Asiantuntija GARANT Legal Consulting Servicestä puhuu menetelmästä, jolla määritetään henkilön epäsuora osallistuminen organisaation pääomaan, jotta voidaan selvittää mahdollisuus tunnustaa hänet tosiasiallisena omistajana. Ljubov Karasevitš.
Joskus päättää onko yksilöllinen yhden tai toisen edunsaaja osakeyhtiö, ei ole niin yksinkertaista, mutta joissain tapauksissa se on yksinkertaisesti välttämätöntä tietää - mukaan lukien rahanpesun vastaisen lainsäädännön vaatimusten noudattaminen Raha. Erityinen laki tietysti määrittää, kuka on yrityksen edunsaaja (3 artikla Liittovaltion laki päivätty 7. elokuuta 2001 nro 115-FZ " "; jäljempänä laki nro 115-FZ), tämä ei kuitenkaan aina auta ratkaisemaan edunsaajastatuksen olemassaoloa tai puuttumista.
Esimerkiksi yksi yrityksen (kutsutaanko sitä ZAO-1:ksi) perustajista, joka omistaa 60 % sen osakkeista, on toinen yhtiö (ZAO-2), ja ZAO-2:n määräysvalta kuuluu yksityishenkilölle. Yritetään selvittää, onko tämä henkilö ZAO-1:n edunsaaja
Laissa käytetty tosiasiallisen edunsaajan käsite on selitetty tässä laissa. Edunsaaja on henkilö, joka viime kädessä suoraan tai epäsuorasti (kolmansien osapuolten kautta) omistaa (jolla on pääosuus yli 25 % pääomasta) asiakas-juridiikkayksikön tai jolla on kyky määrätä asiakkaan toimintaan.
Tarkasteltavana olevassa tilanteessa yksityishenkilö omistaa 51 % ZAO-2:n osakkeista. ZAO-2 puolestaan omistaa 60 % ZAO-1:n osakkeista. Koska henkilö ei suoraan omista ZAO-1:n osakkeita, hänen osallistumistaan tämän yrityksen pääomaan on pidettävä epäsuorana. Yllä olevat selitykset huomioon ottaen laskemme henkilön epäsuoran osallistumisen osuuden CJSC-1:een. Se on: 0,51 x 0,6 = 0,306 tai 30,6 %. Näin ollen henkilöllä on hallitseva osuus pääomasta (yli 25 %) ja hän täyttää CJSC-1:n tosiasiallisen edunsaajan kriteerit.
Huomaathan, että luottolaitos päättää lain mukaisesti tunnustaa luonnollisen henkilön tosiasialliseksi edunsaajaksi, jos hänellä on kyky hallita asiakkaan toimintaa ottaen huomioon seuraavat tekijät:
A)
yksityishenkilöllä on suoraan tai välillisesti (kolmansien osapuolten kautta) määräävä osuus (yli 25 %) asiakkaan pääomasta tai hän omistaa yli 25 % asiakkaan äänivaltaisista osakkeista;
b)
Yksityishenkilöllä on oikeus (tilaisuus), mukaan lukien asiakkaan kanssa tehdyn sopimuksen perusteella, vaikuttaa suoraan tai välillisesti (kolmannen osapuolen kautta) merkittävällä tavalla asiakkaan tekemiin päätöksiin, käyttää valtuuksiaan vaikuttaakseen Asiakkaan tulojen perusteella yksityishenkilöllä on mahdollisuus vaikuttaa asiakkaan liiketoimia koskeviin päätöksiin (mukaan lukien luottoriskiin kantavat (lainojen, takausten jne. myöntäminen) sekä rahoitustoimiin.
Luottolaitoksella on myös oikeus määrittää muita tekijöitä, joiden perusteella luottolaitos tunnustaa henkilön tosiasialliseksi edunsaajaksi.
Edunsaaja- tämä on käteismaksujen (tulojen) saaja laaditun sopimuksen tai velkasitoumuksen mukaan. Tällainen vastaanottaja voi olla paitsi yksityishenkilö, myös oikeushenkilö, joka omistaa kaikki tai suurimman osan yhtiön osakkeista ja saa kaikki tulot yhtiön toiminnasta.
