Tipuri de impozite de organizare. Impozitele și taxele locale sunt introduse de ce autorități? Impozite și taxe locale în Federația Rusă

Fiscalitatea este o problemă juridică delicată. Legislația țării noastre în această industrie este multifațetă, prin urmare, de fapt, fiecare entitate comercială are propriul său istoric fiscal. În acest articol vom încerca să ne dăm seama ce taxe plătește SRL anul acesta.

Care este diferența dintre un antreprenor individual și un SRL?

Înainte de a-și începe propria afacere, fiecare om de afaceri începător este interesat în primul rând de cum să își legalizeze activitățile. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă înregistrați ca antreprenor privat sau să vă deschideți propria companie. În plus, trebuie să vă dați seama ce taxe plătesc SRL-urile și antreprenorii individuali, precum și ce este mai profitabil să deschideți pentru linia dvs. de afaceri.

Un antreprenor individual este o persoană care se angajează într-o activitate economică în interes personal. Poartă întreaga responsabilitate pentru asta. Un antreprenor individual este înregistrat la agențiile guvernamentale, fără a forma o persoană juridică.

O societate cu răspundere limitată funcționează în direcția aleasă de fondatori. Activitățile sale sunt limitate de un anumit capital autorizat. Organizația este înregistrată la agențiile guvernamentale ca entitate juridică.

Tipuri de impozitare

Politica fiscală privind o societate cu răspundere limitată este determinată de cinci tipuri de impozitare:

1. Companiile nou-înființate mențin de obicei raportarea folosind un sistem simplificat. Aceasta este o opțiune excelentă deoarece, fără niciun venit, este dificil să preziceți veniturile viitoare. Acest sistem de impozitare poate fi aplicat numai dacă societatea nu are mai mult de 100 de angajați. Venitul companiei nu trebuie să depășească 20 de milioane de ruble. În sistemul fiscal simplificat, numărul total nu include impozitul pe venit și TVA. Dacă ești interesat de ce impozite plătește un SRL în cadrul sistemului de impozitare simplificat, trebuie să știi că alături de impozitul unic, conform legii, trebuie să plătești doar prime de asigurare, precum și alte câteva plăți. Antreprenorii pun adesea întrebarea, ce este mai profitabil decât sistemul de impozitare simplificat de 6 sau 15%? Dacă firma dumneavoastră are dovezi documentare a unei cote mai mari a cheltuielilor, este mai profitabil să aplicați sistemul simplificat de impozitare de 15%. În rest, o variantă mai acceptabilă este sistemul de impozitare simplificat de 6%;
2. Sistemul OSNO necesită calificări înalte și profesionalism din partea contabilului dumneavoastră. Pentru a pregăti corect rapoartele, veți avea nevoie de un program special. De regulă, un astfel de sistem este ales de companiile de succes cu experiență, care au o cifră de afaceri mare și care operează pe piață de mult timp. Deci, ce taxe plătește SRL pe OSNO? Tot ceea ce este prevăzut de legislația privind acest sistem de impozitare;
3. Daca sunteti angajat in activitati agricole, TVA-ul este inlocuit cu impozitul pe venit;
4. O categorie separată este UTII. Chiar dacă compania dumneavoastră nu înregistrează venituri, impozitul imputat trebuie plătit în orice caz. Să ne dăm seama ce taxe plătește SRL pe UTII? Dacă ați ales un astfel de sistem de impozitare, prin lege sunteți scutit de plata impozitelor pe proprietate, profit și TVA. Firma plătește un singur impozit;
5. Sistemul de impozitare a brevetelor.

Cum funcționează sistemul fiscal general?

Mulți antreprenori sunt interesați de ce taxe plătește un SRL în cadrul sistemului general? Dacă compania dumneavoastră are peste 100 de angajați, activitățile sale intră sub incidența OSN. În acest caz, va trebui să plătiți toate taxele.

Să ne dăm seama ce taxe plătește SRL pe an. Societatea plătește TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate și alte plăți obligatorii către trezoreria statului. În plus, toate înregistrările contabile trebuie păstrate.

Trebuie sa stii ca dupa ce inregistrezi o firma la fisc, i se aplica automat OSN-ul. În acest caz, omul de afaceri nu ar trebui să informeze Serviciul Fiscal Federal despre acest lucru, deoarece acesta este un regim fiscal nespecial.

Cât plătește SRL pentru angajați?

