Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов Должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Нормальным принято считать значение больше 0,5.

Коэффициент автономии = /[Совокупные активы (пассивы)]

Динамика изменения коэффициента автономии:


значение

За анализируемый период произошло снижение коэффициента финансовой независимости с 0,01 до -0,19, что отражает критически нестабильное финансовое состояние предприятия и неблагоприятную структуру финансовых источников.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Этот показатель является одним из основных коэффициентов, используемых при оценке несостоятельности предприятия. Нормальное значение этого коэффициента больше или равно 0,1 или 10% собственных средств в оборотных активах. Если же К<0.1, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, как, в какой мере, собственные оборотные средства покрывают затраты на приобретение производственных запасов и товаров.

K = Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = ([Собственные средства] - [Скорректированные внеоборотные активы])/[Оборотные активы]

Динамика изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами:


значение

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на протяжении анализируемого периода снизился с -0,02 до -0,19, что означает ухудшение финансового состояния предприятия и уменьшение возможностей проведения независимой финансовой политики.

Отрицательные значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами показывает абсолютную недостаточность собственных оборотных средств у Предприятия на протяжении всего рассматриваемого периода. Динамика этого показателя подтверждает сделанные ранее выводы о полной утрате Предприятием финансовой устойчивости.

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации. Она определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Нормальное значение этого отношения не должно быть не более 20 %.

Доля просроченной кредиторской задолженности = Ф№1 стр.620/стр.700.

Динамика изменения доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах (%):


значение

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах за анализируемый период незначительно снизилась с 90,55% до 85,99%, что может расцениваться как положительная тенденция в оценке финансовой устойчивости предприятия. Однако общая динамика изменения данного показателя говорит о высокой доле просроченной кредиторской задолженности в пассивах Должника, что в результате привело к его неплатежеспособности и несостоятельности.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4, значение показателя 0,4 и более является нежелательным, тревожным считается значение 0,7 и более.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам = ([Долгосрочная дебиторская задолженность] + [Краткосрочная дебиторская задолженность] + [Потенциальные оборотные активы к возврату])/ [Совокупные активы (пассивы)]

Динамика изменения показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам:


значение

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам за анализируемый период увеличился с 0,22 до 0,66. Основной рост показателя приходится на последний год анализируемого периода, что является логичным следствием сложившейся экономической ситуации. На конец 2009г. показатель принял тревожное значение близкое к 0,7.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Позволяет определить долю собственных средств в обороте предприятия.

На начало периода - -2,5.

На конец периода- -1,933.

Стоимость зданий и оборудования больше чем собственные средства (Сформированы за счет заемных источников) В обороте полностью отсутствуют собственные оборотные средства.

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах

Уменьшилась на 40%.

Это положительный фактор.

Задолженность была погашена за счет продаж финансовых вложений.

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

На начало периода - 0,103 (10,3%).

На конец периода - 0,126 (12,6%).

Показывает, что 12,6% активов предприятия - дебиторская задолженность.

Динамика отрицательная.

Рентабельность активов

На начало периода - 0,009 (0,9%).

На конец периода - 0,008 (0,8%).

Прибыль с имущества предприятия: 0,9% и 0,8%.

Нерентабельная деятельность предприятия.

Отрицательная динамика, снижение рентабельности на 11,6%.

Норма чистой прибыли

На начало периода - 0,061 (6,1%).

На конец периода - 0,032 (3,2%).

Прибыль: 3,2%.

Себестоимость (затраты) - 97%.

Предприятие работает на зарплаты сотрудникам.

Низкая эффективность деятельности предприятия.

Заключение

При определении платежеспосности организации рассчитывают 3 след. Коэффициента:

1) Коэффициент текущей ликвидности.
2) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
3) Коэффициент Восстановления(утраты) платежеспособности Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
1) Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение

<2 (64%) 0,64<2

Ликвидных активов должно быть в 2 раза больше, чем текущих обязательств.

2) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода, имеет значение меньше 0,1.

На конец года - 1,9.

Собственных средств в обороте фирмы нет вообще, т.к. все оборудования и помещения сформированы не из собственных источников средств.

По данным расчетов, оба коэффициента ниже установленного значения.

Предприятие можно признать неплатежеспособным, т.к. оба условия выполняются. Баланс признается неудовлетворительным.

В случае, если хотя бы один из указанных коэффициент ниже установленного значения, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за предстоящий период (6 месяцев)

Кв=(Ктл.к.+(6/Т)(Ктл.к-Ктл.н))/2

Коэффициент восстановления платежеспособности <1 говорит о том, что предприятие в ближайшее время(6мес) не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность. Предприятие может быть признано неплатежеспособным и в ближайшее время вряд ли сможет восстановить свою платежеспособность. Предприятие может быть признано не платежеспособно, и в ближайшее время предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

10.8. Официальная старая.

1) Коэффициент текущей ликвидности.

К тек.л. = 1,0055; Норма≥2

2) Коэффициент обеспеченности СОС

К обеспеч. СОС = -0,1934; Норма ≥ 0,1

Т.к. коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности СОС не соответствует установленным нормативным значениям, то рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности:

Значение данного коэффициента меньше 1, это позволяет сделать вывод о том, что в ближайшие 6 месяцев у предприятия не существует возможности восстановить свою платежеспособность.

10.9. Двухфакторная модель прогнозирования банкротства.

Данная модель позволяет оценить риск банкротства предприятия среднего класса производственного типа.

Z= 0,3872 + 0,2614Ктл + 1,0595Кфн,

Где К фн – коффициент финансовой независимости

Z=0,3872 + 0,2614*1,0055 + 1,0595*0,8328=1,53239

Так как Z=1,53239, то есть 1,3257

10.10. Официальная новая.

Согласно данной методике существует официальная система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия, состоящая из следующих коэффициентов:

1. К абсл. = 0,3446; Норма ≥ 0,2

В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности выше норматива. Он показывает, что 34% краткосрочных заемных обязательств предприятия может быть немедленно погашено. Т.е. абсолютную платежеспособность предприятия можно признать обеспеченной.

2. К текл. = 1,0055 Норма ≥1 - ≥ 2

Значение данного коэффициента на конец отчетного периода достигло нижней границы норматива. Это говорит о том, что если предприятие направит все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно сможет ликвидировать всю краткосрочную кредиторскую задолженность.

3. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.

Обеспеченность обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга. Значение обеспеченности обязательств должника его активами на конец отчетного периода составило 5,9685, т.е. предприятие, реализуя свои активы по балансовой стоимости, могло бы погасить обязательства перед кредиторами на 596,85%.

4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Данный показатель свидетельствует о том, что текущие обязательства составляют 13,35% от выручки, т.е. предприятие с помощью данных средств сможет погасить свою краткосрочную задолженность.

5. Коэффициент финансовой независимости

К незав =0,8328

Норма ≥0,5

Коэффициент независимости на конец года составляет
0,8328, что превышает нормативное значение. Следовательно, можно говорить о достаточной независимости предприятия от кредиторов.

6. Коэффициент обеспеченности СОС

К обесп СОС =-0,1934

Норма ≥0,1

Значение данного коэффициента меньше нормативного, более того, оно отрицательно, т.е. предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами и формируют его за счет заемных средств.

7. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах – отсутствует.

8. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

Значение данного показателя говорит о том, что доля дебиторской задолженности в совокупных активах составляет 5,27%.

9. Рентабельность активов

Для оценки эффективности использования всего имущества предприятия рассчитывается рентабельность активов (вложенного капитала) или предприятия. Она показывает, что 11,1% чистой прибыли приходится на каждый рубль совокупных активов.

10. Норма чистой прибыли.

Доля чистой прибыли в общей величине выручки предприятия составила на конец периода 10,8%.

