Cine plătește taxa de transport pentru o mașină închiriată? Cine plătește taxa de transport atunci când închiriază o mașină? Cine ar trebui să plătească taxa de transport

Evgheni Smirnov

Bsadsensedinamick

# Impozite

Taxe de transport pentru leasing

Participanții la contractul de leasing decid în mod independent cui va deține vehiculul. Proprietarul este responsabil pentru plata taxei de transport.

Navigarea articolelor

• În ce ordine se plătește impozitul la leasing?
• Înregistrare permanentă
• Înregistrare temporară
• Caracteristicile impozitării în timpul leasingului
• Declaratie de taxe de transport
• Să rezumam

Antreprenorii încheie adesea un contract de leasing, care le permite să opereze vehiculele necesare activităților lor cu investiții inițiale minime. O mașină care participă la o astfel de tranzacție este supusă unei taxe obligatorii în același mod ca și alte vehicule. Prin urmare, părțile la acord se confruntă cu întrebarea cine plătește taxa de transport la închirierea unui autoturism.

În ce ordine se plătește impozitul la leasing?

Persoana fizica sau juridica in numele careia este inmatriculata autoturismul este obligata la plata taxei de transport. Acest lucru este prevăzut de articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse. Conform unui contract de leasing, o mașină poate fi înregistrată la locator sau locatar, care este reglementat de 20 de articole ale Legii federale nr. 164. Cu toate acestea, înmatricularea vehiculului determină dreptul de proprietate. Poate fi permanent sau temporar. În acest din urmă caz, înregistrarea expiră odată cu expirarea contractului de leasing. Indiferent de ce tip de înmatriculare se alege, proprietarul autoturismului va fi stabilit drept contribuabil.

Înregistrare permanentă

Cu înregistrarea permanentă, locatarul poate deveni proprietarul mașinii închiriate. Totodată, contractul prevede că imediat ce acesta își va îndeplini obligația de leasing, mașina va merge la el. Ca parte a contractului, locatarul plătește atât taxa de închiriere auto, cât și taxa de transport.

În cazul în care mașina închiriată rămâne în soldul locatarului la expirarea contractului, se eliberează înregistrarea permanentă către societatea de leasing. Chiriașul plătește prețul de închiriere. Obligația de a plăti impozitul revine locatorului.

Înregistrare temporară

Înmatricularea temporară a unui vehicul este recomandabilă dacă locatarul nu intenționează să cumpere mașina. În acest caz, locatarul se obligă să plătească chiria, iar locatorul – să plătească taxa de transport. Serviciul Fiscal Federal explică impunerea obligației de plată a impozitului asupra locatorului prin faptul că plata trebuie efectuată la locul de înmatriculare de stat a vehiculului:

Caracteristicile impozitării în timpul leasingului

La încheierea unui contract de leasing, trebuie să alegeți cu atenție tipul de înmatriculare a mașinii. Valoarea impozitului va depinde de aceasta. Merită să acordați atenție următoarelor puncte:

• Cota de impozitare depinde de regiunea de înmatriculare a vehiculului. Codul Fiscal al Federației Ruse permite determinarea independentă a cotei de impozitare de către autoritățile regionale. În acest caz, este permisă o abatere de zece ori a valorii sale, atât în ​​jos, cât și în sus. Merită să înmatriculați o mașină pentru o persoană care se află într-o regiune cu o cotă de impozitare procentuală mai mică.
• Unele regiuni oferă avantaje fiscale. Ca și în primul caz, este mai bine să înregistrați mașina unui participant la contractul de leasing, în a cărui regiune sunt oferite beneficii.
• Înmatricularea unei mașini trebuie să fie fezabilă din punct de vedere economic. Dacă luăm în considerare cota de impozitare și disponibilitatea beneficiilor în regiuni, ambele părți ale contractului de leasing vor rămâne pe negru.

Proprietarul obiectului contractului de leasing se obligă să plătească taxa de transport după primirea notificării corespunzătoare, ținând cont de regulile prevăzute în regiune. Aceasta poate fi o plată în avans sau o plată unică. La calcularea sumei necesare pentru plată, se ia în considerare puterea motorului.

