Rambursarea impozitului pentru dobânda ipotecară plătită. Caracteristicile obținerii unei deduceri fiscale la dobânda plătită la o ipotecă. Oportunități de a obține o deducere

O deducere de proprietate pentru o ipotecă poate fi obținută atât din costul locuinței conform contractului (costul total), cât și din costul plății dobânzii ipotecare.

Cum să obțineți o deducere a dobânzii ipotecare?

Atunci când achiziționează un imobil cu ipotecă, proprietarul sau soțul proprietarului are dreptul la:

deducerea proprietății principale(13% din costul locuinței (cota) conform contractului, dar nu mai mult de 260 de mii de ruble)

deducerea dobânzii ipotecare(13% din aceste cheltuieli). Atenție: dacă dreptul la deducere apare după 1 ianuarie 2014, deducerea dobânzii ipotecare este limitată la 390 mii de ruble

Dacă venitul dvs. este suficient pentru a primi deducerea principală, atunci puteți începe deja să primiți o deducere fiscală pentru dobânda ipotecară. Ce ar trebui făcut:

Este necesar să obțineți un certificat de la bancă despre dobânda plătită efectiv.
Dacă solicitați pentru prima dată o deducere a dobânzii ipotecare, atunci trebuie să solicitați un certificat de la bancă pentru perioada de la începutul împrumutului până la sfârșitul anului trecut. De exemplu, atunci când solicitați o deducere în 2016, certificatul trebuie eliberat până la 31 decembrie 2015.
Pe baza unui certificat de la bancă, declarația 3-NDFL se completează în același mod ca și deducerea principală
La declarație se anexează documentele enumerate mai jos. Se depune la fisc un pachet complet de documente.

Lista documentelor pentru înregistrarea deducerii ipotecare

Dacă ați depus deja documente pentru deducerea principală a proprietății în anii precedenți, iar anul acesta solicitați o deducere a dobânzii ipotecare, atunci colectați documentele conform listei:

Iar venitul dvs. este suficient atât pentru a primi deducerea principală, cât și deducerea dobânzii ipotecare, atunci pe lângă documentele prezentate mai sus, trebuie să depuneți documente pentru deducerea principală a proprietății.

Dacă solicitați o deducere de proprietate pentru prima dată, dar venitul dvs. nu este suficient pentru a primi deducerea principală (13% din costul proprietății achiziționate, dar nu mai mult de 260.000 de ruble), atunci nu trebuie încă să solicitați o deducere a dobânzii ipotecare. Mai întâi trebuie să aplicați pentru deducerea proprietății principale.

Valoarea deducerii proprietății pentru costul plății dobânzii la împrumut

De la începutul anului 2014, deducerea proprietății pentru dobânda ipotecară a fost limitată la:

dacă locuința a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014 (certificatul de proprietate/transfer și acceptare a fost eliberat înainte de 1 ianuarie 2014), atunci se poate obține o deducere din întreaga sumă a cheltuielilor cu dobânzile;
dacă locuința a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014, atunci o deducere poate fi obținută dintr-o sumă care nu depășește 3 milioane de ruble (dacă suma cheltuielilor pentru plata dobânzii la împrumut (nu pentru anul, ci pentru întreaga perioadă de împrumut) este mai mare de 3 milioane de ruble, atunci deducerea va fi oferită numai din 3 milioane de ruble, dacă este mai mică, atunci din suma reală).
Dacă suma împrumutului primit depășește costul proprietății achiziționate, atunci deducerea din costul plății dobânzii ipotecare nu se va primi din întreaga sumă. Valoarea deducerii va fi calculată pe baza costurilor de cumpărare a imobilului în valoarea totală a împrumutului.
Conform Scrisorii Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 22 august 2014 Nr. 03-04-05/42128.

Este posibil să obțineți o deducere dintr-un împrumut?

Atunci când achiziționează un imobil cu o ipotecă, proprietarul are dreptul atât la o deducere proprietății de bază (13% din costul locuinței conform contractului, dar nu mai mult de 260 de mii de ruble), cât și la o deducere din costul plății dobânzii la împrumut (13% din aceste costuri) .

Nu puteți obține o deducere din cheltuielile pentru rambursarea unui împrumut, dar puteți obține o deducere din cheltuielile cu rambursarea dobânzii la un împrumut, dar există o serie de condiții:

Nu orice credit poate fi dedus. Acesta trebuie să fie vizat (luat și cheltuit efectiv pentru construirea sau cumpărarea de locuințe). Adică, trebuie încheiat un acord cu organizația care a oferit împrumutul, care specifică scopul împrumutului: achiziționarea sau construirea de locuințe pe teritoriul Federației Ruse, în conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este imposibil să primești o deducere dintr-un împrumut nedirecționat, chiar dacă achiziționezi imobile folosind aceste fonduri.
Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 19 iunie 2014 Nr. 03-04-07/29416;
împrumutul trebuie cheltuit efectiv pentru achiziționarea de locuințe în Federația Rusă și nu în alte scopuri;
O deducere pentru costurile de rambursare a creditului poate fi obținută numai pentru aceeași locuință pentru care a fost emisă o deducere de proprietate, dacă proprietatea a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014.
la achiziționarea unui imobil cu credit ipotecar după 1 ianuarie 2014, a devenit posibil să se primească o deducere pentru costul plății dobânzii ipotecare, chiar dacă contribuabilul a profitat anterior de deducerea pentru achiziționarea unui alt apartament achiziționat folosind doar propriul apartament. fonduri. Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 decembrie 2014 Nr. 03-04-05/64922. Astfel, deducerea pentru costul plății dobânzii ipotecare nu mai este legată de deducerea principală: deducerea principală se poate obține pentru un imobil, iar deducerea pentru dobânda ipotecară - pentru un alt imobil conform Scrisoarei Ministerului Finanțelor din data de 3 noiembrie 2015 Nr. 03-04- 05/63421, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 21 mai 2015 Nr. BS-4-11/8666.