Сводная таблица по определению вероятности банкротства.

Методика	Значение	Вероятность банкротства

1. Методика Альтмана
2. Модель Лиса
3. Модель Таффлера
4. Методика Коннера и Гольдера		Очень мала
5. Методика Савицкой
6. Двухфакторная математическая модель
7. Методика Сайфулина и Кадыкова
8. Официальная методика старая		В ближайшие 6 месяцев у предприятия нет возможности восстановить платежеспособность
9. Двухфакторная модель прогнозирования банкротства
10. Официальная методика новая		платежеспособность считается обеспеченной

Согласно проведенным вычислениям нельзя дать точную оценку вероятности банкротства, т.к. результаты, полученные от применения различных методик, отличаются. Так, методика Савицкой, методика Сайфулина и Кадыкова, двухфакторная модель прогнозирования банкротства и официальная методика старая говорят о том, что вероятность банкротства очень высока. В тоже время все остальные методики свидетельствуют об устойчивом финансовом положении предприятия и низкой вероятности банкротства.

Это связано с тем, что в основе расчетов используются разные статьи баланса. Но это не всегда верно, так как отсутствие у предприятия денежных средств на расчетном счете не всегда является признаком банкротства. Возможно предприятие прибыльное, просто имеет затруднения в оборотных средствах.

11. Мероприятия

На предприятии наблюдается высокий уровень кредиторской задолженности, которая в 2 раз превышает дебиторскую задолженность (при нормативе в 0,6). В структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимают задолженность по налогам и сборам (47,28%), а также перед поставщиками и подрядчиками (35,53%). Также в балансе предприятия имеется значительная доля высоколиквидных, но не приносящих доход, средств.

Таким образом, на предприятии сложилась неблагополучная ситуация с кредиторской задолженностью. Поэтому, необходима реализация мероприятий, направленных на сокращение суммы и улучшение структуры кредиторской задолженности.

Таблица 11- Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятий, тыс. руб.

Мероприятия по улучшению финансового состояния
1. Использование денежных средств в счет погашения кредиторской задолженности (≈15%)

2. Продажа готовой продукции с предоплатой в размере 15%
3.Использование денежных средств в счет погашения долгосрочных кредитов и займов (≈10%)

4. Рассрочка кредиторской задолженности					на будущее

Данные мероприятия направлены на использование излишней массы денежных средств для погашения кредиторской задолженности.

Рассрочка кредиторской задолженности в будущем позволит значительно активнее осуществлять мероприятия по организации производства, выполнять обязательства по кредитам банков, а также бюджетным ссудам и займам. Все это оздоровит экономику организаций и создаст дополнительные стимулы для привлечения инвестиций.

Таблица 11 - Показатели ликвидности после внедрения мероприятий

Показатель

Фактическое значение

Абсолютное отклонение

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

2. Коэффициент критической ликвидности

3. Коэффициент текущей ликвидности

Таблица 12 - Показатели финансовой устойчивости после внедрения мероприятий

Показатель	Норматив	Значение после внедрения мероприятий	Абсолютное отклонение


1. Коэффициент независимости
2.Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала

3. Коэффициент долгосрочного привлечения средств

4. Коэффициент маневренности собственного капитала

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

6. Коэффициент реальной стоимости основных средств

7. Коэффициент реальной стоимости средств производства

12. Вывод

На основе анализа отчётности предприятия, расчёта показателей ликвидности и финансовой устойчивости, а также определения вероятности банкротства предприятия с использованием различных методик можно сделать следующие выводы. Предприятие обладает финансовой независимостью, финансовой устойчивостью, хорошо обеспеченной платёжеспособностью, в связи с чем имеет устойчивое положение на рынке, пользуется доверием со стороны инвесторов и контрагентов, о чём свидетельствует большая доля долгосрочных обязательств в структуре привлечённых средств, высокие показатели ликвидности и финансовой устойчивости. Предприятие имеет сбалансированную структуру внеоборотных и оборотных активов, что свидетельствует о рациональной организации производственного процесса. Отдельного внимания заслуживает лишь дебиторская задолженность, которая имеет значительную долю в составе активов, а также её структура не является удовлетворительной. Но, учитывая финансовую устойчивость предприятия, можно сделать вывод о том, что положение не является критическим, а, следовательно, предприятие имеет хорошие долгосрочные перспективы.