La calcularea taxei, perioada de deținere a vehiculului este determinată de luni. Dacă costul unei mașini impozabile este mai mare de 3 milioane de ruble, se ia în considerare un factor de creștere. Dacă mașina a fost radiată în cursul anului, în calcule se ia în calcul factorul de reducere. Taxa de transport este înregistrată ca element de cheltuială pentru întreprindere. Suma totală a acestuia și plata în avans a acesteia trebuie luate în considerare în calculele impozitului pe venit.

Declaratie de taxe de transport

Declarația de taxă de transport prevede următoarele nuanțe ale plății sale în cazul în care mașina este închiriată:

• Scutire de impozit pentru acele persoane fizice si juridice care sunt proprietarii unui camion cu o greutate mai mare de 12 tone Beneficiul se stabileste la nivel federal. În conformitate cu articolul 361.1, autoritățile regionale stabilesc alte prestații în mod independent.
• Termenele de plată a impozitelor sunt reglementate de articolul 362. Potrivit acestei prevederi, persoanele fizice trebuie să plătească taxa de transport până la data de 1 decembrie. Pentru persoanele juridice, termenele sunt stabilite de autoritățile locale.
• Impozitul ce trebuie plătit se calculează ținând cont de articolul 363.1. Pentru persoane fizice, calculele sunt efectuate de Serviciul Federal de Taxe. Organizațiile trebuie să le completeze singure și să transmită rezultatele Serviciului Federal de Taxe în termenul stabilit.

Declarația are un rând special în care se înscrie cota de drept a contribuabilului la un vehicul închiriat. Anterior, era corelat cu factorul de creștere. Acum arată ca o fracțiune. Când o organizație cumpără în mod independent un vehicul, 1/1 este introdus în linia de acțiuni. La cumpărarea unei mașini cu implicarea fondatorului – 1/2.

LEASING: teoria și practica finanțării

Vrei să știi totul despre leasing? Această carte oferă experiență practică în utilizarea leasingului în organizațiile rusești. Sunt oferite recomandări pentru calcularea plăților de leasing, reflectarea acestora în contabilitate, întocmirea și încheierea contractelor.

Mai multe detalii

Să rezumam

Participanții la contractul de leasing decid în mod independent cui va deține vehiculul. Selectați tipul de înmatriculare a mașinii ținând cont de acest lucru. Dacă autoturismul este înmatriculat la locatar numai la îndeplinirea termenilor contractului de leasing, locatorul va fi supus impozitului. Responsabilitatea de a plăti taxa de transport revine locatarului în cazul reînmatriculării autoturismului la adresa acestuia cu titlu temporar sau permanent.

Întrebare

Bună ziua. Avem un contract de leasing pentru un vehicul.

În contract se spune că trebuie să plătim taxa de transport.

Acordul prevede, de asemenea, că acest vehicul se află în bilanţul Locatorului şi acesta percepe o amortizare accelerată a vehiculului.

Întrebare: cine trebuie să depună declarația taxei de transport?

Răspuns

În general, potrivit părții 1 a art. 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii taxei de transport sunt persoanele care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt înmatriculate cu vehicule recunoscute ca obiect de impozitare în baza art. 358 Codul fiscal al Federației Ruse. Obiectul impozitării conform alin.1 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse recunoaște vehiculele înmatriculate în modul prescris, în conformitate cu legislația Federației Ruse. Astfel, obligația plății taxei de transport se face dependentă de faptul înmatriculării vehiculului.

Vehiculele dobândite în proprietate și transferate în temeiul unui contract de leasing pentru posesia și (sau) utilizare temporară sunt înregistrate prin acordul scris al părților cu locatorul sau locatarul pe o bază generală (clauza 48.1 din Regulile de înmatriculare a autovehiculelor și remorcilor pentru acestea). cu mișcarea Inspectoratului de Stat pentru Siguranța Rutieră a Ministerului Afacerilor Interne al Federației Ruse, aprobat prin Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din 24 noiembrie 2008 N 1001).