Deducere de proprietate pentru credit ipotecar în caz de proprietate comună

Dacă imobilul a fost dobândit ca proprietate comună înainte de 1 ianuarie 2014, atunci când declarația 3-NDFL este depusă pentru prima dată la fisc, se întocmește o cerere de repartizare a deducerii între proprietari. Indică cine va primi deducerea și în ce proporție. Deducerea dobânzii ipotecare se alocă conform acestei declarații. Nu puteți aplica pentru o deducere de bază de 50% până la 50% și nu puteți obține o deducere pentru dobânda ipotecară de 100% până la 0%, de exemplu.

Dacă imobilul a fost dobândit ca proprietate comună după 1 ianuarie 2014, atunci când declarația 3-NDFL este depusă pentru prima dată la fisc, se întocmește o cerere de repartizare a deducerii între proprietari. Indică cine va primi deducerea și în ce proporție. Deducerea dobânzii ipotecare poate fi alocată anual pe o cerere suplimentară. De exemplu, aplicați pentru o deducere de bază de 50% până la 50% și primiți o deducere pentru dobânda ipotecară de 100% până la 0% în primul an și anul următor într-o proporție diferită.
Conform Scrisorii din 1 Octombrie 2014 Nr. 03-04-05/49106

Deducere de proprietate pentru o ipotecă cu proprietate comună

Deducerea este emisă din anul în care se primește soldul deducerii pentru suma principală (costul locuinței conform contractului). Nu are rost să declarăm mai devreme deducerea dobânzii ipotecare.

La înregistrarea dreptului de proprietate comun, este necesar să se țină cont de faptul că deducerea ipotecară se repartizează în funcție de cota indicată în certificatul de proprietate. Nu poate fi emis într-o proporție diferită și nu contează cine este împrumutatul sau cine este co-împrumutatul.

Puteți primi înapoi banii pe care i-ați plătit guvernului în taxe sau puteți alege să nu plătiți impozit (până la o anumită sumă). Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți o așa-numită deducere fiscală, adică să vă reduceți venitul impozabil. O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului pe care se percepe impozitul. Adesea, venitul pe care îl primiți reprezintă doar 87% din ceea ce ați câștigat. Pentru că angajatorul tău (sau alt agent fiscal) plătește 13 ruble din fiecare 100 de ruble pentru tine ca impozit (impozit pe venitul personal, denumit altfel impozit pe venit). În unele cazuri, puteți primi acești bani înapoi. Un astfel de caz care dă dreptul la deducere fiscală este achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale folosind un credit ipotecar și plata dobânzii la creditul ipotecar.

Cum este legată rentabilitatea achizițiilor de locuințe și dobânda ipotecară?

Se poate obține o deducere fiscală atât pentru costul locuinței, cât și pentru dobânda plătită la creditul ipotecar. Acestea sunt două componente ale „deducerii impozitului pe proprietate”. Procedura de primire a acestuia este următoarea: de regulă, impozitele sunt returnate mai întâi pe costul locuinței și apoi pe dobânda plătită la credit ipotecar.

Cum se calculează deducerile și impozitul pentru rambursare

Suma deducerii reduce așa-numita bază impozabilă, adică suma la care vi s-a reținut impozitul. Veți putea primi de la stat sub formă de rambursări de taxe nu suma deducerii, ci 13% din valoarea deducerii, adică ceea ce s-a plătit în impozite. Suma deducerii poate fi întreaga sumă a dobânzii plătită efectiv, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble - limita de deducere. Suma rambursării taxei poate fi de până la 13% din dobânda plătită efectiv. Dacă ați plătit dobândă băncii, de exemplu, 100 de ruble, puteți returna 13 ruble.

În același timp, nu veți putea primi mai mult decât ați plătit în taxe. De exemplu, ați plătit 100 de ruble în dobândă la împrumut pentru 2012. 13% din 100 de ruble sunt 13 ruble. Puteți primi 13 ruble numai dacă ați plătit (sau angajatorul dvs. v-a reținut) 13 ruble impozit pe venit pentru 2012. Dacă ați plătit doar 10 ruble taxe în 2012, veți putea returna 10 ruble pe baza rezultatelor din 2012. 3 ruble vor fi transferate în anii următori. Deducerea dobânzii ipotecare, spre deosebire de alte deduceri, este reportată în anii următori.

Suma maximă a deducerii

Nu există limită pentru numărul de ani pe care îi puteți deduce. Adică, dacă, de exemplu, plătiți un credit ipotecar pe o perioadă de 20 de ani, puteți plăti impozitele înapoi pentru toți cei 20 de ani, pe măsură ce dobânda planificată se transformă în plătită. Rambursarea maximă a impozitului la achiziționarea de bunuri imobiliare este de 260.000 de ruble, dar rambursările dobânzii ipotecare se fac peste această limită. Rambursarea maximă a impozitului pe un împrumut ipotecar este de 390.000 de ruble

Calculator de rambursare a taxelor

În plus față de această pagină, puteți utiliza calculatorul nostru de credit ipotecar pentru a calcula suma plăților ipotecare și suma taxelor pe care le puteți returna. Calculatorul nostru de credite ipotecare, spre deosebire de multe altele, calculează și impozitele care trebuie returnate pe credit ipotecar, inclusiv o defalcare a impozitelor returnate pe an. Calculatorul nostru în secțiunea „Cumpărarea unei case” / „Calculator”.

Calculatoare pe care le puteți descărca

Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?

Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid documentele corecte pentru rambursarea maximă și să depuneți aceste documente la Fisc. Cu Inspectoratul Fiscal actele vor fi aprobate si nu va trebui sa le refaci. Veți primi documentele corecte și sfatul experților. Și apoi poți alege dacă să duci tu documentele la inspectorat sau să le depui online.

Două moduri de a primi o deducere

Există două modalități de a primi o deducere: la sfârșitul anului pentru care se primește deducerea, prin primirea întregii sume de la biroul fiscal, sau în cursul anului pentru care se primește deducerea, prin subachitarea impozitului și primirea unui deducere de la angajator (sau alt agent fiscal). Să ne uităm la un exemplu. Pentru a primi o rambursare a dobânzii plătite, de exemplu, în 2012, trebuie să așteptați până la sfârșitul anului. Apoi, de exemplu, în ianuarie 2013, puteți depune documente la fisc și puteți primi taxele rambursate într-o singură sumă (până la 13% din dobânda plătită în 2012).

Sau poti lua documentele necesare de la fisc, le oferi angajatorului si primesti o deducere de la angajator. Dar angajatorul nu vă va returna nimic. Nu vă va reține impozitul pe venit până când suma impozitului pe venit pe care vi-l plătește astfel este egală cu dobânda plătită efectiv în 2012.

Ce să faci dacă proprietate comună

În cazul proprietății partajate, deducerea (atât pentru costul locuinței, cât și pentru dobânda la credit ipotecar) se repartizează în conformitate cu cotele deținute de proprietari. Același principiu se aplică dacă soții dețin acțiuni. Un participant la proprietatea comună nu poate transfera cota sa din deducere altuia.

În cazul coproprietății comune se repartizează și deducerea, dar la cererea proprietarilor. Ei vor trebui să scrie o cerere scrisă pentru distribuirea deducerii și să o depună la biroul fiscal împreună cu alte documente. Deducerea poate fi distribuită și în favoarea unui singur proprietar.

Cum să obțineți o deducere fiscală

Pe site-ul Tax veți găsi tot ce aveți nevoie pentru a obține o deducere. Acum nu mai trebuie să contactați consultanții. Puteți face totul singur mult mai rapid și mai ieftin:

1 Completați declarația pe site-ul Fiscal. Cu noi, completarea corectă a declarației va fi rapidă și ușoară.

2 Atașați la declarație lista de documente. Lista și șabloanele de cerere pot fi descărcate gratuit în secțiunea „Util” / „Documente pentru deducere” a site-ului.

3 Trimiteți documente și primiți bani. Tot ce trebuie să faci este să depui documentele pregătite online prin Fisc sau să le duci la inspectorat și să primești banii.

Pentru a continua cu completarea declarației fiscale 3-NDFL pe site-ul nostru, vă rugăm să faceți clic pe butonul Următorul de mai jos.

Dacă veți primi o deducere pentru 2018

Dacă doriți să primiți o deducere pentru dobânda plătită în 2018, trebuie să așteptați până la sfârșitul anului 2018. Documentele pentru deducere pot fi depuse din prima zi lucrătoare a anului 2019. Programul pentru pregătirea 3-NDFL pentru 2018, de care veți avea nevoie, va apărea pe site-ul nostru în ianuarie 2019. Acest lucru se datorează faptului că declarația din 2018 este de obicei depusă după sfârșitul anului 2018.

Achiziționarea unei noi locuințe cu o ipotecă face posibilă returnarea a 13% din impozitul pe venitul personal din două motive simultan: din costurile de achiziție și din dobânda ipotecară, dacă cumpărătorul este rezident al Federației Ruse și plătește impozit pe venit. Când o persoană fizică poate conta pe o deducere fiscală pentru o ipotecă și de ce documente va avea nevoie, vom lua în considerare în acest articol.

Deducere de proprietate la achiziționarea unui apartament cu ipotecă

Banii care pot fi returnați de proprietarul proprietății ipotecate achiziționate sunt limitate de valoarea deducerii proprietății (clauzele 3 și 4 ale clauzei 1 ale articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse):

pentru fondurile cheltuite efectiv pentru achiziționarea de spațiu de locuit, deducerea maximă este de 2.000.000 de ruble. (Clauza 1, Clauza 3, Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse), ceea ce înseamnă că puteți returna până la 260.000 de ruble. impozit (2.000.000 x 13%);
deducerea proprietății pentru dobânda ipotecară este limitată la 3.000.000 RUB. (Clauza 4 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse), astfel încât nu veți putea returna mai mult de 390.000 de ruble. impozit (3.000.000 x 13%). Deducerea include dobânda deja plătită băncii. Toate plățile sunt luate în considerare, începând de la prima, chiar dacă contractul de ipotecă a fost încheiat înainte de a lua nașterea dreptului de proprietate asupra locuinței cumpărate.

Puteți solicita o deducere a impozitului pe proprietate pentru dobânda ipotecară imediat împreună cu cea principală, sau atunci când este utilizată deducerea principală. În plus față de contractele ipotecare, această deducere este aplicabilă și altor contracte de credit și împrumut vizate, în cazul în care termenii acestora precizează că singurul scop al împrumutatului care primește bani este achiziționarea de locuințe în Rusia: astfel de clarificări au fost date de Ministerul Finanțelor din Rusia. Federația Rusă în scrisoarea sa din 04/08/2016 Nr. 03- 04-05/20053.

Când puteți solicita dreptul la o deducere de proprietate pentru o ipotecă? Când se primește un document care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței achiziționate și se încheie anul calendaristic în care a luat naștere dreptul. Deci, după ce ați cumpărat un apartament „ipotecar” în 2017 și apoi ați primit un certificat pentru acesta, puteți solicita deduceri în 2018.

