Druhy peňazí a pojem peňažného obehu
Peniaze vo svojom vývoji prichádzajú v dvoch formách:
1. platný - peniaze, v ktorých nominálna hodnota (na nich uvedená) hodnota zodpovedá skutočnej hodnote kovu, z ktorého sú vyrobené. Sú stabilné a vďaka tomu plnia všetkých 5 funkcií,
2. Náhrady za skutočné peniaze (hodnotové znaky) - peniaze, ktorých nominálna hodnota je vyššia ako skutočná, teda spoločenská práca vynaložená na ich výrobu.
Tie obsahujú:
Kovové značky hodnôt,
· Papierové znaky hodnoty (papierové a kreditné peniaze).
Papierové peniaze - toto sú znaky, predstavitelia vysokokvalitných peňazí, ktoré historicky vznikli z obehu kovov.
Prvé papierové peniaze sa objavili v Číne v 12. storočí a v Európe v roku 1769. Papierové peniaze zohrávajú úlohu nákupného a zákonného platidla, to znamená, že plnia 2 funkcie. Emitentmi papierových peňazí je buď štát (štátna pokladnica) alebo centrálna banka. Papierové peniaze sú svojou ekonomickou povahou nestabilné a podliehajú inflačným procesom. Nestabilita je spôsobená tým, že emisiu peňazí reguluje ani nie tak potreba obchodovania s nimi, ale neustále rastúce potreby štátu po finančných zdrojoch, preto papierové peniaze nemôžu hrať úlohu pokladu.
Nevýhody spojené s papierovými peniazmi je možné odstrániť kreditnými peniazmi.
Úverové peniaze vznikajú, keď sa predaj a kúpa uskutoční s platbou na splátky. Vznik úverových peňazí je spojený s ich funkciou platobného prostriedku.
Elektronické peniaze - ide o peniaze na výpočty počítačovej pamäte bánk, ktorých likvidácia sa vykonáva pomocou špeciálneho elektronického zariadenia.
Kreditné karty - je to prostriedok vyrovnania, ktorý nahrádza hotovosť a šeky a zároveň umožňuje získať od banky krátkodobý úver.
Menový obeh je pohyb peňazí vo vnútornom hospodárskom obehu krajiny, v systéme zahraničnohospodárskych vzťahov v hotovostnej a bezhotovostnej forme, slúžiaci predaju tovarov a služieb, ako aj nekomoditným platbám.
Metódy regulácie peňažného obehu
Menová regulácia – ide o opatrenia štátu určené na dosiahnutie súladu množstva peňazí s objektívnymi potrebami ekonomického rozvoja.
Metódy menovej politiky Centrálnej banky Ruskej federácie sú dôležitým prvkom menového systému krajiny. Hlavné sú:
Stanovenie referenčných hodnôt pre rast peňažnej zásoby;
Devízová regulácia vrátane devízových intervencií;
Refinancovanie úverových operácií stanovením diskontnej refinančnej sadzby;
Stanovenie štandardov pre povinné rezervy komerčných bánk uložené Centrálnou bankou Ruskej federácie;
Stanovenie úrokových sadzieb na operácie centrálnou bankou Ruskej federácie;
Posilnenie stability národnej meny;
Vydávanie cenných papierov vo vlastnom mene;
Uskutočňovanie úverovej expanzie a úverovej reštrikcie s prihliadnutím na zmeny vo všeobecnej hospodárskej politike štátu;
Zlepšenie spôsobov zúčtovania a platieb.
Hotovostný a bezhotovostný peňažný obeh
Peňažný obeh - ide o pohyb peňažných prostriedkov v obehu a ich plnenie dvoch funkcií (platobný prostriedok a obehový prostriedok). Hotovosť sa používa pri predajných a nákupných transakciách medzi jednotlivcami; pri platbách jednotlivcov za služby, pri platbách poistných náhrad podľa dohôd poistencov, pri platbách miezd, prémií, dôchodkov, dávok, štipendií, pri platbách obstarávateľských organizácií systému spotrebiteľskej spolupráce s obyvateľstvom.
Bezhotovostný peňažný obeh - ide o pohyb hodnoty bez účasti hotovosti: prevod finančných prostriedkov cez účty úverových inštitúcií, zápočet vzájomných pohľadávok. Rozvoj úverového systému a objavenie sa prostriedkov na účtoch v bankách a iných úverových inštitúciách viedli k vzniku takejto príťažlivosti.
Hlavnými nástrojmi bezhotovostného obehu sú: cenné papiere (zmenky, šeky), kreditné karty.
* jednotka meny - je historicky zavedenou, legislatívne pevnou jednotkou na meranie množstva peňazí, cien, tovarov a služieb,
* peňažná zásoba - je to suma peňažných prostriedkov a bezhotovostných prostriedkov, ako aj iných platobných prostriedkov,
* úverová politika - ide o súbor menových nástrojov (rezervné sadzby, úrokové sadzby, úverové podmienky, parametre peňažnej zásoby a pod.) a menových regulačných inštitúcií (Centrálna banka Ruskej federácie, Ministerstvo financií atď.).
Funkcie peňazí a zákon peňažného obehu
Funkcia peňazí ako meradla hodnoty. Peniaze sú zúčtovacou jednotkou, teda jednotkou, na základe ktorej sa stanovujú ceny a vedú účty. Hodnotenie tovaru, prác, služieb sa vykonáva v cenách a ceny sú stanovené v peňažných jednotkách štátu (v RF v rubľoch).
Funkcia peňazí ako prostriedku obehu. Peniaze sú sprostredkovateľom pri nákupe a predaji.
Funkcia peňazí ako prostriedku akumulácie a úspor. Bez tejto funkcie nie je možný ekonomický rast, ale na udržanie určitej sumy v štáte je potrebné dlhodobo udržiavať počiatočnú úroveň kúpnej sily.
Funkcia peňazí ako platobného prostriedku. Kvôli určitým okolnostiam sa tovar nie vždy predáva za hotovosť. V dôsledku toho vzniká potreba nákupu a predaja s platbou na splátky, t.j. na úver.
Funkcia svetových peňazí. Táto funkcia je implementovaná v procese obsluhy ekonomických vzťahov medzi krajinami. Konvertibilné meny sa čoraz častejšie používajú ako svetové peniaze.
Zákon peňažného obehu
Zákon peňažného obehu, ktorý objavil Karl Marx, stanovuje množstvo peňazí potrebné na plnenie funkcií obehu a platobného prostriedku.
Množstvo peňazí potrebné na splnenie funkcie peňazí ako prostriedku obehu závisí od troch faktorov:
1.množstvo tovarov a služieb predaných na trhu (priama súvislosť),
2. úroveň cien tovarov a taríf (priama súvislosť),
3. rýchlosť obehu peňazí (spätná väzba).
Množstvo peňazí na obeh a platbu je určené týmito podmienkami:
1.celkový objem tovarov a služieb v obehu (priama závislosť),
2.úroveň cien komodít a taríf za služby (závislosť je priama, keďže čím vyššie ceny, tým viac peňazí je potrebných),
3. stupeň rozvoja bezhotovostných platieb (inverzný vzťah),
4. rýchlosť obehu peňazí vrátane úveru (vzťah je inverzný).
Matematický vzorec pre zákon peňažného obehu je nasledujúci: D = (R - K + P - B) / O, kde:
D je množstvo peňazí (peňažná zásoba), P je súčet cien tovarov (služieb, prác), ktoré sa majú predať, K je súčet cien tovarov (služieb, prác), ktorých platby presahujú určité obdobie času (t. j. predáva sa na splátky), P - súčet cien tovarov (služieb, prác), termíny platieb, ktoré už prišli, B - výška vzájomne splatných platieb, O - miera obratu peňazí za dané časové obdobie.
Inflácia, jej formy prejavu, druhy a typy
Inflácia - ide o krízový stav peňažného systému, ktorý vznikol v polovici 18. storočia v súvislosti s obrovskou emisiou papierových peňazí.
Formy prejavov inflácie
1. nerovnomerný rast cien tovarov a služieb,
2. znehodnotenie peňažnej zásoby,
3.pokles výmenného kurzu národnej meny voči zahraničným,
4. zvýšenie ceny zlata vyjadrené v národnej mene.
