7.6. Descrierea modurilor de funcționare În această secțiune, vom ilustra principalele tehnici și metode de lucru în programul de vopsea pe exemple specifice. Amintiți-vă că selectarea instrumentului dorit este efectuată făcând clic pe butonul corespunzător al barei de instrumente. La cu ușurință

Tipuri de beneficii fiscale În ciuda faptului că pensia minimă a fost egală cu minimul de subzistență, acest lucru nu înseamnă că acum este posibil să trăim pe ea. La urma urmei, doar jumătate din beneficiile sunt "consumate" cu aproape jumătate din beneficiile. Dar dacă suma pentru locuințe și servicii comunale poate fi redusă prin emitere

Încălcarea modului de putere Cauza principală a gastritei este o încălcare frecventă a modului și a nutriției. Fiecare este bine cunoscut unui sentiment neplăcut de gravitate și disconfort în regiunea opusă, care apare după o masă rapidă și grabă. Și acesta este precursor

Introducere

Sarcina

Sarcina

Partea actuală a lucrării cursului

1. Calculul TVA

2. Calcularea primelor de asigurare și a NDFL

3. Impozitul pe organizația de proprietate

4. Taxa de transport

5. Impozitul pe venit.

6. Impozitul unificat pe sistemul fiscal simplificat (USN)

7. Taxă unică privind venitul impus (Unvvd) pentru anumite activități

8. Calcularea sarcinii fiscale a organizației cu sistemul fiscal tradițional și USN

Concluzie

Lista literaturii utilizate

Introducere

producția de produse rable simplificată

Evident, orice stat pentru îndeplinirea funcțiilor sale necesită fonduri fonduri. De asemenea, este evident că numai fondurile pe care guvernul le colectează de la "subiecții" pot fi sursa acestor resurse financiare de la "subiecții" lor sub formă de persoane și entități juridice.

Aceste taxe obligatorii efectuate de stat bazate pe legislația de stat sunt impozite. Astfel, impozitele exprimă datoria tuturor entităților juridice și a persoanelor care primesc venituri, să participe la formarea resurselor financiare guvernamentale. Prin urmare, taxele acționează ca fiind cea mai importantă legătură cu politicile financiare ale statului în condiții moderne.

În plus, fiind un factor în redistribuirea veniturilor naționale, impozitele sunt invitate:

a) stinge "disfuncționalitățile" apărute în sistemul de distribuție;

b) persoane integrate (sau nu sunt interesate) în dezvoltarea unei forme de activitate.

Câte secole există un stat, atât de mult și impozitele și aceeași sumă de teorie economică caută principiile impozitării optime.

Adam Smith a formulat cele patru principi fundamentale, clasice, de impozitare, de dorit în orice sistem al economiei:

) Statul statelor trebuie să participe la conținutul guvernului, respectiv a venitului pe măsură ce se bucură sub auspiciile și protecția statului. Respectarea acestei situații sau ignorarea acestora duce la așa-numita egalitate sau inegalitate a impozitării.

) Impozitul care este obligat să plătească fiecare individ trebuie să fie definit cu exactitate (perioada de plată, metoda de plată, suma de plată).

) Fiecare taxă ar trebui să fie taxată în mod sau într-un moment în care plătitorul este cel mai convenabil să-l plătească.

) Fiecare taxă ar trebui să fie atât de concepută și concepută pentru a lua și a păstrat oamenii din buzunar cât mai mult posibil că aduce execuția de stat. (Taxa poate lua și deține mult mai mult din buzunarul oamenilor decât aduce execuția, dacă, de exemplu, colecția sa necesită o astfel de armată a căror plângere va absorbi o parte semnificativă a sumei pe care le impune impozitul).

Pe baza celor patru principii ale impozitării Adam Smith (indicate mai sus), au fost stabilite două principii reale (concepte) de impozitare.

Primul, persoanele fizice și juridice trebuie să plătească impozite proporționale cu beneficiile pe care le-au primit de la stat. Este logic că cei care au câștigat mari beneficii de la bunurile oferite de Guvern trebuie să plătească impozite necesare pentru finanțarea producției acestor bunuri și servicii. Unele dintre beneficiile publice sunt finanțate în principal pe baza acestui principiu. De exemplu, impozitele pe benzină sunt de obicei destinate finanțării și construcțiilor și reparațiilor autostrăzilor. Astfel, cei care folosesc drumuri bune plătesc costurile de menținere și reparare a acestor drumuri.

Dar aplicarea universală a acestui principiu este asociată cu anumite dificultăți. De exemplu, în acest caz este imposibil să se determine ce beneficiu personal, în ce dimensiune etc. Obține fiecărui contribuabil din cheltuielile de stat pentru apărarea națională, asistența medicală, educația. Chiar și la prima vedere, evaluarea finanțării autostrăzilor, descoperim că este foarte dificil să se estimeze aceste beneficii. Proprietarii auto separați beneficiază de o autostradă de bună calitate, nu în aceeași măsură. Și cei care nu au nici o mașină beneficiază de asemenea. Antreprenorii beneficiază cu siguranță de extinderea pieței datorită apariției drumurilor bune. În plus, în urma acestui principiu, ar fi necesar să se impoziteze, de exemplu, numai cei săraci, șomeri, să finanțeze beneficiile pe care le primesc.

Al doilea principiu implică dependența impozitului pe valoarea veniturilor primite, adică. Entități fizice și juridice care au plăți cu venituri mai mari și impozite mari și viceversa.

Raționalitatea acestui principiu este că există în mod natural diferența dintre impozitul, care este percepută de costurile consumului de obiecte de lux și impozitul, care este cel puțin într-o mică măsură dedusă din costurile esențiale. Luați o lunară de 500.000 de ruble. Persoana primește 5 milioane de ruble. Venitul nu înseamnă privarea sursei sale de mijloace de trai și a anumitor facilități ale vieții. Și cum puteți compara acest efect cu faptul că luați 5 000 de ruble. O persoană cu un venit de 50.000 de ruble. Victima acestuia din urmă nu este doar mai mult, ci, în general, incomensurabilă cu victima primului. Faptul este că noi, consumatorii sunt întotdeauna raționali, adică. În primul rând, ne petrecem veniturile pe bunurile și serviciile primei nevoii, apoi pentru că nu sunt atât de necesare, etc.