Vă rugăm să rețineți că taxa se rambursează începând cu anul în care a apărut dreptul la deducere, iar suma rămasă din deducere este transferată în anii următori, ulterior, până la „epuizare” completă.

Puteți solicita dreptul la o deducere de proprietate atunci când cumpărați o proprietate cu o ipotecă mai târziu, la ani de la cumpărare - această perioadă nu este limitată de lege. In acest caz, impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi restituit pentru cei trei ani anteriori cererii, dar nu mai devreme de anul in care au fost obtinute drepturile de proprietate. Să presupunem că pentru un apartament achiziționat în 2012, deducerea a fost declarată abia în 2018. - in acest caz, puteti returna taxa pentru anii 2017, 2016 si 2015. Iar pentru locuințe, proprietarul căruia cumpărătorul a devenit în 2016, după ce a declarat o deducere în 2018, impozitul pe venitul personal va fi returnat pentru 2017 și 2016, dar nu mai devreme.

Deducerea proprietății - ipotecă: documente pentru Serviciul Fiscal Federal

Lista completă a documentelor necesare la cererea de deducere a impozitului pe venitul personal este indicată în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 22 noiembrie 2012 nr. ED-4-3/19630. Pentru a returna impozitul plătit, se completează o declarație 3-NDFL pentru perioada corespunzătoare și se depune la Serviciul Fiscal Federal cu un pachet complet de documente justificative.

Documente pentru obținerea unei deduceri de proprietate pentru o ipotecă:

certificat de venit „2-NDFL” (de la fiecare loc de muncă) pentru anul de raportare,
o copie a contractului de cumpărare și vânzare de locuințe cu toate anexele,
o copie a certificatului de proprietate,
documente care confirmă plata pentru achiziționarea locuinței (chitanțe, facturi, extrase de cont, cecuri etc.),
o copie a contractului de credit ipotecar,
certificat de la banca creditoare cu privire la valoarea dobânzii ipotecare plătite,
cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice - poate fi atașată la declarație imediat dacă persoana fizică a calculat independent suma de rambursat sau poate fi depusă după ce Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal aprobă dreptul la deducere.

Doar pentru a solicita o deducere de proprietate pentru o ipotecă în 2017, declarația 3-NDFL poate fi depusă pe tot parcursul anului 2018. Dacă, odată cu cererea de deducere, contribuabilul își declară venitul, pe care este obligat să le raporteze, termenul limită de depunere a 3-NDFL este 3 mai 2018.

Refinanțare ipotecară și deducere a impozitului pe proprietate

Nu există restricții în legislația fiscală pentru primirea unei deduceri din impozitul pe venitul personal la refinanțarea unui credit ipotecar (la schimbarea băncii creditoare). Refinanțarea unui credit ipotecar nu afectează în niciun fel dreptul de a primi o deducere, cu condiția ca documentele să fie completate corect.

Obținerea unei deduceri de proprietate la refinanțarea unui credit ipotecar este posibilă dacă acordul încheiat cu noua bancă se numește contract de credit ipotecar, iar scopul împrumutului este refinanțarea unui credit bancar anterior. Textul trebuie să conțină și o indicație a locației locuinței achiziționate de către împrumutat.

La refinanțare, pe lângă documentele enumerate mai sus, trebuie să furnizați următoarele Serviciului Fiscal Federal:

contractul de ipotecă încheiat inițial și calendarul de plată în temeiul acestuia;
un certificat de la prima bancă care să ateste că contractul a fost reziliat;
acord cu noua bancă privind refinanțarea creditului ipotecar și programul de plată;
În cazul în care contractul de refinanțare nu indică detaliile contractului ipotecar inițial, este necesar un certificat de la noua bancă cu privire la faptul refinanțarii împrumutului anterior.

Dacă refinanțarea este asociată cu falimentul primei bănci care a emis împrumutul, în loc de un acord de refinanțare, autoritățile fiscale trebuie să furnizeze un document privind cesiunea creanțelor.

Deducere de proprietate pentru construcția comună cu ipotecă

Nu este nevoie să așteptați un certificat de proprietate pentru a solicita o deducere fiscală pentru construcția comună. O ipotecă pentru construcție comună vă permite să primiți o deducere de proprietate din momentul în care cumpărătorul semnează certificatul de acceptare pentru noul apartament.

La pachetul de documente pentru autoritățile fiscale trebuie atașate următoarele:

un act de acceptare și transfer de locuință semnat de ambele părți (copie),
o copie a contractului de participare la capitaluri proprii cu toate anexele,
confirmarea depunerii fondurilor de către cumpărător (copii de cecuri, extrase bancare, facturi etc.).

Este important să țineți cont de faptul că acordul preliminar de cumpărare și vânzare/actul preliminar de acceptare a apartamentului nu este un document de confirmare pentru obținerea unei deduceri (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 29 august 2013 nr. BS -4-11/15716).

Toți cetățenii Federației Ruse care au contractat un împrumut bancar pentru un apartament pot primi o deducere fiscală la dobânda ipotecară atunci când cumpără imobile pentru întreaga perioadă în care a fost plătit impozitul pe ipotecă. Pentru a primi suma acumulată, trebuie să depuneți documente la biroul fiscal. Legislația permite primirea unei părți din fonduri dacă tranzacția a fost efectuată în orice bancă de stat a Federației Ruse.

Ce este o deducere de proprietate pentru dobânda ipotecară?

