화된 세금 시스템에 따른 비용이고, 16,500루블은 UTII에 따른 비용입니다.
회사가 단순화된 세금 시스템(USN)에 있는 경우 소득에서 비용을 뺀 경우 비용에 33,500루블이 포함되어 단순화된 세금 시스템에만 고용된 직원에 대한 보험료와 함께 단순화된 세금 시스템의 KUDIR에 반영됩니다. 과세 제도가 단순화된 세금 시스템 소득인 경우, 회사는 단순화된 세금 시스템 하에서 일하는 직원과 행정 직원 모두에 대해 보험료로 해당 연도의 단순화된 세금을 줄일 수 있지만 50%를 넘을 수는 없습니다. 귀속세 계산에도 유사한 규칙이 적용됩니다.
따라서 고용 된 직원에 대한 계산 예를 사용하여 단순화 된 세금 시스템과 UTII를 결합하면 단순화 된 세금 시스템에서 직원의 모든 비용을 UTII에서 일하는 사람과 별도로 매우 신중하게 계산해야 함을 알 수 있습니다. 두 모드 모두에서 활동에 참여하는 사람입니다.
개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템과 UTII의 과세 제도를 결합합니다.
개인 기업가를 위해 UTII와 단순화 된 세금 시스템을 결합하는 것은 훨씬 더 어렵습니다. 개인 기업가는 직원이있는 경우 직원에 대한 기여금을 지불해야 할뿐만 아니라 일정 금액을 연금 기금 및 의무 의료 보험 기금으로 이체해야하기 때문입니다. .
직원이 없는 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템과 UTII의 조합은 법인에 대해 설정된 규칙과 동일한 규칙을 따릅니다. 기업가는 별도의 기록을 유지해야 하며 단순화된 활동의 경우 KUDiR도 유지해야 합니다. 비용도 비례 배분됩니다. 남은 것은 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합할 때 고정 지불금을 분배하는 방법을 찾는 것입니다.
개인 기업가에게 직원이 없는 경우 단일 세금과 단순 세금으로 고정 보험료를 전액 공제할 수 있습니다.
30만 루블을 초과하는 소득의 1% 형태의 보험료는 UTII와 단순화된 세금 시스템 모두에서 계산된 세금을 줄여줍니다(2015년 12월 7일자 재무부 서한 No. 03-11-09/71357). 이 경우 각 활동 유형의 소득과 해당 활동에 대한 1%를 별도로 계산해야 합니다.
개인 기업가와 직원을 위한 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합할 때 기부금에 대한 세금 감면은 다음과 같습니다.
- UTII 및 단순화 된 세금 시스템 소득에 대해 기업가는 귀속 세금 금액의 50 % 이내에서 직원 및 자신의 보험료 인하를 고려합니다.
- 단순화된 세금 시스템에서 소득에서 비용을 뺀 금액, 직원에 대한 기부금 및 개인 기업가 자신에 대한 기부금은 기업가의 비용입니다. 세금 자체는 감소하지 않지만 과세 기준을 계산할 때 비용에 포함됩니다.
조세 제도를 결합할 때 별도의 회계 처리는 비전문가는 물론이고 숙련된 회계사에게도 어렵습니다. 그리고 회계 오류에 대한 벌금은 2016년 4월 이후 거의 두 배로 늘어났습니다. 최소 처벌 금액은 5,000루블입니다(재무부 서신 2016년 4월 7일 No. IS-accounting-1, 2016년 3월 30일 법률 No. 77-FZ, 행정 위반 규정 15.11조).
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UTII로 전환한 일부 조직 및 개인 기업가는 이 세금이 적용되지 않지만 다른 과세 시스템을 기반으로 하는 활동을 계속 수행합니다. 가장 흔히 단순화 된 세금 시스템입니다. 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합하려면 올바른 문서 준비와 올바른 세금 납부를 위해 몇 가지 뉘앙스에 대한 지식이 필요합니다.
결합하는 이유
OSNO는 모든 기업가뿐만 아니라 특별 조세 제도가 적용될 수 있는 목록에 포함되지 않은 모든 유형의 활동에도 적용됩니다.