Acest principiu este corect și rațional, cu toate acestea, problema este că nu există o abordare științifică strictă a măsurării posibilității altcuiva de a plăti impozite. Politica fiscală a Guvernului se bazează în conformitate cu esența socio-economică a statului, în funcție de opiniile partidului politic de guvernământ, cerințele momentului și nevoile guvernului în venituri.

Sistemele fiscale moderne utilizează atât principiul impozitării, în funcție de fezabilitatea economică și socială.

Relevanța acestui curs este că, în funcție de politica fiscală a statului, precum și de cunoașterea legislației fiscale, alfabetizarea fiscală a specialiștilor, este posibilă reducerea semnificativă a valorii impozitelor din întreprindere.

Scopul lucrării este de a calcula impozitele întreprinderii și alegerea sistemului optim de impozitare.

Sarcina

Triumph LLC are active fixe grupate în al șaselea grup de depreciere (15 ani utili) și active fixe aparținând celui de-al zecelea grup de depreciere (perioadă utilă de 30 de ani). Calcularea deprecierii și a valorii reziduale pentru proprietatea organizației de a produce în tab Tab.3.1 și Tabelul.3.2. O parte din clădire (10 mp M.) Închiriază un antreprenor individual fără formarea unei entități juridice de la soluționarea a 210 de ruble. pe lună pentru 1 pătrat. m (luând în considerare TVA). Veniturile de leasing rezultate pe lună sunt prezentate în materialul de referință din tabelul 8 (luând în considerare TVA). În al doilea trimestru, întreprinderea a fost implementată de aparat. Valoarea vânzării în temeiul acordului a fost de 350 mii de ruble. cu TVA. Suma obținută efectiv în temeiul prezentului acord a fost de 150 mii de ruble. (în funcție de TVA).

Pe o suprafață de 490 de metri pătrați. Suntem organizați comerțul cu ridicata cu materiale de construcție. Veniturile din implementarea acestuia din urmă s-au ridicat la 7,5 milioane de ruble pe an. (cu TVA). Trimestrial - în aceeași sumă. Costul de achiziții a materialelor din trimestrul II al anului a fost de 4,9 milioane de ruble. (cu TVA).

În zonele rămase, compania a deschis sala de mese, a cărei sala de întreținere a fost de 83 de metri pătrați. m. Venituri din sala de mese pentru anul - 1,30 milioane de ruble.

Cheltuielile comunale ale clădirii clădirii în ansamblu s-au ridicat la 1,20 milioane de ruble. (inclusiv TVA, în conformitate cu sistemul fiscal tradițional). Plata asupra acestora a fost de 0,9 milioane de ruble. (cu TVA). Cantitatea de plată a utilităților este acumulată și plătită de trimestrial prezentată în materialul de referință din tabelele 9, 10,11,12.

Se stabilește condiția că toți angajații primesc un salariu egal 8000 de ruble. Și au dependent de un copil. Semnele de personal ale companiei: director, contabil, ZAUAZ, manager de vânzări, patru bucătari și trei șoferi.

În bilanțul organizației, 11 mașini de gaz sunt operate și operate, fiecare cu o capacitate de motor de 100 de cai putere (LS). O mașină este folosită exclusiv în scopuri administrative. A doua mașină (gazelle) aduce la materialele de construcție a depozitului. Alte mașini (gazelle) oferă bunuri clienților chiriașilor, adică Lucrați în modul "Taxi Cargo" cu un venit anual total de 335 mii de ruble.

În regiunea în care această organizație este înregistrată și a funcționat, a fost introdus Undvd (o singură impozit pe venitul implantat). Pentru tipul de cost al serviciilor de catering, coeficientul K2 este stabilit în valoare de 0,47. Pentru tipul de activități pentru furnizarea de servicii de transport auto, K2 este stabilit în valoare de 0,8. În 2010, K1 (rata inflației, deflatorul) a fost înființată de Guvernul Federației Ruse în valoare de 1.295.

Contribuții de asigurare

Impozitul pe proprietate

Taxa de transport

Impozitul pe venit al organizației

Impozit unificat pe sistemul de impozitare simplificat (USN)

Impozitul unificat de venit (Unvvd) pentru anumite tipuri de activități

Să prezinte calculul impozitelor organizației, sub rezerva transferului său către USN (Sistem de impozitare simplificați).

Partea actuală a lucrării cursului

1. Calculul TVA

Rata impozitului pe valoarea adăugată este de 18%.

Zona, închiriată: 110 \u003d 10 metri pătrați. m.

Inchiriere pe luna cu TVA: 10210 \u003d 2100 RUB.

Chirie pe sfert: 21003 \u003d 6300 de ruble.

Vată de la chirie într-un sfert: freca.

Suma vânzărilor în cadrul contractului (mașină): freca.

Avansul rezultat pentru mașina realizată: freca.

Venituri din vânzarea comerțului cu ridicata în trimestru:

freca.

TVA în suma veniturilor: freca.

freca.

Veniturile totale pentru primul trimestru vor fi: 6300 + 1875000 \u003d 1881300 RUB.

TVA pentru primul trimestru: freca.

Încărcarea de la închirierea unei părți a clădirii cu un antreprenor individual: 210103 \u003d 6300 de ruble. (TVA inclus)

Venituri din vânzarea materialelor de construcții: freca.

Veniturile totale pentru al doilea trimestru va fi: 350000 + 6300 + 1875000 \u003d

2231300 RUB.

TVA pentru al doilea trimestru: freca.

Încărcarea de la închirierea unei părți a clădirii cu un antreprenor individual: 210103 \u003d 6300 de ruble. (TVA inclus)

Venituri din vânzarea materialelor de construcții: freca.

Veniturile totale pentru al treilea trimestru vor fi: 6300 + 1875000 \u003d 1881300 RUB.

TVA pentru al treilea trimestru: freca.

Încărcarea de la închirierea unei părți a clădirii cu un antreprenor individual: 210103 \u003d 6300 de ruble. (TVA inclus)

Venituri din vânzarea materialelor de construcții: freca.