Orice companie a angajat angajați, așa că ar trebui să decideți ce taxe plătește SRL pentru angajat. Angajatorul este obligat să rețină impozitul pe venitul personal din veniturile sale în cuantum de 13%. În fiecare lună, în ziua de plată, aceste fonduri sunt transferate către serviciul fiscal.

În plus, angajatorul face contribuții la diferite fonduri extrabugetare - Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale. Acestea trebuie transferate până la data de 15 a fiecărei luni. Sarcina totală la tarifele stabilite nu este mai mare de 30%.

Dacă sunteți interesat de ce taxe trebuie să plătească un SRL, trebuie să știți că și CEO-ul companiei este angajat, așa că impozitul pe venit și plățile de asigurări trebuie să fie reținute de la el.

Toate plățile

Să aruncăm o privire mai atentă la ce taxe plătesc fondatorii LLC:

• Din salariile angajaților și plățile de asigurări;
• Corespunzător formei de impozitare alese;
• Plăți suplimentare legate de tipul dvs. de activitate.

Toate calculele și declarațiile se depun la fisc. În plus, persoanele juridice trebuie să țină și evidențe contabile.

Antreprenor individual sau SRL?

Înainte de a începe o afacere, ar trebui mai întâi să decideți ce formă juridică să alegeți pentru întreprinderea dvs. Fiecare tip de activitate comercială are propriile sale dezavantaje și avantaje. ? Să încercăm să răspundem la această întrebare.

Avantajele IP:

1. Înregistrare ușoară;
2. Gestionare simplificată a numerarului;
3. Nu există impozit pe proprietate;
4. Nu necesita contabilitate;
5. Procedura simplă de lichidare;
6. Cote de impozitare reduse.

Dezavantajele IP:

1. Răspunderea cu proprietatea după lichidare;
2. Activitatea nu este atractivă pentru investitori;
3. Întreprinderea nu poate fi vândută sau reînregistrată;
4. Un antreprenor plătește contribuții la Fondul de pensii chiar dacă firma sa suferă pierderi;
5. Nu puteți promova o marcă fără înregistrare.

Acum să ne dăm seama ce taxe trebuie să plătească un SRL și ce beneficii pot fi obținute din acest tip de activitate comercială.

Care este mai profitabil? Care este mai profitabil?

Avantajele LLC:

1. Fondatorii nu sunt răspunzători pentru datorii cu proprietatea;
2. Întreprinderea poate fi extinsă prin atragerea de investitori ca noi fondatori;
3. Este posibil să se creeze un organ de conducere care să corespundă caracteristicilor întreprinderii;
4. Posibilitatea de a atrage investitori, inclusiv străini;
5. Fondatorul poate părăsi afacerea în orice moment și își poate primi partea;
6. Capacitatea de a acoperi pierderile cu profit.

Dezavantajele LLC:

1. Orice fondator poate părăsi afacerea și își poate lua partea;
2. Număr limitat de participanți prin lege;
3. Informațiile despre fondatori sunt deschise terților;
4. Lichidare dificilă;
5. Amenzi mari comparativ cu antreprenorii individuali.

Indiferent de ce taxe trebuie să plătească un SRL, unii antreprenori aleg acest tip de activitate organizatorică și juridică pentru că le îmbunătățește automat imaginea. Desigur, un astfel de raționament este oarecum relativ, deoarece depinde în mare măsură de domeniul de activitate. De exemplu, cumpărătorului nu îi pasă cine este proprietarul magazinului, un SRL sau un antreprenor individual. Cel mai important lucru este că vinde produse de calitate la prețuri accesibile.

concluzii

Acum știți ce impozite și taxe plătește LLC. Nu începeți contabilitatea fiscală, deoarece acest lucru poate duce la amenzi uriașe. În plus, restabilirea raportării este mult mai dificilă decât menținerea acesteia de la zero. Dacă capacitățile dumneavoastră financiare nu vă permit să angajați un contabil cu experiență în cadrul personalului, încheiați un acord cu

Întrebându-mă despre ce taxe platesc companiile?în Rusia, trebuie menționat că o astfel de obligație este stabilită prin lege. Taxa este o taxă necesară colectată de autoritățile guvernamentale de la persoane juridice și persoane fizice. Fondurile merg la bugetul de stat. Astăzi, în Rusia există 3 tipuri de impozite și taxe. Acestea sunt taxe federale, regionale și locale. În plus, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește regimuri fiscale speciale.