Срочная). Методика Анализа имущества предприятия Имущество предприятия анализируется в вертекальном... по повышению эффективности деятельности предприятия . 12. Анализ финансовой устойчивости предприятия . Важной характеристикой финансового состояния предприятия ...

Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
ОАО Стройпроект Наименование показателя Формула расчета Единица измерения На 01.01.11 На 01.01.12 Коэффициент автономии Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные... Оборотные активы отн ед 0,19 0,24 Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах Просроченная кредиторская задолженность Совокупные пассивы % 0 0 Показатель
Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
Пт - текущие пассивы Качество кредиторской задолженности может быть оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям... Можно также провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности определив при этом потери организации от дебиторской задолженности выигрыш организации от кредиторской задолженности чистую кредитную позицию и итоговый выигрыш от чистой кредитной позиции по следующим формулам ПотериДЗ ДЗrинф ВыигрышКЗ ДЗrинф Чистая кредитная позиция ДЗ - КЗ Итоговый выигрыш проигрыш ВыигрышКЗ... Проведем оценку управления дебиторской и кредиторской задолженностью по данным бухгалтерского и управленческого учета одного из промышленных предприятий специализирующегося на производстве... Соответственно уменьшается срок погашения дебиторской задолженности т е время в течение которого предприятие ожидает денег за предоставленные товары работу услуги Доля общей дебиторской задолженности в оборотных активах снижается Несмотря на то что ее удельный вес... Анализ данных табл 3 показывает что из-за просроченной дебиторской задолженности средний реальный срок оплаты счетов дебиторами больше установленного на 179 дн Наибольшее
Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделей
КЗП - просроченная кредиторская задолженность П - совокупные пассивы 2.4. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам Подз... Отнесение к группам 3-5 осуществляется на основании сведений о событиях и обстоятельствах которые увеличивают риск несостоятельности т е а если имеется просроченная более 6 мес задолженность по денежным обязательствам и или уплате обязательных платежей то предприятие... В каждой logit-модели вероятность наступления банкротства рассчитывается с помощью общей формулы логистической функции имеющей вид Р 1 1 е -y где Р - вероятность наступления... Р 1 1 е -y где Р - вероятность наступления банкротства в долях единицы принимает значения от 0 до 1 е - основание натурального логарифма константа Эйлера
Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве
Поэтому выбор методики и конкретной формулы расчета показателей является прерогативой арбитражного управляющего Степень платежеспособности по текущим обязательствам представляет собой отношение... Как видно из приведенного перечня уровнем существенности в данной методике является десятипроцентный рубеж Доля какого-либо фактора или ресурса более 10% от общего объема заслуживает особого внимания Анализ текущего... Анализа активов и пассивов организации По данному направлению очень важно не просто определить структуру баланса но найти и... По данному направлению очень важно не просто определить структуру баланса но найти и проанализировать причины существенного изменения статей более чем на 10% причины возникновения просроченной кредиторской задолженности 2. Анализа финансовых результатов деятельности Здесь выявляются причины убыточной деятельности существенного изменения
Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности
К ман фк характеризует долю собственного капитала в сумме запасов и затрат т е не позволяющей свободно им маневрировать... ФК - функционирующий капитал т е разница между собственными оборотными средствами и долгосрочной дебиторской задолженностью вместе с просроченной дебиторской задолженностью Коэффициент маневренности общего капитала М кап определяется как соотношение оборотных средств к... Таким образом основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности Платежеспособность предприятия оценивается при помощи коэффициентов платежное наиболее срочных обязательств краткосрочных пассивов долгосрочных ... СОС Определить эту величину можно как разность между реальным собственным капиталом и величина внеоборотных активов итог разд 1баланса и долгосрочной дебиторской задолженности по формуле СОС СК - ВА ДО где СК - собственный капитал ВА - внеоборотные активы
Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени
Прочие долгосрочные пассивы Состав выделенных статей в составе краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности в последние годы... В 2009-2012гг рост кредиторской задолженности продолжился и составил на конец 2012 г 23 632 млрд руб но доля просроченной в общей сумме задолженности снизилась до 5,0% Динамика кредиторской и дебиторской задолженностей представлена... Для расчета дисконтированной суммы дебиторской и кредиторской задолженностей будем использовать стандартную формулу NPV NPV &Sum PVi 1 r 12 t 1 где NPV - дисконтированная сумма
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса
Следует иметь в виду что наличие сумм по строке 750 - резервы по сомнительным долгам - подтверждает наличие просроченной кредиторской задолженности Для более глубокого анализа дебиторской задолженности предприятия необходимо дополнительно запросить ее расшифровку... Поскольку денежные средства строки 280, 290, 300 и 310 и краткосрочные финансовые вложения строка 270 являются наиболее легко реализуемыми активами то увеличение их доли в условиях низких темпов инфляции 3 - 8 % годовых и эффективно функционирующего рынка... Из данной таблицы расчет по формуле стр 1, гр 4 6 Т стр 1, гр 4 - стр 1, гр... Таблица 2 Структура пассива баланса участие основных разделов в пополнении активной части баланса Nп п Наименование статей баланса
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
Денежные средства организации ее краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате Долгосрочные пассивы 110 110 110 0 0 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств... Оценка производится на основании сформированного аналитического баланса и включает помимо указанных нами расчет и анализ следующих показателей коэффициент автономии коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент текущей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности доля оборотных активов в их общей величине структурный показатель характеризующий удельный вес оборотных активов запасы и затраты дебиторская задолженность денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в общем итоге валюты баланса Доля обор активов в общ вел Текущие активы Общие активы 24 коэффициент рентабельности активов это... На основе полученных данных рассчитаем комплексный показатель оценки финансового состояния корпоративного клиента по формуле F 0,075 N1 0,3 N2 0,5 N3 0,7 N4 0,925 N5 27 На основе
Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению
Постоянные пассивы П4 капитал и резервы доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов и платежей ст 490 ... Отметим что включение в состав краткосрочных обязательств задолженности участникам учредителям по выплате доходов обусловлено тем что она как правило носит характер краткосрочной кредиторской задолженности Вместе с тем из состава краткосрочных обязательствах необходимо исключить Доходы будущих периодов и... Расчет лимита целесообразно проводить по каждому дебитору с учетом истории взаимоотношений с ним и другой доступной информации ежемесячно по следующей формуле 4 Таблица 8. Алгоритм расчета показателей оценки финансового риска дебитора Показатели финансового состояния Алгоритм... Среднедневные платежи Доля оборотных активов в валюте баланса K оа вб А 1 А 2 А 3 ... Средневзвешенный срок старения просроченной задолженности дебитора за прошедший отчетный период T взвеш Σ t i ДЗ просроч i
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
За период с 01.01.2012 г по 01.01.2015 г доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия увеличилась с 33.04% до 36.406% что свидетельствует об... Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных
Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранению
Чтобы избежать этого нужно усилить контроль над дебиторской задолженностью проверять финансовую устойчивость компаний с которыми заключаются договоры собирать уставные документы доверенности на подписание договоров актов и иных документов включать в договоры условия отсрочки платежа и возможные штрафные санкции в случае несвоевременного произведения платежа проводить сверку взаиморасчетов путем подписания актов сверки осуществлять контроль за ростом задолженности выявлять просроченную дебиторскую задолженность предъявлять претензии и в судебном порядке взыскивать задолженность Важно проводить анализ таких... Важно проводить анализ таких важных показателей как ликвидность имущества оборачиваемость активов и пассивов финансовое состояние коэффициентный анализ рентабельность капитала и прибыльность деятельности Если говорить о новом проекте... Показатель и его формула Примечание Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в процентах Заемные средства Собственные средства х... Определяет долю собственных средств вложенную в наиболее маневренные активы Рекомендуемое зна чение 50-60% Коэффициент обеспеченности собственными... Средний срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности в днях Число дней в периоде Количество оборотов Количество оборотов краткосрочной кредиторской задолженности
Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика
Если заемщик имеет просроченную задолженность а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала то разовая задержка платежей банку... K 1 чем выше доля привлеченных средств краткосрочных и долгосрочных и меньше доля собственного капитала тем ниже класс кредитоспособности клиента Однако окончательный вывод делают только с учетом... K3 предполагает сопоставление текущих активов т е средств которыми располагает клиент в различной форме денежные средства дебиторская задолженность нетто ближайших сроков погашения стоимости запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов с текущими пассивами т е обязательствами ближайших сроков погашения ссуды долг поставщикам по векселям бюджету рабочим и... К6 0,06 и выше менее 0,06 нерентаб Формула расчета суммы баллов S имеет вид S 0,1 К 0,1 К2 0,4 К3 0,2 ... В этом случае основой расчета коэффициентов кредитоспособности являются средние за год квартал полугодие месяц остатки запасов дебиторской и кредиторской задолженности средств в кассе и на счетах в банке размер акционерного капитала уставного фонда
Финансовый анализ предприятия - часть 2
Кризисное финансовое положение - это грань банкротства наличие просроченных кредиторской и дебиторской задолженностей и неспособность погасить их в срок В рыночной экономике при... Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении активов сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву сгруппированными по срокам их погашения Расчет и анализ коэффициентов ликвидности позволяет выявить степень обеспеченности... Коэффициент абсолютной ликвидности показывает долю текущих пассивов которая может быть покрыта немедленно за счет активов обладающих абсолютной ликвидностью и... Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств определяется по формуле 1.15 Более точно коэффициент оборачиваемости запасов можно оценить отношением себестоимости реализованной продукции к средней
Об анализе влияния кредитной политики предприятия на состояние дебиторской задолженности
Четвертая графа показывает ожидаемый эффект при введении более льготной политики предоставления торгового кредита за счет продления срока погашение кредита применения продаж со скидкой смягчения стандартов кредитоспособности и менее жесткой политики взыскания просроченных платежей Последняя графа показывает прогнозные значения результатов хозяйственной деятельности за анализируемый год с учетом... N-го периода сомов ik частичные платежи покупателей доли единицы N периоды времени заданные в месяцах I II XII k число частичных платежей... Разложив исходную формулу 2 на слагаемые и подставив в них соответствующие числовые значения можно определить остатки дебиторской... МСФО в которых представлены организационно-методические рекомендации по оценке и учету дебиторской задолженности и кредиторских обязательств являются МСФО IAS 39 Финансовые инструменты признание и оценка и МСФО... Несмотря на то что они нередко представляются в качестве части актива и пассива а также способа стимулирования спроса элементы маркетинговой политики в последнее время для их характеристики
Управление дебиторской задолженностью на предприятиях
Капитал Долгосрочные обязательства Пассивы ≥ 0,8 0,4-0,79 0,01-0,39 ≤ 0 Коэффициент финансирования Капитал Обязательства ≥ 2 0,6-1,99 0,01-0,59 ... ЧОК 70,12 - 64,12 6 млн руб т е доля чистого оборотного капитала по отношен к 2013 г уменьшилась Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по... Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формулам приведенные выше КОдз ВР ДЗср ПОдз Д КОдз Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2013 г... После уплаты этих средств в счет кредиторской задолженности 62,75 млн руб останется еще долг 24 млн 62,75 - 26,01 - 12,74 ... На первый взгляд значительные суммы задолженности в структуре баланса - положительый фактор но это не совсем так и надо понимать что просроченная дебиторская задолженность признанная безнадежной является негативным фактором влияющим на реальные результаты финансовой деятельности поэтому