Veniturile totale pentru al patrulea trimestru vor fi: 6300 + 1875000 \u003d 1881300 RUB.

TVA pentru al patrulea trimestru: freca.

Tabelul 1.1 - Registrul de calcul al TVA de la vânzări

TVA, plătită pentru costuri de utilitate, este împărțită proporțională cu veniturile în funcție de sistemul fiscal tradițional și la UII.

TVA a plătit pentru 1 trimestru:

Valoarea plăților de utilități acumulate în Organizația pentru primul trimestru este: 400.000 80.2% \u003d 320800 Rubles.

TVA a plătit pentru primul trimestru: freca.

TVA, plătită pentru al doilea trimestru:

Cantitatea de facturi de utilitate acumulate în organizație pentru al doilea trimestru este: 30000080,2% \u003d 240600 Rubles.

În al doilea trimestru, au fost achiziționate materiale în valoare de 4900.000 de ruble. (cu TVA)

TVA a plătit pentru al doilea trimestru:

TVA a plătit pentru trimestrul 3:

Cantitatea de facturi de utilitate acumulate în organizație pentru al treilea trimestru este: 20000080,2% \u003d 160400 Rubles.

TVA a plătit pentru al treilea trimestru: freca.

TVA a plătit pentru al patrulea trimestru:

Cantitatea de facturi de utilitate acumulate în organizație pentru al patrulea trimestru este: 30000080,2% \u003d 240600 Rubles.

TVA a plătit pentru al patrulea trimestru: freca.

Tabelul 1.2 - Registrul de calcul al TVA al plății (deducerea fiscală)

trimestrul, să plătească la buget: 286977.97-48935.60 \u003d 238042.37 Rubles.

cartier, la rambursarea în buget: 340367,79-784159,32 \u003d -443791,53 ruble.

trimestru, să plătească la buget: 286977.97-24467.80 \u003d 262510,17 руб.

trimestru, să plătească la buget: 286977.97-203898.31 \u003d 83079.66

Tabelul 1.3 - Înregistrarea calculului TVA în sferturi

2. Calcularea primelor de asigurare și a NDFL

Calculați veniturile din implementarea sistemului fiscal tradițional și a regimurilor fiscale speciale (cu excepția TVA) pentru anul respectiv. Creați o proporție pentru distribuirea fondului anual al S / Taxe pe tipuri de activitate conform tabelului 2.1, ținând seama de proporțiile de venituri. Determinați fondul salarial anual pe tipul de activitate (Tabelul 2.2)

Tabelul 2.1 - Program regulat

Venituri provenite din vânzări în conformitate cu sistemul fiscal tradițional

1.Rend Premise 21355.93 184000 Venituri de angajamente: 2101012 \u003d 25200 RUB.

TVA: 2520018/118 \u003d 3844,07 RUB.

Venituri (cu excepția TVA): 25200-3844.07 \u003d

21355.93 RUB.

Bani gheata

Venituri: 16000 + 14000 + 18000 + 21000 + 14000 +

11000+13000+17000+11000+10000+19000+

3. Realizarea materialelor de construcții 6355932.2 7500000 Venituri: 7500000 RUB. TVA: 750000018/118 \u003d 1144067,80 RUB.

Venituri totale în Intreprindere: 7834000 + 1635000 \u003d 9469000 RUB.

Veniturile în conformitate cu sistemul fiscal tradițional este:

Veniturile conform unui sistem fiscal special este:

Tabelul 2.2 - Calculul fondului salarial

1. Director (salariul este proporțional cu veniturile) 8000120,802 \u003d 769921. Director (salariu proporțional cu veniturile)

3.Whom (salariul este direct proporțional cu veniturile) 8000120,802 \u003d 769923. Zeaughz (salariile direct proporționale cu veniturile)

Tabelul 2.3 - Calculul primelor de asigurare cu tipul de activitate

Determinați Fundația anuală generală pentru Oficiul pentru Organizația pentru calcularea NDFL (venitul anual al angajaților). Aplicați deduceri fiscale standard pentru anul respectiv.

Tabelul 2.4 - Registrul calculului NDFL pentru organizare pentru anul

60000480000-60000=

42000013%48000013%=

124800010001312=

1560001248000-56000=

119200013%119200013%=

Impozitul pe proprietate

Formula pentru calculul fiscal:

unde OS1 este valoarea reziduală a instalațiilor de active fixe incluse în baza fiscală la 1 ianuarie;

OS2 - valoarea reziduală a instalațiilor de active fixe incluse în baza fiscală din 1 februarie;

OSN - valoarea reziduală a obiectelor de active fixe incluse în baza fiscală pentru prima zi a lunii următoare perioadei de raportare (impozit), respectiv, martie, aprilie ... decembrie;

N este numărul de luni din perioada de raportare sau de impozitare.

Tabelul 3.1 este un cost rezidual al sistemului de operare pe al șaselea grup de depreciere, milioane de ruble.

Rata de depreciere:

Amortizarea lunară: freca.

Costul mediu al proprietății:

(11917200 + 11834400 + 11751600 + 11668800 + 11586000 + 11503200 + 11420400 + 11337600 + 11254800 + 11172000 + 11089200 + 11006400 + 10923600) / 13 \u003d 148465200/13 \u003d 11420400 RUB.

Impozitul pe proprietate pe al șaselea depreciere Grup: 114204002,2% \u003d 251248,8 Rubles.

Tabelul 3.2 este valoarea reziduală a sistemului de operare în cel de-al zecelea grup de depreciere, milioane de ruble.

Rata de depreciere:

Amortizarea lunară: freca.

Valoarea medie a proprietății: (41882400 + 41764800 + 41647200 + 41529600 + 41412000 + 41294400 + 41176800 + 41059200 +

40941600 + 40824000 + 40706400 + 4058800 + 40471200) / 13 \u003d 535298400/13 \u003d 41176800 RUB.

Impozitul pe proprietate pe al zecelea depreciere Grup: 411768002.2% \u003d 905889,6 Rubles.

4. Taxa de transport

Ratele de impozitare stabilite în regiunea în care este înregistrată organizația, după cum urmează:

pentru mașinile cu putere de până la 100 CP - 5 ruble / HP;

pentru vehiculele cu capacitate a motorului de peste 100 CP Până la 150 CP inclusiv - 7 ruble. / cl.