Tipuri de impozite plătite de companiile din Federația Rusă

Deci, primul tip sunt taxele federale, care sunt introduse de autoritățile federale (acest lucru ar trebui să se îmbunătățească). Astfel de fonduri sunt colectate în tot statul. Aproximativ ¾ din bugetul Federației Ruse este format din taxe federale. Acestea includ:
1) TVA sau taxa pe valoarea adăugată;
2) accize;
3) impozit social unificat;
4) impozitul pe venitul personal;
5) impozitul pe profitul persoanelor juridice;
6) taxa de apă;
7) îndatoririle statului;
8) taxe și taxe vamale;
9) contribuţii la fondurile extrabugetare ale statului;
10) taxa pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice;
11) taxa pentru utilizarea resurselor biologice de apă;
12) taxa de extractie minerala.

Contribuțiile la fondurile extrabugetare ale statului sunt de 2 feluri - contribuții la asigurările de pensie și contribuțiile la asigurările de accidente. În ceea ce privește taxele vamale, compania le plătește la export sau import de mărfuri.

Ei bine, ce taxe plătesc firmele la scară regională? Autoritățile din Moscova și Sankt Petersburg, regiunile, republicile, teritoriile și districtele autonome au dreptul de a introduce astfel de taxe - principalul lucru este că acestea nu contravin legislației federale. Acestea includ:
1) taxa de transport;
2) impozite pe proprietatea persoanelor juridice;
3) taxa de jocuri de noroc;
4) taxa de drum;
5) taxe regionale de licențiere.

Regulile de colectare a acestor taxe sunt, de asemenea, stabilite de autoritățile federale.

Impozitele locale sunt introduse de autoritățile raioanelor și orașelor, adică autoritățile locale. La fel ca taxele regionale, ele nu pot contrazice legislația federală. Cel mai adesea taxele locale includ:
1) impozit pe teren;
2) taxa de publicitate;
3) taxe locale de licență.

Regimuri fiscale speciale pentru companiile din Federația Rusă

După cum sa menționat deja, astfel de regimuri sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse (și nu este nevoie să le aveți). În esență, acestea prevăd procedura de plată și calculare a impozitelor și taxelor, inclusiv înlocuirea mai multor impozite cu unul singur. Astfel de regimuri includ un sistem simplificat de impozitare, un sistem de impozitare pentru producătorii de mărfuri agricole, precum și un sistem sub forma unui impozit unic pentru anumite tipuri de activități pe venitul imputat.

Conceptul de impozite și taxe locale

Autoritățile locale au, de asemenea, competențe limitate de legislația națională pentru a stabili taxe și impozite locale pe teritoriul aflat sub controlul lor.

Acordarea unor astfel de competențe se datorează incapacității de a asigura pe deplin interesele districtelor municipale de bază în detrimentul bugetelor republicane și regionale, motiv pentru care impozitarea locală și formarea bugetului local sunt menite să asigure interesele locale ale populaţia şi unitatea teritorială în ansamblu şi să promoveze dezvoltarea acesteia.

Impozitele și taxele locale sunt plăți obligatorii care sunt stabilite de autoritățile locale ale unității administrativ-teritoriale de bază în limitele drepturilor și puterilor acordate acestor autorități prin legislația fiscală federală și Codul fiscal al Federației Ruse.

La fel ca cele federale și regionale, impozitele și taxele locale sunt incluse în sistemul de impozitare al Federației Ruse.

Natura acestor impozite și taxe nu diferă de alte plăți obligatorii plătibile bugetelor nivelurilor superioare; ele au un caracter fiscal pronunțat și sunt destinate să asigure cheltuieli financiare pentru bugetul municipal.

Sistemul de impozite și taxe locale

Sistemul de impozite și taxe locale este, de asemenea, prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse și este reprezentat de o listă exhaustivă atât a impozitelor, cât și a taxelor. Puterea de stat reprezentată de administrația locală nu poate depăși această listă și nu poate stabili taxe suplimentare sau impozite locale.

Impozitele locale sunt prezentate sub formă de impozite:

• federal;
• regional;
• locale, puse în aplicare de organismul de autoguvernare din cadrul municipiului.

Taxele locale includ:

• nivel federal;
• nivel local.

În regiune, introducerea taxelor nu este prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse și, în consecință, este inacceptabilă, motiv pentru care sistemul de taxe în întreaga țară este reprezentat de două niveluri.

