Diferă de asigurare prin faptul că fondurile depuse în cont pot fi investite în proiecte promițătoare. Dacă se află sub jurisdicția Fondului de pensii sau a Vneshtorgbank, atunci fondurile de economii pot fi transferate către orice societate de administrare aleasă de cetățean.
Pentru acei lucrători care lucrează oficial, Compania alocă lunar 22% din salarii contribuțiilor la pensie. Din aceste 22%, 6% sunt alocate porțiunii de economii. Lucrătorii au dreptul să aleagă o altă schemă și să trimită toate cele 22% din transferuri către compania de asigurări (nr. 424-FZ).
După pensionare, banii din contul de economii pot fi returnați, acest lucru este discutat în detaliu în nr. 360-FZ. Rambursările se pot face sub diferite forme:
- când toate fondurile sunt returnate integral.
- Plățile de pensie, care se numesc urgente. Se primesc lunar, perioada de primire este determinata de cetatean, dar nu poate fi mai mica de 10 ani.
- moştenitorii numiţi în testament vor primi o dată întreaga sumă.
Este posibil să te întorci?
Câți bani vor fi disponibili pentru un cetățean depinde de starea contului său personal. Punctul de plecare va fi data de la care i se va atribui o sumă forfetară.
Dacă vorbim de pensie urgentă, va veni în fiecare lună. Suma va fi primită în perioada pentru care cetățeanul a fost asigurat. Dar merită luat în considerare că această perioadă nu poate fi făcută mai puțin de 10 ani. Diferența dintre partea de economii și partea de asigurare este că fondurile pot fi lăsate în moștenire moștenitorilor.
Cine are dreptul să facă asta?
pe care a ajuns la o anumită vârstă și a încetat să lucreze.În plus, acei cetăţeni care s-au pensionat anticipat pot conta pe ei.
Aceștia ar putea transfera suma în următoarele moduri:
- personal;
- fondurile ar putea fi creditate în cont ca urmare a transferurilor de la angajator;
- de la stat;
- din profitul primit ca urmare a investiției;
- capitalul de maternitate și profitul care a venit după transferul capitalului de maternitate în partea finanțată prin investiții de fonduri.
Dacă vorbim de o sumă forfetară, aceasta presupune transferul tuturor banilor disponibili în contul de pensie capitalizat.
Următoarele categorii de persoane pot conta pe primirea de fonduri:
- Cine primește plăți de invaliditate sau angajamente din cauza pierderii unui susținător de familie. Aceștia sunt acei cetățeni care primesc pensii sociale, dar nu au dobândit dreptul la pensie de muncă, pentru că fie nu au experiență în muncă, fie nu au punctele necesare.
- Persoane care au dreptul la pensie de pensie (chiar și cu pensionare anticipată), dar a căror valoare lunară a economiilor este de 5% sau mai puțin, dacă luăm în considerare raportul față de suma totală a părții de asigurare.
Cum să returnezi fondurile?
Procedura nu este complicată, constă din următorii pași:
- Mai întâi trebuie să contactați organizația care a fost încredințată cu gestionarea banilor. Pentru a afla cine se ocupa exact de management, trebuie sa contactati Fondul de Pensii. Puteți obține informații la MFC sau puteți emite un extras prin intermediul Serviciilor de stat.
- Dacă banii sunt în Fondul de pensii, atunci trebuie mai întâi să selectați o sucursală a fondului. O cerere de procesare a plăților poate fi depusă prin poștă sau prin intermediul unui reprezentant.
- Trebuie să vă aduceți pașaportul și SNILS la PF. În plus, trebuie să scrieți o declarație.
- Dacă plățile vor fi emise concomitent cu pensia de asigurare, trebuie să atașați carnetul de muncă, precum și alte documente care confirmă vechimea în muncă. Trebuie să scrieți o cerere.
Serviciul fiscal federal pentru regiunea Astrakhan
Din 2008, capitolul 23 din Codul fiscal prevede un nou cost pentru contribuțiile la pensie plătite în temeiul acordurilor de pensii nestatale. Cum să confirmi dreptul de a-l primi și ce documente să prezinți pentru aceasta?
Acordurile de pensii nestatale (denumite în continuare acorduri de pensii) se încheie cu organizații non-profit specializate - fonduri de pensii nestatale (FNP), care trebuie să dețină licență pentru a desfășura activități de furnizare de pensii nestatale în conformitate cu prevederile Legea federală din 05/07/98 nr. 75-FZ „Cu privire la fondurile nestatale de pensii”. fonduri de pensii” (denumită în continuare Legea nr. 75-FZ).
Conform contractului de pensie, investitorul fondului plătește contribuții la pensie către FPN, iar FPN plătește participantului sau participanților la fond (dacă acordul este încheiat în relație cu mai multe persoane) o pensie de stat. Investitorul are dreptul de a încheia un acord pentru el însuși (caz în care acționează și ca participant) sau pentru o altă persoană fizică.
O pensie non-statală este atribuită și plătită dacă un participant la fond are motive de pensie (articolul 3 din Legea nr. 75-FZ). Acestea sunt condițiile de atribuire a pensiilor stabilite de legislația Federației Ruse la momentul încheierii acordurilor de pensii. Cu alte cuvinte, acestea sunt temeiurile atribuirii pensiilor de stat. În același timp, acordurile de pensie pot oferi motive suplimentare pentru ca un participant la acord să dobândească dreptul de a primi o pensie non-statală. Acest lucru este prevăzut în articolul 10 din Legea nr. 75-FZ.
În cazul rezilierii anticipate a contractului de pensie, FNP plătește o sumă în numerar (răscumpărare). În plus, în funcție de termenii acordului, destinatarul acestuia poate fi fie un investitor, fie un participant la fond.