대부분의 경우 단순화된 세금 시스템과 UTII는 모드 중 하나를 선택할 때 결합되지만 두 번째 모드는 이에 속할 수 없습니다.
일부 기업가에게는 OSNO가 때때로 감당할 수 없기 때문에 주로 예산에 지불되는 세금 금액을 줄이기 위해 결합됩니다. 그러나 특별 제도의 모든 요구 사항이 충족된다면 자신의 비용에 대해 세금을 줄일 수 있는 기회를 가져보는 것은 어떨까요?
예를 들어, 한 기업가가 베이커리 제품을 굽습니다. 그는 단순화된 세금 제도에 따라 이를 수행합니다. 이전에는 교육 기관에서 제품을 판매했습니다. 나중에 나는 작은 소매점을 빌릴 수 있었습니다.
제품이 교육 기관에서 판매되는 동안 이 기업가는 선택의 여지가 많지 않았고 OSNO에 따라 세금을 납부해야 했습니다. 그러나 그는 UTII 정권에 속하는 자신의 상점을 열었을 때 이러한 유형의 과세로 전환하여 세금을 줄일 수 있는 기회를 얻었습니다.
그러나 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합하면 이 기업가는 처음에는 확실히 몇 가지 질문에 직면하게 될 것입니다.
별도 회계 조직
이 법안은 법인이나 개인 기업가에 대한 제도 결합을 금지하지 않습니다. 그러나 이 경우 수행된 다양한 유형의 활동과 조직에 지출된 비용을 기준으로 받은 소득에 대해 별도의 회계 처리를 수행해야 합니다.
받은 소득의 객관적인 분배를 위해 단순화 된 세금 시스템에 따라 사용되는 서비스 또는 제품의 판매 결과로받은 모든 금액은 한 책에 기록되고 UTII 기준으로 다른 책에 기록되어야합니다. 이것이 바로 UTII와 단순화된 세금 시스템의 별도 회계가 수행되는 방식입니다.
영업 외 소득은 유형 중 하나에 명확하게 귀속되는 경우가 많으며 UTII가 적용되는 활동은 본질적으로 엄격하게 제한되어 있으므로 단순화된 세금 시스템과 관련된 활동에 전적으로 귀속시키는 것이 좋습니다. 특히 의심이 생기고 100% 확신할 수 없는 경우에는 더욱 그렇습니다.
예를 들어, 조직은 활동을 통해 총 70만 루블의 수입을 얻었습니다.
동시에 단순화 된 세금 시스템에 따른 활동으로 인해 460,000의 수입이 발생했고 UTII에 따른 활동에서 240,000이 발생했습니다.. 소득 분배를 결정하는 방법은 무엇입니까?
- 46만/70만=0.66,
이는 UTII의 경우 1-0.66=0.34가 됨을 의미합니다.
이 비율로 조직의 수입과 지출을 분배하고 두 가지 유형의 활동에 대한 기록을 유지해야 합니다.
UTII의 별도 회계 및 단순화된 세금 시스템에 대한 비디오도 시청하세요.
비용은 어떻게 처리하나요?
단순화된 세금 시스템과 UTII가 사업 활동의 목적에 의해 동시에 적용되고 활동 유형 중 하나에 명확하게 귀속될 수 없는 경우의 비용은 위에서 결정한 소득 지분에 따라 분배됩니다.
두 과세 제도는 과세 기간이 다르기 때문에 매월 비용을 별도로 계산한 후 과세 기간 내에서 합산합니다.
위의 예를 사용하여 비용을 분배하는 방법을 살펴보겠습니다. 두 시스템의 월별 총 비용은 60,000입니다. 즉, 이는 활동 유형 중 하나에 명확하게 귀속될 수 없는 비용 금액입니다. 이 경우:
- 단순화된 세금 시스템에 따른 비용은 60,000*0.66=39,600이 됩니다.
- UTII 비용은 60,000*0.34=20,400입니다.