Faktory prejavu inflácie
1. disproporcia medzi rôznymi oblasťami národného hospodárstva:
akumulácia a spotreba,
ponuka a dopyt,
výdavky a príjmy štátu,
peňažnú zásobu a potreby štátu,
úverová expanzia (dobytie).
2. Kríza verejných financií:
rozpočtový deficit,
rast verejného dlhu,
emisie peňazí.
3. svetové menové krízy:
surové,
energia,
mena.
Druhy inflácie
1.mierne (plazivé). Ročné miery rastu cien od 3-10%. Typické pre ekonomicky vyspelé krajiny. Považujú to za stimul pre výrobu.
2. cval - priemerné ročné miery rastu cien od 20-100%, niekedy až 200%. Prevláda v rozvojových krajinách a je verejným záujmom.
3. hyperinflácia – zvýšenie cien o viac ako 1000 % ročne alebo o viac ako 50 % za týždeň. Vzniká v dôsledku rozpadu celej ekonomickej štruktúry krajiny a vedie k dezorganizácii výroby a trhu.
Druhy inflácie
1. Dopytová inflácia vzniká pri prebytku dopytu, t.j. ponuka je menšia ako dopyt. Na trhu je nedostatok produktov, čo vedie k prudkému rastu cien. Veľa peňazí s malým množstvom tovaru, výroba neuspokojuje potreby obyvateľstva. V dôsledku toho existuje prebytok dopytu.
2. Nákladová inflácia, vzniká vtedy, keď sa rapídne zvyšujú náklady na výrobu tovarov a poskytovanie služieb pod vplyvom špecifík rozvoja výroby a činnosti štátu. Zvýšenie výrobných nákladov vedie k zvýšeniu cien.
Druhy cenných papierov
Hlavnými druhmi cenných papierov sú: akcie, dlhopisy, ako aj iné finančné nástroje: zmenky, certifikáty, hypotéky, opčné listy, opcie, futures atď.
sklad - ide o druh cenného papiera vydaného akciovou spoločnosťou, svedčí o vklade určitých peňažných prostriedkov do majetku akciovej spoločnosti a osvedčuje vlastníctvo jej majiteľov k podielu na základnom imaní.
Akcie sa vydávajú na dobu neurčitú a nie sú splatné. Akcionár ručí za záväzky AK len vlastným vkladom. V prípade bankrotu tohto podniku hrozí akcionárovi strata iba peňazí, ktoré vynaložil na nákup akcií. Emisia akcií sa môže uskutočniť v určitom pomere k výške základného imania.
Akcia oprávňuje jej vlastníka poberať časť zisku (dividendu) z činnosti akciovej spoločnosti a podieľať sa na jej riadení.
dividenda - ročný príjem vypočítaný z každej akcie rozhodnutím valného zhromaždenia.
Papier primárneho vydania. Na jeho ďalší predaj je potrebná úprava registra akcionárov, vlastného imania, večného, neštátneho, spravidla osobného.
Akcie prichádzajú v dokumentárnej aj nedokumentárnej forme.
Väčšina akcií - kmeňových - dáva právo podieľať sa na riadení akciovej spoločnosti; Prioritné akcie - dávajú právo na určitý podiel na majetku spoločnosti pri likvidácii, ale nemajú predkupné právo na nákup cenných papierov pri dodatočnej emisii (pevné dividendy).
Akcie môžu byť voľne obchodovateľné a majú obmedzenia v poradí obehu.
Bond - dlhový cenný papier, ktorý prináša príjem vo forme %, na ktorom je vyznačená lehota jeho premlčania.
Dlhopisy sú spravidla primárne, ale môžu byť aj sekundárne (hypotéky), tiež štátne a neštátne, ziskové a neziskové, dokumentárne a nedokumentárne.
Dlhopis je dlhopis, zvyčajne termínovaný dlhopis.
Dlhopisy sú štátne pôžičky, miestne pôžičky – komunálne dlhopisy podnikateľských subjektov.
Dlhopis má vždy deklarovanú nominálnu hodnotu, za ktorú je splatený, niekedy spolu s vyplatením poslednej časti poskytnutého % výnosu.
Dlhopis, podobne ako akcia, má nominálnu hodnotu, emisiu a trhovú hodnotu.
Dlhopisy môže vydať štát alebo akciová spoločnosť, ide o dlhové obligácie. Výnos z dlhopisov vydaných vládou sa vypláca vo forme výhier. V prípade dlhopisov vydaných akciovými spoločnosťami sa príjem vypláca ako pevné percento nominálnej hodnoty. Dlhopisy sa líšia od akcií tým, že ich majitelia nie sú členmi as a nemajú hlasovacie právo.
Zmenka - bezpodmienečný písomný peňažný záväzok dlžníka splatiť dlh. Má dokumentárnu formu, je stanovená perióda, môže byť nominálna alebo príkazová. Zmenka - príjem vo forme % alebo diskontu.
sporiace (vkladové) certifikáty - písomné osvedčenia vydávajúcej banky o uložení peňažných prostriedkov, ktoré osvedčujú právo vkladateľa na prijatie sumy vkladu a úrokov z nej po uplynutí ustanovenej lehoty.
Certifikáty umožňujú bankám prilákať voľné prostriedky a môžu sa ďalej predávať na sekundárnom trhu.
Hypotéky(hypotékou kryté cenné papiere) - cenné papiere, doklady o zastavení nehnuteľného majetku (pozemkov, budov) dlžníkom, ktoré veriteľovi dávajú právo predať založený majetok v prípade nesplatenia dlhu včas.
Hypotéka musí nevyhnutne označovať úver alebo inú zmluvu, ktorej plnenie je zabezpečené hypotékou.
Rozkaz - osvedčenie oprávňujúce jeho majiteľa na nákup cenných papierov za cenu stanovenú zmluvou, a to v určitej lehote alebo na neurčito.
Možnosť- zmluva, ktorá stanovuje právo osoby, ktorá opciu kúpila, v rámci určitého časového obdobia kúpiť za pevnú cenu stanovený počet akcií od osoby, ktorá opciu predala. Opcia dáva právo nielen na nákup, ale aj na predaj cenných papierov.
Futures - transakcia uzavretá na burze, ktorá zabezpečuje nákup a predaj cenných papierov za cenu stanovenú v čase transakcie, s vyplatením peňažnej sumy po určitom čase. Na rozdiel od opcie nie je futures právom, ale povinnosťou nakupovať a predávať.
Voucher(privatizačný šek) - cenný papier, ktorý dáva právo na podiel na majetku štátu.
Známky financií
1. peňažné vzťahy medzi dvoma subjektmi;
2. subjekty majú v procese týchto vzťahov rôzne práva;
3. v procese týchto vzťahov sa vytvára národný fond fondov - rozpočet;
4. pravidelný príjem prostriedkov do rozpočtu bol realizovaný vďaka daniam, poplatkom a iným platbám štátneho povinného charakteru, čo sa dosahuje právnou normotvornou činnosťou štátu.
Etapy vývoja financií
1. nerozvinutý systém financií - prevažná časť peňazí (1/3 rozpočtu) bola vynaložená na vojenské účely a nemala prakticky žiadny vplyv na ekonomiku.
2. objavila sa široká škála finančných vzťahov - financie sa stávajú jedným z najdôležitejších základov nepriameho vplyvu na vzťahy sociálnej reprodukcie, vr. reprodukcia materiálnych výhod pracovných a výrobných vzťahov.
Prvá celoštátna nadácia sa stal štátny rozpočet, kde hlavným zdrojom príjmov sú dane.
Dane sú priame a nepriame.
Druhý najvýznamnejší národný fond fondov sa stal štátnym fondom poistenia majetku a osôb.
Účel financií
1.vyjadrujú peňažné vzťahy,
2. uspokojovať potreby štátu a podniku na finančné prostriedky,
3. kontrolovať vynakladanie týchto prostriedkov.
Financie sú z hľadiska vecného obsahu účelovými prostriedkami peňažných fondov, ktoré súhrnne predstavujú zdroje krajiny. Hlavnou podmienkou rastu finančných zdrojov je zvýšenie národného dôchodku.
Podstata financií sa prejavuje v ich funkciách.