Impozitul pe an este calculat ca produs al capacității mașinii de rată de impozitare (Tabelul 4.1)

Organizația de impozitare a transporturilor \u003d 11 mașini × 100 cai putere × 7 \u003d 7700 RUB.

Taxă de transport pe mașină pe an: 7700/11 \u003d 700 de ruble.

Tabelul 4.1 - Registrul de calcul al taxei de transport

Impozitul pe venit al organizației

1) Formarea veniturilor și a cheltuielilor întreprinderii pentru anul (Tabelul 5.1)

Tabelul 5.1 - Registrul formării unei baze fiscale pentru impozitul pe venit.

Relevanța subiectului. În condițiile funcționării Rusiei moderne, o mică afacere este o parte integrantă a economiei sale de piață, fără de care nu poate funcționa în mod normal. Prin urmare, statul urmărește să sprijine pe deplin dezvoltarea întreprinderilor mici, prin diverse instrumente fiscale. Unul dintre aceste instrumente este alegerea regimului de impozitare rezonabil din punct de vedere economic, care permite întreprinderilor mici fără suprapunerea impozitelor și, prin urmare, influențează amploarea fluxurilor de profit și de numerar.

Alegerea regimului fiscal este una dintre cele mai interesante probleme pentru antreprenor. Această decizie ar trebui să fie atentă, deoarece depinde de valoarea impozitelor, un program de raportare și chiar o modalitate de a efectua contabilitate. Scopul acestui articol este de a da recomandări generale, ce regim fiscal este mai bine să alegi o entitate de afaceri. Obiective: Identificați care există regimuri fiscale în Rusia astăzi, să le dați o scurtă descriere, să indice argumentele pro și contra și să dea recomandări generale pentru selectarea regimului. Codul fiscal oferă un actori mici de a alege din următoarele regimuri: Sistemul de impozitare generală (OST); Regimuri fiscale speciale: a) un singur impozit pe venitul imputat (UNVD); b) Sistemul de impozitare simplificat (); c) o singură taxă agricolă (ECN); d) Sistemul de impozitare a brevetului. Un indicator utilizat pentru compararea modurilor fiscale este dimensiunea sarcinii fiscale. Sub sarcina fiscală înseamnă raportul dintre impozitele pe venit acumulate. Trei indicatori sunt luați ca date sursă pentru calcularea sarcinii fiscale: venituri, cheltuieli și fonduri salariale. De fapt, alți factori afectează valoarea sarcinii fiscale: prezența activelor fixe și a activelor necorporale, a operațiunilor de export, a utilizării pauzelor fiscale etc. Cu toate acestea, de regulă, acești factori nu sunt foarte semnificativi în activitățile întreprinderilor mici și mijlocii. Vom conduce la o bază esențială a fiecărui regim fiscal din cele de mai sus. Regimul total de impozitare (bazat pe) - prevede obligația de a plăti următoarele taxe de către organizații: - a cărui rată este de 0%, 10% sau 18%; - impozitul pe profitul organizațiilor - 20%, - impozitul pe proprietate din cadrul organizațiilor - 2,2% din valoarea medie anuală a proprietății (imobiliare și mobile, adoptate la cont până la 01. 01. 2013); - Primele de asigurare: pentru organizațiile din PFR 22%, în FSS 2,9%, în FFOS 5,1%. De asemenea, organizația poate avea obligațiile agentului fiscal, atât software, cât și software-ul. Sistemul fiscal general ar trebui să fie aplicat unei întreprinderi mici dacă partenerii săi de afaceri sunt interesați doar de interacțiunea cu contribuabilii, pentru a conserva relațiile economice și financiare. Astfel de condiții de contrapartide sunt asociate cu posibilitatea de a prezenta rambursarea din buget și nu conduc la complicarea procesului de contabilitate. Părțile negative sunt: \u200b\u200ba) cerințe stricte pentru raportarea software-ului; b) un calcul complicat al impozitelor; c) Cel mai adesea povara fiscală este mai mare decât cu alte moduri.

Sistemul de impozitare simplificat () - regim special pentru întreprinderile mici. Scopul său este de a reduce povara fiscală și de a simplifica contabilitatea. Și anume: a) în loc de trei taxe comune plătesc doar unul; b) taxa este enumerată în buget o dată pe trimestru; c) Raportarea renunță o dată pe an. Acest sistem prevede plata taxelor la două rate, în funcție de obiectul ales de impozitare: a) 6%, obiectul impozitului este venitul; b) de la 5% la 15% (variată în funcție de regiune, tipul de activitate, mărimea veniturilor și alți factori), obiectul impozitării este venituri reduse cu valoarea cheltuielilor. În plus, pentru contribuabil, în acest mod, obligația de a calcula și plăti: a) impozitul pe transport; b) impozitul pe teren; c) primele de asigurare care, în scopul impozitării "venituri" sunt deducere în suma care nu depășește 50% din impozitul acumulator. Tranziția la acest regim fiscal este posibilă, în cazul respectării următoarelor restricții: - numărul angajaților nu depășește 100 de persoane, ponderea altor organizații din capitalul social nu depășește 25%, - venituri din Punerea în aplicare a ultimelor 9 luni de tranziție anterioară la excluderea nu mai mult de 112, 5 milioane de ruble, - valoarea reziduală a activelor fixe nu mai mult de 150 de milioane de ruble; - Nu există sucursale. Obiectul de impozitare "Venituri" ar trebui să fie selectat de acele organizații care furnizează în principal servicii (cu o valoare adăugată ridicată) dacă costul organizației este mai mic de 60% din venituri sau costuri dificil de confirmat documentele. Acest regim simplifică gestionarea contabilității (fără contabilitate de cost), iar autoritățile fiscale sunt mai puțin atrase. Obiectul "Venituri minus costuri" este utilizat în principal în acele organizații în care există costuri ridicate și o valoare adăugată mică a proprietății implementate. Calculele arată că, dacă costurile depășesc 60% din venit, atunci această opțiune va fi optimă.