Împrumutatul are dreptul să restituie fondurile plătite la trezoreria statului sub formă de impozite, sau să nu plătească impozite. În acest caz, puteți primi o rambursare a unei părți din impozite, adică reduceți suma venitului pe care se calculează impozitul. Deducerea impozitului pe dobânda ipotecară este bani care reduc valoarea venitului pe care se percep impozite. Achiziționarea unui imobil (apartament sau teren) folosind un credit ipotecar și plata banilor pe acesta este unul dintre cazurile care dă dreptul la o deducere imobiliară din dobânda la creditul ipotecar.

Deducere de bază

Cetăţenii care au contractat un credit ipotecar la cumpărarea unui apartament au dreptul să primească rambursarea dobânzii. Procedura de rambursare are loc în conformitate cu paragraful trei al paragrafului unu al articolului din Codul fiscal al Federației Ruse, care reglementează perioada de raportare a impozitelor și lista documentelor necesare. Rambursarea dobânzii - conform subparagrafului patru. Dreptul la înregistrare este valabil dacă există un certificat de cumpărare a locuinței. Suma maximă pe care o poate avea o deducere de proprietate pentru dobânda ipotecară este de două milioane de ruble.

Deducerea dobânzii ipotecare

Un cetățean care a cumpărat un imobil cu ipotecă este obligat să plătească, pe lângă datoria principală pentru apartament, o anumită sumă la bancă în fiecare lună. Pe toată perioada de plată se acumulează o anumită sumă de datorie rambursată. Împrumutatul are dreptul de a rambursa la un moment dat 13% din suma pentru dobânda ipotecară, dar nu mai mult de trei sute nouăzeci de mii de ruble. Această caracteristică se aplică împrumuturilor acordate după 2014. Un cetățean poate primi o deducere a dobânzii ipotecare o dată în viață.

Plata dobânzii plătite către bancă se poate face în orice moment și pentru orice perioadă de rambursare a creditului ipotecar pentru o locuință. Fondurile pot fi obținute prin intermediul angajatorului sau al biroului fiscal. Alegerea metodei de plată depinde de urgența plății și de sumă (unele companii angajatoare au dreptul de a reține un procent pentru prestarea serviciilor de intermediar).

Cine are dreptul la

Fiscul compensează banii plătiți de cetățean băncii prin deducerea dobânzii la credit ipotecar. Nu este necesar să solicitați imediat deducerea dobânzii ipotecare ca beneficiu pentru locuință. În cazul în care locuința a fost achiziționată cu un credit ipotecar, iar cetățeanul a folosit deja o deducere pentru costurile de achiziție, o rambursare poate fi efectuată ulterior. Compensația pentru deducerea dobânzii ipotecare se datorează tuturor cetățenilor Federației Ruse care lucrează oficial pe toată perioada de rambursare a datoriilor.

Unde să solicitați o deducere fiscală

Un cetățean poate solicita o deducere a dobânzii ipotecare la următoarele organizații:

portalul serviciilor guvernamentale;
biroul fiscal la locul de înregistrare;
orice centru multifuncțional (MFC).

Serviciul Federal de Taxe la locul de înregistrare

Fiscul de la locul de înregistrare efectuează orice operațiuni referitoare la plata dobânzii fiscale. Numărul și adresa Serviciului Fiscal Federal pot fi găsite pe portalul serviciilor guvernamentale, introducând adresa dumneavoastră de înregistrare și numărul TIN (numărul de identificare a contribuabilului). La locul de înregistrare, puteți depune doar o cerere și o declarație 3-NDFL, după care cererea va fi luată în considerare în scurt timp. Dacă dreptul de a primi plata este confirmat, va trebui să depuneți restul documentelor.

MFC

Centrul Multifuncțional (MFC) procesează plățile impozitelor pentru creditele ipotecare. Pentru a primi plata, trebuie să completați o declarație în conformitate cu Formularul 3-NDFL, după sfârșitul anului în care au început plățile. Centrele multifuncționale nu sunt legate geografic de cetățeni, iar oricine dorește să primească plăți de dobândă poate contacta oricare dintre ele situate pe teritoriul Federației Ruse.

Portalul serviciilor publice

Puteți primi o deducere a dobânzii ipotecare prin depunerea unei cereri prin portalul oficial al serviciilor guvernamentale. Pentru această operațiune, trebuie să vă înregistrați în sistem, să indicați datele (serie, număr, înregistrare) pașaportului unui cetățean al Federației Ruse, SNILS și alte documente. După ce administrația verifică acuratețea datelor, utilizatorul va putea depune un pachet electronic de documente pentru restituirea dobânzii ipotecare. În plus, pe portal puteți afla cum să obțineți bani din dobânzi ipotecare în alte organizații.

Cum să returnați dobânda ipotecară prin intermediul biroului fiscal

Pentru a returna suma dobanzii prin fisc trebuie sa depuneti acolo pachetul de documente corespunzator. În primul rând, trebuie să calculați și să completați formularul de declarație. Lucrările se depun cu așteptarea ca banii să fie returnați în termen de trei luni, de la data depunerii documentelor. Perioada de rambursare depinde de banca unde a fost emisă ipoteca, de suma de bani și de modul în care se poate primi o deducere din dobânda ipotecară (în numerar sau într-un cont bancar).

Depunerea unei cereri în formularul prescris

Pentru a efectua o plată la biroul fiscal, trebuie să mergeți la terminalul de coadă electronică și să selectați elementul „amenzi, penalități, deduceri”. Un angajat din biroul indicat pe cupon va emite un formular de cerere în conformitate cu nevoile cetățeanului (nr. 289/BG-3-04/256). După completarea cererii în conformitate cu instrucțiunile specificate în aceasta, aceasta se predă funcționarului fiscal, iar solicitantul rămâne cu o copie legalizată.