Cum se determină baza impozitului pe venitul personal pentru contractele de pensie
Din 2008, modificările aduse Codului Fiscal prin Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 216-FZ au intrat în vigoare. Astfel, paragraful 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse este completat de paragraful 4. Acesta stabilește un nou tip de deduceri ale impozitului social în legătură cu cheltuielile contribuabililor pentru furnizarea de pensii non-statale. Astfel, la determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe venit pentru care se stabilește o cotă de 13%, contribuabilii care sunt contribuabili FPN au posibilitatea de a reduce baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice cu cuantumul acestei deduceri fiscale. Baza este paragraful 3 al articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Deducerea impozitului social specificat este prevăzută în cuantumul contribuțiilor la pensie plătite de contribuabilul-contribuitor în perioada fiscală (an calendaristic) în temeiul unui acord (acorduri) de pensii nestatale încheiate cu un fond de pensii nestatal în favoarea sa și (sau) în favoarea soțului său (inclusiv văduv, văduv), părinților (inclusiv părinților adoptivi), copiilor cu dizabilități (inclusiv copiilor adoptați sub tutelă (tutela). O astfel de deducere este prevăzută în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate, dar nu mai mult peste 100.000 de ruble în perioada fiscală (p. 2 Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Prevederile paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse se aplică raporturilor juridice care au apărut de la 1 ianuarie 2007, adică pentru acele sume de cheltuieli în temeiul acordurilor de pensii nestatale, a căror plată a fost realizat de contribuabili - contribuabili FPN de la 1 ianuarie 2007.
Alineatul 1 al articolului 213.1 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește următoarele. La calcularea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în temeiul acordurilor de pensii nestatale încheiate cu fondurile nestatale de pensii nu se iau în considerare următoarele:
Sumele de pensii plătite în temeiul acordurilor de pensie încheiate de contribuabili individuali în beneficiul lor;
- cuantumul contribuțiilor la pensie în temeiul acordurilor de pensie încheiate de organizații și alți angajatori în favoarea salariaților;
- cuantumul contribuțiilor la pensie în temeiul convențiilor de pensie încheiate de contribuabili-cotizatori în favoarea altor persoane fizice - părți la contracte.
Totodată, potrivit paragrafului 2 al articolului 213.1 din Codul fiscal, la determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în temeiul contractelor de pensii încheiate cu fondurile de pensii nestatale se țin cont de următoarele:
Sumele pensiilor persoanelor fizice plătite în baza contractelor de pensii încheiate de organizații și alți angajatori în favoarea angajaților;
- cuantumul pensiilor plătite în baza contractelor de pensie încheiate de persoane fizice - contribuabili în favoarea altor persoane fizice - părți la acord;
- sumele în numerar (răcumparare) minus sumele plăților (contribuțiilor) efectuate de un contribuabil individual în favoarea acestuia, care sunt supuse plății în conformitate cu regulile de pensie și condițiile contractelor de pensie încheiate cu FNP, la încetarea anticipată a acestor acorduri ( cu excepția cazurilor de încetare anticipată a acestora din motive independente de voința părților, sau de transfer a sumei de răscumpărare către un alt fond de pensii nestatal), precum și atunci când termenii acestor acorduri se modifică în ceea ce privește perioada de valabilitate a acestora.
Sumele transferate sunt supuse impozitării la sursa plăților, care este fondul de pensii nestatal corespunzător.
De la 1 ianuarie 2008, sumele plăților (contribuțiilor) efectuate de un contribuabil-contribuitor în temeiul unui contract de pensie, pentru care contribuabilului i s-a prevăzut o deducere a impozitului social stabilit la alin.4 alin.1 al articolului 219 din impozit. Codul Federației Ruse, sunt supuse impozitării la plata sumei monetare (de răscumpărare). O excepție o constituie cazurile de reziliere anticipată a acordului specificat din motive care nu sunt voinței părților, sau transferul sumei bănești (răcumparare) către un alt fond de pensii nestatal.
NOTĂ
Investitorul NPF nu este rezident al Federației RuseContribuabili - contribuabili FNP care nu sunt recunoscuți ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse nu au dreptul de a aplica deduceri fiscale sociale, inclusiv cele prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, la stabilirea baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Cert este că, conform paragrafului 3 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, la impozitarea veniturilor primite de persoane fizice - nerezidenți ai Federației Ruse, se utilizează o cotă de 30%.
Un fond de pensii nestatal, atunci când plătește în numerar (răcumparare) sume către un investitor individual, este obligat să rețină impozitul pe venitul personal calculat pe venit egal cu suma plăților (contribuțiilor) plătite de contribuabil în temeiul prezentului acord pentru fiecare an calendaristic în pe care acest investitor avea dreptul să primească impozitul social deducerea prevăzută la paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În cazul în care investitorul depune o adeverință eliberată de organul fiscal de la locul de reședință și care confirmă neprimirea (sau primirea) deducerii impozitului social menționat, FNP nu reține (și nu calculează) cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice care face obiectul retinerea.
Participantul la acordul de pensie este o rudă apropiată a investitorului
În situațiile în care, în condițiile contractului de pensie, un participant este unul dintre rudele apropiate ale investitorului, dreptul de a primi suma de răscumpărare aparține persoanei (participantului) în favoarea căreia a fost încheiat acordul. În cazul rezilierii anticipate a unui contract de pensie sau a unei modificări a termenilor acestuia cu privire la perioada de valabilitate a acordului (cu excepția cazurilor de reziliere a contractului de asigurare din motive independente de voința părților, sau transferul sumei de răscumpărare către un alt FNP ) și restituirea către participant a sumei de răscumpărare plătibilă în conformitate cu pensia Conform regulilor și condițiilor acordului încheiat de investitor cu FPN, venitul primit de participant este supus impozitării la sursa plății, care este NPF-ul corespunzător.
REFERINŢĂ
Certificat de primire (neprimire) a unei deduceri fiscaleFormularul certificatului care confirmă neprimirea (sau primirea) deducerii impozitului social specificat la paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din noiembrie 12, 2007 Nr MM-3-04/625@. Pentru a-l primi, contribuabilul depune la organul fiscal de la locul de reședință o cerere scrisă corespunzătoare, copii ale acordului (acordurilor) de asigurare a pensiei nestatale și documente de plată care confirmă plata contribuțiilor la pensie de către contribuabilul-contribuitor în temeiul prezentului acord (acorduri).