Joskus edunsaajan käsite voidaan kuljettaa edunsaajalle. Sen arvo ei kuitenkaan muutu ollenkaan.
Edunsaajan kuvaus yksinkertaisin sanoin
Edunsaaja on henkilö, joka omistaa omaisuutta (yritys, yritys, kiinteistö) koskevat asiakirjat ja saa siitä suurimman voiton.
Edunsaaja - tiedot Wikipediasta
Muita termin "edunsaaja" merkityksiä
Edunsaajan käsitettä voidaan kuitenkin tarkastella muista eri näkökulmista.
- Tällä nimellä voidaan kutsua henkilöitä, jotka saavat tuloa omaisuudestaan, joka on kolmansien osapuolten käytössä tai säätiön hoidossa. Puhumme irtaimen ja kiinteän omaisuuden vuokrauksesta tai arvopapereiden luovuttamisesta välittäjien käyttöön.
- Edunsaajan käsitteelle on toinenkin tulkinta. Tässä tapauksessa heille esitetään vakuutuksenottajan nimeämä korvauksenhakija. Tässä tapauksessa edunsaaja ilmoitetaan vakuutus. Jos edunsaaja ei tietyistä syistä voi saada sovittua velkaa, kaikki omistusoikeudet maksettaviin varoihin siirtyvät edunsaajan perilliselle.
- Tämä termi viittaa myös välittömiin pankkitodistuksen saajiin, kerättyihin varoihin tai säätiön taloudellisten etujen saajiin. Edunsaajaksi voidaan kutsua myös henkilöitä, jotka myöntävä pankki on ilmoittanut remburssin mahdollisiksi omistajiksi.
- Jos puhutaan elinkeinoelämästä, niin tässä edunsaajana voi toimia voittoa saavan yrityksen todellinen omistaja. Tämä on henkilö, joka voi nauttia kaikista omistajan oikeuksista ja asettaa itsensä yrityksen omistajaksi. Tämä prosessi voidaan toteuttaa suoraan tai osallistumalla muihin organisaatioihin. Lisäksi omistusoikeus kuuluu oikeudelliselta kannalta kokonaan toiselle henkilölle. Useimmiten sama henkilö toimii myös yrityksen pankkitilin hoitajana. Edunsaaja voidaan paljastaa vain rahoituslaitokselle ja yrityksen asiamiehelle.
Edunsaajalla, joka on asetettu arvopapereiden omistajaksi, on täysi oikeus siirtää omistusoikeudet. Lisäksi hänellä on välillinen äänioikeus osakeyhtiön kokouksessa sekä oikeus osallistua suoraan uuden johdon valintaprosessiin ja vaihtomenettelyyn liittyvien asioiden ratkaisemiseen. osakepääoma tai muuttaa osakeyhtiön profiilia.
Lopullisen edunsaajan henkilöllisyyden piilottamiseen käytetään usein nominee-palvelua, joka on sallittu monissa offshore-yrityksissä. Sopivan yrityksen suojaustaso ja siihen liittyvät asiakirjavaatimukset voidaan valita asiakkaan henkilökohtaisten toiveiden mukaan.
Edunsaajan tietojen antaminen on pakollinen menettely. Poikkeuksen voivat olla julkisesti noteeratut yritykset. Sama lista sisältää hyväntekeväisyys- ja julkiset järjestöt, valtion tyyppisiä laitoksia, joilla ei voi olla omistajia tai jos ne ovat tiedossa.
Vain yksityishenkilö voi toimia edunsaajana. Luottamussopimus voidaan tehdä oikeushenkilölle, mutta sinun on ensin annettava kaikki tiedot henkilöstä, joka on organisaation todellinen omistaja.
Mitä se tarkoittaa?
Edunsaaja on henkilö, joka saa etuja, voittoja tai tuloja yrityksestä. Näin kutsutaan maksun lopullisia vastaanottajia. Merkitys voi vaihdella tilanteen mukaan.