Astfel, plătitorul taxei de transport pentru vehiculele înmatriculate la locator, care sunt transferate temporar la locația locatarului și sunt înmatriculate temporar la locația locatarului, este locatorul la locul înmatriculării de stat a vehiculelor. Dacă vehiculele deținute de locator (dar care nu sunt înregistrate la acesta) sunt transferate în baza unui contract de leasing și înregistrate temporar la locatar, atunci locatarul este contribuabilul taxei de transport (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 august 2015). N 03-05-06-04/47422 , Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2013 N BS-4-11/22368 ).

În consecință, deoarece vehiculul este înregistrat pe numele organizației dvs. și sunteți plătitor de taxe de transport, organizația dvs. trebuie să depună o declarație.

Întrebări înrudite:

1. 
   Sunt interesat de informații despre leasingul de mașini pentru o organizație acoperită de TVA (locatar). Intocmirea documentelor, afisari. Procedură.
   ✒ La transferul bunului închiriat către locatar, principalele documente primare vor fi certificatul de acceptare......
2. 
   Buna ziua! Vă rog să-mi spuneți tranzacțiile cu privire la problemă: În baza unui contract de leasing, o mașină a fost achiziționată și alocată în contul extrabilanțiar 001 în valoare de 1.981.992 ruble 66 copeici. La expirarea contractului conform actului......
3. 
   Organizația a vândut vehiculul și l-a radiat la începutul lunii. Noul proprietar a înmatriculat acest vehicul la începutul lunii viitoare. Cum se plătește taxa de transport?
   ✒…...
4. 
   Un vehicul în valoare de 994 tr. fără TVA, închiriat, contabilizat în bilanţul locatarului. Conform graficului de plată, valoarea plăților de leasing este de 1461 tr, repartizate pe 34 de luni cu achiziție ulterioară......

Recent, leasingul a câștigat o mare popularitate, deoarece vă permite să obțineți vehiculul dorit în cel mai scurt timp posibil. Totuși, în același timp, apar multe probleme fiscale.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Cine și în funcție de ce schemă ar trebui să plătească taxa de transport în timpul unei tranzacții de leasing, citiți mai departe.

Conceptul de leasing

Leasingul este o tranzacție financiară la care participă trei părți:

• locator– o persoană fizică sau societate care dobândește dreptul de proprietate asupra unui anumit tip de proprietate (de cele mai multe ori vehicule) pentru a transfera dreptul de folosință către o altă persoană;
• arendaş– o companie (sau persoană fizică) care primește un vehicul cu anumiți parametri pentru utilizare temporară, pentru care se face o anumită plată;
• vânzător (sau furnizor) obiectul leasingului, transferarea anumitor bunuri către locator.

Tranzacția de leasing se formalizează prin contractul corespunzător. Contractul poate indica faptul că la sfârșitul perioadei stipulate de părți, imobilul închiriat poate fi:

• returnat locatorului;
• transferat locatarului.

Leasingul este cel mai des folosit de întreprinderile mici care nu au suficiente fonduri proprii pentru a cumpăra un vehicul scump și mai rar de persoane fizice pentru uz personal.

Dezavantajele vehiculelor de leasing sunt:

• dobânzi umflate pentru utilizarea vehiculelor comparativ cu un împrumut bancar;
• necesitatea verificărilor periodice ale vehiculelor de către locator;
• imposibilitatea efectuarii tranzactiilor cu bunuri mobile inchiriate fara acordul prealabil al locatorului;
• există o probabilitate mare de pierdere a vehiculului, de exemplu, dacă sunt încălcați termenii contractului de leasing (plăți întârziate, inspecție tehnică intempestivă sau întreținere preventivă și așa mai departe).

Ce spune legea

Următoarele documente abordează probleme în prezența unui contract de leasing:

• Codul fiscal al Federației Ruse;
• Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. BS-4-11/22368.