Aplicația reflectă detaliile acordurilor încheiate de contribuabil, precum și informații despre agentul fiscal - FNP la care se depune certificatul. Contribuabilul poate depune cererea și documentele enumerate personal, printr-un reprezentant autorizat, sau o poate trimite prin poștă.
Certificatul este semnat de șeful (adjunctul șefului) organului fiscal. Este certificat de sigiliul organului fiscal, pe acesta sunt aplicate un număr de ordine și data emiterii.
Să spunem că în cursul examinării cererii și a documentelor depuse de contribuabilul-investitor, se constată că această persoană nu are dreptul la deducerea impozitului social prevăzută la alin.4 alin.1 al art.219 din Codul fiscal. a Federației Ruse. În acest caz, contribuabilului i se transmite un mesaj scris în care se precizează motivele refuzului de a elibera un certificat. Este semnat de șeful (adjunctul șefului) organului fiscal.
În scopul impozitării sumelor de răscumpărare primite de către participanții individuali în legătură cu rezilierea acordurilor de pensii nestatale, statutul de rezident fiscal (nerezident) al Federației Ruse este determinat la data plății sumei de răscumpărare. contribuabilului-participant.
La determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în raport cu suma de răscumpărare primită de un participant la acord (în cazul rezilierii anticipate a contractului de pensie de către un contribuabil individual), valoarea contribuțiilor la pensie efectuate de contribuabilul-contribuitor este nededus.
Astfel, doar la impozitarea sumei de răscumpărare plătită direct investitorului, FNP este obligat să deducă sumele contribuțiilor la pensie efectuate de contribuabilul-contribuitor pentru fiecare an calendaristic în care acesta nici nu a avut încă dreptul să primească un impozit social. deducerea stabilită la paragraful 4 al paragrafului 1 Articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (pentru perioadele fiscale anterioare datei de 1 ianuarie 2007) sau nu a folosit-o pentru 2007 și anii calendaristici următori. Mai mult, acest lucru trebuie confirmat printr-un certificat eliberat de organul fiscal de la locul de reședință al contribuabilului.
Confirmarea documentară a dreptului de a primi o deducere a impozitului social
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei primește cereri privind confirmarea documentară de către contribuabili a dreptului de a primi o deducere a impozitului social pentru sumele contribuțiilor la pensie plătite către fondurile de pensii nestatale înregistrate în Federația Rusă. Ca răspuns la aceasta, precum și pentru a crea un regim de națiune cea mai favorizată atunci când contribuabilii își exercită acest drept, Serviciul Fiscal Federal a pregătit clarificări. Acestea au fost aduse la cunoștința autorităților fiscale prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 05.05.2008 nr. ШС-6-3/331@.
Scrisoarea menționată, în special, precizează că această deducere a impozitului social este prevăzută pe baza unei cereri scrise din partea contribuabilului la depunerea unei declarații în formularul 3-NDFL la organul fiscal la sfârșitul perioadei fiscale. În plus, pentru a primi o deducere a impozitului social, contribuabilul trebuie să prezinte documente care confirmă cheltuielile sale efective pentru asigurarea pensiei de stat efectuate începând cu 1 ianuarie 2007:
Acord (acorduri) de asigurare a pensiei nestatale, conform căruia contribuabilul-contribuitor se obligă să plătească contribuții la pensie către FNP în favoarea sa și (sau) în favoarea celeilalte părți la acord;
- documente de plată care confirmă plata contribuțiilor la pensie de către contribuabilul-contribuitor (în special, ordine de plată dacă contribuțiile la pensie sunt plătite din contul curent al contribuabilului);
- documente care confirmă relația cu persoanele fizice - părți la convenții, în favoarea cărora contribuabilul-contribuabil a plătit contribuții la pensie.
În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 august 2006 nr. SAE-6-04/876 „Cu privire la anumite aspecte legate de acordarea deducerilor fiscale sociale” se explică următoarele. Contribuabilii au dreptul să prezinte autorităților fiscale nu numai copii legalizate ale documentelor care confirmă dreptul lor de a primi deduceri fiscale sociale, ci și copii ale documentelor relevante care sunt certificate direct de către contribuabili înșiși cu o transcriere a semnăturii și a datei lor. certificare. Dar numai cu condiția ca originalele acestor documente să fie prezentate angajatului departamentului pentru lucrul cu contribuabilii la depunerea unei declarații fiscale în formularul 3-NDFL, care este obligat să facă o notă despre conformitatea copiilor documentelor depuse. de către contribuabil cu originalele și se pune data acceptării acestora de către organul fiscal.
FNP-urile au dreptul de a desfășura activități pentru furnizarea de pensii nestatale ale participanților la fond, în conformitate cu acordurile de furnizare de pensii nestatale, de la data primirii licenței, în modul prevăzut de legislația Federației Ruse. Prin urmare, contribuabilul-investitor trebuie să depună, împreună cu alte documente justificative, o copie a licenței FPN, certificată prin semnătura directorului și sigiliul FPN. Cu toate acestea, o copie a licenței nu este furnizată în cazurile în care o referire la detaliile licenței este cuprinsă în contractul de pensie încheiat de contribuabil cu FNP.
Să presupunem că fondurile pentru plata serviciilor de tratament sau pentru a plăti formarea au fost transferate la cererea contribuabilului de către angajatorul acestuia (din contul curent al angajatorului), iar angajatul rambursează angajatorului cheltuielile efectuate la cererea acestuia din sumele remunerației plătite acestuia. de către angajator. Într-o astfel de situație, se poate prevedea o deducere de impozit social pentru cele în care contribuabilul a rambursat efectiv cheltuielile efectuate de angajator. Faptul rambursării de către contribuabil a fondurilor transferate de către angajator la cererea salariatului se confirmă printr-o adeverință corespunzătoare eliberată de angajator. Asemenea clarificări sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 august 2006 Nr. SAE-6-04/876.