이것이 바로 논쟁의 여지가 있는 상황에서 비용을 분배하는 방법입니다. 이 방법은 세금 코드에서 금액의 소득 비율을 사용하여 비용을 분배하도록 권고하므로 법적으로 정당합니다.
개인 기업가를 위한 UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합하는 것은 다소 복잡한 과정입니다. 개인 기업가가 자금과 직원(있는 경우)에게도 의무적으로 지불하기 때문입니다.
개인 기업가에게 직원이 없는 경우 합법적으로 세금에서 자금을 공제할 수 있습니다. 그리고 이는 단순화된 세금 시스템과 UTII에 따라 수행될 수 있습니다.
따라서 UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합하는 것이 가능합니다. 동시에 별도의 회계를 올바르게 유지하고 활동 유형 중 하나에 대한 수입과 지출의 비율을 결정하는 것이 매우 중요합니다. 그에 따라 세금 계산이 별도로 수행되기 때문입니다.
러시아 연방법은 개인 기업가와 상업 회사가 단순화된 세금 시스템 및 UTII와 같은 세금 시스템을 동시에 적용할 수 있도록 허용합니다. 동시에 사업체는 특정 조건을 준수해야 하며, 그렇지 않으면 다른 조세 제도에 따라 업무를 수행해야 합니다.
어떤 경우에 UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합할 수 있습니까?
많은 초기 기업가들은 UTII가 무엇인지, 이 조세 제도가 어떻게 혜택을 줄 수 있는지 모릅니다. 이를 선택하면 비용을 최적화할 수 있습니다. 러시아 연방법에 따라 단순화된 세금 시스템 및 UTII와 같은 세금 시스템을 결합할 수 있습니다. 동시에 개인 기업가 및 상업 조직에는 다음과 같은 여러 조건이 설정됩니다.
- 법인의 경우 직원 수에 대한 제한이 설정되어 있습니다(러시아 연방 조세법 제346조). 직원은 100명을 초과할 수 없습니다.
- 두 조세 제도를 결합하기로 결정한 사업체는 별도의 기록을 보관해야 합니다.
- 대차대조표에 나열된 고정 자산의 총 금액이 100,000,000 루블을 초과하지 않는 경우 법인은 단순화된 세금 시스템과 UTII를 동시에 적용할 수 있습니다.
- 단순화된 세금 시스템에 따라 해당 연도 수익이 60,000,000 루블을 초과하지 않는 경우 사업체를 운영할 수 있습니다.
2017년에 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합한 개인 기업가로 일하는 방법은 무엇입니까?
종종 개별 기업가는 여러 방향으로 동시에 운영됩니다. 그들 각각은 비용을 최적화할 수 있는 특정 조세 제도의 혜택을 받습니다. 예를 들어, 개인 기업가는 무역 및 제조 산업을 전문으로 합니다. 첫 번째 경우에는 UTII에서 일하는 것이 가장 좋습니다. 두 번째 옵션의 경우 이상적인 솔루션은 단순화된 세금 제도입니다. "대체"는 이러한 유형의 활동을 제공하지 않기 때문에 단순화된 세금 시스템입니다.
"단순화"와 "귀속"을 결합하기로 결정한 개별 기업가는 러시아 연방 법률에서 제공하는 여러 조건을 충족해야 합니다. 개인 기업가를 위한 UTII 및 단순화된 세금 시스템을 적용하는 절차는 세금 코드(346조)에 의해 규제됩니다. 개인 기업가가 하나 이상의 조건을 위반하는 경우, 단순화된 조세 제도가 적용된 사업 부분을 일반 조세 제도로 이전해야 합니다.
개인 기업가가 2017년에 두 가지 조세 제도를 결합하기로 결정한 경우 규제 당국에 자신의 의도를 통보해야 합니다. 단순화된 조세 제도에 종사하는 기업가는 "대체"를 적용하겠다는 의지를 표시해야 하는 확립된 양식(UTII 양식 1)으로 연방세 서비스에 신청서를 제출해야 합니다. 자신이 현재 어떤 모드에 있는지 모르는 경우 FSN 공식 웹사이트에서 필요한 정보를 얻을 수 있습니다. 등록 장소에서 세무서에 직접 연락하면 알려줄 것입니다.
조언:개인 기업가가 연초에만 사업체 지위를 획득할 계획인 경우, 그는 먼저 연방세청에 "귀속인"으로 등록해야 합니다. 그 후, 그는 단순화된 조세 제도로 전환하기 위해 세무 서비스에 신청서를 제출할 수 있습니다. 이 문서에는 단순화된 세금 제도가 적용될 특정 활동 유형이 명시되어 있어야 합니다.
두 가지 조세 제도를 적용하는 개인 기업가의 기록을 유지하는 방법은 무엇입니까?
2017년에 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합한 각 개인 기업가는 이에 대한 기록을 올바르게 유지해야 합니다. 하나의 과세 시스템 하에서 수행되는 모든 비즈니스 거래는 서로 다른 회계 기록부에 반영되어야 합니다. 이 절차는 러시아 연방 조세법에 의해 규제되며 다음 사항에 따른 것입니다.
- UTII - 개인 기업가는 과세 대상을 결정할 때 실제 비용과 소득 금액을 고려하지 않습니다.
- STS - 사업체는 보고 기간의 수입 및 지출에 대한 정확한 데이터를 사용하여 납세 의무를 결정합니다.
조언:개인 기업가가 두 가지 조세 제도를 결합하는 경우 단순화된 조세 제도에 따라 과세 기준을 결정할 때 모든 유형의 활동에 대해 발생하는 비용을 고려할 수 없습니다.
개별 기업가에 대한 보고에 관해서도 연방법은 구별을 설정합니다. 개별 기업가는 다음과 같이 규제 당국에 보고해야 합니다(허용됨):
- 단순화된 조세 제도 – 1년에 한 번 규정된 기간 내에 신고서를 제출합니다(적절한 기간이 표시됨).
- UTII – 신고서는 분기에 한 번 제출됩니다.
조언:이 두 가지 조세 제도의 결합은 여러 유형의 활동(그 중 하나는 생산)을 수행하는 개인 기업가에게 도움이 될 것입니다. 이는 제품 제조를 전문으로하는 기업가가 사용할 수 없기 때문입니다.
개인 기업가 및 상업 조직은 소매업을 위해 면적이 150평방미터를 초과하지 않는 건물(공공 취사 포함)을 사용할 수 있습니다. 거래소의 면적이 설정된 한도를 초과하는 경우 일반 조세 제도로 전환해야 합니다.
2017년에 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합한 LLC를 운영하는 방법은 무엇입니까?
개인 기업가와 같은 상업 조직은 UTII와 단순화된 세금 시스템이라는 두 가지 조세 제도를 동시에 적용할 수 있습니다. 이 계획은 국가 경제의 여러 부문에서 동시에 운영되는 법인에 의해 사용됩니다. 여러 조세 제도를 사용하면 비용을 최적화할 수 있습니다. 이러한 조합의 모든 장점에도 불구하고 회계사의 작업은 별도의 기록을 유지해야 하기 때문에 훨씬 더 복잡해집니다.
유한 책임 회사에 대해 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합하면 다음 예에서 볼 수 있습니다. Veterok LLC는 클래딩용 벽돌을 생산합니다. 이러한 유형의 활동에 대해 회사는 단순화된 조세 제도를 사용합니다. 동시에 LLC는 화물 운송 분야의 인구 및 사업체에 서비스를 제공합니다. 이 회사는 고객에게 상품을 운송하고 원자재를 생산 현장으로 전달하는 데 사용되는 자체 차량을 보유하고 있습니다. LLC는 이러한 유형의 활동을 UTII에 등록했습니다.
이 조합의 단점은 보고가 지나치게 복잡하다는 것입니다. 회계사는 별도의 기록을 보관해야 할 뿐만 아니라 이중 보고서도 준비해야 합니다. 이 절차는 러시아 연방 세법(제346조)에 명시되어 있습니다. 법인은 수익뿐만 아니라 비용도 별도로 고려해야 합니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
- 다양한 방향으로 사업을 수행하는 데 사용되는 회사의 개인 재산
- 각 활동 유형에 대해 기업에서 발생한 비용(비용이 일반적인 성격인 경우 LLC는 이를 분할하기 위한 알고리즘을 독립적으로 개발해야 함)
- 회사 업무의 각 영역에 참여하는 정규 직원으로, 이에 대한 회계는 UTII와 단순화된 세금 시스템(및로 구분)에 따라 유지됩니다.
보고 기간의 소득을 차별화하기 위해 유한 책임 회사는 현금 방식을 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 상대방은 일주일 안에 배송될 상품에 대해 LLC의 은행 계좌로 돈을 이체했습니다. 이 상황에서 첫 번째 이벤트는 회사가 보고 기간의 소득에 포함해야 하는 금액인 지불입니다.
조언:두 가지 조세 제도를 결합한 유한 책임 회사는 각 활동 유형에 대해 별도로 당좌 계좌 또는 금전 등록기에 자금 수령을 기록해야 합니다.
UTII와 단순화된 세금 시스템을 모두 사용하는 각 회사는 해당 순서에 따라 고정되는 회계 정책에 이 사실을 반영해야 합니다. 보고서 생성 절차와 관련하여 법인은 세무 신고 외에도 통계 당국을 위한 회계 보고서를 준비해야 합니다.
2017년 세제간소화 주요 변경사항
간소화된 조세 제도 하에서 사업을 운영하려는 개인 기업가와 법인은 2017년에 국회의원들이 준비한 많은 놀라움에 직면하게 될 것입니다. 내년에는 간이과세제도로 전환하려면 세입한도 요건을 준수해야 한다. 금액은 연간 90,000,000 루블로 증가했습니다. 단순화된 조세 제도를 유지하려면 법인과 개인의 총 수입이 1억 2천만 루블을 초과하지 않아야 합니다. 동시에 기업체는 더 이상 여기에 디플레이터 계수를 곱할 필요가 없습니다. 이는 러시아 연방 정부가 2020년 1월 1일까지 의무적인 연간 인플레이션을 중단했기 때문입니다.
이 혁신의 이점은 다음 예에서 확인할 수 있습니다.
- 2016년 회사 수익은 50,000,000 루블에 달했습니다.
- 2016년 디플레이터 계수는 1.329로 설정됐다.
- 단순화된 세금 시스템으로의 전환을 위한 해당 연도의 수익 계산: 50,000,000 x 1.329 = 66,450,000 루블.
- 이 경우 사업체는 단순화된 조세 제도를 적용할 수 없습니다. 한도 변경으로 인해 2017년부터 간이과세제도로 전환이 가능해졌습니다.
입법 혁신은 고정 자산 한도에 영향을 미치지 않았으며 한도는 100,000,000 루블로 유지되었습니다. 기업가와 법인이 알아야 할 유일한 변화는 지역에 부여된 권한입니다. 지방 당국은 특정 유형의 활동에 대해 한도를 1억 5천만 루블로 늘릴 수 있습니다. 고정 자산의 최대 가치는 기업이 단순화된 조세 제도로 전환할 때와 단순화된 조세 제도에 참여할 권리를 얻기 위해 결정됩니다(기존 단순화된 조세 제도의 경우).
2017년에 기업이 직면하게 될 몇 가지 추가 변화는 다음과 같습니다.
- 최저세의 BCC가 182 1 05 01021 01 0000 110으로 변경되었습니다.
- 무역세 납부자가 작성해야 하는 섹션이 비용 및 소득 회계 장부에 추가되었습니다. 외국회사(지배)로부터 받은 소득은 표시할 필요가 없습니다. 이제 개인 기업가가 인감을 갖고 있지 않거나 공식적으로 사용을 거부한 경우에는 책을 인증할 필요가 없습니다.
- 간이과세제도를 이용할 수 있는 가사서비스 목록이 변경되었습니다.
- OKUN 대신 새로운 OKPD 및 VED 분류기가 사용됩니다.