Codul fiscal stabilește următoarele reguli:

1. Toate vehiculele sunt considerate obiect al impozitării, cu excepția (articolului 358):
   • bărci cu vâsle;
   • bărci cu motor cu o putere instalată a motorului mai mică de 5 CP;
   • autoturisme emise de autoritățile de asigurări sociale sau echipate special pentru utilizarea de către persoanele cu handicap;
   • nave de pescuit;
   • transportul aerian sau pe apă de pasageri și mărfuri deținut de o organizație angajată în transport;
   • mașini agricole utilizate de companii pentru cultivarea și vânzarea produselor agricole;
   • vehicule deținute de autoritățile federale;
   • vehicule căutate.
2. Plătitorii de impozite sunt persoanele pe care vehiculul este înmatriculat (articolul 357).
3. Perioada fiscală este de 1 an. Pentru persoanele juridice, trimestrele sunt recunoscute ca perioade de raportare (articolul 360).
4. Cotele de impozitare stabilite la articolul 361 pot fi majorate și reduse prin acte legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, dar nu mai mult de 10 ori.
5. Proprietarii de camioane cu o greutate de peste 12 tone sunt scutiți de plata impozitului la nivel federal, cu condiția ca suma taxei să fie introdusă în sistemul Platon. Alte avantaje fiscale sunt stabilite exclusiv prin legislația regională (articolul 361.1).
6. Termenul limită de plată a impozitului pe bunurile mobile pentru persoane fizice este 1 decembrie, pentru persoanele juridice este stabilit de legislația locală (articolul 362).
7. Pentru persoanele fizice, calculele fiscale sunt efectuate de divizia regională a Serviciului Fiscal Federal, în timp ce persoanele juridice efectuează calcule în mod independent și depun o declarație de impozit la Serviciul Fiscal Federal (articolul 363.1).

Deci, în conformitate cu Codul Fiscal, proprietarii de vehicule, adică persoanele cărora vehiculul este înmatriculat, sunt obligați să plătească impozitul pe bunurile mobile.

Relațiile de leasing sunt reglementate de Legea federală nr. 164. Acest document prevede că într-o tranzacție de leasing, proprietarul imobilului, inclusiv un vehicul, poate fi atât locatorul, cât și locatarul.

Proprietarul vehiculului este determinat de acordul încheiat între părțile contractului de leasing. Aceeași regulă este stabilită de regulile de înmatriculare a vehiculelor stabilite prin Ordinul Ministerului Afacerilor Interne nr.1001.

În ceea ce privește vehiculele, se pot efectua următoarele:

• înmatricularea permanentă a unei mașini sau echipamente speciale;
• înregistrare temporară pe perioada de valabilitate a contractului de leasing.

Pentru a evita orice neînțelegeri cu privire la plata taxei de transport, Serviciul Fiscal Federal a introdus precizările specificate în Scrisoarea nr. BS-4-11/22368.

În document se precizează că plata taxei încasate de la proprietarii de vehicule se efectuează de către proprietarul imobilului, indiferent de prezența înmatriculării permanente sau temporare.

După cum se precizează în contract

Astfel, plata bunurilor mobile se face de către persoana care este proprietarul vehiculului.

Proprietatea unui autoturism sau alt tip de vehicul în timpul unei tranzacții de leasing este reglementată de contractul de leasing.

Proprietarul imobilului închiriat poate fi:

• locator. Dreptul de proprietate în această situație trece la locatar după expirarea contractului de leasing și plata contravalorii imobilului specificat în contract;
• arendaş. Acordul poate prevedea înregistrarea permanentă sau temporară a transportului. În cazul înmatriculării temporare la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației sau la o altă autoritate de înmatriculare, sunt prevăzute un contract de leasing și un acord de înmatriculare temporară a vehiculului.

Cine plătește taxa de transport atunci când închiriază o mașină?

Conform legii, plata taxei de transport trebuie efectuată de către persoanele pentru care transportul a fost anterior înregistrat.

Înseamnă că:

• în cazul deținerii efective a vehiculului de către locator, impozitul regional pe bunurile mobile se plătește de către persoana care a închiriat vehiculul;
• la reînregistrarea proprietății închiriate către locatar, indiferent de tipul de înregistrare (temporar sau permanent), plata taxei de stat se face de către locatar.