Pe baza prevederilor scrisorii menționate, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei consideră că este posibilă aplicarea unei proceduri similare în cazurile în care fondurile pentru plata contribuțiilor la pensie în temeiul unui acord cu un fond de pensii nestatal încheiat de un contribuabil-contribuabil sunt transferat la cererea acestui investitor de către angajatorul acestuia (din contul curent al angajatorului). Salariatul rambursează angajatorului cheltuielile efectuate la cererea acestuia din sumele remunerației plătite de angajator. Apoi, deducerea impozitului social specificată la paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi prevăzută tocmai pentru perioada fiscală în care contribuabilul-contribuabil a rambursat efectiv cheltuielile efectuate de angajator. Faptul rambursării de către contribuabil a fondurilor transferate de angajator la cererea salariatului pentru plata contribuțiilor la pensie se confirmă printr-un certificat corespunzător eliberat de angajator.
Să presupunem că angajații unei întreprinderi (organizații) au încheiat acorduri de pensii nestatale cu un fond de pensii nestatali. În acest caz, contribuțiile la pensie sunt plătite lunar în contul FPN de către departamentul de contabilitate al întreprinderii (organizației) într-un singur ordin de plată cu un registru atașat, care conține informații despre contribuabili și sumele contribuțiilor. Suma necesară pentru transfer este dedusă direct din salariul deponenților. În situația în cauză, contribuabilii, atunci când solicită o deducere fiscală, sunt, de asemenea, obligați să depună la organul fiscal, certificate în forma stabilită, extrase din registrele anexate ordinelor de plată, cu indicarea informațiilor despre un anume investitor și sumele de contribuţiile la pensie virate în numele său în perioada fiscală.
Notă: contribuțiile la pensie plătite în numele contribuabilului-cotizator, dar dintr-un cont curent care nu îi aparține (de exemplu, dintr-un cont curent deschis pe numele soțului său, al unuia dintre părinți sau copiilor), nu pot fi recunoscute ca cheltuielile contribuabilului-contribuitor la efectuarea cărora acesta are dreptul de a primi o deducere fiscală. În același timp, un extras cu privire la statutul contului de pensie al contribuabilului-contribuitor într-un fond de pensii nestatal nu este un document care confirmă plata contribuțiilor la pensie de către contribuabil însuși. Aceasta înseamnă că, pentru a primi o deducere a impozitului social, extrasul nu înlocuiește documentele de plată care confirmă cheltuielile efective ale contribuabilului pentru asigurarea pensiei nestatale efectuate începând cu 1 ianuarie 2007.
Levadnaya T.Yu.
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a II-a
Publicația a fost pregătită cu participarea specialiștilor de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei
Revista „Curierul fiscal rusesc” nr. 11 pentru 2008
„Curierul fiscal rus”, 2010, N 23
Începând cu anul 2010, angajatorul are dreptul de a acorda o deducere socială pentru impozitul pe venitul personal angajaților care au încheiat acorduri de pensii nestatale cu FNP. Să ne gândim la ce puncte ar trebui să acorde atenție.
Un acord de pensii non-statale este un acord între fondul relevant și investitorul acestuia. În baza acestui acord, investitorul se obligă să plătească contribuții la pensie către FNP, iar acesta din urmă se obligă să plătească o pensie de stat către participant(i) la fond (articolul 3 din Legea federală nr. 75-FZ din 05/07/). 1998). Conform acordului, nu numai organizația, ci și angajatul acesteia au dreptul de a contribui în favoarea participantului și atât angajatul însuși, cât și membrii familiei sale - soț, părinți (inclusiv părinți adoptivi), copii cu handicap ( inclusiv adoptati) care sunt sub tutelă (tutela).
Notă. Faptul că un participant poate acționa ca investitor în beneficiul său este prevăzut la art. 3 din Legea federală din 05/07/1998 N 75-FZ.
Un angajat care a încheiat un acord de pensii non-statale are dreptul de a contacta angajatorul cu o cerere de deducere a contribuțiilor la pensie din plățile în favoarea sa (de exemplu, din salarii) și de a le transfera la un fond de pensii nestatal. Totodată, acest angajat poate primi de la angajator o deducere a impozitului social în cuantumul contribuțiilor la pensie reținute și plătite în perioada fiscală.
Când poate un angajator să ofere o deducere?
Organizația, în raport cu veniturile plătite angajaților, este recunoscută ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Aceasta rezultă din paragraful 1 al art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, este obligat să calculeze, să rețină din veniturile acestora și să plătească la buget suma impozitului pe venitul personal. Pentru veniturile care sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota stabilită de clauza 1 a art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%), baza de impozitare este definită ca expresia monetară a unui astfel de venit supus impozitării, redusă cu valoarea deducerilor fiscale prevăzute la art. Artă. 218 - 221 Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este indicat la paragraful 3 al art. 210 Codul fiscal al Federației Ruse.
Una dintre aceste deduceri este o deducere a impozitului social în valoare de plătită de contribuabilîn perioada fiscală contributii la pensieîn temeiul acordului (acordurilor) privind furnizarea de pensii nestatale și (sau) prime de asigurare conform acordului (acordurilor) de asigurare voluntară de pensie (clauza 4, alineatul 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mai mult, contribuabilul poate încheia astfel de acorduri cu un fond de pensii nestatal (organizație de asigurări):
- în favoarea propriei și (sau) în favoarea unui soț (în favoarea unei văduve, văduv);
- părinţii (inclusiv părinţii adoptivi);
- copii cu dizabilități (inclusiv copiii adoptați sub tutelă (tutela)).
Notă. Contribuabilii cu impozitul pe venitul personal sunt persoane fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și cei care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse și care primesc venituri din surse din Federația Rusă (clauza 1 a articolului 207 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Din 2010, deducerile pentru cheltuielile privind furnizarea de pensii nestatale și (sau) asigurările voluntare de pensie pot fi asigurate de un agent fiscal (angajator). Baza - alin. 2 p. 2 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, introdus prin Legea federală nr. 202-FZ din 19 iulie 2009 (denumită în continuare Legea nr. 202-FZ). Anterior, această deducere era asigurată doar de organul fiscal la sfârșitul perioadei fiscale când contribuabilul a depus o declarație în Formularul 3-NDFL și documentele justificative corespunzătoare. Astfel, din acest an, respectiva deducere fiscală poate fi acordată contribuabilului înainte de încheierea perioadei fiscale când acesta ia legătura cu angajatorul.