Tipuri de impozite și taxe locale

Taxele locale includ următoarele:

1. Impozit funciar. Sistemul fiscal rusesc prevedea introducerea acestei taxe pentru a stimula utilizarea rațională a terenului cu toate consecințele care decurg, precum și pentru dezvoltarea infrastructurii locale. Cadrul de reglementare constă din două niveluri:

• legi federale;
• acte emise de organele reprezentative locale.

Orașele de importanță federală, care includ Moscova și Sankt Petersburg, au propriile lor caracteristici, dar se referă mai mult la procedura de introducere a taxei specificate.

La stabilirea unui impozit pe teren, autoritatea prin a cărei hotărâre se introduce acesta determină și:

• cote de impozitare;
• procedura de plata;
• termeni de plată.

Dacă este necesar, acestea pot prevedea, de asemenea, în aceleași legi:

• beneficii fiscale;
• motive pentru acordarea de prestații;
• procedura de acordare a beneficiilor;
• suma de bani care nu este supusă impozitării pentru anumite categorii de contribuabili.

Contribuabilii impozitului pe teren sunt:

• persoane juridice - organizatii;
• indivizii.

Un criteriu important pentru încadrarea acestora drept contribuabili este prezența unui teren pe care îl dețin cu unul dintre următoarele drepturi:

• proprietate;
• utilizarea în mod continuu;
• proprietate pe viață, transmisă prin moștenire.

Persoanele fizice și juridice care utilizează loturi de teren în conformitate cu un contract de închiriere sau în temeiul dreptului de utilizare pe termen liber sunt excluse din numărul de contribuabili ai unui astfel de impozit.

Obiectul plății impozitului pe teren este un teren care are legătură teritorial cu municipiul în care autoritățile administrației publice locale au introdus un astfel de impozit. O excepție de la această regulă sunt terenurile care:

• conform legislației Federației Ruse, au fost retrase din circulație;
• Conform legislației Federației Ruse, circulația a fost limitată.

2. Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice.

Subiecții plății impozitului pe proprietate sunt cetățenii (nu numai ruși) care sunt proprietarii proprietății care sunt supuse impozitului în conformitate cu legea federală. O astfel de proprietate include:

• bloc de locuit, apartament sau camera;
• casa la tara;
• garaj;
• alte clădiri, structuri și spații, precum și cote-părți în proprietatea proprietății de mai sus.

Calculul sumei impozitului depinde de baza de impozitare, care este anual începând cu 01.01. calculată în conformitate cu costul total al investiției.

Taxele locale includ doar taxele comerciale. Cu toate acestea, efectul dreptului de a înființa autoguvernare locală este limitat teritorial. O astfel de taxă poate fi introdusă numai pe teritoriul mai multor unități administrativ-teritoriale și anume:

• Moscova;
• Saint Petersburg;
• Sevastopol.

Structura impozitelor și taxelor locale

Structura impozitelor și taxelor locale în sens larg include un set de plăți obligatorii care:

• uniformă pentru întregul teritoriu al Federației Ruse;
• acoperă regiuni individuale;
• sunt valabile într-un anumit district municipal.

În sens restrâns, impozitele și taxele locale sunt plăți obligatorii care sunt stabilite de organele de autoguvernare și sunt colectate doar pe teritoriul municipiului în bugetul corespunzător.

Principiile impozitelor și taxelor locale

Impozitele și taxele locale există și funcționează conform principiilor generale ale întregului sistem fiscal al țării. Acestea includ următoarele principii:

1. Principiul dreptății. La introducerea unui anumit impozit trebuie avută în vedere existența unei oportunități obiective pentru grupul țintă de contribuabili de a plăti taxa (taxa);

2. Principiul universalității și egalității de impozitare. Obligația de a efectua plăți la buget, dacă există temeiuri legale, revine unui cerc nedeterminat de persoane care sunt egale în drepturi și responsabilități. Nu este permisă scutirea nejustificată a unor plătitori de la plata unui impozit (taxă) și concomitent să o încaseze de la alții în aceleași condiții.

3. Principiul fezabilității economice. Stabilirea impozitelor nu poate fi spontană și arbitrară, ci trebuie justificată din punct de vedere economic. Introducerea lor nu ar trebui să încalce drepturile și libertățile cetățenilor prevăzute de Constituția Federației Ruse.

4. Principiul unității spațiului economic al Federației Ruse. Taxele (taxele) care în vreun fel încalcă integritatea spațiului economic al țării sunt inacceptabile. Plățile obligatorii către buget nu pot afecta direct sau indirect libertatea de circulație în interiorul țării, atât a bunurilor (lucrări, servicii), cât și a resurselor financiare. Orice obstacol în calea activităților comerciale permise legal prin introducerea plăților obligatorii este interzis.