Cererea este examinată în termen de zece zile lucrătoare. După examinarea cererii, o notificare a unei decizii pozitive sau negative va fi trimisă cetățeanului la adresa de înregistrare indicată în cerere sub forma unei scrisori sau sub forma unui mesaj text sau vocal către un număr de telefon de contact. Dacă decizia este pozitivă, va fi necesară depunerea pachetului de documente rămas.

Documente pentru primirea unei deduceri

Pentru a primi o sumă de bani, trebuie să depuneți următoarele documente:

afirmație;
o adeverință de la banca la care a fost obținut creditul ipotecar;
certificat de la locul de muncă;
documente care confirmă dreptul la locuință;
declarație fiscală (formularul 3-NDFL);
pașaport (original și copii);
documente suplimentare care indică proprietatea comună, de exemplu, un certificat de căsătorie (dacă este necesar).

Primirea de fonduri în contul dvs

Pentru a primi o plată, aplicația trebuie să indice detaliile complete ale contului în care organul fiscal va trebui să transfere fondurile. Rambursările se pot face în următoarele moduri:

ridicați bani în numerar de la bancă;
la un cont bancar;
pe un cont de card de debit sau de credit.

Rambursarea impozitului pe dobânda ipotecară prin angajator

Statul poate rambursa dobânda unui credit ipotecar pentru locuințe și datoria principală nu numai prin intermediul organului fiscal (calcularea sumei totale anuale), ci și prin intermediul angajatorului. În acest caz, se utilizează metoda de calcul a plăților anuale. Pentru a utiliza această schemă, trebuie să faceți următoarele:

Comandați în prealabil de la biroul fiscal un certificat (3-NDFL) care vă confirmă dreptul la despăgubire și plata ipotecii.
Trimiteți certificatul contabilului de la locul dvs. de muncă.
Primiți o sumă forfetară de la departamentul de contabilitate în termen de trei luni de la data depunerii documentelor.

Când poți obține o deducere fiscală?

Numerar pentru dobânda ipotecară poate fi primit în orice moment, dar nu mai devreme de un an de la începerea plăților împrumutului ipotecar. Banii pot fi returnați printr-o plată unică sau prin transferuri anuale în cont, în funcție de dorințele cetățeanului. În plus, plata poate fi primită nu pentru întregul termen, ci pentru unul sau doi ani din perioada de rambursare a creditului ipotecar.

Termenul de prescripție

Restituirea fondurilor sub forma unei deduceri fiscale nu este limitată de termenul de prescripție, conform legilor Federației Ruse. Un cetățean are dreptul de a primi o deducere fiscală până când aceasta este aplicată integral. În plus, suma de bani poate fi plătită pentru orice perioadă fiscală. Cu toate acestea, proprietarul poate exercita dreptul la deducere numai în suma care era în vigoare atunci când a apărut dreptul la această plată.

Cum se calculează deducerea dobânzii ipotecare?

Suma deducerii reduce așa-numita sumă impozabilă asupra căreia a fost reținut impozitul pe venit al cetățeanului. Beneficiarul poate recupera 13% din suma deducerii pentru perioada de raportare sub formă de rambursări de taxe. Suma poate fi întreaga sumă de bani plătită efectiv, dar suma plăților este limitată conform contractului de împrumut ipotecar - trei milioane de ruble. Rambursarea maximă a taxei poate rambursa până la 13% din suma plătită, i.e. dacă, de exemplu, s-au plătit 100 de ruble, compensația va fi de 13.

Repartizarea rambursărilor de impozit la cererea de ipotecă de către soți

Atunci când imobilul cumpărat este deținut în comun de soț și soție (proprietate comună), deducerea principală (pentru imobile și pentru plata dobânzii) se repartizează în funcție de mărimea cotei-parte a fiecărui proprietar. Proprietarul nu are dreptul de a furniza partea sa din suma deducerii compensației unui alt deținător al drepturilor de autor. Fiecare dintre ei are posibilitatea de a aplica pentru o deducere la cumpărare și dobânda acumulată la un credit ipotecar pentru un apartament. Dacă soțul sau soția a primit deja o rambursare de la serviciul fiscal pentru apartament, celălalt acționar poate primi doar jumătate din deducere.

Rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la refinanțarea unui credit ipotecar

Un cetățean care a cumpărat o locuință cu ajutorul unei ipoteci și a solicitat unei alte bănci o refinanțare unică a creditului ipotecar, reducând astfel costul principal al plății dobânzii către bancă, poate solicita și rambursarea dobânzii în conformitate cu prevederile primul și al doilea acord. În acest caz, documentația trebuie să indice că împrumutul a fost emis în scopul refinanțării împrumutului vizat anterior.

Pentru asigurarea personală de viață

Un împrumut ipotecar de la majoritatea băncilor implică faptul că un cetățean își va asigura sănătatea și viața. Pe durata unui credit ipotecar, se acumulează o sumă mare de bani. Din 2016, Rusia a permis restituirea impozitului pe venitul personal pentru asigurarea de viață personală, dar există mai multe cerințe pentru contractul de asigurare:

perioada asigurarii de viata de la 5 ani;
polița de asigurare pentru creditul ipotecar este plătită chiar de debitor;
împrumutatul este cetățean al Federației Ruse;
cetăţeanul plătea cu fidelitate impozite din salariu.

Cine nu are dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal pentru dobânda ipotecară?