Notă. Perioada fiscală pentru impozitul pe venitul personal este anul calendaristic (articolul 216 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Angajatorul are dreptul de a acorda unui angajat (contribuabil) o deducere a impozitului social pentru costurile de plată a contribuțiilor la un fond de pensii nestatal dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
- în prezența unei cereri corespunzătoare din partea angajatului și a documentelor care confirmă cheltuielile sale reale în aceste scopuri;
- în cazul în care sumele contribuțiilor de asigurare menționate au fost reținute de către angajator din plățile în favoarea salariatului și virate către FNP în conformitate cu acordul (acordurile) de asigurare de pensie nestatală și (sau) asigurări voluntare de pensie.
Notă. Primește de la angajator o deducere fiscală socială prevăzută la alin. 4 alin.1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul nu va putea dacă a plătit contribuții la pensie (asigurare) în mod independent. Într-o astfel de situație, trebuie să contactați autoritatea fiscală la sfârșitul perioadei fiscale pentru a obține deducerea specificată.
După cum sa menționat deja, contribuabilul are dreptul de a încheia acordurile menționate mai sus cu un fond de pensii nestatal și cu o organizație de asigurări atât în favoarea sa, cât și în favoarea soțului/soției (inclusiv a văduvei, văduvei), a părinților ( inclusiv părinții adoptivi), copii cu dizabilități (inclusiv persoanele adoptate sub tutelă (tutela)). Prin urmare, se poate dovedi că nu unul, ci mai multe acorduri de pensie non-statale (asigurare facultativă de pensie) vor fi întocmite pentru el. Într-o astfel de situație, deducerea în cauză este prevăzută în cuantum cheltuielile reale suportate. Cu toate acestea, în combinație cu alte deduceri fiscale sociale, nu poate depăși 120.000 de ruble în perioada fiscală. (alineatul 3, alineatul 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a primi o deducere de la angajator, contribuabilul trebuie să depună o cerere corespunzătoare.
Documente justificative
După cum sa menționat mai sus, angajatorul poate acorda salariatului o deducere fiscală socială prevăzută la paragrafele. 4 alin.1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții: dacă valoarea contribuțiilor în temeiul acordului de asigurare de pensie nestatală (asigurare voluntară de pensie) a fost reținută din plăți în favoarea angajatului și transferată către o instituție non- fond de pensii de stat (organizație de asigurări). Prin urmare, angajatorul trebuie să dețină un contract de pensie non-statală (asigurare voluntară de pensie) sau o copie a acestuia, precum și următoarele documente:
- cererea unui contribuabil care conține o cerere de deducere și transfer de contribuții la pensie (asigurare) din plățile în favoarea acestuia, în conformitate cu acordurile relevante;
- comenzi, extrase de decontare sau decontare care confirmă faptele de deducere a contribuțiilor;
- chitanțe de plată a contribuțiilor, ordine de plată pentru transferul acestora, extrase bancare din contul curent care indică transferul efectiv al contribuțiilor către FNP (organizația de asigurări). În plus, acestea pot fi extrase din registrele atașate ordinelor de plată, care indică informații despre un anumit deponent și sumele contribuțiilor transferate în numele său în perioada fiscală corespunzătoare (dacă contribuțiile sunt transferate de către organizație pentru mai mulți angajați cu un singur ordin de plată) ;
- un extras din contul personal de pensie al contribuabilului, care indică numele complet. contribuabilul, precum și cuantumul contribuțiilor plătite conform acordului relevant în perioada fiscală;
- documente care dovedesc relația salariatului cu persoanele fizice în favoarea cărora se plătesc contribuții la pensie (de asigurare) (certificate de căsătorie, naștere, deces, certificate de invaliditate și adopție, ordin de numire a tutelei (tutela));
- o copie a licenței unui fond de pensii nestatal (organizație de asigurări). Acest document nu este necesar în cazurile în care o referire la detaliile licenței este conținută în acordul de prevedere a pensiei nestatale (asigurare voluntară de pensie), încheiat de contribuabil cu FNP (organizația de asigurări).
Notă. O listă aproximativă a documentelor pe care trebuie să le dețină un angajator pentru a oferi legal unui angajat o deducere a impozitului social pentru costul plății contribuțiilor la un fond de pensii nestatal este prezentată în Scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 08/13. /2010 N 03-04-06/7-176 și din 08/06/2010 N 03 -04-06/7-168.
Codul fiscal nu conține o prevedere conform căreia angajatul trebuie să furnizeze angajatorului și o adeverință de la organul fiscal despre primirea (neprimirea) unei deduceri fiscale sociale. Și acest lucru este logic, deoarece autoritatea fiscală oferă contribuabilului deduceri fiscale sociale după încheierea perioadei fiscale atunci când depune o declarație, iar angajatorul - înainte de sfârșitul perioadei specificate<1>.
<1>Asemenea clarificări sunt date în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 august 2010 N 03-04-06/7-176.
Procedura de acordare a deducerilor de către angajator
Frecvența deducerilor. Agentul fiscal (angajatorul) calculează valoarea impozitului pe venitul personal pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale la sfarsitul fiecarei luni. El face acest lucru în legătură cu toate veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% și acumulate contribuabilului pentru o anumită perioadă, cu compensarea sumei impozitului pe venitul personal reținut în lunile precedente ale perioadei fiscale curente. (clauza 3 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă un angajator reține contribuțiile de pensie (asigurare) din plățile către un angajat lunar și le transferă la un fond de pensii nestatali (organizație de asigurări), atunci ar trebui să reducă baza de impozitare cu valoarea deducerii sociale pentru cheltuielile pe asigurare de pensie non-statală (asigurare voluntară de pensie) lunar.<2>.
<2>Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08/06/2010 N 03-04-06/7-168 și din 07/08/2010 N 03-04-06/7-142.