5. Principiul respectării procedurii de stabilire a unui impozit (taxa). Taxele (taxele) care nu sunt prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse sau care sunt introduse cu încălcarea procedurii nu sunt supuse plății.

6. Certitudinea obligației fiscale. Prin regulament, atunci când se introduce obligația de plată la buget, trebuie fixate toate elementele de impozitare. Formularea normelor juridice fiscale trebuie să fie clară, astfel încât contribuabilul să știe clar pentru ce, cât și când impozitul corespunzător trebuie plătit la buget.

7. Prezumția de interpretare a îndoielilor fiscale în favoarea contribuabilului. Dacă există formulări vagi și îndoieli cu privire la normele fiscale, interpretarea acestora se realizează în favoarea contribuabilului.

Caracteristici ale impozitelor și taxelor locale

În ciuda asemănării impozitelor și taxelor locale cu caracteristicile generale ale întregului sistem fiscal rusesc, impozitele și taxele locale au propriile lor caracteristici distinctive:

• fondurile primite de la bugetul local relevant sunt supuse cheltuielilor exclusiv pentru nevoile municipalității;
• impozitele locale se acumulează în bugetul local, bugetele superioare la nivel regional sau federativ sunt repartizate în anumite proporții între toate cele trei niveluri, inclusiv cel local.
• decizia de a introduce și colecta taxe adecvate revine exclusiv autorităților locale;
• controlul asupra utilizării fondurilor de la bugetul local este efectuat și la nivel local de către organismele de autoguvernare.
• o gamă largă de competențe pentru reglementarea legală a impozitării locale, care include capacitatea de a reduce cotele de impozitare și de a stabili beneficii și privilegii pentru anumite categorii de contribuabili.

Procedura de stabilire a impozitelor si taxelor locale

Adoptarea și anularea unui anumit impozit local (taxă) se efectuează conform regulilor prevăzute de codul fiscal intern, pe baza deciziilor legislative ale organismelor care îndeplinesc funcții reprezentative la nivel de bază. Această competență a autorităților locale este consacrată în articolul 39 din legea federală „Cu privire la principiile generale ale organizării autonomiei locale”. Conform acestei norme, autoritățile locale au dreptul de a stabili (anulează):

• taxe locale (taxe);
• condiţii preferenţiale de impozitare locală pentru anumite categorii de plătitori.

În plus, pot fi furnizate contribuții unice de fonduri la bugetul local de către cetățenii care locuiesc pe un anumit teritoriu în mod voluntar.

Voluntariatul constă în exprimarea voinței cetățenilor la un referendum local, întrunire etc.

Încasarea impozitelor pe teren și proprietate se realizează și după luarea deciziei relevante la nivel local. Mai mult, o astfel de decizie nu ar trebui să contravină codului fiscal federal.

Impozitele și taxele locale sunt acele contribuții fiscale care sunt plătite la bugetele locale. Totodată, se stabilesc cotele (ratele de plată) ale acestor impozite putere, sau mai degrabă organele sale reprezentative.

În mod obișnuit, acest grup de plăți obligatorii către stat include impozite pe proprietățile deținute de persoane fizice, pe terenuri, pe activități cu profit (adică activități comerciale ale persoanelor fizice, inclusiv comerț), taxe de stațiune și alte taxe vizate, impozite pe publicitatea locală, bazate pe asupra prezenței câinilor și așa mai departe.

Ce sunt aceste taxe și de către cine sunt stabilite?

Toate punctele importante referitoare la acest subiect sunt precizate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Articolul 12 stabilește tipuri de impozite și taxe. Alineatul 4 tratează în mod specific taxele locale, deoarece acestea (ca orice alte taxe) sunt stabilite și controlate de articolele acestui Cod.

Pe lângă actul de reglementare specificat, plăți către bugetele locale sunt influențați:

• autorităţile municipale din aşezări;
• autoritățile districtelor urbane (adică zonele din orașe);
• organele guvernamentale (autorități) ale orașului.

În ciuda faptului că atât impozitele, cât și taxele sunt supuse plății obligatorii, în aceste concepte sunt diferente.

Impozite– sunt contribuții obligatorii la trezoreria statului, care se plătesc de către organizații, persoane fizice și juridice într-o anumită perioadă și într-o anumită sumă.