Particularități

Atunci când se stabilește contribuabilul, este important să se ia în considerare:

• diferențe în ratele de impozitare în diferite regiuni ale Federației Ruse. Cotele pentru impozitul pe bunurile mobile sunt stabilite de legile regionale și pot diferi semnificativ unele de altele. se efectuează la tarifele în vigoare în regiunea de înregistrare a proprietarului imobilului, și se creditează la bugetul acestei regiuni;
• disponibilitatea beneficiilor într-o anumită regiune. Categoriile preferențiale de cetățeni și întreprinderi sunt, de asemenea, stabilite prin legile locale și pot diferi semnificativ. De exemplu, în Teritoriul Krasnodar impozitul va fi redus pentru companiile angajate în producția agricolă, dar la Moscova nu există un astfel de beneficiu;

La Moscova, există beneficii pentru mașinile deținute de companii care au legătură cu legile economice speciale, dar în regiunea Yaroslavl beneficiul nu se aplică zonelor speciale și așa mai departe.

• beneficiu economic. Dacă înmatriculați o mașină care este închiriată fără a lua în considerare factorii de mai sus, valoarea proprietății va crește semnificativ, în timp ce disponibilitatea beneficiilor și a tarifelor mai mici ajută atât locatorul, cât și locatarul să primească beneficii economice suplimentare.

Plata taxei de transport se efectuează, de asemenea, conform regulilor prevăzute de legea regională.

Plata impozitului de către persoanele fizice se face conform unui aviz fiscal, care se întocmește și se transmite proprietarului autoturismului de către divizia regională a fiscului.

Plata taxei de către persoanele juridice se poate face:

• trimestrial, adică în plăți în avans. Această regulă a fost stabilită în majoritatea regiunilor: Rostov, Vladimir, Bryansk, Voronezh, Yaroslavl și așa mai departe;
• după expirarea perioadei fiscale (într-o singură plată). Plățile în avans nu sunt furnizate în Moscova și Republica Ingușeția.

Organizațiile calculează taxa de transport independent și separat pentru fiecare tip de transport.

Pentru a verifica corectitudinea calculului impozitului de stat și a efectuării plăților în avans, la sfârșitul perioadei de raportare, se întocmește o declarație fiscală și se depune la Serviciul Fiscal Federal.

Plata cu întârziere a taxei are ca rezultat:

• să acumuleze penalități pentru fiecare zi de întârziere ();
• la impunerea unei amenzi (cuantumul amenzii se calculează procentual (20%) din valoarea datoriei rezultate).
  Neplata impozitelor, penalităților și dobânzilor poate duce la:
• să limiteze utilizarea conturilor curente ale companiei;
• arestarea și sechestrarea bunurilor;
• pentru a restricționa călătoriile în afara Federației Ruse (pentru persoane fizice).

De asemenea, pot fi aplicate sancțiuni pentru următoarele infracțiuni fiscale:

• desfășurarea activităților de către o organizație fără înmatricularea vehiculelor cedate în baza unui contract de leasing, cu condiția ca înregistrarea să fie efectuată de locatar ();
• întârzierea depunerii declarației fiscale de către proprietarul proprietății închiriate (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• furnizarea autorității fiscale de informații incorecte despre vehiculele deținute, inclusiv cele primite în baza unui contract de leasing ().

Toate companiile care au achiziționat un vehicul prin această tranzacție financiară se confruntă cu sarcina de a plăti taxa de transport la leasing. Această responsabilitate poate cădea atât pe umerii companiei în sine, cât și al locatorului. Acest articol vă va ajuta să înțelegeți nuanțele calculării sumei taxei, procedura de plată și specificul înmatriculării mașinii.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, plătitorul de taxe este partea la care este înregistrat vehiculul la încheierea unui contract de leasing.

Pentru a verifica acest lucru, să trecem la Artă. 357 Codul Fiscal al Federației Ruse:

Contribuabilii (în continuare în acest capitol - contribuabili) sunt persoanele cărora, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt înmatriculate vehicule care sunt recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu articolul 358 din prezentul cod, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel. .

La încheierea unui acord, părțile au posibilitatea de a decide asupra cine să înregistreze fondurile. Cel mai adesea este înregistrată pe numele locatarului, dar nu sunt excluse cazuri când înregistrarea se face și pe numele locatarului. Dacă mașina este înmatriculată la locatar, atunci există o așa-numită înregistrare temporară până la sfârșitul perioadei de plată pentru suma conform contractului.