Să presupunem că unui angajator i se cere să ofere o deducere fiscală socială prevăzută la paragrafe. 4 alin.1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, angajatul nu a aplicat din prima lună a perioadei fiscale. În acest caz, deducerea se face începând cu luna în care contribuabilul a solicitat aceasta și a depus toate actele necesare.<3>.
<3>Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 septembrie 2010 N 03-04-06/6-216.
Referinţă. Este posibil să se ofere o deducere fiscală socială pentru anul precedent în 2010?
Clauzele 2 și 6 ale art. 6 din Legea N 202-FZ prevede că noile prevederi ale paragrafului 2 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2010, se aplică raporturilor juridice care au apărut de la 1 ianuarie 2009. Potrivit acestora, o deducere a impozitului social în valoarea contribuțiilor de pensie (asigurare) plătite de către contribuabil în perioada fiscală în temeiul acordului (acordurilor) de asigurare de pensie nestatală (asigurare facultativă de pensie) poate fi furnizat și contribuabilului înainte de sfârșitul perioadei fiscale când acesta se adresează angajatorului.
Rezultă că angajatorul ar putea oferi o deducere pentru contribuțiile de pensie (asigurare) plătite de contribuabil în 2009 înainte de sfârșitul anului specificat. Având în vedere că perioada fiscală 2009 s-a încheiat, angajatorul ar trebui să recomande angajaților care l-au abordat în anul 2010 cu o cerere de deducere socială specificată pentru anul 2009 să își exercite acest drept și să beneficieze de deducere de la organul fiscal de la locul de reședință prin prezentarea declarație corespunzătoare în formularul 3-NDFL. Acest lucru este menționat în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 septembrie 2010 N 03-04-06/6-216 și din 13 august 2010 N 03-04-06/7-177.
Valoarea deducerii. Angajatorul are dreptul de a oferi o deducere pentru costurile plății contribuțiilor de pensie (asigurare) în perioada fiscală în valoarea costurilor reale suportate pentru furnizarea de pensii nestatale (asigurare de pensie voluntară), dar nu mai mult de 120.000 de ruble. în an. Această valoare limită se determină împreună cu sumele altor deduceri fiscale sociale specificate la paragrafele. 2 - 5 p. 1 lingura. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Să presupunem că într-o perioadă fiscală un contribuabil a suportat cheltuieli pentru formare, tratament și plata contribuțiilor în temeiul unui acord de pensie non-statal. În plus, a plătit contribuții conform acordului (acordurilor) pentru asigurarea voluntară de pensie, precum și contribuții suplimentare de asigurare pentru partea finanțată a pensiei de muncă în conformitate cu Legea federală nr. 56-FZ din 30 aprilie 2008. Într-o astfel de situație, contribuabilul alege în mod independent ce tipuri de cheltuieli și în ce sume sunt luate în considerare în cuantumul maxim al deducerii impozitului social (120.000 RUB pe perioadă fiscală). Acest lucru este menționat în paragraful. 3 p. 2 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Notă. Dacă în perioada fiscală suma cheltuielilor pentru plata contribuțiilor în temeiul acordului (acordurilor) cu NPF (compania de asigurări) atinge valoarea maximă (120.000 RUB), atunci prevederea deducerii corespunzătoare de către angajator este încetată.
Să reținem că, dintre toate tipurile de deduceri fiscale sociale, angajatorul, în calitate de agent fiscal, poate oferi unui angajat doar o deducere a sumei plăților reținute din plăți în favoarea angajatului specificat și contribuțiile plătite în perioada fiscală conform contractului. (acorduri) de furnizare de pensii non-statale (asigurări voluntare de pensie).
Exemplul 1. Manager al Orbita SRL A.A. Petrov a încheiat două acorduri de pensii non-statale în decembrie 2009 - în favoarea lui și a soției sale. În aceeași lună, a depus o cerere de deducere a contribuțiilor la pensie din salariu conform acordurilor din ianuarie 2010 și de a le plăti la FNP. Fiecare dintre acorduri prevede că contribuția lunară la pensie este de 5.500 de ruble. A.A. Petrov a mai transmis la departamentul de contabilitate al Orbita SRL:
- copii ale acordurilor cu fondurile nestatale de pensii;
- o copie a certificatului de căsătorie;
- cerere pentru acordarea unei deduceri fiscale sociale în 2010 în valoare de contribuții la pensie plătite în baza a două acorduri - 120.000 de ruble.
În 2010, reținerea din plăți în favoarea A.A. Petrov și Orbita SRL plătesc contribuții la pensie în fiecare lună în valoare totală de 11.000 de ruble. (5500 rub. + 5500 rub.). Prin urmare, organizația reduce lunar baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice calculat în raport cu A.A. Petrov, pentru o deducere a impozitului social pentru cheltuielile privind pensia nestatală în valoare de 11.000 de ruble.
În noiembrie 2010, valoarea acestor cheltuieli a ajuns la 121.000 de ruble. (11.000 RUB x 11 luni). Aceasta înseamnă că luna aceasta Orbita SRL va furniza A.A. pentru ultima dată pentru perioada fiscală 2010. Petrov primește o deducere fiscală socială, dar nu 11.000 de ruble. pe lună, ca înainte, dar doar 10.000 de ruble. (120.000 RUB - 11.000 RUB x 10 luni).
Să presupunem că un angajat a suportat cheltuieli pentru formare, servicii medicale și contribuții suplimentare de asigurare pentru partea finanțată a pensiei de muncă și intenționează să primească o deducere pentru el de la organul fiscal. Apoi, într-o cerere adresată angajatorului pentru acordarea unei deduceri a impozitului social în valoarea contribuțiilor în temeiul unui acord de pensie nestatal și (sau) în baza unui acord de asigurare voluntară de pensie, acesta poate indica orice sumă de deducere care nu depășește 120.000 de ruble. pentru perioada fiscală<4>.
<4>Explicații similare sunt date în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 septembrie 2010 N 03-04-06/6-216.