Taxe– sunt și deduceri obligatorii, dar percepute pentru dreptul de a deține, de a dispune de ceva sau de a efectua orice acțiuni.

Lista completă și caracteristici

Impozitele locale sunt împărțite în următoarele subspecii:

1. Pentru proprietatea persoanelor fizice. Obiectul este un imobil aflat în proprietate legală, precum și o aeronavă, o ambarcațiune cu motor sau un alt vehicul, cu excepția mașinilor, motocicletelor și a altor mașini și mecanisme autopropulsate cu propulsie pneumatică. Taxa este plătită de proprietar. Pentru a face calculul, trebuie să cunoașteți valoarea cadastrală a proprietății și valoarea de inventar. Diferența dintre ele, înmulțită cu un factor special de reducere, care depinde de anul plății, este suma integrală.
2. Pentru teren (impozit pe teren). Proprietarul plătește. Terenul aflat în posesie sau în folosință perpetuă este impozitat. Rata dobânzii variază de la 0,3 la 3% din valoarea terenului. În plus, poate fi luat în considerare un coeficient în scădere sau în creștere, care se aplică în funcție de disponibilitatea beneficiilor sau de alți factori.
3. Colectarea (înregistrarea) de la persoane angajate în activități antreprenoriale individuale. Obiectul impozitării în acest caz îl constituie activitatea unei persoane fizice pe care o va desfășura sau în care este angajată pentru a obține un profit. Suma este determinată de nivelul salariului minim, luând în considerare beneficiile, dacă există.
4. Pentru constructii industriale intr-o zona recunoscuta ca statiune. Astfel, obiectul impozitării este dreptul la o astfel de construcție, iar cotele specifice sunt stabilite de administrația locală. Achitat de inițiatorul și organizatorul construcției.
5. Stațiune. Această taxă este plătită de turiști, turiștii care vin să se relaxeze, dar nu are o sumă fixă, întrucât este stabilită pentru fiecare zonă specifică separat.
6. Pentru comerț (taxă de tranzacționare). Obiectul este dreptul de a tranzacționa într-un anumit loc (locuri), iar plătitorul este însuși întreprinzătorul (comerciantul). Se plătește trimestrial și este o sumă fixă, care depinde de natura comerțului și de zona de tranzacționare. Poate varia de la 50 de ruble pe metru pătrat. Dacă suprafața alocată unui magazin (de vânzare cu amănuntul) este mai mare de 50 de metri, cifra poate fi mai mare de 40.000 de ruble, iar în absența unei zone de vânzare (cu excepția benzinăriilor) - mai mult de 80.000 pentru fiecare obiect.
7. Taxe țintă. De exemplu, pentru întreținerea poliției sau amenajarea teritoriului. Ele sunt determinate „local” și plătite de cetățenii care locuiesc pe teritoriul dat, precum și de organizații. Limita: nu mai mult de 3% din salariul minim anual pentru persoane fizice sau nu mai mult de 3% din fondul de salarii anual pentru persoane juridice.
8. Pentru publicitate. Atât persoanele fizice, cât și persoanele juridice care doresc să își facă publicitate produselor plătesc. Cota nu trebuie să depășească 5% din costul acestei reclame, dreptul la care este supus impozitării în acest caz.
9. Pentru revânzarea de mașini, computere și echipamente de calcul. Valoarea taxei nu trebuie să depășească 10% din valoarea tranzacțiilor efectuate.
10. Pentru câini (taxă de la cetățenii care dețin câini, cu excepția câinilor de serviciu). Pe an se plătește o sumă stabilită la nivel local, care nu depășește o șapte parte din salariul minim lunar.
11. Pentru dreptul de a face comerț cu băuturi alcoolice. Plata se face prin achiziționarea unei licențe de către o persoană care desfășoară astfel de activități. Organizațiile (persoanele juridice) plătesc de 50 de ori salariul minim pe un an, 25 de la persoane fizice. Dacă vorbim de tranzacționare în puncte temporare, taxa va fi jumătate din salariul minim lunar pentru fiecare zi.
12. Pentru dreptul de a organiza loterii și licitații la nivel local. Aceasta este o taxă de licență și este plătită de organizatorul acestor evenimente. Achitat într-o sumă care nu depășește 10% din loturile sau biletele emise.
13. Pentru un mandat pentru un apartament. Persoanele fizice plătesc această taxă atunci când se mută într-un apartament nou; nu este mai mult de trei sferturi din salariul minim lunar, dar depinde de zona locuinței.
14. Pentru parcarea vehiculelor. Această taxă este plătită de șoferii care își lasă mașinile (vehiculele) în parcări special echipate. Valoarea taxei ar trebui stabilită de autoritățile locale la cel mult 5% din venitul minim neimpozabil.
15. Pentru utilizarea simbolurilor de stat. Plătit de producătorii care doresc să plaseze simbolurile specificate pe produsele lor în valoare de cel mult 25% din valoarea acesteia.
16. Pentru participarea cailor la curse de la hipodrom. Se aplică oricăror persoane care introduc cai în competiții. Dimensiunea maximă a pariului nu poate depăși 5% din fiecare câștig.
17. A castiga. Plătit de persoanele care plasează pariuri pe circuit și câștigă. Rata este aceeași ca în cazul precedent.
18. Pentru participanții la pariuri la hipodrom. Este inclus în prețul biletului achiziționat la plasarea unui pariu și nu este mai mult de 5% din costul pariului în sine.
19. Dintr-o tranzacție la bursă. Participanții la o astfel de tranzacție plătesc nu mai mult de o zecime dintr-un procent din sumă către trezoreria locală.
20. Pentru dreptul de a filma (video sau film). Acesta este contribuit de către organizatorii unor astfel de filmări (organizații comerciale de televiziune și film), cu condiția să solicite autorităților să izoleze locul de filmare cu organele de drept. Mărimea este determinată de la caz la caz la organizarea și planificarea unor astfel de evenimente.
21. Pentru curățarea zonei. Contribuabilii în acest caz sunt proprietarii clădirilor și structurilor în jurul cărora serviciile de utilități efectuează curățenie. Autoritățile locale stabilesc rata acestei taxe la discreția lor.
22. Menținerea în stare de funcționare a facilităților sociale și culturale, dacă aceste facilități se află în bilanțul unei întreprinderi sau organizații. Proprietarii acestora din urmă plătesc această taxă, iar cuantumul acesteia nu poate depăși 12,5% din cifra de afaceri (volum de produse, servicii).