Percepute din profit la o rată de 6%. Impozitul este relevant pentru agricultori și producători cu o fracțiune de venituri agricole de cel puțin 70% în total. Avantajele acestui regim sunt aceleași ca și alte moduri speciale: simplitatea calculării impozitelor și rapoartelor, a sarcinii fiscale reduse. Dezavantajele sunt, de asemenea, tipice: limitări privind activitățile, amploarea organizației și alți indicatori. Sistemul de impozitare a brevetelor (PSN) este un sistem de brevete care poate fi utilizat numai de către antreprenorii individuali în legătură cu următoarele activități: o gamă largă de servicii și cu amănuntul cu camera de tranzacționare nu mai mare de 50 m2. Brevetul este eliberat pentru a lucra pe un anumit teritoriu pentru un termen, o lună multiplă. Rata de 6% este utilizată, ca în cazul invidiei, nu a veniturilor reale, dar potențiale. În cazul în care veniturile din perioada de brevete vor depăși 60 de milioane de ruble, plătitorul merge pe baza începerii aplicării PSN. Antreprenorul este obligat să păstreze cartea veniturilor și cheltuielilor.

Sistemul este atractiv pentru simplitatea excepțională a administrației și a sarcinii fiscale scăzute. În cazul în care entitatea și-a pierdut dreptul de a aplica un regim special, este obligat să meargă la caz, să perceapă și să plătească toate taxele prevăzute de acesta (de la începutul anului sau trimestrul). Prin urmare, făcând alegerea în favoarea acestui regim sau a acestui regim special, merită să luați în considerare perspectivele de dezvoltare a afacerilor și de riscul asociat de a-și pierde dreptul de a aplica regimuri fiscale speciale. Puteți opri orice sistem dacă o entitate economică îndeplinește cerințele stabilite. Fiecare nouă entitate de afaceri este considerată a funcționa pe bază, dacă nu declară altora. Modul selectat sau implicit nu poate fi modificat până la sfârșitul anului calendaristic.

Aceasta este, deja în stadiul înregistrării entității economice, este necesar să se decidă asupra sistemului și să notifice IFX în termenele cerute de Cod. De exemplu, acesta este de 30 de ani, la UTILI - 5 zile de la formularea contabilității fiscale. Astfel, să aleagă regimul de impozitare adecvat pentru companie și să determine ce impozite vor plăti o întreprindere mică, este necesar să știm cu siguranță: - în conformitate cu cerințele cărora sistemele de impozitare sunt adecvate pentru activitățile activității;

- există limitări (prin venituri, de către angajați etc.) la tranziția la un anumit regim fiscal; - prezența nevoii de a lucra; - contează pentru munca companiei cu registrul de numerar; - volumul cheltuielilor și veniturilor în implementarea activităților societății. După alegerea mai multor opțiuni fiscale, merită să se facă un calcul preliminar al sarcinii fiscale.

Acest lucru este foarte important, deoarece alegerea corectă a scenariului fiscal reduce costurile întreprinderii, îi permite să dezvolte și să transporte o povară fiscală aleatorie. Este clar că aceasta este cu siguranță recomandări de suprafață în beneficiul alegerii unui regim fiscal, ele nu iau în considerare o serie de nuanțe, ci dau o înțelegere generală a esenței acestor regimuri și îngustă semnificativ suprafața de căutare a decizia corectă. Concluzie. Valoarea afacerilor mici se manifestă în faptul că, dezvoltarea și lucrul în propriile interese, întreprinderile mici contribuie la dezvoltarea economiei de stat în ansamblu. Această activitate este la fel de utilă atât pentru întreaga economie a țării, cât și pentru fiecare cetățean separat și, prin urmare, a primit recunoașterea și sprijinul de stat.

Să plătească impozite și taxe stabilite legal de datoria fiecăruia, dar contribuabilul, atunci când oferă o astfel de posibilitate, încearcă să salveze plata impozitelor. Iar statul oferă o astfel de oportunitate, oferind alegerea contribuabililor de a utiliza sisteme de impozitare alternative și metodologii de măsurare. Este necesar să se efectueze o muncă amănunțită la alegerea regimului, altfel puteți aduce compania dvs. la moarte. Prin urmare, pentru a reduce plățile fiscale, se recomandă utilizarea diferitelor metode și metode pentru optimizarea acestora. Povara fiscală este calculată în mod realist înainte de deschiderea companiei dvs., astfel încât declarația că impozitele uriașe prezentate în mod neașteptat de afaceri, frivol.

În cazul în care compania lucrează deja, ieșirea din situația confuză va fi planificarea fiscală, în care este necesar să urmărească în timp util toate modificările în legislație. Problemele de impozitare a întreprinderilor sunt încheiate, în primul rând, în absența specialiștilor de înaltă clasă. Prin urmare, pentru a obține profituri ridicate, ar trebui să se acorde atenție optimizării impozitării întreprinderii și să atragă profesioniști pentru acest lucru: sau la personal, sau să lucreze cu specialiști din partea terților. Numai în acest caz, optimizarea impozitării de afaceri mici va aduce cel mai bine întreprinderea la succes.

Voronina E. B.

Ca urmare a analizei IP SUKHANOVA N.M. Sa arătat că taxele din 2009 au cheltuit 778,1 mii de ruble în 2009, în 2010 - 938,9 mii ruble, iar în 2011 - 1226,9 mii ruble. Pentru un antreprenor, acesta este impozite destul de mari. Ar trebui să luăm în considerare modalitățile de a optimiza impozitarea pentru IP SUKHANOVA N.M.

Optimizarea fiscală este o modalitate legală de a eluda impozitele, dar în același timp, procesul lung și necesită cunoștințe suficiente în ceea ce privește calculul și plățile fiscale. Dificultățile adaugă, de asemenea, legislația rusă care să prevadă o mare cantitate de impozite și diferite modalități de determinare a bazei impozabile. Alexandrov i.m. Impozite și impozite: Tutorial M., 2009. P. 64

Cu toate acestea, în același timp, legislația fiscală a Federației Ruse este dotată cu toate posibilitățile de găsire a modalităților de reducere a plăților fiscale, și anume prezența în legislația privind beneficiile fiscale, diferitele rate de impozitare, prezența diferitelor surse de cheltuieli cheltuielile și costurile etc.