Exemplul 2. Să folosim condiția exemplului 1. Să spunem managerul A.A. Petrov plănuia să plătească 70.000 de ruble pentru studiile sale prin corespondență la universitate în 2010. și primesc o deducere socială pentru cheltuielile de formare de la organul fiscal. Prin urmare, într-o cerere adresată angajatorului pentru acordarea unei deduceri fiscale sociale în 2010 pentru costurile plății contribuțiilor la pensie în temeiul acordurilor cu fondurile de pensii nestatale, acesta a indicat suma totală a deducerii în valoare de 50.000 de ruble. (120.000 RUB - 70.000 RUB).
Cheltuieli A.A. Plata de către Petrov a contribuțiilor la pensie în temeiul acordurilor de pensii non-statale în favoarea lui și a soției sale a depășit 50.000 de ruble. deja în mai 2010. Luna aceasta, SRL Orbita a oferit angajatului o deducere fiscală socială pentru ultima dată în perioada fiscală 2010. Suma deducerii este de 6.000 de ruble. (50.000 de ruble - 11.000 de ruble x 4 luni), și nu ca înainte - 11.000 de ruble. pe luna.
Zh.V.Kuzmina
Expert jurnal
„Curier fiscal rus”
Deducerea impozitului social
în temeiul unui acord (acorduri) pentru non-statale
asigurarea pensiei
și asigurări voluntare de pensie
Atenţie! Informații utile.
Utilizarea de către contribuabil a deducerilor impozitului pe proprietate în legătură cu achiziționarea de locuințe (apartament, cameră, casă etc.), precum și a deducerilor sociale pentru cheltuielile de formare, tratament și asigurare facultativă de pensie este dreptul său, nu obligația sa. Prin urmare, nu există termene-limită formale pentru depunerea unei declarații fiscale 3-NDFL în astfel de situații.
În acest caz, n contribuabilii care pretind dreptul de a primi deduceri de proprietate în legătură cu achiziționarea de locuințe sau deduceri fiscale sociale pentru cheltuieli de educație, tratament, asigurări facultative de pensie, au dreptul de a depune o declarație de impozit în conformitate cu f. 3-NDFL să primească aceste deduceri fiscale în orice moment al anului.
Astfel, depuneți o declarație fiscală conform f. 3-NDFL pentru 2018-2016 pentru rambursarea impozitului pe venit atunci când solicitați deducerile fiscale de mai sus, Puteți oricând pe parcursul anului 2019.
Persoanele fizice care participă în mod independent la formarea economiilor lor de pensie pot aplica o deducere a impozitului social de „pensie” și pot primi dreptul la rambursarea impozitului pe venit.
Această deducere a impozitului social și dreptul la rambursarea impozitului pe venit pot fi aplicate la 2 categorii de contribuabili în anul 2018(Clauza 4, Clauza 1, Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
cei care plătesc contribuții la pensie în temeiul unui acord (acorduri) de pensii non-statale încheiat cu un fond de pensii nestatal;
cei care plătesc prime de asigurare în temeiul unui acord (acorduri) de asigurare voluntară de pensie încheiat cu o organizație de asigurări.
Mai mult, puteți încheia astfel de acorduri și puteți plăti contribuții în temeiul acestora nu numai în favoarea dvs., ci și în favoarea soțului dumneavoastră (inclusiv în favoarea unei văduve, văduve), a părinților (inclusiv a părinților adoptivi), a copiilor cu handicap (inclusiv a copiilor adoptați care sunt sub tutelă (tutela)).
Deducerea impozitului social pentru 2018 este prevăzută în valoarea cheltuielilor efective efectuate, dar nu mai mult de 120.000 de ruble.
Dacă deducerea impozitului social în 2018 și dreptul la rambursarea impozitului pe venit în anul curent nu sunt utilizate pe deplin, atunci soldul acestuia nu este reportat în anul următor. Va rămâne nefolosit.
Amintim că deducerea impozitului social pentru anul 2018 și rambursarea impozitului pe venit sunt prevăzute la sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuieli de „pensie”, în baza cererii contribuabilului, care se depune la organul fiscal concomitent cu completarea Declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru 2017 ( paragraful 1, alineatul 4, alineatul 1, alineatul 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pe lângă declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice completată în formularul 3NDFL pentru anul 2018, cererile de deducere a impozitului social și de rambursare a impozitului pe venit, trebuie să depuneți și documentele care confirmă cheltuielile efective (alin. 2, alin. 4, alin. 1, art. 219 din Codul fiscal al Federația Rusă). Vă rugăm să rețineți că Codul Fiscal al Federației Ruse nu a stabilit o listă cu astfel de documente.
eu Te voi ajuta sa intocmesti corect toate actele necesare fiscului pentru a obtine dreptul la deducere fiscala sociala in anul 2018, voi completa o declaratie fiscala conform f. 3-NDFL pentru 2018, și va depune și documente la fisc.
Vă puteți familiariza cu prețurile pentru serviciile pentru completarea unei declarații fiscale în formularul 3-NDFL în secțiunea „Prețuri pentru servicii” .
Vă rugăm să rețineți că puteți completa o declarație de impozit în formularul 3-NDFL pentru cei trei ani anteriori pentru contribuțiile la pensie (sau de exemplu pentru cei doi ani anteriori) cu o reducere semnificativă. Deci, la completarea unei declarații conform f. 3-NDFL pentru cei trei ani anteriori, suma reducerii (reducerea prețului) va fi de 50% pentru fiecare al doilea și al treilea an. De exemplu, dacă costul completării unei declarații 3-NDFL pentru 2018 pentru cheltuieli de pensie sau asigurare este de 800 de ruble, atunci costul completării unei declarații 3-NDFL pentru 2017 va fi de 400 de ruble, iar pentru 2016 prețul va fi de asemenea fie 400 de ruble.
Formulare/şabloane de declaraţii fiscale 3-NDFL
Declarația 3-NDFL pentru 2018 formular de descărcare gratuită (șablon) tiff
Declarația 3-NDFL pentru 2017 formular de descărcare gratuită (șablon) pdf
Efectele reziduale ale reformelor au dat naștere unui concept precum partea finanțată a pensiei. Pe baza valorii acesteia, viitorilor pensionari li se va calcula cuantumul prestațiilor acumulate la împlinirea unei anumite vârste. Acum întreaga populație activă are posibilitatea de a-și majora viitoarea pensie prin contribuții voluntare. Unii oameni profită de această oportunitate, dar nu toată lumea știe dacă au dreptul la prestații sociale (NS).