- 간이고객은 2017년 7월 1일까지 결제를 온라인 금전등록기로 완전히 전환해야 합니다.
- 이전에 러시아 사회보험기금과 연금기금에 지불되었던 모든 보험료는 이제 러시아 연방세청으로 이관되었습니다. 2017년부터 모든 보험료에 대한 분기별 보고 양식이 도입되었습니다(상해에 대해서는 별도의 4-FSS 양식이 제출됨).
- 단순화된 세금 시스템을 사용하는 사업체의 경우 다음 세율이 설정됩니다: "소득" 시스템에서는 6%, "소득 비용" 시스템에서는 15%. 현재 '소득' 체계에서는 세율을 1~3%로, '소득-비용' 체계에서는 3~8%로 인하하는 법안이 개발 중입니다.
- 법인 및 개인사업자는 3월 31일 이전(개인사업자의 경우 마감일은 4월 30일)까지 연말(분기별 보고는 제출하지 않음)에 보고서를 제출해야 합니다. 이제 KUDiR을 복용할 필요가 없습니다.
- 세금 이전 – 개인 사업자는 연말에 4월 30일까지, 법인은 3월 31일까지. 선지급금은 보고기간(분기) 종료일로부터 25일 이내에 분기별로 지급됩니다.
- 단순화된 세금 시스템은 UTII뿐만 아니라 PSN과도 결합될 수 있습니다.
- 관련 당사자와 협력하는 상업 회사는 2017년에 UTII의 조세 제도와 단순화된 조세 제도를 결합할 수 없습니다.
- 2017년 4월 10일부터 간이과세제도에 따른 새로운 신고서를 사용하게 됩니다.
- 크리미아의 경우 2017년 1월 1일부터 단순화된 조세 제도에 따른 세율은 "소득" 시스템에서는 4%, "소득 비용" 시스템에서는 10%입니다.
- 소기업 범주에 속하는 법인은 인사 기록을 유지할 의무가 면제됩니다. 이제 통합 문서를 사용하여 직원을 등록할 필요가 없습니다.
- 모든 중소기업은 제품 판매 및 생산에 발생한 비용에 대한 보고서를 Rosstat에 제출해야 합니다. 보고서는 2017년 4월 1일까지 제출되어야 합니다.
2017년 UTII의 주요 변경 사항
얼마 전 입법자들이 그 효과를 2018년(1월 1일까지)으로 제한했기 때문에 UTII 조세 체제의 날짜가 정해졌다는 소문이 있었습니다. 현재의 혁신을 통해 기업은 2021년까지 전가 작업을 수행할 수 있었습니다.
2017년에는 무엇이 바뀔까요:
- 내년부터 신고서 양식이 변경됩니다.
- 개인 기업가는 단일 세금, 즉 보험료에서 공제할 수 있습니다. 이 경우 개인 기업가가 고용된 근로자의 노동을 사용하는지 여부는 중요하지 않습니다.
- 2016년 내내 전가를 위해 사용된 디플레이터 계수 K1은 변경되지 않았습니다.
- 2017년부터 가사 서비스 제공을 전문으로 하는 법인만 UTII 조세 제도를 적용할 수 있습니다.
- 2017년 1월 1일부터 UTII 조세 제도를 사용하는 개인 기업가는 직원 중 한 명에 대한 세액을 독립적으로 규제할 수 있습니다(50%로 제한). 이 시스템은 2012년 말까지 성공적으로 운영되었습니다.
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고려 중인 각 조세 제도에는 여러 가지 장점과 단점이 있습니다. 그렇기 때문에 UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합하려는 기업은 장단점을 신중하게 고려해야 합니다. 가능한 어려움으로 인해 당황하지 않는다면 안전하게 전가 단순화자가 될 수 있습니다. 이 조합을 통해 법인과 개인 기업가는 비용을 최적화하고 절약된 자금을 비즈니스 개발에 사용할 수 있습니다. 사업체가 전환 신청서 작성 규칙에 대해 질문이 있는 경우 세무 당국에 문의하면 신청서 작성에 도움을 받을 수 있습니다.
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