La principalele modalități de a minimiza plățile fiscale pentru IP Sukhanov N.M. Când planificarea fiscală include:

Politica contabilă. Definiția și aplicarea competentă a politicilor contabile reprezintă o condiție indispensabilă pentru o planificare fiscală eficientă;

Utilizarea beneficiilor fiscale. Planificarea fiscală este asociată cu utilizarea prestațiilor fiscale furnizate de legislația rusă. În ciuda scăderii beneficiilor fiscale în timpul reformei fiscale, există destul de multe în Codul fiscal al Federației Ruse;

Utilizarea regimurilor fiscale speciale. Acest lucru este utilizat în primul rând: un sistem fiscal simplificat, sistem fiscal sub forma unui impozit unic privind veniturile imputate pentru anumite tipuri de activități, sistemele de impozitare pentru producătorii agricoli (impozitul pe agricultură unică);

Alegerea formularului de contract și valabilitatea beneficiilor fiscale pentru fiecare tranzacție. Este necesar să se aleagă această formă a unui contract care să vă permită să minimalizați impozitele, precum și să verificați validitatea aplicării beneficiilor fiscale în contract;

Controlul asupra calendarului impozitelor. Încălcarea termenelor stabilite pentru plata impozitelor implică acumularea sumei relevante de sancțiuni.

În condiții moderne, optimizarea impozitării devine parte integrantă a afacerii, un tip de activități financiare și de management. În plus, optimizarea impozitării astăzi ar trebui să se concentreze nu numai și nu atât de mult pentru a minimiza plățile fiscale, cât de mult pentru a spori eficiența activităților financiare și economice

Dezvoltarea schemelor individuale de minimizare a impozitelor în legătură cu un anumit tip de activitate sau o anumită formă organizațională și juridică va permite menținerea plăților fiscale. Fonduri eliberate Puteți investi în dezvoltarea afacerii dvs.

Puteți aloca următoarele tipuri de optimizare fiscală pentru IP SUKHANOVA NM:

Optimizarea prin impozite (TVA, impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal etc.);

Optimizarea impozitării într-un antreprenor în funcție de apartenența lor la un anumit domeniu de activități financiare și economice (așa-numita optimizare a industriei, având caracteristici și caracteristici inerente unui anumit tip de activitate, de exemplu pentru bănci, organizații de asigurări, organizații comerciale, etc.);

Luați în considerare unele sisteme utilizate de contribuabili pentru a optimiza plățile fiscale și contribuțiile de asigurare la fondurile de extrabugetare de stat.

Aceste sisteme pot fi împărțite în două grupe:

- schemele "simple", adică schemele, implementarea căreia nu necesită costuri specifice, precum și proiectarea de documente speciale sau contracte și să creeze orice scheme.

- schemele "complexe" care le solicită să implementeze costurile materiale, de exemplu, pentru întreținerea, compilarea documentelor speciale, acordurile cu care relațiile juridice disponibile disponibile sunt înlocuite de alții, ceea ce implică o evitare parțială sau completă a impozitelor și a taxelor (înlocuirea salariilor viața de asigurare a lucrătorilor etc.). Acest grup include, de asemenea, scheme de schimbare a jurisdicției fiscale, adică utilizarea zonelor offshore.

Problemele de optimizare a primelor de asigurare în fondurile extrabugegetare de stat nu sunt mai puțin relevante pentru contribuabil decât minimizarea plăților fiscale. Problema plăților la fondurile sociale extrabugetare este strâns legată de problemele legate de corectitudinea calculului și plata impozitelor din veniturile persoanelor fizice, care lucrează atât la angajare, cât și pe cei care sunt antreprenori.

Una dintre metodele de optimizare fiscală poate fi considerată "o scădere a obiectului impozitării", adică o scădere a dimensiunii obiectului care trebuie impozitat. De exemplu, IP SUKHANOVA N.M. Poate reduce activitatea sa în obținerea veniturilor, încercând să evite impozitul pe profit la cea mai mare rată a impozitului.

Puteți selecta două modalități de a eluda impozitele: legitime și ilegale. Dacă fața se abține de la obținerea veniturilor în formularele cu care legiuitorul leagă obligația de a plăti impozite, inclusiv la rate ridicate, atunci acest lucru nu contravin legii și poate fi utilizat practic fără restricții. De exemplu, legislația rusă stabilește rate crescute de impozitare obținute din operațiunile de mediere pe baza acordurilor Comisiei și a instrucțiunilor. În cazul în care contribuabilul nu încheie aceste relații civile și juridice și, prin urmare, reduce plățile fiscale, atunci nu există niciun motiv pentru a contesta validitatea acțiunilor sale.

Reducerea activității antreprenoriale nu reprezintă o metodă de optimizare a impozitelor. Rata de impozitare ridicată poate induce fața să abandoneze orice tip de activitate comercială datorită nivelului excesiv de impozitare.

Astfel, pentru IP SUKHANOVA N.M. Următoarea metodă de optimizare a impozitelor ar trebui luată în considerare - utilizarea unor regimuri fiscale speciale, adică optimizarea prin impozite. Schema de optimizare fiscală este "simplă". O scădere a activității antreprenoriale pentru IP Sukhanova nu este considerată, deoarece va duce la o scădere a profiturilor, care în acest caz nu este de dorit.

Pentru un antreprenor individual există o mare selecție de optimizare fiscală. De exemplu, un antreprenor, angajând în comerțul cu ridicata și cu amănuntul, poate combina regimul general de impozitare sau UCNO (cu ridicata) și ENDD (cu amănuntul).

Deoarece plata invidului este obligatorie și nu depinde de dorința unui antreprenor, la combinarea regimurilor, valoarea impozitului va rămâne neschimbată cu orice realizare. Prin urmare, considerăm avantajele și dezavantajele utilizării sistemului fiscal general și a UCNO.

Pentru comparație, considerăm principalii indicatori ai acestor sisteme de impozitare și le prezentăm în următorul tabel 9.

Tabelul 9. Avantajele și dezavantajele USNO în comparație cu regimul general de impozitare din punctul de vedere al unui antreprenor individual

După cum se poate observa din tabel de partea principală a indicatorilor, se presupune un avantaj față de regimul general al impozitării.