Finančné funkcie
1.distribúcia- prejavuje sa pri rozdeľovaní národného dôchodku, kedy dochádza k tvorbe základného alebo prvotného dôchodku. Ich súčet sa rovná národnému dôchodku, tvoria sa pri rozdeľovaní národného dôchodku medzi účastníkov materiálnej výroby (1. skupina - robotníci, zamestnanci, roľníci, roľníci a skupina 2 - podniky vo sfére materiálnej výroby).
Vyžaduje sa ďalšie rozdeľovanie alebo prerozdeľovanie národného dôchodku, v dôsledku čoho vznikajú druhotné alebo produktívne dôchodky. Patria sem príjmy z nevýrobných sektorov, dane. Druhotné dôchodky tvoria konečnú časť použitia národného dôchodku.
2. stimulujúce - spočíva v ovplyvňovaní rozvoja podnikov a odvetví smerom potrebným pre spoločnosť. To znamená, že štát prostredníctvom rozdeľovania peňažných prostriedkov môže účinne stimulovať alebo obmedzovať rozvoj jedného alebo druhého ekonomického procesu.
3.ovládanie - sa prejavuje v sledovaní rozdelenia HDP podľa jednotlivých fondov a cieľovej destinácie.
Pojem „finančný systém“ sa používa v dvoch významoch:
1. ako súbor inštitúcií zapojených do peňažných transakcií (fondy, spoločnosti, banky),
2. ako systém finančných vzťahov; v tomto prípade pojem „systém“ predpokladá prítomnosť spojení.
Finančný systém je súbor rôznych sfér (prepojení) finančných vzťahov, z ktorých každá sa vyznačuje osobitosťami pri tvorbe a používaní fondov fondov a zohráva inú úlohu v spoločenskej reprodukcii.
Každý článok finančného systému predstavuje určitú oblasť finančných vzťahov a finančný systém ako celok je súborom rôznych oblastí finančných vzťahov, v procese ktorých sa tvoria a využívajú finančné prostriedky.
centralizované financie - ide o hospodárske peňažné vzťahy spojené s tvorbou a používaním štátnych peňažných fondov, sústredených v sústave štátneho rozpočtu a mimorozpočtových fondov vlády.
Decentralizované financie - ide o peňažné vzťahy, ktoré umožňujú obeh peňažných prostriedkov podniku.
Centralizované financie sa teda využívajú na reguláciu ekonomiky a sociálnych vzťahov na makroúrovni, kým decentralizované financie na mikroúrovni.
Finančný systém - ide o systém foriem a spôsobov tvorby, rozdeľovania a použitia finančných prostriedkov štátu a podnikov.
Ak je finančný systém prezentovaný ako sieť inštitúcií, potom možno rozlíšiť 3 úrovne:
1. federálna úroveň (ministerstvo financií),
2. Subjekty federácie (finančné odbory a finančné odbory pod Ministerstvom financií kraja),
3. Okresná úroveň (obvodné finančné odbory).
Všetky sa podieľajú na tvorbe a plnení rozpočtu.
Finančný systém Ruska zahŕňa tieto prepojenia finančných vzťahov:
štátny rozpočet je hlavným článkom finančného systému. Ide o formu vytvárania a využívania centralizovaného fondu fondov na zabezpečenie funkcií orgánov verejnej moci. Štátny rozpočet je hlavným finančným plánom krajiny, schvaľuje ho ako zákon Federálne zhromaždenie. Štát prostredníctvom štátneho rozpočtu sústreďuje významný podiel národného dôchodku na financovanie národného hospodárstva, spoločenských a kultúrnych podujatí, posilnenie obranyschopnosti krajiny a udržanie orgánov štátnej moci a správy.
Mimorozpočtové fondy - ide o prostriedky od federálnej vlády a miestnych orgánov súvisiace s financovaním výdavkov nezahrnutých v rozpočte. Tvorba mimorozpočtových fondov sa uskutočňuje na úkor povinných účelových príspevkov. Hlavné sumy zrážok do mimorozpočtových fondov sú zahrnuté v nákladovej cene a sú stanovené ako percento z fondu miezd.
Hlavnými z hľadiska veľkosti a významu sú sociálne fondy - dôchodkový fond, fond sociálneho poistenia, štátny fond zamestnanosti a federálny fond povinného zdravotného poistenia.
Štátna pôžička - osobitná forma úverových vzťahov medzi štátom a fyzickými a právnickými osobami, kde štát vystupuje ako dlžník finančných prostriedkov.
Ďalšie zdroje štát láka predajom dlhopisov, štátnych dlhopisov a iných druhov štátnych cenných papierov na finančnom trhu.
Mobilizované dočasne voľné finančné prostriedky obyvateľstva a právnických osôb slúžia na financovanie ekonomických a sociálnych programov, t.j. štátny úver je prostriedkom na zvýšenie finančnej kapacity štátu.
Poistný fond poskytuje náhradu za prípadné straty pri živelných pohromách a haváriách, ako aj prispieva k ich prevencii.
V súčasnosti spolu so štátnymi poisťovňami vykonávajú poistenie akciové poisťovne, ktoré získali licenciu na vykonávanie poisťovacej činnosti.
Z hľadiska odvetvia sa poistenie delí na poistenie osôb, poistenie majetku a poistenie zodpovednosti za škodu. S prechodom na trhové podmienky hospodárenia sa objavilo ďalšie odvetvie poistenia - poistenie podnikateľských rizík (dobrovoľné a povinné).
akciový trh - ide o osobitný druh finančných vzťahov, ktoré vznikli v dôsledku predaja a nákupu konkrétneho finančného majetku - cenných papierov.
Úlohou burzy je zabezpečiť proces toku kapitálu v odvetví s vyššou úrovňou príjmov. Účastníci akciového trhu očakávajú vyšší príjem v porovnaní s investovaním peňazí do banky.
Financie podnikov rôznych foriem vlastníctva sú základom jednotného finančného systému krajiny. Slúžia procesu tvorby a rozdeľovania sociálneho produktu a národného dôchodku a sú hlavným faktorom pri tvorbe centralizovaných peňažných fondov.
10. Popíšte finančné vzťahy organizácie
Finančné vzťahy - vznikajúce v procese tvorby a využívania fondov účelových fondov potrebných na riešenie problémov sociálno-ekonomického rozvoja na rôznych úrovniach a štádiách tohto procesu.
Finančné vzťahy vznikajú v určitom štádiu spoločenských vzťahov, jedného zo štyroch: výroba, distribúcia, výmena, spotreba.
Vzťah medzi výrobou a spotrebou priamo súvisí s obehom skutočných peňazí vo vzťahu k výrobe tovaru a poskytovaniu služieb. Do spotreby však vstupujú v dôsledku vzťahov rozdeľovania novej hodnoty prostredníctvom vytvárania rôznych fondov fondov, po ktorých začína obrat výmenných vzťahov.
Následne až v štádiu distribučných vzťahov vznikajú finančné vzťahy.
Finančné vzťahy majú niekoľko znakov, ktoré ich odlišujú od iných typov ekonomických vzťahov:
1. finančné vzťahy majú peňažný charakter, sú založené na peniazoch. Tieto vzťahy sú upravené právnymi metódami s použitím pravidiel finančného práva. Nie všetky peňažné vzťahy sú finančné. Peniaze sú predpokladom existencie financií.
2. finančné vzťahy majú distribučný charakter; vznikajú v štádiu reprodukčného procesu, v ktorom sa nová hodnota vo forme zisku ekonomických subjektov a HDP štátu rozdeľuje medzi fondy fondov s určeným účelom. V tomto prípade sa predpokladá, že každý subjekt finančných vzťahov musí dostať svoj podiel.
3. finančné vzťahy zabezpečujú subjektom týchto vzťahov tvorbu príjmov a úspor vo forme finančných zdrojov. Materiálnymi nositeľmi finančných vzťahov sú finančné zdroje.
4. jednou zo strán finančných vzťahov je vždy štát reprezentovaný zákonodarnými orgánmi a orgánmi výkonnej moci.
5. iba štát môže diktovať pravidlá, podmienky finančných vzťahov. Pre všetky právnické osoby (bez ohľadu na formu vlastníctva a organizačné a právne formy), fyzické osoby a ich rodiny sú pokyny (pokyny) štátu záväzné.