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
К5 0,15 и выше менее 0,15 нерентаб Формула расчета суммы баллов S имеет вид S 0,11 Категория К1 0,05 Категория К2 0,42 ... Коэффициент автономии финансовой независимости показывает долю активов должника которые обеспечиваются собственными средствами и определяется как отношение собственных средств к совокупным Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в
Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
Его можно рассчитать по формуле Ки ПЗ НП ГП Т где ПЗ - стоимость производственных запасов НП - незавершенное... Разница между итогами раздела 1 пассива и раздела 1 актива показывает фактическое наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств... Анализируя источники формирования основных и оборотных средств в динамике можно сделать вывод о том что доля собственных источников снизилась с 92,8 до 86,4% Это может свидетельствовать о том что для... Увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия приводит к длительному замораживанию оборотных средств отсутствию денежной наличности потребности в кредитах и уплате процентов по ним росту кредиторской задолженности поставщикам бюджету работникам предприятия по оплате труда и т д Продолжительность нахождения ресурсов... На предприятии имеет место просроченная дебиторская задолженность которая способствует появлению дефицита в финансовых ресурсах для приобретения производственных запасов выплаты
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов Г Г Усачёв зам генерального директора по экономике ЗАО УГМК-Рудгормаш Экономический анализ теория и... Кризисный тип финансового состояния означает что организация находится на грани банкротства так как денежные средства краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрываются даже величиной кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств В зависимости от сложности финансового состояния кризисное состояние может... Основными для организаций любых типов являются следующие правила владельцы организаций акционеры инвесторы и другие лица сделавшие взнос в уставный капитал предпочитают разумный рост в динамике доли заемных источников финансирования кредиторы поставщики сырья и материалов банки предоставляющие краткосрочные ссуды и другие контрагенты отдают предпочтение хозяйствующим субъектам с высокой долей собственного капитала с большей финансовой автономностью К наиболее распространенным коэффициентам финансовой устойчивости по мнению... Тогда формула расчета будет выглядеть следующим образом СОК СК ДО - ВА 9 По мнению Т
Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
В 1,1 раза Доля просроченной задолженности в пассивах Дк з п % 1,756 2,100 1,482 0,345 119,63 -0,618 70,56 ... K2 - отношение кредиторской задолженности к дебиторской задолженности K3 - отношение текущих обязательств к сумме денежных средств и... X3 - удельный вес кредиторской задолженности в пассивах организации X4 - коэффициент финансовой независимости X5 - коэффициент рентабельности продаж Критерий Z < ... Наблюдалось сокращение доли собственного капитала в общей структуре капитала с 74,2% в 2011 г до 45,1% в... Таким образом формула расчета финансовой чувствительности имеет следующий вид 18 ФЧ Кф - Кн Кн 100% где
Анализ состояния и использования заемного (привлеченного) капитала на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
При решении вопроса о целесообразности привлечения заемных средств необходимо оценить сложившуюся структуру пассивов Высокая доля долга в ней может делать неразумным опасным привлечение новых заемных средств Привлекая... Сравнивая сумму кредиторской задолженности с суммой оборотных активов следует определить долю заемных средств в оборотных активах Чем... К быстро ликвидным активам относятся краткосрочная дебиторская задолженность за минусом просроченной задолженности товары отгруженные и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Абсолютно ликвидные активы... Кконц прив кап характеризует долю общих активов финансируемых кредиторами и определяется как отношение привлеченного капитала к сумме всех активов... Кконц прив кап характеризует долю общих активов финансируемых кредиторами и определяется как отношение привлеченного капитала к сумме всех активов по формуле Кконц прив кап Прив Кап Кап Этот показатель еще называют Коэффициент финансовой напряженности так

4.3 Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах

Доля просроченной кредиторской задолженности = Ф№1 стр.620/стр.700.

Динамика изменения доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах (%):


значение

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "Агрофирма Мценская"

дебиторский кредиторский задолженность Кредиторская задолженность проанализирована мною в два этапа: анализ ее динамики и структуры и, затем ее оборачиваемость. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности представлен в таблице 6...

Анализ деятельности компании ЗАО "ЭлТех СПб"

Кредиторская задолженность -- задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить...

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности грузового порта

Определение абсолютного и относительного прироста КЗ, ее доля в балансе и краткосрочных пассивах представлены в таблице 14. Таблица 14 - Анализ кредиторской задолженности Год КЗ, тыс. руб Прирост Доля КЗ в пассивах...

Анализ и диагностика финансовой и хозяйственной деятельности предприятия ООО "Международный аэропорт Воронежа"

Таблица 4.4 «Оценка структуры кредиторской задолженности 2011 году» Виды кредиторской задолженности На начало года На конец года Изменение, Изменение, Темп прироста, млн.руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн.руб. (+/-) Уд...

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на примере ООО "ЭРАН"

финансовый дебиторский кредиторский задолженность Для определения состояния обязательств на исследуемом предприятии ООО «ЭРАН» необходимо рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности и рассчитать показатель соотношения...

Анализ финансового состояния ООО "Приоритет" (торговля фармацевтическими препаратами)

Таблица 4.4 Оценка структуры кредиторской задолженности Виды кредиторской задолженности На начало года На конец года Изменения, тыс.руб. (+,-) Изменения, % (+,-) Темп прироста (+,-) Тыс.руб. % к итогу Тыс.руб. % к итогу 1...

6,1 0,4 Доходы от размещения средств Пенсионного фонда (ПФ) 4,6 0,3 Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 1,9 0,1 Средства федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду 833,2 53...

Использование основных средств. Государственные и муниципальные финансы

0,6 Доходы от размещения средств фонда 0,14 Неналоговые поступления 1,74 Средства федерального бюджета и др. бюджетов бюджетной системы 32,0 ИТОГО 207,0 Расходы Финансирование выплат населению пособий 120...

Использование основных средств. Государственные и муниципальные финансы

0,6 0,3 Доходы от размещения средств фонда 0,14 0,2 Неналоговые поступления 1,74 0,8 Средства федерального бюджета и др. бюджетов бюджетной системы 32,0 15,5 ИТОГО 207,0 100 Расходы Финансирование выплат населению пособий 120...

Использование основных средств. Государственные и муниципальные финансы

определение возможности переноса срока оплаты задолженности с учетом дополнительного вознаграждения с целью своевременной оплаты в будущем и т.д...

Особенности разработки и реализации антикризисной программы на предприятии. Реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность - сумма обязательств перед юридическими или физическими лицами по итогу хозяйственных взаимоотношений с ними (за неоплату поставленных товарно-материальных ценностей, произведенных работ...

Совершенствование механизма управления денежным оборотом (на примере ООО "Сезам")

Снижение дебиторской задолженности благотворно отразиться на прибыли предприятия, а также будет погашена часть кредиторской задолженности. В 2011 году кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 2010 г. с 8150 тыс.руб. до 10245 тыс.руб.на 11...

Теоретические и организационные основы учета и контроля расчетов с дебиторами и кредиторами

Кредиторской называют задолженность данного предприятия другим предприятиям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Для отражения расчетов с кредиторами предназначены счета расчетов...

Экономический анализ хозяйственной деятельности организации

Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности Таб. 6.1 Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности Показатель Остаток на н.г. Возникло Погашено Остаток на к.г. Темп роста остатка, % Сумма Уд...