Om de afaceri sukhanova n.m. După cum a arătat analiza, veniturile brute care nu depășesc 60 de milioane de ruble. Pe an, astfel încât să poată folosi UCNO.

Pentru a calcula, utilizați următoarele date sursă.

Venituri brute din vânzări - 5.983 mii de ruble.

Costuri materiale - 2.714 mii de ruble.

Salariul personalului - 2160 de mii de ruble.

Alte cheltuieli - 687,9 mii de ruble.

Vom calcula impozitele pe care antreprenorul va trebui să le plătească impozitarea impozitării.

Tabelul 10. Calculul impozitului cu modul general Impozitare IP SUKHANOVA N.MM

Astfel, pentru perioada estimată, un antreprenor individual, în general, ar trebui să plătească impozite în valoare totală de 1344,4 mii de ruble.

Pe baza acelorași date, calculează valoarea UCIN, pe care antreprenorul îl va fi plătit la buget atunci când se aplică un sistem simplificat de impozitare. Luați în considerare cazul în care obiectul de impozitare este venitul (Tabelul 11).

Tabelul 11. Calculul UCNOS la utilizarea bazei de impozitare "Venituri" IP SUKHANOVA N.M. 2011 G.

Astfel, atunci când aplică un sistem fiscal simplificat, cu utilizarea unui obiect de impozitare, antreprenorul de venit va trebui să plătească 345 mii de ruble. Impozitul pe USO și contribuțiile la pensii de asigurare în valoare de 302,4 mii de ruble.

Calculați UCNOS cu obiectul impozitării, veniturile reduse cu valoarea cheltuielilor

Tabelul 12. Calculul scino "asupra veniturilor, redus la valoarea cheltuielilor" IP SUKHANOVA N.M. 2011 G.

Astfel, atunci când se aplică un sistem fiscal simplificat, cu utilizarea unui obiect de impozitare, a veniturilor minus costurile, un antreprenor va trebui să plătească 77,6 mii de ruble. Impozitul pe USOS și contribuțiile la pensii de asigurare în valoare de 302,4 mii. freca.

Ca urmare a calculelor, am aflat că, în aceleași condiții, antreprenorul plătește:

1. 1344,4 mii de ruble. cu modul total de impozitare;

2. 647,4 mii de ruble. cu un obiect de arbitrare a venitului de impozitare;

3. 380 mii de ruble. Atunci când se presupune obiectul fiscal, veniturile au scăzut cu suma cheltuielilor.

Un calcul clar generat poate fi reprezentat în următoarea formă (Tabelul 8).

Tabelul 8. Calculul complet al opțiunilor posibile de impozitare a IP SUKHANOVA N.M.

Pentru un antreprenor, ar fi cel mai benefic să se aplice un sistem fiscal simplificat cu obiectul veniturilor din impozitare, redus de suma cheltuielilor.

Atunci când alegeți un sistem fiscal, trebuie să acordați atenție următoarelor - unul dintre motivele pentru care nu merită o grădere să trecem la atribuirea TVA, deoarece mulți potențiali clienți care plătesc TVA preferă să lucreze cu aceiași contribuabili. Cu toate acestea, principalii clienți ai IP SUKHANOVA N.M. Există cumpărători privați care nu plătesc TVA.

Astfel, pentru companie este recomandabil să treceți la un sistem fiscal simplificat.

Alegerea sistemului (regimul) de impozitare este una dintre cele mai importante probleme atunci când creați o afacere. Având în vedere caracteristicile de afaceri, capul poate alege opțiunea corectă de impozitare, astfel încât să poată optimiza costurile și să obțină profituri mai mari.

În prezent, există următoarele tipuri de impozitare:

• sistemul de impozitare tradițional (general) (bazat) Acesta prevede plata celei mai mari cantități de impozite, și anume: impozitul pe venit plătit de persoane juridice (rata de 20%); Impozitul pe veniturile persoanelor (NDFL) pentru antreprenorii individuali (rata de 13%); taxa pe valoarea adăugată (rata 0%, 10%, 20%); Primele de asigurare și alte impozite;
• sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (ESHN) (Rata de 6%) se aplică dacă organizația este angajată în producția de produse agricole;
• sistemul de impozitare simplificat (USN) Se folosește în principal atunci când face întreprinderile mici și mijlocii. USN reunește două opțiuni de impozitare, care diferă în baza fiscală, rata de impozitare și procedura de calculare a impozitelor: veniturile USN "(rata 6%) și USN" reduse cu suma cheltuielilor "(rata de 7% pentru st . Petersburg). Cu toate acestea, organizațiile care au sucursale, bănci, asigurători, amanet, notari, avocați și alte companii nu pot aplica un sistem de impozitare simplificat;
• sistemul de impozitare sub forma unui singur impozit pe venitul imputat (UTII) (Rata de la 7,5 la 15% din valoarea veniturilor imputate, în funcție de categoriile de contribuabili și tipurile de activități antreprenoriale, pentru care se poate aplica un singur impozit) se aplică anumitor tipuri de activități în conformitate cu alineatul (2) din art. 346,26 CH. 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• numai pentru antreprenorii individuali - (denumită în continuare - PSN) (Rata de 6% din potențialul de a obține venituri anuale, legile subiecților pentru categoriile individuale de antreprenori individuali pot fi atribuite un pariu 0%) aplicate de către antreprenorii individuali cu privire la anumite tipuri de activități antreprenoriale în conformitate cu alineatul (2) de arta. 346.43 ch. 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse

Fiecare dintre aceste sisteme aduce un rezultat pozitiv dacă este selectat în mod competent. Prin urmare, nu vă grăbiți și consultați un contabil cu experiență. Și după alegerea sistemului de impozitare, nu uitați de constrângerile de a nu-l pierde.

Cum de a alege un sistem fiscal?

Următoarele criterii afectează capacitatea de a selecta sistemul de impozitare:

• un fel de activitate;
• valoarea veniturilor primite;
• formă organizațională și juridică (IP sau LLC);
• cantitatea de lucrători;
• particularitățile regionale ale regimurilor fiscale;
• cercul clienților majori și a consumatorilor;
• costul activelor fixe asupra bilanțului întreprinderii;
• rata de impozitare preferențială pentru categoriile individuale de contribuabili;
• regularitatea și valoarea obținerii veniturilor;
• capacitatea de a documenta corect costurile;
• procedura de plată a primelor de asigurare PP pentru sine și pentru angajații pentru LLC și IP.

Dacă activitatea selectată nu se încadrează în moduri speciale, acesta va fi utilizat. Cu toate acestea, în anumite situații, este posibil să se ia în considerare opțiunea așa cum este, chiar dacă activitatea selectată intră sub incidența unor regimuri fiscale speciale. De exemplu, dacă clienții sunt entități juridice, se recomandă aplicarea în cazul în care mulți dintre aceștia doresc să lucreze cu TVA și să primească facturi. Dacă clienții vor fi indivizi, se recomandă utilizarea USN sau UNVAND, deoarece aceste sisteme de TVA lipsesc. Este absolut absolut toți contribuabilii să lucreze la un sistem fiscal comun, fără restricții.

Cu toate acestea, pentru entități mici de afaceri există regimuri fiscale mai simple și avantajoase, cum ar fi USN, ENDD, PSN, ECN.

Este necesar să începeți cu tipul de activitate selectat, și anume, în conformitate cu cerințele căruia sistemele de impozitare este adecvată. Astfel, comerțul și serviciile cu amănuntul sunt adecvate sub baza UPN, Undvd și PSN (pentru IP). Producătorii agricoli pot lucra pe baza USN și ESHN. Organizațiile și IP angajate în fabricație nu pot fi utilizate de UNVD și PSN. Antreprenorii individuali pot dobândi un brevet pentru serviciile de fabricație, cum ar fi fabricarea covoarelor și covoarelor, cârnați, produse de pescuit folclorice, optica spectacolului, cărților de vizită etc. Cea mai largă posibilitate de activități din regimurile fiscale speciale este un sistem simplificat de impozitare.

Brevetul poate achiziționa numai PI, dar avantajele organizațiilor de brevete pot fi ușor înlocuite cu modul UII dacă acesta este utilizat în regiunea selectată.

Prin numărul de angajați din sistemul de brevete de impozitare, cerința nu depășește 15 persoane. Restricțiile privind angajații pentru USN și Undvd (nu mai mult de 100 de persoane) pot fi chemați să înceapă să lucreze destul de acceptabil.

Limita veniturilor intenționate pentru USN - 150 de milioane de ruble pe an. Pentru că nu există o astfel de restricție a veniturilor, dar numai comerțul cu amănuntul este permis și nu cu ridicata. În cele din urmă, o limită de 60 de milioane de ruble pentru un sistem de brevete de impozitare este destul de dificil de depășit, luând în considerare numărul limitat de angajați, astfel încât această cerință nu poate fi numită nu foarte semnificativă.

Usn "Veniturile reduse pe suma cheltuielilor" pot, în unele cazuri, să fie cele mai benefice pentru valoarea unui singur impozit de plată, dar aici există un moment serios - cheltuieli obligatorii de conducere și costurile relevante ale afacerii dvs.

În plus, dacă doriți să conduceți mai multe domenii de activitate, cum ar fi comerțul cu amănuntul în magazin și furnizarea de servicii pe șosea care au, atunci puteți lua în considerare opțiunea de a combina regimurile fiscale, dacă este posibil. Să presupunem că magazinul oferă o cifră de afaceri bună și să reducă povara fiscală, aceasta poate fi tradusă într-un uhand sau brevet (pentru IP), iar transportul care se desfășoară în cazul cazului, pentru a impune un singur impozit pe USN. Dacă, dimpotrivă, transportul aduce un venit stabil și comerțul cu magazinul are coborâșuri și ascensoare, apoi mai profitabile servicii de transport pentru Undvd și tranzacționare pe USN.

Sunt posibile diferite combinații de combinații de regimuri fiscale: OST și Undvvd, USN și ENDD, PSN și USN, PSN și UII, dar este imposibil să se combine PSN și IDSD și alții.

După ce ați luat mai multe opțiuni fiscale pentru dvs., merită să luați un calcul preliminar al sarcinii fiscale. Va fi mai corect pentru acest lucru, care vă va ajuta să calculați presupusele impozite.

Pentru a merge la un sistem fiscal specific, contribuabilul trebuie să efectueze următoarele acțiuni:

• pentru a trece la ESKN, organizația recent creată și noul antreprenor individual trebuie să notifice autoritatea fiscală în mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării fiscale. Termenul limită pentru depunerea notificărilor pentru organizațiile existente / IPS (la tranziția către ECN din anul calendaristic următor) până la data de 31 decembrie.
• organizațiile sau antreprenorii individuali ale căror activități sunt supuse UNVD, sunt prezentate autorităților fiscale în termen de cinci zile de la data începerii operațiunii, o declarație privind înregistrarea organizației sau un antreprenor individual ca contribuabil al unui impozit unic.
• pentru utilizarea PSN, un antreprenor individual transmite autorității fiscale la locul de reședință cu cel mult 10 zile înainte de aplicarea aplicării sistemului de brevete.
• organizația nou creată și noul antreprenor individual este îndreptățit să notifice în legătură cu tranziția către USN, nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării la autoritatea fiscală. Tranziția la USN cu alte regimuri de impozitare este posibilă numai din anul calendaristic următor. Notificarea trebuie depusă decât 31 decembrie.

Dacă activitatea selectată nu se încadrează în unul dintre aceste moduri, acesta va fi utilizat.

Sistemul fiscal simplificat este unul dintre cele mai populare sisteme de impozitare, în special în scenă, se întâmplă două tipuri și variază în funcție de obiectele fiscale:

• 6% din venituri;
• 7% (pentru Sankt Petersburg și regiunea Leningrad) din venituri reduse cu suma cheltuielilor.

Pentru a alege unul din cele două tipuri, este necesar să se analizeze raportul dintre venituri și cheltuieli. Trebuie remarcat faptul că metoda "venituri" este mai bine să se aplice la furnizarea de servicii și metoda de "venituri minus cheltuieli" - în timpul comerțului. În plus, cheltuielile supuse deducerii trebuie justificate din punct de vedere economic și documentate.