11. Druhy a formy štátnej finančnej kontroly
Štátna finančná kontrola v Ruskej federácii treba považovať činnosť štátnych orgánov a orgánov územnej samosprávy upravenú právnymi normami na kontrolu tvorby, rozdeľovania, účelného a efektívneho vynakladania finančných prostriedkov, ako aj zákonnosti a racionálnosti nakladania s majetkom štátu a obcí, s cieľom nielen odhaliť, ale aj predchádzať porušeniam pri práci kontrolovaných objektov.
Formy a postup vykonávania finančnej kontroly výkonnými orgánmi, orgánmi miestnej samosprávy sú ustanovené Rozpočtovým zákonníkom Ruskej federácie, inými regulačnými právnymi aktmi Ruskej federácie, subjektmi Ruskej federácie. a samosprávy.
Druhy finančnej kontroly
Štátna finančná kontrola- Ide o kontrolu vykonávanú orgánmi verejnej moci v súlade s legislatívnymi právomocami, ktoré sú im zverené.
Mestská finančná kontrola- Ide o kontrolu, ktorú vykonávajú kontrolné orgány obcí.
Rezortná finančná kontrola- Ide o kontrolu, ktorú vykonávajú odbory kontroly a auditu ministerstiev a odborov v rámci svojej pôsobnosti.
Finančná kontrola na farme- Ide o kontrolu, ktorú vykonávajú finančné a ekonomické služby ekonomických subjektov. Predmetom kontroly je v tomto prípade finančná činnosť hospodárskeho subjektu.
Nezávislá finančná kontrola- Ide o kontrolu vykonávanú audítorskou činnosťou. Hlavným účelom audítorskej činnosti je zistiť spoľahlivosť účtovných (finančných) výkazov podnikateľských subjektov a súlad ich finančných a obchodných operácií s legislatívnymi a regulačnými právnymi aktmi.
Formy finančnej kontroly
Predbežná finančná kontrola vykonávané v štádiu prípravy, posudzovania a schvaľovania návrhov rozpočtov; odhady príjmov a výdavkov, finančné plány inštitúcií, organizácií a pod.
Súčasná finančná kontrola sa uskutočňuje v procese plnenia rozpočtu, pri plnení limitov rozpočtových záväzkov, predpokladaných finančných úloh a súladu smerovania výdavkov s plánovanými úlohami.
Následná finančná kontrolaúčtované po skončení vykazovaného obdobia a finančného roka ako celku.
Revízia je systém povinných kontrolných úkonov na dokladové a vecné overenie zákonnosti, účelnosti a účelnosti hospodárskych a finančných operácií vykonaných v kontrolovanom období, ako aj zákonnosti a opodstatnenosti úkonov úradníkov pri ich vykonávaní.
Vyšetrenie je jedna kontrolná akcia alebo štúdia o stave vecí v určitej oblasti činnosti kontrolovanej osoby.
Prieskum- ide o oboznámenie sa regulačných orgánov so stavom určitého smerovania alebo problematiky finančných a ekonomických činností kontrolovaného hospodárskeho subjektu.
Analýza je typ finančnej kontroly, ktorý zahŕňa podrobné štúdium dokumentácie za účelom celkového hodnotenia efektívnosti a efektívnosti.
V Ruskej federácii sú na federálnej úrovni orgány štátnej finančnej kontroly zastúpené Audítorskou komorou RF, Ministerstvom financií RF, Ministerstvom daní a odvodov RF, Centrálnou bankou RF, Štátnym colným výborom Ruskej federácie. RF, ako aj kontrolnými a audítorskými službami, federálnymi výkonnými orgánmi a inými orgánmi, ktoré vykonávajú kontrolu nad príjmom a výdajom prostriedkov federálneho rozpočtu.
12. Faktory ovplyvňujúce organizáciu financií podnikov
Organizáciu financií podnikateľských subjektov ovplyvňujú:
Organizačná a právna forma činnosti (určená Občianskym zákonníkom) určuje obsah finančných vzťahov v procese tvorby základného imania (články 83,90,73,99 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Majetok štátnych a obecných podnikov sa tvorí na základe majetku štátu a obcí. Finančné vzťahy medzi zakladateľmi sa budujú v závislosti od organizačnej a právnej formy podnikateľského subjektu,
Technické a ekonomické vlastnosti odvetvia. Špecifickosť odvetvia ovplyvňuje zloženie a štruktúru výrobných aktív, trvanie výrobného cyklu, vlastnosti obehu finančných prostriedkov, zdroje financovania jednoduchej a rozšírenej reprodukcie, zloženie a štruktúru finančných zdrojov, tvorbu finančných rezerv a iné. podobné fondy,
Prvky odvetvia ovplyvňujúce organizáciu financií spoločnosti:
Rozdiely v technológii a charaktere práce rôznych odvetví, ovplyvňujúce zloženie a štruktúru výrobných aktív, úroveň materiálno-technického vybavenia výroby, druhy a štruktúru pracovného kapitálu, úroveň a kvalifikáciu pracovníkov atď.
Rôzne trvanie výrobného cyklu a rôzny charakter zvýšenia nákladov vo výrobnom procese; tieto rozdiely sa prejavujú vo veľkosti, štruktúre a zdrojoch tvorby pracovného kapitálu, vzťahoch s bankami a partnermi, postupe a načasovaní plnenia finančných záväzkov voči rozpočtu, skladbe finančných benefitov,
Závislosť výroby od prírodných a klimatických podmienok ovplyvňujúcich kvalitu a kvantitu výrobkov, výšku nákladov na jej výrobu, finančné výsledky podnikov a pod.
Závislosť ekonomických podmienok hospodárenia od možnosti dosahovať príjmy z prenájmu, ktorých prítomnosť vyvoláva potrebu osobitného mechanizmu finančnej regulácie, ktorý je možné zabezpečiť využitím daňových pák,
Rozdiely v ekonomických podmienkach riadenia sektorov priemyselnej infraštruktúry, ktoré ovplyvňujú zdroje tvorby finančných zdrojov, formy ich použitia, vzťahy s rozpočtom a mimorozpočtovými fondmi a pod.
Iba úplné zváženie všetkých odvetvovo špecifických technických a ekonomických vlastností charakteristických pre príslušný typ výrobnej činnosti umožní vytvoriť finančný mechanizmus, ktorý zohľadní potreby výroby, potreby výrobcu a spotrebiteľa výrobkov. najväčší rozsah.
Rozpočtová klasifikácia
Rozpočtová klasifikácia RF je zoskupenie príjmov a výdavkov rozpočtov všetkých úrovní rozpočtovej sústavy RF, ako aj zdrojov financovania deficitov týchto rozpočtov, slúžiace na prípravu a plnenie rozpočtov a zabezpečenie porovnateľnosti rozpočtových ukazovateľov pri všetkých úrovniach rozpočtového systému krajiny. Klasifikácia rozpočtových príjmov Ruskej federácie je zoskupením rozpočtových príjmov všetkých úrovní rozpočtového systému; vychádza z legislatívnych aktov, ktoré určujú zdroje tvorby rozpočtových príjmov na všetkých úrovniach rozpočtovej sústavy.
Skupiny príjmov sa skladajú z položiek, ktoré zoskupujú konkrétne typy príjmov podľa zdroja a spôsobu ich generovania.
Funkčná klasifikácia výdavky rozpočtov RF - zoskupenie výdavkov rozpočtov všetkých úrovní rozpočtového systému RF. odráža smerovanie rozpočtových prostriedkov na vykonávanie hlavných funkcií štátu vrátane financovania vykonávania regulačných právnych aktov prijatých štátnymi orgánmi a štátnymi orgánmi subjektov, na financovanie vykonávania niektorých právomocí štátu prenesených na iné úrovne štátnej správy .
Medzirozpočtové vzťahy
Medzirozpočtové vzťahy- to je vzťah medzi orgánmi Ruskej federácie., Subjektmi Ruskej federácie a miestnou samosprávou. Sú založené na nasledujúcich princípoch:
vyváženie záujmov všetkých účastníkov medzirozpočtových vzťahov,
Nezávislosť rozpočtov na všetkých úrovniach,
Legislatívne vymedzenie výdavkových právomocí a zdrojov príjmov medzi rozpočtami všetkých úrovní,
objektívne prerozdelenie finančných prostriedkov medzi rozpočty na vyrovnanie úrovne rozpočtového zabezpečenia krajov a obcí,
jednota rozpočtového systému,
Rovnosť všetkých rozpočtov R.F.