Yrityksen omistus
Useimmiten yrityksiä avattaessa osakkeenomistajat, johtajat jne. rekisteröidään, mutta todellisten omistajien nimet jäävät sanomatta. Tässä tapauksessa edunsaaja on henkilö, joka on tosiasiallisesti omistaja ja saa yrityksen toiminnasta hyödyn ja voiton. Tätä roolia voi hoitaa henkilö, joka osallistumalla muihin yhtiöihin tai hallitsee suoraan yrityksen osakkeita. Tässä tapauksessa laillinen omistusoikeus voidaan siirtää muille henkilöille tai yrityksille. Tiedot edunsaajista ovat luottamuksellisia ja ne toimitetaan yksinomaan pankille tai rekisteröidylle edustajalle.
Offshore-yhtiöiden nimettyjen johtajien ja osakkeenomistajien käytön ansiosta usein piilotetaan, kuka lopullinen edunsaaja on. Tämä järjestelmä tehdään useimmiten hallintasopimuksella tai luottamusilmoituksella. Joskus käytetään luottamuskirjaa.
Näin ollen omistusketju, edunsaajat mukaan lukien, tulee harvoin julkisuuteen.
Pankkitilin omistaminen
Tässä tapauksessa edunsaaja on omistaja, jolla on määräysvalta tällä tilillä oleviin varoihin tai varoihin. Tämä henkilö voi hallita taloutta epäsuorasti tai suoraan. Lisäksi käsite koskee yksinomaan henkilöitä, joilla on täysi määräysvalta näihin varoihin, vaikka edunsaaja ei suorittaisikaan suoraan mitään liiketoimia, vaan ne tapahtuisivat hänen ohjauksestaan. Tiliä avattaessa luottolaitokset pyytävät aina tietoja lopullisista edunsaajista.
Luottamuksen hallinta
Edunsaaja on tällöin henkilö, joka saa tuloa omaisuudesta, joka on siirretty säätiön hoitoon tai luovutettu kolmansien osapuolten käyttöön.
Vakuutus
SISÄÄN tässä tapauksessa ehtoa sovelletaan henkilöön, joka saa vakuutussumman. Jos henkilöllä on kuolemantapausvakuutus, ensisijainen (tai ehdollinen) edunsaaja voi olla kuka tahansa muu henkilö.
Perintö
Edunsaaja on testamentin mukainen perillinen.
Kiinteistön vuokraus vuokralle
Termi koskee henkilöä, joka saa tai annuiteettia.
Luottokirje
Jos rahaa lasketaan liikkeelle remburssilla, saaja on henkilö, jonka nimissä liikkeeseenlaskijapankki sen avaa.
Edunsaajien mahdollisuudet ja oikeudet
Jos edunsaaja omistaa osakkeita yrityksestä, hänellä on oikeus siirtää omistusoikeutensa toiselle henkilölle. Lopullinen omistaja osallistuu osakepääomaan liittyvien asioiden ratkaisemiseen. Edunsaaja on myös epäsuorasti läsnä yhtiökokouksissa. Omistaja voi osallistua yhtiön hallituksen valintaan.
Edunsaaja on henkilö, joka voi hallita yritystä ei vain oikeudellisesti, vaan myös tosiasiallisesti. Todelliset omistajat ovat yrittäjiä, joiden asema määräytyy lain nro 115-FZ määräysten perusteella - katsotaanpa niitä tarkemmin.
Edunsaaja: termin määritelmä
Todellinen edunsaaja - tämä on kirjattu Venäjän federaation lainsäädännössä - tunnustetaan henkilöksi, joka suoraan tai kolmansien osapuolten kautta omistaa yli 25 prosenttia oikeushenkilön pääomasta tai jolla on mahdollisuus määrätä tämän toiminnasta. oikeushenkilö (Rahanpesun torjuntaa koskevan lain 7.8.2001 nro 115-FZ § 3). Laissa säädetään myös luonnollisen henkilön tosiasiallisen edunsaajan asemasta (oletusarvoisesti kyseessä on sama henkilö, ellei ole syytä uskoa toisin).