Informații despre înregistrarea temporară pot fi găsite în Artă. 52-54 Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din 08.07.2013 Nr. 605„Cu privire la aprobarea reglementărilor administrative ale Ministerului Afacerilor Interne al Federației Ruse pentru furnizarea de servicii de stat pentru înmatricularea autovehiculelor și remorcilor pentru acestea.”

Artă. 52. Înmatricularea vehiculelor pentru o perioadă limitată se efectuează în legătură cu vehiculele:

• fiind subiect de leasing;
• angajații misiunilor diplomatice, oficiilor consulare, personalului administrativ, tehnic și de serviciu al misiunilor diplomatice, oficiilor consulare acreditate la Ministerul Afacerilor Externe al Rusiei;
• cetăţeni străini sau apatrizi;
• persoane juridice străine la locația diviziilor separate;
• importate temporar în Federația Rusă pentru o perioadă mai mare de 6 luni.

Artă. 53. La înmatricularea vehiculelor, inclusiv pentru o perioadă limitată, se efectuează procedurile administrative prevăzute la paragraful 32 din Reglementările administrative.

Artă. 54. La prelungirea perioadei de înmatriculare a unui vehicul înmatriculat pe o perioadă limitată, acesta nu va fi inspectat.”

Astfel, chiar și la încheierea unui contract, este necesar să discutăm cu locatorul problema plății plății auto și anume cui vor fi eliberate fondurile și care parte va suporta costurile suplimentare.

Înmatricularea unei mașini pe numele unui locatar este o procedură foarte complexă, mai ales în Sankt Petersburg. Deci, de exemplu, conform Decretul nr. 3/2008 Comisia pentru asigurarea siguranței rutiere în subordinea guvernatorului Sankt Petersburg din 17 decembrie 2008 „Cu privire la situația transportului rutier din Sankt Petersburg”, pentru pentru a înmatricula o mașină pentru o organizație, care l-a închiriat, este necesar ca următoarele două conditii:

• o persoană juridică trebuie să aibă propria flotă de vehicule(zona de depozitare a vehiculelor);
• o persoană juridică trebuie să aibă personal un angajat care are studiile adecvate pentru a menține vehiculele în stare bună de funcționare.

Fără a respecta aceste condiții și în timp ce vă aflați în Sankt Petersburg, nu veți înregistra mașina la compania dumneavoastră.

Locatorii, de regulă, sunt companii care au deja propriul parc auto și o persoană care se ocupă de întreținerea mașinilor. Prin urmare, cel mai adesea mașina este înmatriculată pe numele locatorului, și nu pe numele locatarului.

Când înregistrați o mașină pentru locatar, funcționează una dintre următoarele două scheme:

1. La efectuarea unei achiziții auto a începe înregistrat la societatea de leasing, și apoi efectuat înregistrare temporară pentru locatar. În acest caz, plata plății de transport rămâne la firma locator atât în ​​perioada de înregistrare pentru firma locatar, cât și după expirarea contractului (dacă locatarul nu intenționează să cumpere mașina).
2. Dacă mașina este înmatriculată la cumpărare imediat la locatar pentru o perioadă temporară, atunci pe toată perioada de valabilitate a contractului fa o plata va trebui sa firma care a preluat proprietatea mașinii.

Procedura de plată a taxei rutiere la închirierea unui autoturism în 2019

Înainte de a începe să studiem procedura de plată a taxei auto, care este în vigoare în 2019, vom lua în considerare două Caracteristici de interacțiune cu locatorul în timpul tranzacțiilor:

1. La înmatricularea unei mașini pentru locator plata se calculeaza in functie de curs, care actioneaza în regiunea în care este înregistrată societatea de leasing. Dacă doriți să economisiți taxe, acordați mai multă atenție acestei caracteristici și găsiți un locator care este înregistrat într-o regiune cu cote de impozitare scăzute.
2. Dacă mașina este înmatriculată pe numele locatorului, atunci plată voi incluse în valoarea principală a plăților de leasing. Mai mult, acesta va fi majorat cu 18%, deoarece... De regulă, serviciile companiilor de leasing sunt supuse TVA-ului.

Deci, dacă responsabilitatea plății cade pe umerii dvs., atunci mai întâi trebuie să o calculați. Totul poate fi găsit în Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 362, alineatul 2), precum și în legi regionale. Pentru camioane și mașini parametrul principal este putere, care se exprimă în cai putere. Acordați o atenție deosebită cotei de impozitare specificate în legile regionale: de exemplu, chiar și într-o regiune, rata poate varia semnificativ, în special în Moscova și regiunea Moscovei.

Când calculați, nu uitați de nuanțe precum coeficientul crescător și. În funcție de costul mașinii, precum și de data fabricării acesteia, factorul de creștere poate varia de la 1,1 la 3.

Valoarea taxei se calculează ținând cont factor de multiplicare conform Artă. Nr. 362 Codul fiscal al Federației Ruse:

• 1.1 - în ceea ce privește autoturismele cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 2 până la 3 ani;
• 1.3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 1 până la 2 ani;
• 1.5 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, nu a trecut mai mult de 1 an de la anul de fabricație;
• 2 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, nu au trecut mai mult de 5 ani de la anul de fabricație;
• 3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație din care nu au trecut mai mult de 10 ani;
• 3 - pentru autoturisme cu un cost mediu de 15 milioane de ruble, al căror an de fabricație nu are mai mult de 20 de ani.
• În acest caz, calculul perioadelor specificate în acest alineat începe cu anul de fabricație al autoturismului corespunzător.

Pentru proprietari camioane se aplica si legea conform sistemului Platon. Dacă greutatea vehiculului depășește 12 tone, apoi de la proprietarii de mașini se aplică taxe suplimentare Cu toate acestea, taxa poate fi redusă exact cu valoarea acestei taxe.

Da, conform Artă. 264 Codul Fiscal al Federației Ruse plata se virează mai întâi la buget, iar apoi se face o deducere pentru cuantumul taxei conform sistemului Platon. Plătiți plata este posibil ca anticipat, asa de la sfârşitul perioadei de raportare, care durează un an calendaristic.

Leasingul a devenit recent foarte popular. Face posibilă obținerea vehiculului necesar într-un timp scurt. Dar utilizarea leasingului ridică un număr mare de întrebări legate de modul în care se realizează impozitarea. Una dintre ele: cine plătește taxa de transport - locatorul sau locatarul?

Leasingul este o tranzacție care implică 3 părți:

1. Locatorul;
2. Locatarul;
3. Vanzator.

Tranzactia de leasing este formalizata in contract. Se precizează că persoana care deține vehiculul trebuie să plătească impozit pe autoturisme. Proprietarul bunului închiriat poate fi atât locatorul, cât și destinatarul contractului de închiriere.

Potrivit articolului 357 din Codul fiscal al Federației Ruse, cetățenii cărora mașina a fost înmatriculată anterior trebuie să plătească taxa de transport pentru o mașină. Deci dacă mașina aparține efectiv locatorului, taxa de transport este plătită de acesta. Dacă proprietatea este reînregistrată pe numele beneficiarului leasingului, destinatarul trebuie să plătească impozit.

Particularități

Atunci când se stabilește cine plătește impozite, merită să se ia în considerare faptul că diferitele regiuni nu stabilesc aceleași rate. Ele pot diferi semnificativ. Calculul impozitului se efectuează la ratele regiunii specifice în care locuiește contribuabilul.

De asemenea, este important să se ia în considerare disponibilitatea beneficiilor într-o anumită regiune. De exemplu, în Teritoriul Krasnodar, taxele au fost reduse pentru companiile care operează în sectorul agricol.

Dacă toți factorii de mai sus nu sunt luați în considerare, prețul proprietății poate crește semnificativ. Disponibilitatea beneficiilor și a ratelor reduse va permite contribuabilului să primească beneficii semnificative.

Persoanele fizice trebuie să plătească taxa auto conform notificarii transmise de fisc.

Cum se plătește impozitul?

Persoanele juridice pot plăti taxa de transport atunci când închiriază:

1. În fiecare trimestru, adică plăți în avans;
2. După încheierea perioadei de raportare.