Medzirozpočtové vzťahy sú upravené. Rozpočtová regulácia je proces rozdeľovania príjmov a prerozdeľovania finančných prostriedkov medzi rozpočty rôznych úrovní za účelom vyrovnania príjmovej stránky rozpočtov, vykonávaný s prihliadnutím na štátne minimálne sociálne štandardy.
Jedným zo spôsobov rozpočtovej regulácie je poskytovanie priamej finančnej pomoci z vyššieho rozpočtu tým nižším. Formy poskytovania priamej finančnej podpory: dotácie, granty, dotácie, pôžičky, pôžičky.
V roku 1994 bol v Rusku zavedený nový mechanizmus medzirozpočtových vzťahov. Federálny fond na podporu regiónov (FFPR) vznikol na úkor odpočtov časti DPH, ktorá ide do federálneho rozpočtu. Kraje dostávajú transfery z tohto fondu (prevod prostriedkov do rozpočtov nižšej územnej úrovne z fondu podpory regiónov).
Poisťovacie funkcie
1. rizikové - zabezpečuje prerozdelenie peňažnej formy hodnoty medzi účastníkov poistenia pri vzniku poistných udalostí.
2. Preventívna - zahŕňa včasné uzatvorenie poistnej zmluvy a prevod poistného za účelom zabezpečenia financovania činností súvisiacich so znižovaním poistného rizika.
3. sporiteľňa je navrhnutá tak, aby zabezpečovala účelové vytváranie a použitie prostriedkov poistného fondu.
Poistný vzťah vzniká uzavretím poistnej zmluvy medzi poisťovateľom a poistníkom.
Poisťovateľ - je právnická osoba (štátne poisťovne, akciové poisťovne, vzájomné poisťovne a zaisťovne), ktorá má oprávnenie vykonávať poisťovaciu činnosť.
Poistenec - ide o právnickú osobu alebo fyzickú osobu, ktorá má s poisťovateľom poistný vzťah na základe zmluvy uzavretej dobrovoľne alebo zo zákona.
Sprostredkovatelia poistenia:
1.poisťovací agenti - fyzické a právnické osoby konajúce v mene a na účet poisťovateľa v súlade s udeleným oprávnením.
2. poisťovací makléri - právnické a fyzické osoby registrované v súlade so stanoveným postupom ako podnikatelia a vo vlastnom mene vykonáva samostatné sprostredkovateľské poisťovacie činnosti zastupujúce záujmy poisťovateľa alebo poistníka.
Klasifikácia poistenia
1. podľa formulárov:
povinné;
dobrovoľný.
2. pre predmety poistenia:
osobné poistenie (život a zdravie občanov);
poistenie majetku (zásoby a majetkové účasti poistených, poistenie dopravy, bývania);
poistenie zodpovednosti za škodu (poistenie občianskoprávnej zodpovednosti majiteľov vozidiel);
Peňažný obeh - nepretržitý pohyb peňazí v hotovosti a bezhotovostnej forme, v procese ktorého peniaze plnia funkcie obehu a platby.
V súčasnosti teória rozlišuje nasledujúce typy peňazí, od najstarších až po tie, ktoré existujú dnes.
Kovové (plné alebo skutočné) peniaze;
Papierové peniaze (hodnotové znaky, predstavitelia kvalitných peňazí);
Kreditné peniaze (znaky hodnoty, náhrady skutočných peňazí).
Kovové peniaze sú skutočné peniaze, t.j. peniaze, ktorých nominálna hodnota zodpovedá skutočnej hodnote alebo hodnote kovu, z ktorého sú vyrobené.
Kovové peniaze (meď, striebro, zlato) umožnili prejsť z univerzálneho ekvivalentu počítania komodít na ekvivalent hmotnosti komodít.
Etnograf Bastian, ktorý Barmu navštívil začiatkom 19. storočia, vypovedal, že keď išli do Barmy na trh, zásobili ich kúskom striebra, kladivom, dlátom, váhami a závažiami. Platba za tovar bola striebro, ktorého požadované množstvo bolo odrezané priamo tam na trhu.
Neskorším štádiom vývoja kovového peňažného obehu bol vznik mince, ktorá umožnila prejsť od hmotnostných proporcií pri výmene tovaru k meraniu jeho hodnoty k univerzálnemu ekvivalentu razeného z kovu. Minca je určité zaručené množstvo kovu, ktoré má charakteristické vlastnosti stanovené zákonom. Ako najvhodnejší pre obeh sa ukázal okrúhly tvar mince (menej sa mazal). Lícna strana mince sa nazýva averz, rub je rub a hrana je hrana. Aby sa minca nepokazila, stádo bolo nakrájané na plátky.
Vo väčšine krajín sa zlato stalo skutočnými peniazmi. Dôvodom boli vlastnosti tohto kovu, ktoré ho robia najvhodnejším na plnenie funkcií peňazí:
Vzácnosť;
Prenosnosť (vysoká koncentrácia hodnoty);
Jednotnosť v kvalite;
Deliteľnosť a konektivita bez straty hodnoty;
Perzistencia (vysoký stupeň odolnosti voči vonkajším fyzikálnym a chemickým vplyvom).
Treba poznamenať, že nie všetky kovové peniaze sú úplné. Takže znakmi hodnoty sú opotrebovaná minca z ušľachtilého kovu, miliardová minca, t.j. drobná minca z lacných kovov (meď, hliník).
Papierové peniaze sú znaky, predstavitelia vysokokvalitných peňazí, ich množstvo v obehu je určené hodnotou štátnej zlatej rezervy. Historicky papierové peniaze pochádzali z obehu kovov a objavili sa v obehu ako náhrada za predtým v obehu strieborné a zlaté mince na základe nasledujúcich správ:
1) z objektívnej potreby:
Ťažba zlata nedržala krok s produkciou tovarov a nepokrývala plnú potrebu peňazí;
Vysoko prenosné zlaté peniaze nemohli slúžiť obratu s nízkymi nákladmi;
Obeh zlata nemal ekonomickú elasticitu (schopnosť rýchlo expandovať a kontrahovať).
2) zo zvláštností fungovania peňazí ako prostriedku obehu. Vznik papierových peňazí prebieha v troch etapách.
Fáza 1 - vymazanie mincí, v dôsledku čoho sa plnohodnotná minca zmení na znak hodnoty;
2. etapa - úmyselné poškodenie kovových mincí štátom, t.j.
Zámerné zníženie obsahu drahých kovov v minci s cieľom generovať dodatočný príjem do pokladnice (História pozná veľa príkladov poškodenia mincí. Napríklad francúzsky kráľ Filip IV. Pekný dostal inú prezývku - falšovateľ. V Rusku od 12. do 18. storočia klesol obsah striebra v rubli zo 48 cievok na 4 cievky 21 akcií.);
3. etapa - vydávanie papierových peňazí štátom s povinným výmenným kurzom.
Prvé papierové peniaze sa objavili v Číne za vlády dynastie Tang (618-907).Je známe, že v roku 751 tieto peniaze odišli z obehu kvôli znehodnoteniu po porážke vo vojne s Tibeťanmi. V Perzii boli papierové peniaze vydané v roku 1294, Japonsko - 1337, Francúzsko - 1571, USA - 1690, Rusko - 1769. za Kataríny II.
Zvláštnosťou papierových peňazí je, že keď sú zbavené nezávislej hodnoty, sú dodávané štátom s povinnou sadzbou, a preto získavajú reprezentatívnu hodnotu v obehu a zohrávajú úlohu nákupu a platobného prostriedku.
Emitentmi papierových peňazí sú buď štátna pokladnica alebo centrálne banky. Rozdiel medzi nominálnou hodnotou vydaných papierových peňazí a hodnotou ich emisie tvorí emisné ážio, ktoré je podstatnou zložkou vládnych príjmov. Papierové peniaze predstavujú všeobecný emisný ekvivalent.
Ekonomická povaha papierových peňazí je taká, že vylučuje možnosť stabilného obehu, keďže emisia peňazí nie je regulovaná potrebami komoditného obehu v peniazoch a neexistuje mechanizmus na automatické stiahnutie prebytočných papierových peňazí z obehu. Keďže emisiu papierových peňazí vykonáva štát, je to práve jeho potreba peňazí na pokrytie vlastných výdavkov, ktorá určuje veľkosť emisie papierových peňazí. Najtypickejšie je preto inflačné znehodnotenie papierových peňazí, spôsobené ich nadmernou emisiou.