Esimerkki
Salut LLC:n osakepääoma kuuluu 70 % Lux LLC:lle, 20 % V. S. Petroville ja 10 % A. V. Stepanoville. Samaan aikaan Stepanov omistaa 100 % Lux LLC:n osakepääomasta. Joten Stepanov - edunsaaja Salyut LLC, huolimatta siitä, että sen osuus tässä organisaatiossa on de jure 2 kertaa pienempi kuin Petrovin osuus.
Siten tosiasiallisen edunsaajan asema on oikeudellinen luokka, ja sen ominaisuudet on määrätty toimialan laajuisten oikeusnormien tasolla. Millainen asema edunsaaja voi kuitenkin olla liikkeenjohtorakenteessa? Mietitään, kuinka perustajan ja toimitusjohtajan yrityksen avainasemat liittyvät tosiasiallisen edunsaajan asemaan - tämä on tärkeää edunsaajien roolin yksityiskohtaisemman ymmärtämisen kannalta oikeussuhteiden eri tasoilla.
Onko edunsaaja perustaja vai toimitusjohtaja?
Pohjimmiltaan sillä ei ole väliä, mikä asema henkilöllä on yrityksessä - perustaja, johtaja vai osaomistaja. Todellisen edunsaajan aseman määrittämisessä tärkeintä on, että henkilön rooli liiketoiminnassa täyttää 11 §:ssä määritellyt kriteerit. Lain nro 115-FZ 3 §. Hän voi olla todellinen omistaja (ilman laillisesti turvattua osuutta yrityksestä - tarkastelemme tämän tilan ominaisuuksia myöhemmin artikkelissa) ja samalla Pääjohtaja tai de facto tekee keskeisiä päätöksiä organisaation johtamisessa, kun taas joku toinen henkilö toimii johtajana.
Tietenkin yleensä tosiasiallinen omistaja on yrityksen perustaja (tai yksi heistä). Mutta on mahdollista, että hän on henkilö, joka myöhemmin osti vaaditun osuuden osakepääomasta. On yleisiä tapauksia, joissa oikeushenkilön tosiasiallinen edunsaaja on yrityksen perustaja, joka omistaa pääosuuden kyseisestä oikeushenkilöstä.
Esimerkki
Citizen Lvov A.E. omistaa 55 % PJSC Victorian osakkeista, joka puolestaan omistaa 70 % PJSC Almazin osakkeista. Itse asiassa Lvov ei suoraan omista Almazin osakkeita, mutta on epäsuora osallistuja tässä yrityksessä. Hänen osuutensa välillisestä osuudesta on 0,55 × 0,70 = 0,385 eli 38,5 %. Näin ollen Lvovilla on määräävä osuus (yli 25 %) PJSC Almazin pääomasta ja se täyttää tämän yrityksen tosiasiallisen omistajan kriteerit.
Edunsaajan käsite on siis vahvistettu laissa. Mutta voimmeko sanoa, että tosiasiallisen edunsaajan asema on sama käsite kuin toisella yleisellä termillä "todellinen omistaja"?
Ovatko edunsaaja ja todellinen omistaja (juridinen henkilö tai yksityishenkilö) sama asia?
Käsite "todellinen omistaja" Venäjän federaation lainsäädännön tasolla ei puolestaan ole kiinteä. Joissakin oikeuslähteissä se annetaan samassa yhteydessä kuin "todellisen edunsaaja" (esimerkiksi Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirjeessä 04/09/2014 nro 03-00-РЗ/16236 ). Onko mahdollista tunnistaa ne tässä suhteessa?
Periaatteessa tämä on laillista, ja syy tähän on laissa nro 115-FZ annettu tosiasiallisen edunsaajan määritelmä. Tässä normisäädös sanotaan, että edunsaaja voi tarkoittaa henkilöä, jolla on kyky vaikuttaa oikeushenkilön tekemiin päätöksiin (vaikka hän ei omistaisikaan osakkeita yhtiön osakepääomasta).
On täysin hyväksyttävää kutsua "todelliseksi omistajaksi" henkilöä, joka syystä tai toisesta on henkilön tosiasiallinen omistaja. Lisäksi tässä tapauksessa on oikeutettua puhua jostakin "puhdasta" todellisen omistajuuden muodosta, koska lainsäädännössä ei säädetä henkilön osakepääoman jakamisesta. Esimerkiksi yksityishenkilön edunsaajaa (todellista) omistajaa voidaan kutsua henkilön testamentissa osoittamaksi varojen vastaanottajaksi.