Toate sumele de impozite și taxe locale trebuie plătite la bugetele locale ale autorităților relevante. Se plătesc impozite de la primul până la al treilea paragraf din secțiunea precedentă obligatoriu în toată Federația Rusă.

Pentru primul tip de impozit - pe proprietatea persoanelor fizice - termenul de plată este stabilit pe două date. Impozitele pe proprietate trebuie plătite până pe 15 septembrie. Dacă casa, clădirea sau mașina este nouă, atunci această plată trebuie efectuată la începutul anului următor celui de cumpărare. Colectarea impozitului pe această categorie de obiecte poate fi încetată într-un singur caz: la distrugerea acestui obiect.

Ratele impozitelor și taxelor, începând de la pct. 8 până la pct. 21, pot fi elaborate și aprobate de autoritățile locale, respectiv raion sau oraș. În același timp, organismele administrației publice locale nu au dreptul de a stabili și introduce taxe sau taxe care nu sunt aprobate de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Acesta din urmă determină elemente ale impozitului ca obiectul impozitării (ceea ce se impozitează), baza de impozitare (documente de reglementare, acte), perioada fiscală și procedura de calcul.

Iar autoritățile locale pot reglementa elemente ale impozitului precum cota de impozitare (procent sau sumă fixă), procedura și condițiile de plată, beneficiile și aplicarea acestora (procedura de aplicare). Orașele cu importanță federală (de exemplu, Moscova, Sankt Petersburg) sunt ghidate în chestiuni de impozitare legile subiecţilor federaţiei.

Ce impozite plătește o companie depinde foarte mult de regimul de impozitare în care se află.

Regimurile speciale - sistem de impozitare simplificat, impozit agricol unificat, UTII - prevăd scutirea unei firme de anumite taxe, precum TVA etc.

În locul acestor tipuri de plăți fiscale, se instituie un impozit unic special, prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse în regimul ales.

Pe lângă plățile federale, toate organizațiile plătesc taxe care sunt determinate de prezența unui obiect de impozitare: taxe de transport, terenuri, apă și taxe similare.

Ce modificări fiscale așteaptă SRL-urile în 2019?

Să ne uităm la simplificare, o taxă unică și un sistem general de impozitare.

Sistem simplificat de impozitare

Cota de impozitare pentru sistemul simplificat de impozitare depinde de modul ales. Sunt doar doi dintre ei - sursa de venitȘi venituri minus cheltuieli.