Úverové peniaze sa objavujú s rozvojom komoditnej výroby. Ich vzhľad je spojený s funkciou peňazí ako platobného prostriedku, kde peniaze sú záväzkom, ktorý je potrebné v stanovenom čase splatiť. Úverové peniaze sú predstaviteľmi peňažného kapitálu, nevystupujú z obehu, ale z výroby, z obehu kapitálu. Na rozdiel od fungovania papierových peňazí, množstvo úverových peňazí v obehu neurčujú skutočné zlaté a devízové rezervy štátu, ale pôžičky. Úverové peniaze vydávajú tak súkromné právnické osoby, ako aj štát zastúpený centrálnou bankou.
Kreditné peniaze prešli nasledujúcim vývojom: bankovka - akceptovaná bankovka - bankovka - šek - elektronické peniaze - plastové karty.
Zmenka je prvým typom úverových peňazí, ktoré vznikli v dôsledku obchodovania na úver. Zmenka je listina vyhotovená vo forme ustanovenej zákonom a obsahujúca bezpodmienečnú abstraktnú (bez ohľadu na druh obchodu) písomnú zmenku.
Typy účtov:
Obchodný, vznikajúci z obchodnej transakcie.
Druhy komerčných zmeniek:
Jednoduchá (sólo zmenka) je písomná zmenka dlžníka na zaplatenie určitej peňažnej sumy v určenom čase majiteľovi zmenky;
Prevoditeľný (zmenka) je príkaz veriteľa (zásuvníka) dlžníkovi (žrebovateľovi) zaplatiť v stanovenej lehote určitú sumu požadovanej tretej osobe (remitentovi). To. zásuvník prevedie svoj dlh na tretiu osobu na zásuvku;
Finančné, vznikajúce poskytnutím pôžičky určitej peňažnej sumy (ich odrodou sú pokladničné poukážky, kde ako dlžník vystupuje štát);
Priateľské - bezhotovostné zmenky, ktoré nesúvisia so žiadnou konkrétnou transakciou, ale navzájom si ich protistrany vydávajú s cieľom získať prostriedky prostredníctvom účtovníctva v komerčných bankách;
Bronz - zmenky, ktoré nemajú žiadnu skutočnú záruku.
Akceptovaná zmenka je zmenka zaručená na zaplatenie treťou osobou (najčastejšie bankou).
Bankovky sú dominantnou formou úverových peňazí, ktoré v súčasnosti vydáva centrálna banka a ktoré majú úverový kolaterál (zmenky, štátne cenné papiere). Bankovky sú neobmedzené dlhové záväzky štátu a vďaka svojej štátnej záruke sa stávajú všeobecne uznávaným univerzálnym ekvivalentom.
Vydávanie bankoviek má 3 bezpečnostné kanály:
Bankové úvery pre hospodárstvo (bankovky sa vydávajú na zmenky);
Bankové pôžičky štátu (bankovky sa vydávajú proti záväzkom štátneho dlhu);
Zlaté a devízové rezervy (bankovky sa vydávajú proti rastu rezerv zlata a obeživa v centrálnej banke).
Bankovka, ktorá má rovnakú povahu ako zmenka, sa od nej výrazne líši týmito spôsobmi:
Urgencia (zmenka je zmenka na dobu určitú, bankovka nemá dátum spotreby);
Záruka (zmenka je ručená samostatnou osobou, bankovkou - štátom);
Pri zvažovaní bankoviek ako formy úverových peňazí je nevyhnutné zvážiť rozdiely medzi bankovkami a papierovými peniazmi. V analýze použijeme koncept klasickej bankovky - prvej formy bankovky s dvojitým kolaterálom (obchodná záruka na základe zmenky a záruka zlata, ktorá zabezpečovala jej výmenu za zlato):
Pôvodom - papierové peniaze vznikli z funkcie peňazí ako obehového prostriedku, bankovka z funkcie - platobného prostriedku;
Podľa spôsobu vydávania papierové peniaze vydáva štátna pokladnica a bankovky vydáva centrálna banka.
Pri vrátení - po uplynutí lehoty sa zmenka, na základe ktorej boli bankovky vydané, vracajú banke, papierové peniaze zostávajú v obehu;
Pokiaľ ide o konvertibilitu – bankovka sa vymieňala za zlato a striebro, papierové peniaze neboli vždy vyjednávacím kúskom.
V moderných podmienkach nie je bankovka zameniteľná za zlato, vďaka čomu vyzerá ako papierové peniaze.
Šek je peňažný doklad zavedeného formulára, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz majiteľa účtu v úverovej inštitúcii zaplatiť držiteľovi šeku sumu v ňom uvedenú. Šeky sa prvýkrát objavili v Anglicku v roku 1683.
Existujú 3 hlavné typy kontrol:
Nominálny - na konkrétnu osobu bez práva na prevod;
Nositeľ - bez určenia príjemcu;
Objednávka - na konkrétnu osobu, avšak s právom prevodu prostredníctvom prevodného nápisu (indosamentu) na zadnej strane dokumentu.
Elektronické peniaze vznikli v dôsledku mechanizácie a automatizácie bankových operácií, prechodu na používanie počítačov. Zavedenie počítačov umožnilo prejsť od papierových nosičov informácií v menovej sfére k elektronickým databázam a realizácii platieb zavedením elektronickej evidencie. Hotovostná platba prebiehala formou elektronického impulzu. Elektronické peniaze nie sú novým typom alebo druhom peňazí, pretože sú založené na bežnom vkladovom obehu založenom na počiatočnej platbe osobou, ktorá platí určitú sumu úverových peňazí.
Dôvody prechodu na elektronické peniaze boli:
Úspora nákladov na distribúciu;
Urýchlenie osídlenia;
Zlepšenie úrovne bankových služieb.
Plastové karty sú registrovaný peňažný dokument, ktorý potvrdzuje existenciu účtu jeho majiteľa v úverovej inštitúcii a oprávňuje nakupovať tovar a služby v maloobchode bez platby v hotovosti. Plastová karta je elektronickou alternatívou hotovosti a šekov. Plastové karty sa vyznačujú veľkou rozmanitosťou
Viac k téme 18. Pojem peňažný obeh. Typy peňazí fungujúcich v peňažnom obehu .:
- 5.1. Pojem „peňažný obrat“, jeho obsah a štruktúra
- Téma 1.5. Meranie peňažnej zásoby. Peňažný obrat a jeho zákony
- KAPITOLA V. FUNKCIA PLATBY. HOTOVOSTNÝ OBEH ÚVEROVÝ Zostatok. KREDITNÉ PENIAZE.
- Funkcie peňazí v systéme ekonomických vzťahov. Funkcia peňazí ako miera hodnoty, obehu, prostriedku akumulácie a úspor, platobného prostriedku. Funkcia svetových peňazí
- Peňažný systém. Typy peňažných systémov Pojem peňažný systém a jeho typy
- Autorské právo - Právnická profesia - Správne právo - Správny proces - Protimonopolné právo a právo hospodárskej súťaže - Arbitrážny (hospodársky) proces - Audit - Bankový systém - Bankové právo - Podnikanie - Účtovníctvo - Skutočné právo - Štátne právo a manažment - Občianske právo a procesný - Peňažný obeh , financie a úver - Peniaze - Diplomatické a konzulárne právo - Zmluvné právo -
Peňažný obeh a jeho základné kategórie.
Peňažný obeh je pohyb peňazí pri plnení svojich funkcií v peňažnej a bezhotovostnej forme, slúžiaci predaju tovaru, ako aj nekomoditným platbám a zúčtovaniu v hospodárstve.
Peňažný obeh sa uskutočňuje v hotovostnej a bezhotovostnej forme.