Beneficiile sub forma unei rambursări a unei părți din plățile de impozit pentru dobânda ipotecară pot fi refuzate dacă împrumutatul a furnizat în cerere informații care nu corespund realității sau a depus la autorități un pachet incomplet de documente necesare înregistrării. În acest caz, rambursarea taxei este asigurată după depunerea tuturor documentelor și furnizarea informațiilor corecte. Un refuz complet al Serviciului Fiscal Federal de a oferi o deducere a dobânzii ipotecare are loc în următoarele circumstanțe:

persoane care lucrează neoficial, adică fără a încheia un contract de muncă cu un angajator;
persoanele care desfășoară activități comerciale și cele care lucrează la sistemul de impozitare a brevetelor;
cetățenii care au devenit proprietari legali ai spațiului de locuit achiziționat de terți;
persoanele care au solicitat anterior o deducere ipotecară pentru aceeași proprietate;
cetăţeni interdependenţi (cumpărarea de apartamente sau alte locuinţe de la rude).

Video

Ați găsit o eroare în text? Selectați-l, apăsați Ctrl + Enter și vom repara totul!

Da, nu comunică între ei. Pe langa faptul ca se poate face rambursarea taxei separat, aceasta se poate obtine si pentru un apartament separat, pentru care nu este necesara eliberarea unei deduceri de 13% din suma principala.

La cât te poți aștepta și care este suma maximă?

Referinţă. Indiferent de valoarea dobânzii plătite, cea mai mare sumă care poate fi returnată este de 390.000 de mii de ruble, adică 13% din 3 milioane de ruble.

Pentru claritate, luați în considerare un exemplu: un cetățean a cumpărat un apartament pentru 4 milioane de ruble cu o ipotecă. Suma dobânzii a fost de un milion și jumătate de ruble. El însuși a plătit impozitul pe venit de 13%, adică 13% din venitul din angajarea oficială și din alte surse declarate, un total de 136.000 de ruble pentru anul.

Să calculăm cât din „banii săi câștigați cu greu” poate returna:

1500000 100 * 13 = 195.000 de ruble

Pentru anul în care a plătit impozite în valoare de 136.000 de ruble, avea dreptul la exact aceeași sumă pe care a plătit-o statului - 136 mii de ruble. Anul viitor are ocazia să primească soldul, adică 195.000 - 136.000 = 59 mii de ruble.

Când trebuie să contactați biroul fiscal?

Dacă, pe lângă deducerea dobânzii, solicitați o rambursare a 13% din suma principală, trebuie să o depuneți după ce a doua plată a fost efectuată integral, dar există o excepție. Uneori, suma anuală a impozitelor plătite statului este, de exemplu, de 280 de mii. Atunci are sens să aplici pentru ambele. Vei primi 260 tr din pretul apartamentului si 20 mii dobanzi ipotecare.

Pachet de documente

Trebuie furnizată următoarea documentație:

pașaport;
hârtie care atestă că împrumutul este plătit la timp, programul de rambursare a acestuia;
extras de cont bancar privind plata dobanzilor;
confirmarea că împrumutul este rambursat în mod regulat (extras de cont sau chitanțe);

Afirmație

Este destul de simplu de compus, nu există nuanțe speciale aici. Forma sa este arbitrară, ar trebui sa contina:

numărul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la care aplicați.
Numele complet.
Adresa unde locuiești.
Numărul individual de contribuabil.
Anul pentru care primești deducerea.
Adresa imobilului ipotecat.
Valoarea deducerii de proprietate.
Lista pachetului de documente furnizat.
Data.
Semnătură.
Date de calcul pentru primirea unei rambursări; pentru aceasta, pregătiți în avans datele de calcul ale băncii selectate.

Înapoierea taxei

Informații scurte despre ceea ce trebuie să completăm:

partea de titlu, care include primele două pagini. Acolo se introduc informații despre cetățeanul care solicită o deducere de 13%;
Secțiunea 1 – calculul sumelor de rambursat;
secțiunea 6 care conține deducerea fiscală finală;
Fișa A, care reflectă datele dintr-un certificat de fonduri primite eliberat de angajator;
fila G – suma primita de la angajator si suma impozitelor deduse din aceasta;
fișa I conține o listă cu alte active de credit, dacă există, și câteva calcule.

Instrucțiuni pas cu pas

Partea de titlu

În „Numărul de ajustare” introduceți „0 – -“, dar acest lucru este potrivit numai dacă declarația este prima;
în „Perioada de raportare” indicați anul trecut pentru care doriți să returnați 13%;
„Cod autoritate fiscală” trebuie solicitat de la serviciul fiscal, deoarece fiecare instituție are propriul său, acest lucru este valabil și pentru codul OKATO;
În continuare va trebui să indicați codul de contribuabil, pentru o persoană fizică este 760;
Puteți introduce TIN-ul dacă doriți, dar pentru a economisi timp este mai ușor de indicat, deoarece atunci când lipsește, trebuie să introduceți datele pașaportului, numele complet etc.;
alegeți statutul dvs. de contribuabil. Acest lucru este ușor, rezident fiscal – 1, alte cazuri – 2;
introduceți numărul dvs. de telefon de contact;
În partea de jos, indicați numărul de pagini pe care le-ați completat.

Prima secțiune

Tot ce trebuie să-l completezi este un certificat de venit. Aceste date sunt introduse în categoriile de venit lunar.

Exemplul 1. Anatoly a avut un venit de 200 de mii de ruble pe an. Toată această sumă a fost primită de la angajator și a fost supusă impozitului. Ei au reținut 13%, adică cetățeanul a primit doar 174 de mii de ruble. Adică, 26 de mii de ruble sunt eligibile pentru returnare. Aceasta este ceea ce ar trebui să reflectăm în prima secțiune.

Completați conform exemplului:

în câmpul 010 introducem 200 de mii de ruble;
în câmpul 030 același lucru - 200.000 de ruble;
în câmpul 040 indicăm 26 mii de ruble;
în câmpul 050 duplicăm câmpul 010 - 200 de mii de ruble;
în câmpul 070 scriem 26 mii de ruble;
în câmpul 100 indicăm același lucru - 26 de mii de ruble.