Dacă SRL-ul alege să plătească impozit pe venitul său, cota de impozitare va fi de 6%.

Adică veți plăti taxe de 6% pentru orice sumă primită în contul curent al companiei.

În al doilea caz, veniturile vor fi reduse cu suma cheltuielilor de producție, iar cota de impozitare va fi diferită - 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli.

Din ceea ce a fost creditat în cont, scădem ce am cheltuit, iar din sold plătim 15%

O parte semnificativă a poverii fiscale constă în impozitele pe care SRL le evaluează și le plătește din fondul de salarii.

Acestea sunt impozitul pe venitul persoanelor fizice (fost impozit pe venit) și contribuțiile de asigurări la fondurile sociale: Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii.

În anii precedenți, contribuțiile la Fondul de Pensii erau împărțite în părțile asigurate și finanțate ale pensiei, în funcție de vârsta angajaților. Plățile au fost împărțite în funcție de angajamente.

Din 2019, societatea va plăti toate sumele acumulate doar la partea de asigurare a pensiei într-o singură plată. Fondul de pensii însuși va distribui contribuțiile primite.

Din 2019, cuantumul limitei de venit pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat a crescut. Acum ar trebui să se ridice la 150 de milioane de ruble pentru cele trei trimestre ale anului 2019.

În cazul în care veniturile SRL de la 1 octombrie 2019 depășesc această limită, se pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, iar impozitele se calculează conform sistemului general. Acest lucru se aplică organizațiilor care lucrează deja la sistemul fiscal simplificat de la 1 ianuarie 2014.

Nu trebuie să uităm că, începând cu anul 2019, întreprinderile „simplificate” sunt obligate și ele să depună situații financiare la organul fiscal și la biroul de statistică.

Un singur impozit pe venitul imputat

Suma UTII pe care SRL-urile trebuie să le plătească în 2019 se stabilește pe baza indicatorilor fizici (suprafața unui magazin sau cafenea, număr de angajați etc.) și a coeficienților stabiliți de entitățile constitutive ale federației (K2) și centrul federal. (K1).

În 2019, coeficientul deflator a fost stabilit la 1,798.

Sistemul general de impozitare pentru SRL-uri

Conform OSNO, o societate cu răspundere limitată este un plătitor de impozit federal:

• TVA (taxa pe valoarea adaugata) - cota generala de TVA este de 20%, insa, pentru unele bunuri/servicii indicate intr-o lista speciala, poate fi de 10% sau 0%;
• – cota de impozitare este: la bugetul federal – 2%, la bugetul subiectului Federației – 18%. De asemenea, toate sumele sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă întreagă;
• – rata de bază de 2,2% din valoarea medie anuală a proprietății, calculată pe baza valorii contabile a mijloacelor fixe. În anul 2014 s-au efectuat modificări în ceea ce privește birourile și centrele comerciale - pentru acestea baza de impozitare se calculează din valoarea cadastrală a imobilelor;
• Impozitul pe venitul personal - modificările au afectat numai deducerile de proprietate care sunt oferite cetățenilor pentru achiziționarea de locuințe. Acum dobânda plătită la achiziționarea de bunuri imobiliare va fi o deducere separată. Cotele de impozit pe venitul personal care se aplică unui SRL în calitate de agent fiscal nu s-au modificat: 13% este reținut din venitul angajatului și 13% din venitul fondatorului (dividendele).

Primele de asigurare în 2019 nu au fost supuse modificărilor - ratele aplicate au rămas aceleași: pentru Fondul de pensii al Federației Ruse - 22%, pentru Fondul de asigurări sociale - 2,9%, pentru Fondul de asigurări medicale obligatorii - 5,1%.

Baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare a fost mărită - acum este de 865 mii de ruble. Sumele acumulate ale salariilor care depășesc această limită nu sunt incluse în baza de impozitare pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, iar pentru Fondul de pensii rata de acumulare a contribuțiilor de asigurare se va reduce la 10%.

În taxa de transport, cotele de impozitare pentru mașinile scumpe s-au modificat. Dacă SRL-ul are în bilanț o mașină care costă mai mult de 3 milioane de ruble, atunci impozitul trebuie calculat ținând cont de coeficientul de creștere, care va varia de la 1,1 la 3,0.

Dimensiunea specifică a coeficientului depinde de vârsta și costul mașinii.

Sunt taxele prea mari?