Hotovosť a peňažný obeh- pohyb hotovosti v oblasti obehu a ich vykonávanie 2 funkcií: platobné prostriedky a prostriedky obehu. Hotovosť sa používa: na zaplatenie tovaru, prác, služieb; za úhrady, ktoré nesúvisia s pohybom tovarov a služieb (zúčtovania na výplatu miezd, prémií, benefitov, štipendií, dôchodkov, za výplatu poistných udalostí z poistných zmlúv, za výplatu cenných papierov a výplatu príjmov z nich, za výplaty obyvateľov, na hospodárske potreby, na úhradu služobných ciest, na pohostenie, na nákup poľnohospodárskych produktov a pod.). Peňažný tok sa uskutočňuje pomocou rôznych druhov peňazí: bankovky, kovové mince, iné úverové nástroje (zmenky, šeky, kreditné karty). V Rusku sa uskutočňujú pokusy obmedziť obeh hotovosti, od r umožňuje vám vymaniť sa spod kontroly štátu nad činnosťou právnických a fyzických osôb.
Bezhotovostný obeh- pohyb hodnoty bez účasti hotovosti. Podiel bezhotovostných platieb v Rusku je 75 %. Vo vyspelých ekonomikách je toto číslo 90 – 93 %. Vysoká úroveň bezhotovostných platieb v ktorejkoľvek krajine hovorí o správnej a kompetentnej organizácii celého peňažného obratu.
Medzi hotovostným a bezhotovostným obehom existuje úzky vzťah: peniaze sa neustále presúvajú z jednej sféry obehu do druhej, tvoria spoločný peňažný obeh, v ktorom fungujú jednotlivé peniaze.
V závislosti od ekonomického obsahu sa rozlišujú dve skupiny bezhotovostného obehu: o komoditných transakciách, t.j. bezhotovostné platby za tovar a služby; za finančné záväzky, t.j. platby do rozpočtu a mimorozpočtových fondov, splácanie bankových úverov, platenie úrokov z úveru, zúčtovanie s poisťovňami. Význam bezhotovostných platieb je v tom, že urýchľujú obrat finančných prostriedkov, znižujú absolútnu hodnotu hotovosti v obehu a znižujú náklady na tlač a dodanie hotovosti.
Bezhotovostný obrat v Rusku je charakterizovaný povinným otvorením zúčtovacieho alebo bežného účtu v bankovej inštitúcii; platby sa uskutočňujú so súhlasom kupujúceho alebo v mene platiteľa; podkladom pre prevod finančných prostriedkov sú finančné platobné doklady (platobné príkazy, šeky zúčtovania, zmluvy); v prípade porušenia podmienok dohody existuje možnosť úplného alebo čiastočného odmietnutia platby v súlade s „Pravidlami vykonávania bezhotovostných platieb“; hotovosť na pokladni spoločnosti je v rámci stanovených limitov.
V Rusku sa v súlade s pravidlami Ruskej banky stanovuje, že vyrovnania záväzkov podnikov, ako aj medzi právnickými osobami a jednotlivcami za inventárne položky, sa uskutočňujú bezhotovostným spôsobom prostredníctvom inštitúcií Ruskej federácie. breh.
Peňažný obrat- pohyb peňazí v procese plnenia funkcie obehu a platobného prostriedku. Peňažný obeh sa uskutočňuje v hotovostnej a bezhotovostnej forme.
Peňažný obeh- pohyb hotovosti vo sfére obehu. Hotovosť sa používa na úhradu tovarov, prác, služieb, miezd, prémií, benefitov, štipendií, dôchodkov, cestovných nákladov a pod. Hotovostný obeh sa uskutočňuje pomocou bankoviek a kovových mincí.
Bezhotovostný obeh- pohyb hodnoty bez účasti hotovosti. Podľa ekonomického obsahu sa rozlišujú dve skupiny bezhotovostného obehu: o komoditných transakciách, teda bezhotovostné platby za tovary a služby; za finančné záväzky, teda platby do rozpočtu a mimorozpočtových prostriedkov, splácanie bankových úverov, platenie úrokov z úveru, zúčtovanie s poisťovňami.
Doklad o vysporiadaní- ide o príkaz platiteľa (klienta) vydaný v papierovej alebo elektronickej podobe na odpísanie peňažných prostriedkov z jeho účtu a ich prevod na účet príjemcu peňažných prostriedkov alebo príkaz príjemcu peňažných prostriedkov (vymáhateľa) na odpísanie peňažné prostriedky z účtu platiteľa a prevodom na účet určený príjemcom peňažné prostriedky (vymáhač). Pri bezhotovostných platbách sa používajú nasledovné zúčtovacie doklady: peňažné poukážky; akreditívy; šeky; žiadosti o platbu; inkasné príkazy.
Platobný príkaz- príkaz majiteľa účtu (platiteľa) banke, ktorý mu slúži, vyhotovený s dokladom o vyrovnaní, na prevod určitej sumy peňazí na účet príjemcu finančných prostriedkov otvorený v tejto alebo inej banke. Postup výpočtu platobných príkazov je na obr. 4.1.
Ryža. 4.1. Postup zúčtovania platobného príkazu
Akreditív- podmienený peňažný záväzok, akceptovaný bankou v mene platiteľa, vykonať platby v prospech príjemcu peňažných prostriedkov po predložení dokumentov, ktoré spĺňajú podmienky akreditívu, alebo splnomocniť inú menovanú banku, aby vykonávať takéto platby. Akreditív je určený na vyrovnanie s jedným príjemcom peňažných prostriedkov.
Banky môžu otvoriť nasledovné typy akreditívov: kryté (uložené) a nekryté (garantované); odvolateľné a neodvolateľné (možno potvrdiť).
Potvrdenie- cenný papier obsahujúci bezpodmienečný príkaz vystavovateľa banke na zaplatenie sumy v ňom uvedenej majiteľovi šeku. Vystaviteľ šeku, majiteľ šeku, platiteľ sa zúčastňuje postupu zúčtovania šeku. Výstavca je právnická osoba, ktorá má v banke peňažné prostriedky, s ktorými má právo disponovať vystavením šekov. Majiteľ šeku - právnická osoba, v prospech ktorej bol šek vystavený. Platiteľ - banka, v ktorej sa nachádzajú prostriedky zásuvky. Postup a podmienky používania šekov pri platobných transakciách sa riadia Občianskym zákonníkom Ruskej federácie.
Nárok na platbu- doklad o vyrovnaní, ktorý obsahuje pohľadávku veriteľa (príjemcu peňažných prostriedkov) podľa hlavnej zmluvy voči dlžníkovi (platiteľovi) na zaplatenie určitej peňažnej sumy prostredníctvom banky.
Osady na zber sú bankovou operáciou, prostredníctvom ktorej banka v mene a na náklady klienta na základe zúčtovacích dokladov vykonáva úkony smerujúce k prijatiu platby od platiteľa.
Pohyb peňazí pri výkone ich funkcií v peňažnej alebo bezhotovostnej forme je tzv peňažný obeh.
Peňažný obeh- ide o pohyb peňažných prostriedkov v obehu a ich plnenie funkcie obeživa. Hotovosť je zvyknutá obeh tovaru, služieb, na výplatu miezd, dávok, dôchodkov a pod.
Bezhotovostný obeh- Ide o pohyb bez účasti hotovosti, t.j. prevod finančných prostriedkov cez účty úverových inštitúcií.
Kryty bezhotovostného peňažného obehu platby medzi:
1. podniky rôznych foriem vlastníctva, ktoré majú účty v úverových inštitúciách;
2. právnické osoby a úverové inštitúcie týkajúce sa splácania úveru;
3. právnickým osobám a obyvateľstvu na výplatu miezd a príjmov na centrálnu banku.
V závislosti od ekonomického obsahu sa rozlišujú dve skupiny bezhotovostných platieb:
1. o komoditných transakciách (bezhotovostné platby za tovary a služby);
2. o peňažných záväzkoch (platby do rozpočtu, mimorozpočtové prostriedky, splácanie bankových úverov, úhrada % za úver, vyrovnanie s poisťovňami).
Medzi formami peňažného obehu existuje prepojenie a vzájomná závislosť, tvoria spoločnú peňažný obrat krajiny, v ktorej jednotné peniaze fungujú.
Klasifikácia zúčtovacích dokladov pre nepeňažné výdavky:
Pri zmene formy hodnoty (tovar za peniaze, peniaze za tovar) sú peniaze v neustálom pohybe medzi tromi subjektmi: 1) jednotlivcami; 2) podnikateľské subjekty; 3) orgány verejnej moci. Pohyb peňazí pri výkone ich funkcií v peňažnej a bezhotovostnej forme je peňažný obeh.
Spoločenská deľba práce a rozvoj tovarovej výroby sú objektívnym základom peňažného obehu. Formovanie národných a svetových trhov v kapitalizme dalo nový impulz ďalšiemu rozširovaniu peňažného obehu.
Peňažný obrat krajiny sa rovná súčtu všetkých platieb uskutočnených tromi subjektmi v hotovostnej aj bezhotovostnej forme za určité obdobie. Peniaze slúžia na výmenu hodnoty HDP a osobného príjmu, vrátane obehu kapitálu, obehu tovaru a poskytovania služieb, pohybu pôžičky a fiktívneho kapitálu a rôznych sociálnych skupín.
Začiatku pohybu peňazí predchádza ich koncentrácia v subjektoch (v peňaženkách obyvateľstva, pokladniciach právnických osôb, na účtoch úverových inštitúcií, v štátnej pokladnici) a vznik nevyhnutnej potreby peňazí. .
Peňažný obrat- ide o pohyb peňazí pri výkone ich funkcií v peňažnej a bezhotovostnej forme, slúžiaci na predaj tovaru, ako aj nekomoditné platby a zúčtovanie v hospodárstve. Objektívnym základom peňažného obehu je tovarová výroba, v ktorej je tovarový svet rozdelený na tovary a peniaze, čím vznikajú medzi nimi rozpory. S prehlbovaním spoločenskej deľby práce a formovaním národných a svetových trhov v kapitalizme sa peňažný obeh ďalej rozvíja. Slúži obehu a obehu kapitálu, sprostredkúva obeh a výmenu celého agregátneho spoločenského produktu vrátane dôchodkov rôznych tried. Pomocou peňazí v hotovosti a bezhotovostnej forme sa uskutočňuje proces obehu tovaru, ako aj pohyb pôžičky a fiktívneho kapitálu.
Peňažný obrat krajiny, ktorý odráža pohyb peňazí, je súčtom všetkých platieb uskutočnených podnikom, organizáciami a obyvateľstvom v hotovosti a bezhotovostne za určité obdobie.
Peňažný obeh sa ďalej delí na hotovostný a bezhotovostný.
Peňažný obeh Je pohyb hotovosti. Prostriedkom obehu a platby sú v tomto prípade skutočné bankovky prevádzané jedným subjektom druhému za tovary, práce a služby alebo v iných prípadoch ustanovených zákonom. Podávajú sa bankovky, drobné a papierové peniaze (pokladničné poukážky). V priemyselných krajinách tvoria bankovky vydané centrálnou bankou prevažnú väčšinu hotovostného obehu. Nepodstatná časť emisie peňazí (asi 10 %) pripadá na pokladnicu, ktorá napodobňuje najmä mince a drobné bankovky – pokladničné poukážky.
Hotovostný obrat krajiny- Ide o časť peňažného obratu, ktorá sa rovná súčtu všetkých platieb uskutočnených v hotovosti za určité časové obdobie. Tento obrat je spojený najmä s prijímaním peňažných príjmov obyvateľstva a ich míňaním.
Peňažný tok, ktorý predstavuje súhrn platieb za určité časové obdobie, odráža pohyb hotovosti ako prostriedku výmeny aj ako platobného prostriedku.
Oblasť používania hotovosti súvisí najmä s príjmami a výdavkami obyvateľstva:
· sídla obyvateľstva s maloobchodom a podnikmi verejného stravovania;
· odmeňovanie práce podnikmi a organizáciami, výplata iných peňažných príjmov;
· zarábanie peňazí obyvateľstva na vkladoch a prijímanie na vkladoch;
· vyplácanie dôchodkov a štipendií, poistné plnenie na základe poistných zmlúv;
· poskytovanie spotrebiteľských úverov úverovými inštitúciami;
· Platba za cenné papiere a výplata príjmov z nich;
· Platby obyvateľstva za bývanie a komunálne služby pri odbere periodickej tlače;
· Odvádzanie daní obyvateľstvom do rozpočtu a pod.
Hotovostný a peňažný obrat medzi podnikmi je zanedbateľný, pretože hlavná časť úhrad sa uskutočňuje bankovým prevodom.
Pre zúčtovanie s účasťou občanov je stanovený odlišný postup v závislosti od prepojenia týchto platieb s ich podnikateľskou činnosťou. Za účasti občanov, ktorí nepodnikajú, je povolené vykonávať platby v hotovosti bez obmedzenia súm v bezhotovostnej a bezhotovostnej forme. Zúčtovanie s občanmi súvisiace s podnikateľskou činnosťou by sa však malo uskutočňovať spravidla bankovým prevodom.
Bezhotovostný obeh- ide o zmenu stavu peňažných prostriedkov na účtoch v banke, ku ktorej dochádza v dôsledku vykonania pokynov majiteľa účtu bankou vo forme šekov, indosamentov, plastových kariet, elektronických platobných prostriedkov a iného zúčtovania. Dokumenty.
Existujú dva typy bezhotovostného obehu: komoditné operácie a finančné záväzky... Do prvej skupiny patria bezhotovostné platby za tovary a služby, do druhej platby do rozpočtu (daň zo zisku, daň z pridanej hodnoty, daň z príjmov fyzických osôb a iné povinné platby) a mimorozpočtových prostriedkov, splácanie bankových úverov, platenie úrokov. o úveroch, zúčtovaní s poisťovňami.
Medzi hotovostným a bezhotovostným obehom existuje úzky vzťah: peniaze sa neustále presúvajú z jednej sféry obehu do druhej. Príjem bezhotovostných prostriedkov na bankové účty je nevyhnutnou podmienkou pre vydanie hotovosti. Bezhotovostný obeh je preto neoddeliteľný od peňažného obehu a spolu s ním tvorí jednotný peňažný obeh krajiny, v ktorom obiehajú jednotlivé peniaze rovnakého mena.
Bezhotovostný obrat- táto suma platieb za určité časové obdobie uskutočnená bez použitia hotovosti prevodom finančných prostriedkov na účty zákazníkov v úverových inštitúciách alebo vzájomným vyrovnaním. Tento obrat tvorí významnú časť peňažného obratu mlyna.
V bezhotovostných zúčtovaniach nachádza výraz bezhotovostný peňažný obrat. Bezhotovostné platby majú veľký ekonomický význam pri zrýchľovaní obratu finančných prostriedkov, znižovaní hotovosti v obehu a znižovaní distribučných nákladov.
Zúčtovacie transakcie patria medzi najdôležitejšie bankové transakcie. Patria sem inkasné, prevodné a akreditívy.
Zbierka- operácia bánk na prijímanie peňazí pre klientov v ich mene a na ich náklady na základe rôznych dokumentov. K inkasu sa prijímajú šeky, zmenky, cenné papiere a pod.
Existujú dva typy inkasných operácií. Jednoduchá kolekcia- operácia, na ktorú sa banka zaväzuje prijať peniaze od tretej osoby na základe žiadosti o platbu, ku ktorej nie sú priložené obchodné doklady a ktorú klient predkladá prostredníctvom banky. Jednoduchý zber sa používa pre nekomerčné sídla. Dokumentárna zbierka- operácia, v dôsledku ktorej musí banka predložiť tretej osobe dokumenty prijaté od klienta (spravidla titul vlastníckeho práva) a vydať mu ich len za úhradu v hotovosti alebo proti akceptácii.
o prevodné operácie klient dá pokyn svojej banke, aby previedla určitú sumu z jeho účtu určenému adresátovi. Za túto operáciu si banka účtuje províziu.
Akreditív- písomný príkaz jednej úverovej inštitúcie druhej o zaplatení určitej sumy fyzickej alebo právnickej osobe za podmienok uvedených v akreditíve.
Hlavnými typmi akreditívov sú hotovostné a dokumentárne. Hotovostný akreditív- doporučený peňažný dokument obsahujúci príkaz korešpondenčnej banke, aby v určitej lehote zaplatila svojmu majiteľovi v plnej výške alebo po častiach sumu uvedenú v akreditíve. Dokumentárny akreditív- zmluva, podľa ktorej je emisná banka povinná na žiadosť a na základe pokynov klienta vykonať platbu tretej osobe alebo na jej príkaz zaplatiť alebo prijať ním vystavené zmenky, kúpiť alebo prevziať účtovať doklady. Vydávajúca banka môže povoliť vykonanie niektorej z uvedených operácií inou bankou (vykonávajúcou).