Este posibil să se deducă impozit pe partea finanțată a unei pensii?
Acest tip de cheltuială se încadrează în posibilitatea de a primi o deducere din categoria socială. Întregul grup de deduceri de această natură are o anumită limită anuală de calcul. Maximul este actualizat în fiecare an și este de 120 de mii de ruble. Aceasta nu este suma rambursării, ci suma fondurilor pentru calcularea deducerii.
Când se utilizează întreaga limită anuală, este permisă o deducere de 15.600 de ruble, pe baza unei rate de 13%. Daca suma nu a atins maximul, atunci nu se reporteaza in perioada fiscala urmatoare, iar deducerea fiscala se calculeaza in functie de cheltuielile efectuate. În același timp, depășirea limitei de 120.000 nu face posibilă primirea unei deduceri de peste 15.600 de ruble.
Exemple de calcule:
- 37.000*13%= 4810 ruble
- 120.000*13%=15.600 de ruble
- 134.000*13%= 15.600 de ruble.
În același timp, nu numai cetățenii, ci și rezidenții săi care locuiesc în țară mai mult de 183 de zile pe an pot primi o deducere de această natură. Merită să știți că, chiar dacă s-a atins limita maximă, dar nu a fost declarat niciun venit impozabil oficial într-un anumit an calendaristic, atunci deducerea nu este permisă în această perioadă fiscală.
În acest caz, dreptul la deducere se păstrează timp de 3 ani dacă solicitantul nu a cunoscut această posibilitate, dar în anul începerii dreptului la deducere persoana trebuie să aibă venit impozabil. Nerezidenții țării nu au posibilitatea de a primi ajutoare sociale.
De asemenea, acest tip de deducere nu este disponibil pentru pensionarii care nu lucrează, deși persoanele care continuă să lucreze se pot califica pentru o rambursare a sumei plătite. Pentru pensionarii care lucrează, există și o limită stabilită care implică însumarea costurilor tratamentului și a altor costuri sociale.
Deducere socială pentru cheltuieli pe partea finanțată a unei pensii de muncă - subiectul videoclipului de mai jos:
Cum să obțineți un astfel de NV
Numai prezentarea inițială a documentelor pentru a primi o deducere fiscală poate prezenta dificultăți. Dificultățile nu sunt legate de procesul în sine, ci de nuanțele în pregătirea documentației necesare. Pentru persoanele fără experiență, lista lor poate părea mare și de neînțeles, dar după prima depunere a documentelor pentru deducere, re-aplicarea nu va crea dificultăți.
Autorități responsabile
Întregul pachet de documente colectat se depune la fisc de la locul de înregistrare a solicitantului.
- Acest lucru se poate face în termen de trei ani de la faptul că are dreptul de a primi o deducere fiscală.
- Există, de asemenea, o a doua metodă de depunere a cererii - nu este relevantă pentru toate persoanele care și-au majorat partea finanțată din pensie. Aceasta este o declarație de impozit pe venit personal prin intermediul angajatorului. Această metodă poate fi folosită de persoanele care au scris o cerere către departamentul de contabilitate pentru a transfera fonduri din salarii în partea finanțată a pensiei. Posibilitatea de a furniza documente online folosind site-ul web al serviciilor guvernamentale este acum în curs de dezvoltare.
Lista documentelor
Pentru deducere trebuie să furnizați următoarele documente:
- Cerere pentru NV.
- O copie a acordului cu.
- O copie a pașaportului și a TIN-ului.
- Un extras dintr-un cont personal de pensie.
- Documente de plata (chitanțe, bonuri de plată, chitanțe de numerar).
La contactarea personală a fiscului, persoanele care au reînnoit partea de economii prin angajator au nevoie de un alt document. Este un înlocuitor pentru documentele de plată - acesta este un certificat de muncă despre suma fondurilor reținute pentru contribuții.
Videoclipul de mai jos vă va spune cum să primiți o deducere socială pentru cheltuieli pentru partea finanțată a pensiei de muncă:
Procedura si termenii de primire
După depunerea unei cereri de deducere pentru partea finanțată a pensiei și a tuturor documentelor necesare, fondurile sunt returnate în contul dumneavoastră personal. Intervalul maxim de timp este specificat de lege - fiscul trebuie să revizuiască documentele depuse în termen de 3 luni. Aceasta este cea mai lungă etapă a procedurii de obținere a unui NV. Există în total 3 etape:
- Întocmirea documentelor.
- Depunerea unei cereri la fisc.
- În așteptarea transferului deducerii.
O atenție deosebită trebuie acordată pregătirii corecte a documentelor și respectării termenelor de depunere. În caz contrar, procesul de obținere a unei deduceri este simplu și nu provoacă dificultăți la aplicarea din nou.
În 2015, cetățeanul Alikin N.P. și-a completat partea finanțată a pensiei cu 100 de mii de ruble. Apoi nu știa că avea dreptul să returneze 13% din această sumă (13 mii de ruble). În 2017, a făcut și o contribuție de 120.000 de ruble și a aflat că ar putea primi o deducere fiscală. În 2018, trebuie să furnizeze fiscului un pachet de documente pentru 2015 și 2017 pentru a primi un IC pentru ambele perioade. La calcul, limitele anuale nu vor fi însumate - dreptul la deducere a apărut în diferite perioade fiscale. Alikin va primi 13.000 pentru 2015 și 15.600 de ruble pentru 2017.
Este important să nu uităm de depunerea la timp a documentelor, dar și să ne amintim că suma limită de calcul de 120 de mii include și cheltuielile pentru tratament și formare. Prin urmare, dacă într-un an au fost cheltuite peste 120.000 de ruble pentru nevoi sociale, atunci se va face în continuare o deducere în valoare de 15.600 de ruble, fără a se transfera soldul în următoarea perioadă fiscală.
Deduceri fiscale standard și sociale în 2017 - subiectul videoclipului de mai jos:
