Кожен вибитий чек зберігається у фіскальній пам'яті ККМ, і змінити чи обнулити її вміст продавець неспроможна. Кожен апарат опломбований. Вони використовуються податковою для перевірки правильності ведення касових операцій.
Податкові служби уважно стежать за видачею фіскальних чеків, адже вся готівка, що надходить, входить у базу оподаткування, і з неї сплачується податок на прибуток або єдиний податок.
Фіскальний чек зразок
На відміну від нефіскальних видача фіскальних чеків обов'язкова всіма ІП та компаніями, які застосовують ОСНО чи УСН. Усі вони використовують касовий метод визнання доходів. Такі чеки належать до документів суворої звітності, а за продаж товару без фіскального чека може бути накладено штраф у розмірі до 350 МРОТ.
Порядок оформлення
Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Касовий чек – це фіскальний документ, який друкується за допомогою контрольно-касової машини (ККМ) та служить для підтвердження факту придбання товару чи послуги. Момент видачі касового чека (або товарного чека) покупцю згідно зі ст. 493 ДК РФ вважається моментом здійснення угоди купівлі-продажу між сторонами. Виходячи з цього, касовий чек є однією з умов повернення (заміни) придбаного товару.
У касовому чеку, відповідно до п.4 Постанови Ради Міністрів – Уряди РФ від 30 липня 1993 р.
Чим відрізняється фіскальний чек від нефіскального. Фіскальний чек
№745, має бути відображена така інформація:
найменування та ідентифікаційний номер організації, що видала його;
- заводський номер ККМ;
- порядковий номер документа;
- дата та час його видачі (здійснення купівлі, надання послуги);
- вартість придбаного товару (послуги);
- ознака фіскального режиму (літери Ф, ФП чи ПФП).
У деяких випадках касовий чек містить інформацію про розмір знижки, накопичувальні бонуси та ін. Для верифікації чеків ККМ використовується КПК (криптографічний перевірочний код), який друкується в кінці документа і дозволяє розпізнати його на предмет справжності.
Стаття 5 ФЗ «Про діяльність з прийому платежів фізичних осіб, що здійснюється платіжними агентами», що набрала чинності з 01.04.2010 року, свідчить, що касовий чек, що видається платіжним агентом, повинен містити такі реквізити:
- найменування документа (касовий чек) та товару (послуги), сплаченого покупцем;
- загальна сума, прийнята агентом коштів;
- розмір винагороди, яку сплачує платник у разі її стягування;
- дату та час оплати, номер касового чека та ККМ;
- адресу, яким було прийнято до оплати кошти;
- найменування та місце знаходження платіжного агента, його ІПН, номер платника податків;
- контактні номери постачальника та оператора з прийому платежів, а також платіжного субагента у разі, якщо прийом коштів здійснювався ним.
Підробка чи невидача касового чека є порушенням чинного законодавства і тягне у себе накладення штрафу: у разі з індивідуальним підприємцем – від 1500 до 2000 крб., посадовими особами – від 3000 до 4000 крб., юридичними особами – від 30 000 до 40 000.
Касовий чек - різновид квитанції, яку друкує касовий апарат на спеціальній стрічці. Розрізняють два різновиди чеків - фіскальні та нефіскальні.
Відмінні риси фіскальних та нефіскальних чеків
На погляд різниці між фіскальними і нефіскальними чеками відсутні. Обидва чека продавці видають покупцю під час продажу товарів та оплаті готівкою чи банківською карткою.
Тим часом фіскальний чек — це квитанція, офіційно проведена через касу продавця. Нефіскальний чек - звичайний папірець, він не є підтвердженням вашої оплати. Але нефіскальні чеки цілком законні, якщо продавець застосовує ЕНВД. В даному випадку він не повинен звітувати перед податковою про виручку, що надходить до нього, і його оподатковувана база не залежить від фактичного розміру доходів. За законом може видавати своїм покупцям лише товарні чеки. Однак багато споживачів з великою недовірою ставляться до товарних чекам, тому продавці часто видають на додаток до них і касові чеки.
Головною відмінністю фіскального чека є наявність фіскальної ознаки. Його видає лише зареєстрований у податковій касовий апарат. Такий чек містить низку обов'язкових реквізитів - це ІПН, реєстраційний номер касової машини (ККМ), фіскальна ознака.
Кожен вибитий чек зберігається у фіскальній пам'яті ККМ, і змінити чи обнулити її вміст продавець неспроможна.
Класифікація касових чеків та ознаки, за якими їх відрізняють
Кожен апарат опломбований. Вони використовуються податковою для перевірки правильності ведення касових операцій.
Податкові служби уважно стежать за видачею фіскальних чеків, адже вся готівка, що надходить, входить у базу оподаткування, і з неї сплачується податок на прибуток або єдиний податок. На відміну від нефіскальних видача фіскальних чеків обов'язкова всіма ІП та компаніями, які застосовують ОСНО чи УСН. Усі вони використовують касовий метод визнання доходів. Такі чеки належать до документів суворої звітності, а за продаж товару без фіскального чека може бути накладено штраф у розмірі до 350 МРОТ.
Порядок оформлення
Касові машини призначені для реєстрації купівлі та друку касових чеків. У всьому світі їх застосовують для спрощення обліку продажу та контролю продавцем. Специфіка Росії у тому, що касовий апарат тут служить інструментом контролю із боку держави за повнотою обліку виручки та своєчасному оприбуткуванні товарів.
Усі касові машини перед початком використання необхідно зареєструвати у податковій за місцем обліку компанії. Для цього необхідно подати заяву за встановленою формою, що містить реквізити власника, номер касової машини, номери голограм та ін.
Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Фіскальний накопичувач (або ФН) - це заміна ЕКЛЗ (Електронна контрольна стрічка захищена - застосовувався для накопичення інформації, що не коректується, про всі оформлені на ККТ платіжні документи і звіти закриття зміни). Вся контрольно-касова техніка має бути оснащена цим пристроєм.
Основне завдання ФН – підписати сформований чек фіскальною ознакою та проконтролювати відправку чека оператору фіскальних даних. 30-денне зберігання передбачено у разі виникнення будь-яких проблем із передачею чеків оператору фіскальних даних (наприклад, проблем із зв'язком).
Фіскальний накопичувач виконує дві основні функції:
- Зберігає всі касові чеки
- Шифрує дані та формує спеціальний код для їх перевірки
Моделі фіскальних накопичувачів, що застосовуються на території Російської Федерації, перелічені у державному реєстрі фіскальних накопичувачів. Перевірити, що ваш ФН є у даному переліку можна на сайті податкової служби. Основні терміни експлуатації ФН становлять 13 і 36 місяців залежно від моделі. Іноді термін дії становить 15 місяців. Для більш детального ознайомлення з моделями фіскальних накопичувачів перейдіть до статті
Моделі фіскальних накопичувачів. Після закінчення терміну експлуатації ФН його потрібно замінити, а саму касу перереєструвати.
Короткий алгоритм заміни ФН
Що потрібно зробити, щоб замінити ФН? Насамперед, заміна ФН відбувається як через закінчення терміну дії, а й за переповненні пам'яті ФН. У кожному з цих випадків необхідно дотримуватися цього алгоритму.
- Завершити передачу всіх документів до ОФД
Це зробити необхідно, тому що інакше всі дані, що зберігаються на фіскальному накопичувачі, пропадуть безповоротно і не будуть передані до ФНП. Перевірте, чи зміна закрита і на ККТ немає ненаправлених документів. - Сформувати «Звіт про закриття фіскального накопичувача»
Це можна зробити на вашій онлайн-касі.Чи потрібний фіскальний чек при оплаті карткою
Дані цього звіту знадобляться для перереєстрації ККТ на сайті ФНП.
- Встановити новий фіскальний накопичувач
Ви можете встановити фіскальний накопичувач самостійно або звернутися до фахівця. Інструкція із заміни ФН знаходиться у документах, наданих виробником вашої ККТ. - Перереєструйте касу на сайті ФНП
У разі заміни ФН необхідно обов'язково перереєструвати касу на сайті ФНП.Для цього вам знадобиться кваліфікований електронний підпис (КЕП). Отримати її можна в акредитованому центрі, що посвідчує. Для більш детальної інформації зверніться до статті ЕЦП – інструмент роботи з ОФД. Детальна інструкція з перереєстрації каси на сайті ФНП доступна за посиланням: Перереєстрація ККТ на сайті ФНП
нПУЛЧБ. тПУУЙС
нЙОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС РПФТЕВПЧБМП ПФ ВЙЪОЕУБ $60 НМТД ЪБ ЧЩЛХР ЬЕНМЙ РПД РТЕДРТЙСФЙСНИЙ.
нЙОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС ЧОЕУМП Ч РТБЧЙФЕМШУФЧП ЙУРТБЧМЕООЩК ЧБТЙБОФ ЪБЛПОБ П УФПЙНПУФЙ БТЕОДЩ Й ЧЩЛХРБ ЬЕНМЙ РПД РТПНЩЙМ.
оЕУНПФТС ПРО ФП, ЮФП ЗМБЧБ РТБЧЙФЕМШУФЧБ нЙІБЙМ жТБДЛПЧ ТЕЛПНЕОДПЧБМ УОЙЬЙФШ УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ У 5% ДП 2% ПФ МБЗБАФ РТЕДРТЙОЙНБФЕМСН ПРМБФЙФШ ЬЕНМА РП РТЕЦЬОК УФБЧЛЕ.
чПРТПУХ П УФБЧЛБІ ЪБ ЬЕНМА ХЦЕ ОЕ ПДЙО ЗПД — ФБЛ, ЮЙОПЧОЙЛЙ ЇЇ Ч 2001 ЗПДХ РТЕДМПЦЙМЙ ЮБУФОЩН ЛПНРБОЙСН ЧЩЛХРЙФШ ХЮБУФЛЙ0.
Нефіскальний чек
ПДОБЛП ЬФПЗП ОЕ РТПЙЪПИМП, ФБЛ ЛБЛ УПЧПЛХРОБС УФПЙНПУФШ ЬЕНМЙ РПД РТЕДРТЙСФЙСНИЙ УПУФБЧЙМБ ЩО $100 НМТД. УМ'Я ТБУЙКУЛПЗП УПАЬБ РТПНЩИМЕООЙЛПЧ Й РТЕДРТЙОЙНБФЕМЕК РТЕДМПЦЙМЙ ЪБРМБФЙФШ МЙИШ $6 НМТД. ФПЗДБ УТПЛ ЧЩЛХРБ ВЩМ УДЧЙОХФ ДП ОБЮБМБ 2006 ЙЬОЕУ РПЧФПТОП ЧЩЛХРБФШ ЬЕНМА, ЪБ ЛПФПТХА ПІЙ ЪБРМБФЙМЙ РТЙ РТЙЧБФЙЪБГЙЙ.
РТЙ ТБЪТБВПФЛЕ ЪБЛПОПРТПЕЛФБ РТЕДРТЙОЙНБФЕМ РТЕДМБЗБМЙ ХУФБОПЧЙФШ РТЕДЕМШОХА УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ Ч ТБ'НЕТЕ 2% ПФ ЛБДБУФТПЧФЙ УФ. ПДОБЛП РПУМЕ ДПМЗЙІ УРПТПЧ РПВЕДЙМП НОЕОЙЕ УФПМЙЮОЩІ ЧМБУФЕК — ХУФБОПЧЙФШ Ч ТЕЗЙПОБІ РТЕДЕМШОХА УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ ОБ ХТПЧЕФ 5% 20 РТПГЕОФПЧ, РТЙЮЕН ЪБ РЕТЕРТПЖЙМЙТПЧБОЙЕ РТЕДМБЗБМПУШ ЧЬЙНБФШ ЫФТБЖ Ч ТБЪНЕТЕ 80% ЛБДБУФТПЧПК УФПЙНПУФЙ.
РПМХЮЙЧИЙКУС ЪБЛПОПРТПЕЛФ ПЛБЪБМУС ОБУФПМШЛП ЦЕУФЛЙН, ЮФП Ч ОБЮБМІ ПЛФСВТС ч ОПЧПН ЧБТЙБОФЕ ЪБЛПОБ ЮЙОПЧОЙЛЙ ньтф РТЕДМПЦЙМЙ ВЙЪОЕУНЕОБН ЪБРМБФЙФШ ОЕ 100, Б МЙИШ 60 НЙММЙБТДПЧ ДПММБТПЧ. рТЙ ЬФПН ЪБЛПО ОЕ ТБЪТЕИБЕФ РТЕДРТЙСФЙСН ЧЩЛХРБФШ ЬЕНМА Ч ТБУУТПЮЛХ. оЕУНПФТС ПРО ФП, ЮФП ЪБЛПОПРТПЕЛФ РПЪЧПМСЕФ УОЙЬЙФШ УФБЧЛХ ЪБ ЧЩЛХР ЬЕНМЙ ОЙЦЕ 5%, ДПЛХНЕОФ ФНЕЮБАФ, ЮФП РТЕДМПЦЕООЩЕ НЬОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС НЕТЩ ОПУСФ ЖЙУЛБМШОЩК ІБТБЛФЕТ, Б ОЕ УФЙНХМЙТХАФ ТБЪЧЙФЙЕ ТЩОЛБ ЬЕНМЙ.
ЙУФПЮОЙЛ: Lenta.ru
Більшість підприємств в Україні та Росії, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, для відображення фінансових операцій мають використовувати ККМ. Після здійснення покупки, продавця обов'язково повідомлено видати фіскальний чек.
Чим відрізняється фіскальний чек від нефіскального?
Покупець, у свою чергу, бере його на автоматі, іноді навіть не замислюючись, що це свого роду документ. Як і будь-який документ суворої звітності, касовий чек повинен відображати певну інформацію.
Існуючі різновиди касових чеків
Якщо говорити про касові чеки, то варто зазначити, що існує два їх різновиди:
- Фіскальні чеки
- Чи не фіскальні чеки
Якщо заглибитися в поняття, то різниця між ними буде видно навіть людині, далекій від бухгалтерії. Фіскальний чек - це документ певного зразка, який обов'язково був пропущений через касову машинку. У ньому відображена інформація про фірму, сума, отримана від покупця, номер каси та низку іншої важливої інформації. Не фіскальний чек може містити всю цю інформацію, з єдиною лише відмінністю – операція була проведена через касовий апарат. І якщо фіскальний касовий чек є документом, що підтверджує купівлю товару чи оплати тієї чи іншої послуги, то не фіскальний чек, по суті, не є документом.
Особливість фіскальних чеків полягає в тому, що вони обов'язково зберігаються в пам'яті контрольно-касової машини.
Саме для цього і є фіскальна пам'ять ККМ. Усі збережені у фіскальної пам'яті чеки наприкінці робочого дня роздруковуються з метою підрахунку суми та порівняння отриманого значення із сумою, яка перебуває у касі.
Які вимоги висуваються до чекам?
Чек - це документ, зміст якого обумовлює законодавство. Тут зазначаються як сума купівлі і здавання, а й реквізити підприємства, номер касира та багато іншого. Перерахуємо дані, які обов'язково повинні бути відображені в будь-якому фіскальному чеку:
- Номер касового апарату, виданий податковим органом під час постановки його на облік;
- Число та час проведення операції. Невірно зазначені дані є підставою для заборони роботи на ККМ до усунення неточності;
- Підсумкова сума покупки;
- Інформація про касира, у тому числі його розпис;
- Порядковий номер касової операції. Він служить контролю з боку податкових служб.
Ви можете пропустити читання запису та залишити коментар. Розміщення посилань заборонено.
Онлайн каси також забезпечують друк фіскальних документів на папері.
Реквізити фіскальних документів
Обов'язкові реквізити фіскальних документів наведені у пункті 5 статті 4.1 Закону № 54-ФЗ.
Так, звіт про реєстрацію, звіт про зміну параметрів реєстрації, касовий чек корекції (бланк суворої звітності корекції)*, звіт про закриття зміни*, звіт про закриття фіскального накопичувача, звіт про поточний стан розрахунків* повинні містити:
реєстраційний номер ККТ;
фіскальна ознака документа;
фіскальна ознака повідомлення (за винятком випадку друку фіскального документа на папері);
прізвище, ім'я, по-батькові (за його наявності) особи, уповноваженої користувачем на формування фіскального документа (за винятком випадку здійснення розрахунків з використанням автоматичного пристрою для розрахунків).
Звіт про відкриття зміни повинен обов'язково містити:
найменування, номер, дату та час фіскального документа (в електронній формі замість найменування вказується код форми фіскального документа);
найменування користувача та його ІПН;
реєстраційний номер ККТ;
заводський номер фіскального накопичувача;
місце (адреса) здійснення розрахунків;
фіскальна ознака документа;
фіскальна ознака повідомлення (за винятком випадку друку фіскального документа на папері).
Підтвердження оператора ** має містити такі реквізити:
найменування фіскального документа (в електронній формі зазначається код форми фіскального документа);
ІПН оператора фіскальних даних;
фіскальна ознака оператора;
заводський номер фіскального накопичувача;
номер фіскального документа, до якого належить підтвердження оператора;
дату та час прийому оператором фіскального документа;
фіскальна ознака підтвердження.
Законом № 54-ФЗ ФНП Росії уповноважена встановлювати додаткові реквізити вищеназваних фіскальних документів. Саме вони і затверджені наказом, що коментується. Крім того, затверджено електронні формати обов'язкових фіскальних документів.
Зверніть увагу: нововведення не стосуються реквізитів касового чека і БСО. Обов'язкові реквізити цих документів названо у пункті 1 статті 4.7 Закону № 54-ФЗ, а додатковий обов'язковий реквізит - "код товарної номенклатури" - вправі встановлювати лише Уряд РФ (п. п. 5, 7 ст. 4.7 Закону № 54-ФЗ).
____________________
* Цей фіскальний документ може зберігатися в пам'яті фіскального накопичувача без:
найменування користувача та його ІПН,
реєстраційного номера ККТ,
заводського номера фіскального накопичувача,
місця (адреси) здійснення розрахунків.
** Цей фіскальний документ може зберігатися у пам'яті фіскального накопичувача без:
ІПН оператора фіскальних даних,
заводського номера фіскального накопичувача;
фіскальної ознаки підтвердження.
Пропонуємо поговорити у цій статті про те, що таке касовий чек. Буде доступно розказано про те, що таке фіскальний та не фіскальний чек, а також у чому полягають відмінності між ними. Згідно з діючими правилами системи оподаткування, деякі організації, які здійснюють продаж певних об'єктів, зобов'язані видати покупцю чек як підтвердження успішного проведення угоди. Однак багато фізичних осіб навіть не замислюються про те, що чеки є важливими документами, які мають бути складені певним чином і містити цілу низку даних. За допомогою чека споживач зможе довести, що він заплатив певну грошову суму за той чи інший товар, та захистити свої права, якщо його якість виявиться неналежною.
Касовий чек
Покупці щодня отримують величезну кількість чеків і здебільшого не надають значення документам подібного характеру, одразу ж викидаючи їх. Касові чеки друкуються на стрічковому папері білого кольору та призначені для документальної фіксації здійснення угоди з купівлі-продажу. За деякими касовими чеками можна ідентифікувати країну, де вони були надруковані, а також модель касового апарату. Це робиться завдяки присутності відповідних логотипів та позначень на документі. Чек є невід'ємним реквізитом для провадження такого процесу, як повернення або обмін товарів, оскільки саме він виступає в ролі доказу того, що дана купівля дійсно була здійснена.
Існує закон "Про захист прав споживачів", у статті 25 якого відображено, що процедуру повернення неякісного товару можна здійснити і без наявності касового чека. Відсутність у покупця такого документа не анулює можливість, пов'язану з реалізацією захисту споживчих прав.
Фіскальний чек
Багато хто чув про такий тип документа, як фіскальний чек, проте далеко не всі знають, у чому його особливості. Фіскальний документ - це той чек, на якому відображено фіскальну ознаку. Інакше висловлюючись, все чеки, містять літеру “Ф”, є фіскальними. Такі документи можуть бути надруковані не будь-якими касовими апаратами, а тільки тими, які зареєстровані в податковій службі. Усі касові чеки поділяються на категорії двох типів – фіскальні та не фіскальні. Чеки, що належать до першого типу, відрізняються від другої групи документів тим, що містять дещо більше інформації та реквізитів, а саме:
- Ідентифікаційний номер платника податків.Це спеціальний код, що складається з числової комбінації, який необхідний для здійснення контролю за платниками податків, що знаходяться на території Російської Федерації, а також їхнього обліку. У випадку з фіскальними чеками це ідентифікаційний номер, закріплений за юридичною/фізичною особою, якою виступає організація, яка їх видає (магазин, супермаркет тощо). На касовому чеку фіскального типу споживач обов'язково повинен за необхідності знайти ідентифікаційний номер.
- Номер контрольно-касової машини.Прилад, призначений для автоматизації різних операцій касового характеру, а також забезпечення контролю всіх грошових надходжень, фіксації операцій, пов'язаних з купівлею товару та друку чеків, називається контрольно-касовою машиною. Кожному такому приладу надається свій унікальний реєстраційний номер, який обов'язково має бути присутнім на фіскальних чеках.
- Фіскальна ознака.Про те, що на чеку є фіскальна ознака, свідчить проставлена на ньому літера "Ф". Ознака такого роду генерується на документі за допомогою спеціального приладу, який називається фіскальним накопичувачем. Такі ознаки поділяються кілька видів, про кожному у тому числі можна прочитати докладніше у Федеральному законі Російської Федерації під номером 54.
Таким чином, відрізнити фіскальний чек від нефіскального документа досить легко. Якщо фізична особа знаходить на чеку кодову комбінацію цифр, що є ідентифікаційним номером платника податків, а також номер контрольно-касової машини та літеру "Ф" (іноді вона може бути в комбінації з іншими літерами російського алфавіту), це говорить про те, що він фіскальний . У деяких випадках на документі може бути лише частина перелічених документів. У таких ситуаціях це свідчить про те, що чек було складено без дотримання відповідних законодавчих норм, висунутих до документів, які безпосередньо стосуються товарознавства.
Слід зазначити, що вимоги оформлення фіскальних чеків не настільки жорсткі. Такий документ може містити лише частину перелічених ознак, а в деяких випадках навіть усі. Якщо на не фіскальному чеку присутні ті ж реквізити, що і на фіскальному, то відрізнити його можна лише завдяки методу, за допомогою якого він був надрукований. Фіскальні чеки генеруються через касову машину та є документами, що підтверджують купівлю товару. Не фіскальні чеки друкуються без використання спеціального касового апарату і не є таким документом.
Зразок фіскального документа
Фіскальний документ - це чек, що містить певну інформацію, за допомогою якої можна вирішити питання, що виникають у зв'язку з купівлею товарів неналежної якості, а також залагодити всі проблеми з податковою інспекцією. У деяких випадках відомості, відображені на фіскальному документі, навпаки, свідчать про те, що юридичною особою було порушено норми податкового законодавства. Однак у будь-якому випадку чек, який є документом фіскального типу, повинен містити такі відомості:
- Найменування продавця.Насамперед, це назва того магазину, в якому здійснюється покупка. Іноді найменування на вивісці магазину та те, що є офіційним, можуть бути різними. Однак так чи інакше даний реквізит обов'язково має бути присутнім на чеку у верхній частині по центру. Крім того, на документі має бути інформація, яка свідчить про те, до якої організаційно-правової форми належить продавець. Наприклад, фізична особа – підприємець.
- Дата та час.Також на документі обов'язково має стояти поточна дата у форматі день/місяць/рік та час здійснення покупки. Щодо часу, то воно має містити інформацію не тільки про години та хвилини, а й про секунди. Якщо час, що друкується на чеку, не синхронізовано з фактичним часом, це грубе порушення. У таких ситуаціях роботу контрольно-касової машини зупиняють доти, поки цей помилок не буде повністю виправлений.
- Номер касової операції/дані про касира.Кожній операції, що проводиться на касі, надається свій порядковий номер. Ця цифрова комбінація є унікальною та необхідна податковим службам для здійснення відповідного контролю. Також на чеку має бути прізвище та ініціали касира, а в деяких випадках і його особистий підпис, що свідчить про дійсність угоди купівлі-продажу.
- Найменування товарів/ціна купівлі.Головною метою будь-якого чека є відображення найменувань товарів, куплених, а також їх вартості. Якщо покупець придбав кілька одиниць того самого товару, його найменування прописується один раз, а навпаки ставиться необхідну кількість. Також обов'язково має бути присутня точна вартість кожного товару, а в нижній частині документа прописано підсумкову суму покупки.
Слід зазначити, що касові апарати видаються податковими інспекціями. Ці служби в момент видачі фіксують номери, присвоєні тому чи іншому приладу, і таким чином контролюють, щоб продавці вчасно та в повному розмірі сплачували всі податкові внески.
01.12.2017
Терміни
Нові закони ведуть до нових знань. Перш ніж заглиблюватися в тонкощі процесів дотримання закону та роботи систем, пропонуємо ознайомитися з новими термінами та поняттями:
1. ККТ (ККМ) – контрольно-касова техніка (машина).
Це електронні обчислювальні машини, що забезпечують формування відповідно до вимог закону та печатку чека, що підтверджує прийом коштів. А також забезпечують запис та зберігання інформації (фіскальних даних) у пам'яті пристрою (фіскальному накопичувачі) та передачу даних через оператора фіскальних даних до податкової інспекції.
3. ФП – фіскальна ознака.
Це достовірна інформація, сформована з використанням фіскального накопичувача та ключа фіскальної ознаки для підтвердження автентичності фіскальних даних. Відображається на чеку і є доказом справжності.
4. Ключ ФП - ключ фіскальної ознаки.
Це основний документ для формування фіскальної ознаки, що дозволяє безпечно передавати інформацію в електронному вигляді.
5. ФД – фіскальні дані.
Це інформація, сформована ККТ (за допомогою ФН), що передаються оператору фіскальних даних, оброблені ним та передаються до ФНП у певному форматі (ФФД). До інформації, що передається, належать відомості про розрахунки, про організацію або ІП і використовувану, при цьому, ККТ.
Це касовий чек, сформований за встановленим законом форматом (ФФД) у паперовому чи електронному вигляді, захищений фіскальною ознакою.
7. ОФД – оператор фіскальних даних.
Це спеціалізована організація, яка здійснює прийом, обробку, зберігання та передачу фіскальних даних від ККТ до Федеральної податкової служби у певному форматі фіскальних документів.
8. ФФД – формат фіскальних даних.
Це норматив, зведення правил побудови фіскальних документів, що регламентує наявність та розташування в них інформації. Чеки передачі фіскальних даних покупцю і ОФД різняться, але регламентуються одним форматом.
9. ЕЦП (ЕП, КЕП) – електронний цифровий підпис (електронний підпис, кваліфікований електронний підпис).
Це пристрій зберігання в зашифрованому вигляді інформації про реквізити, що засвідчують особу автора, перевіряють цілісність документа та підтверджують факт його підписання. Сам підпис створюється програмою криптошифрування із використанням закритого ключа. Вважається кваліфікованою, якщо програму шифрування схвалено ФСБ Росії. Юридично є аналогом ручного підпису та використовується, у тому числі, і для реєстрації ККТ у ФНП.
Схема передачі фіскальних даних
Пропонуємо відновити повну схему функціонування ККТ та передачі фіскальних даних, зворотного зв'язку.
Опис процесів:
- ОФД зберігає цей чек протягом 5 років і, за потребою, передає до ФНП.
Чек формується у ККТ, записується на ФН.
ФН підписує чек індивідуальним ФП.
Підписаний чек відправляється оператору фіскальних даних, а він у свою чергу передає ККТ сигнал про те, що чек прийнято. Підписаний чек видається покупцю.
У сучасних ринкових реаліях регулювання процесу товарообігу між продавцями і покупцями встановлюються вимоги до ведення підприємницької діяльності.
Головною вимогою під час реалізації товарів, робіт чи послуг є чекове підтвердження операції.
Щодня ми отримуємо велику кількість чеків, але, не надаючи їм значення, частіше викидаємо в урну. Однак, чек – це не просто марний папірець, це платіжний документ.
Чеки можуть бути роздруковані у різних формах та мати різні назви. Найбільш популярним на ринку є фіскальний чек. Спробуймо розібратися, що таке фіскальний чек.
Фіскальний чек – це документ, роздрукований на касовій стрічці, що видається продавцем покупцю як підтвердження факту придбання товару чи послуги.
Касовий апарат, який видає фіскальні чеки, підлягає обов'язковій реєстрації у податковому органі.
Для того щоб зареєструвати касовий апарат, потрібно звернутися до податкової служби. Фіскальний режим у касовому пристрої встановлюється лише податковим інспектором. Після встановлення інспектор повинен перевірити апарат, роздрукувавши у ньому пробний чек.
У чеку перевіряються спеціальні реквізити та касові звіти. Якщо пристрій запрацював без проблем, інспектор реєструє його у загальній податковій системі та запускає в обіг.
Продавець використовує фіскальні чеки для ведення бухгалтерського чи податкового обліку на підприємстві, а покупець за допомогою чека може повертати товар у разі, якщо він йому не підійшов.
Чек є документом, що підтверджує факт придбання товару на певну суму у певну дату.
Так як чек є офіційним документом, що реєструється в податковій, до його зовнішнього вигляду пред'являються нормативні вимоги, а саме, у ньому мають бути фіскальні дані. Що ж таке фіскальні дані у чеку?
Отже, фіскальний чек повинен містити такі реквізити:
На різних касових апаратах фіскальна мітка виглядає по-різному. Як правило, вказівка на фіскальний чек має вигляд позначень: ФР, Ф, ФП, ККМ з ФП, Фіскальний, Фіскальний документ.
Зразок фіскального чека
У найзагальнішому варіанті фіскальний чек юридичної особи у 2019 році може виглядати так:
ТОВ «ПРОГРЕС»
Касир: Сергєєва Ольга
ККМ 01189090 # 8909
ІПН 1145765565098
ЕКЛЗ 6785467345
30.05.18 21:09 СІС.
Гіпсокартон 10Х12
Фарба акрилова Hidler 7л
ПІДСУМК
Готівкою =1600.00
**********ФП***********
00006789# 049005
Визначившись із поняттям фіскального чека слід розібратися у цьому, що означає поняття нефіскальних платіжних документів.
Нефіскальний чек – це квитанція, роздрукована на паперовому носії, яка не є фактом підтвердження купівлі або продажу товару.
Якщо у податкових взаємовідносинах юридична особа перебуває в режимі ЕНВД (єдиний податку вмененный дохід), то має повне право використання нефіскальних чеків.
Головними відмінними рисами фіскальних чеків від нефіскальних є такі ознаки:
На відміну від нефіскальних чеків фіскальні обов'язкові для юридичних осіб у формі ІП та господарських товариств, які перебувають на режимах оподаткування УСН та ОСНО.
За провадження діяльності без фіскального чека юридична особа може бути покарана штрафом у розмірі до 350 МРОТ.
Для того щоб фіскальні чеки відповідали встановленим вимогам, насамперед потрібно правильно зареєструвати касову техніку.
У 2016 році законом було встановлено обов'язкову вимогу щодо ведення всіма підприємствами онлайн-каси. Її наявність значно полегшила контакт між продавцем та контрольними та наглядовими органами, які почали отримувати всю необхідну інформацію про податкових агентів через Інтернет.
Для реєстрації касового апарату необхідно подати пакет документів до податкового органу за місцезнаходженням компанії.
До пакету документів повинні входити: договір із сторонньою організацією на обслуговування каси, заява встановленої форми із зазначенням номера каси та реквізитів юридичної особи, технічний паспорт апарату, договір оренди, якщо приміщення знаходиться не у власності та ін.
У рамках нового федерального закону, який регулює онлайн-каси, з 1 липня 2017 року федеральна податкова служба запустила проект із перевірки фіскальних чеків.
Перевірка може проводитися будь-якою людиною, яка з офіційного сайту ФНП РФ скачає на телефон мобільний додаток «Перевірка касового чека».
Додаток дозволяє перевіряти законність чеків, зберігати їх у електронному вигляді та, у разі виявлення ознак порушення законодавства, оперативно повідомляти про них до податкової служби.
Встановивши цей додаток, необхідно буде в ньому зареєструватися, вказавши свої персональні дані. Це робиться для того, щоб при здійсненні покупки можна було пред'явити штрих-код касиру і отримати по ньому чек, не кажучи про свої дані.
Маючи на руках чек користуватись може надіслати запит про перевірку передачі інформації про купівлю у ФНП. Для цього потрібно відсканувати QR-код або вручну ввести дані з чеку.
Додаток надає можливість надіслати повідомлення до ФНП у таких випадках:
- У податкових органах немає відомостей про проведену операцію;
- Продавцем не було видано друкованого чи електронного чеку;
- Було видано чек з помилками в реквізитах.
Зараз на багатьох сторонніх неофіційних сайтах є сервіси з перевірки легальності чеків.
Ведення підприємницької діяльності - це велика відповідальність і високі ризики. Податкові органи ведуть нескінченний та тотальний контроль за процесом відрахування податкових платежів, не пропускаючи жодного факту порушення.
Грамотний платіжний документообіг та контроль за веденням касового обліку позбавить Ваш бізнес від позапланових перевірок та штрафних санкцій за невидачу фіскальних чеків.