Organizațiile calculează în mod independent taxele pentru toate tipurile de transport.

Pentru verificarea corectitudinii deducerilor fiscale, la sfarsitul perioadei de raportare se intocmeste o declaratie si se transmite organelor fiscale.

La ce duce întârzierea plății?

Pentru ziua de întârziere, contribuabilului i se va percepe o penalitate. Se stabilește și o amendă de 20% din datoriile restante.

În cazul în care contribuabilul nu plătește penalități și dobânzi, aceasta va duce la impunerea unor restricții privind utilizarea conturilor curente ale companiei. De asemenea, proprietatea poate fi confiscată de la contribuabil, iar deseori sunt impuse restricții privind părăsirea țării.

De asemenea, pot fi aplicate amenzi pentru următoarele încălcări:

1. Lipsa înmatriculării vehiculelor în baza unui contract de leasing, în situația în care, conform actelor, ar fi trebuit să se efectueze înregistrarea;
2. Întârziere în trimiterea declarației fiscale;
3. Furnizarea de informații false cu privire la vehicul către autoritățile fiscale.

Pentru cine este mai profitabil să înmatriculeze un vehicul?

Dacă, atunci când efectuați o tranzacție de leasing, vă gândiți cine ar trebui să înregistreze mașina, atunci ar trebui să vă bazați pe beneficii. Atunci când calculați toate nuanțele, este important să aflați subtilitățile tranzacției de leasing.

Este important să luați în considerare și să comparați indicatorii financiari, schimbările lor probabile sau condițiile din societatea de leasing atunci când alegeți o metodă de înmatriculare a unui autoturism.

Beneficiarul de leasing cheltuiește resurse financiare nu numai pentru utilizarea mașinii, ci și pentru plata impozitelor atât în ​​timpul deținerii temporare a mașinii, cât și în timpul deținerii ulterioare a vehiculului în mod permanent.

Există două opțiuni pentru înmatricularea unei mașini în baza unui contract de leasing:

1. Înregistrarea ca locator. În această situație, locatorul va trebui să plătească impozit pe perioada contractului.
2. Înregistrare pentru locatar. Mașina devine proprietatea locatarului.

Dacă în contract nu este prevăzută răscumpărarea ulterioară a mașinii, atunci la sfârșitul contractului de leasing, locatorii plătesc taxa de transport. Dacă în viitor apare un nou proprietar al mașinii, taxa va fi plătită de persoana la care a fost înmatriculată mașina.

Dacă acordul nu conține condiții care să indice persoana care trebuie să plătească taxa de transport, atunci este necesar un acord suplimentar. Acest document va fi o anexă suplimentară la acordul principal. Se va preciza că mașina este închiriată, că o anumită persoană trebuie să plătească taxa și că înmatricularea s-a făcut pe un anumit nume.

Alegerea persoanei responsabile cu plata impozitului ar trebui să se bazeze pe o analiză completă a tuturor aspectelor acordului. Adesea, locatorii fără scrupule asupra cărora este înmatriculată mașina își transferă locatarul responsabilitatea plății impozitelor. Totodată, conform termenilor din document, se presupune că în cuantumul plăților de leasing va fi inclusă și suma taxei de transport.

Nuanțe privind procedura de plată a impozitului

Dacă articolul închiriat este înregistrat la destinatarul leasingului de ceva timp, atunci informațiile despre această mașină vor fi trimise la locația destinatarului leasingului.

Din acest motiv, există o incertitudine cu privire la procedura de plată a taxei pe vehicul.

Pe de o parte, pentru un articol înregistrat în leasing, taxa de transport trebuie plătită de locator. La urma urmei, el este proprietarul locului său de reședință. Pe de altă parte, datele despre mașină nu mai sunt raportate organului fiscal de la locul de reședință al locatorului.

Deoarece mașina este înregistrată temporar la destinatarul leasingului, informațiile despre acest vehicul vor fi trimise exact la locul de reședință al beneficiarului leasingului. Deci autovehiculul nu este înmatriculat la fisc la locul de reședință al locatorului-proprietar.