Secțiunea a șasea

În câmpul 010 introduceți „2”;
în câmpul 020 indicăm CCA:
182 1 01 02020 01 1000 110 – pentru întreprinzători individuali și persoane juridice;
182 1 01 02010 01 1000 110 – pentru cei a căror sursă de venit este un agent fiscal;
182 1 01 02030 01 1000 110 – pentru persoane fizice;
în câmpul 030 cod conform OKATO, îl găsim pe site-ul http://okato-kod.ru;
în câmpul 050 scriem 26 de mii de ruble conform exemplului.

Foaia I

Pentru a-l completa, luați în considerare exemplul 2 (continuarea primului): Anatoly a cumpărat un apartament pentru 3 milioane de ruble, suma plătită a dobânzii a fost de 1 milion de ruble. Să calculăm cât poate returna pentru locuința în sine și cât pentru dobânda plătită.

Referinţă: Locuinta este situata pe strada. Proletarskaya 4, ap. 65, transferul locuinței a fost efectuat pe 25 noiembrie. 2016, drepturile asupra apartamentului au fost primite la 21 decembrie 2016, prima deducere.Apartament: 3.000.000 100 * 13 = 390.000 mii ruble, dar deoarece suma maximă este de 260 mii ruble, Anatoly va putea returna exact această sumă.

Procent: 1.000.000 / 100 * 13 = 130 de mii de ruble Deoarece venitul anual este de 200 de mii de ruble, iar impozitul pe venitul personal dedus este de 26 de mii, să calculăm cât timp va dura Anatoly să returneze întreaga sumă. Deoarece contribuțiile la stat sunt de 26 de mii, el nu poate primi mai mult de această sumă într-un an. Dacă presupunem că 26 de mii vor fi deduse anual, atunci acesta este cât timp va dura:

În rândul 010 – scrieți „3”;
la rândul 020 indicăm „proprie”;
pe linia 040 intra in strada. Proletarskaya 4, ap. 65;
la linia 050 – 25.11.2016;
la linia 060 – 21.12.2016;
la rândul 100, indicați anul curent, deoarece aceasta este prima deducere;
în linia 110 introduceți 3 milioane de ruble;
la rândul 120 scriem 1 milion (suma dobânzii ipotecare);
în linie 210 - 260 mii de ruble;
în linie 220 – 130 mii de ruble;
în rândul 230 indicăm informațiile din exemplul 1, aceasta este suma venitului anual, adică 200 de mii de ruble;
în linia 250 - 1 milion, aceasta este dobândă ipotecară;
în rândul 260: 260.000 – 26.000= 234.000 ruble – soldul sumei pe 9 ani (vezi exemplul 2);
în rândul 270: 130.000 – 26.000 = 104.000 ruble – soldul sumei pe 4 ani (vezi exemplul 2).

Foaia A

Introducem suma pe care am primit-o de la angajator si este supusa unui impozit de 13%.In plus, indicam numele organizatiei si detaliile de plata acesteia. Sursa tuturor datelor va fi un certificat de la companie, angajatorul dumneavoastră.

Exemplul 3: Cetăţeanul lucrează la firma Octavia. INN-ul său: 6449013711, KPP (cod de înregistrare) - 644901001, cod OKATO - 63250840.

Foaia G1

Sunt două părți aici. În primul indicăm informații detaliate despre venitul lunar, în al doilea valoarea impozitelor deduse pentru fiecare lună.

Exemplul 4. Deoarece Anatoly a primit 200 de mii de ruble pentru anul, suma venitului său pentru lună este de 16 mii 666 de ruble. În G1, trebuie să indicăm mai întâi venitul pentru 1 lună, apoi pentru 2, apoi pentru 3 și așa mai departe până la sfârșitul anului.

Linia 010 – 16 mii 666 de ruble – venit pentru ianuarie;
linia 020 – 33 mii 333 ruble – venit pentru ianuarie + februarie;
linia 030 – 49 mii 999 de ruble – venit pentru perioada ianuarie-martie;
linia 040 – 66 mii 665 ruble – venit din ianuarie până în aprilie;
linia 050 – 83 mii 331 de ruble – venit din ianuarie până în mai;
linia 060 – 99 mii 997 ruble – venit din ianuarie până în iunie;
linia 070 – 116 mii 663 de ruble – venituri din ianuarie până în iulie;
linia 080 – 133 mii 329 de ruble – venit din ianuarie până în august;
linia 090 – 149 mii 995 ruble – venit din ianuarie până în septembrie;
linia 100 – 166 mii 661 ruble – venit din ianuarie până în octombrie;
linia 110 – 183 mii 327 ruble – venit din ianuarie până în noiembrie;
linia 120 – 199 mii 993 ruble – venit din ianuarie până în decembrie;
în rândul 170 indicăm suma de impozit de 13% care a fost plătită statului în fiecare lună - aceasta este de 2 mii 166 de ruble.

Aceasta completează umplerea.

Important! Actele se depun la fisc. Puteți trimite fie personal, fie prin poștă.

Cum se primesc fonduri?

Există mai multe opțiuni aici.

Chitanță prin angajator.În fiecare lună, 13% nu vor fi deduși din salariu, adică salariul tău va crește. Aceasta va continua până la epuizarea sumei deducerii fiscale necesare.
Chitanță într-un cont bancar. Veți fi transferat imediat întreaga sumă (în conformitate cu valoarea impozitului reținut din venitul dvs. pentru anul, vezi mai sus pentru mai multe detalii) în contul dvs. bancar.

Acum știți pe deplin procedura de returnare a dobânzii la un credit ipotecar. Informațiile din articol vă vor ajuta să evitați unele probleme și să faceți față acestui proces cât mai repede posibil.