Siten tosiasiallisen edunsaajan asema on oikeudellinen luokka, joka voidaan identifioida "todellisen omistajan" käsitteellä, ja tätä tunnistamista voidaan parhaiten soveltaa oikeushenkilön tai yksityishenkilön toiminnan hallinnan yhteydessä. Oikeushenkilön osakepääoman omistuksen yhteydessä on parempi käyttää vain termiä "todellisen omistaja".
Minkä yritysten on pidettävä kirjaa edunsaajista?
Edunsaajien kirjanpitovelvoitteet on kohdistettu oikeushenkilöitä jotka eivät ole:
- valtion tai kuntien rakenteet;
- kansainväliset järjestöt;
- osakkeiden liikkeeseenlaskijat järjestäytyneen kaupankäynnin puitteissa (jos arvopapereita koskevia tietoja julkistetaan säädetyllä tavalla);
- ulkomaiset osakkeiden liikkeeseenlaskijat osana valuuttakauppaa (jos vaihto sisältyy Venäjän federaation pankin määräämään luetteloon);
- ulkomaiset oikeussuhteiden subjektit, joilla ei ole oikeushenkilön asemaa ja jotka eivät edellytä edunsaajien läsnäoloa ja pääjohtajan asemaa.
Organisaatiot ovat velvollisia tuntemaan edunsaajat ja tarvittaessa ryhtymään toimenpiteisiin saadakseen heistä kohdassa lueteltuja tietoja. 1 lauseke 1 art. 7 lain 115-FZ, päivitä nämä tiedot vuosittain, säilytä vastaanotetut tiedot vähintään 5 vuotta.
Lisäksi tiedot yhtiön edunsaajista voidaan julkistaa sen raportoinnissa - laissa säädetyllä tavalla (lain 115-FZ § 7, § 6.1).
Minkä yritysten on julkistettava edunsaajat?
Oikeushenkilöiden sekä yksittäisten yrittäjien on pyynnöstä toimitettava tiedot edunsaajista (lain nro 115-FZ pykälä 6, pykälä 6.1, Venäjän federaation hallituksen 19. maaliskuuta annetulla asetuksella hyväksyttyjen määräysten 10 kohta , 2014 nro 209):
- Rosfinmonitoringille;
- liittovaltion veroviranomaiselle.
Lisäksi ottaessaan yhteyttä varoja hoitavaan organisaatioon tai yksittäiseen yrittäjään oikeushenkilö ja yksittäinen yrittäjä antavat tietoja tosiasiallisista omistajistaan - tämä on myös heidän laillinen velvollisuus 14 artiklan mukaisesti lain nro 115-FZ 7 §. Näiden tietojen laajuus on määritelty kohdassa. 2 subp. 1 lauseke 1 art. lain nro 115-FZ 7 §.
Yritys ei toimita määritetyissä puitteissa valtion elimet tiedot tosiasiallisista edunsaajista ovat syynä siihen, että niitä vastaan voidaan määrätä seuraamuksia 11 artiklan nojalla. 14.25.1 Venäjän federaation hallintorikoslaki. Nimittäin sakko virkamiehille 30 000-40 000 ruplaa, oikeushenkilöille - 100 000-500 000 ruplaa.
Tulokset
Todellinen edunsaaja on perustaja tai johtaja, yksi yrityksen omistajista tai todellinen omistaja (vaikka hän ei oikeudellisesti omistaisikaan osakkeita organisaation osakepääomasta), jolla on kyky ainakin määrätä yrityksen toiminnasta. asianomaisen liiketoimintayksikön. Tässä tapauksessa tämän yhteisön organisaatiolla ja oikeudellisella asemalla ei ole merkitystä - se voi olla joko oikeushenkilö tai yksittäinen yrittäjä.
Edunsaajan aseman lailliseksi määrittämiseksi on välttämätöntä, että henkilö omistaa vähintään 25 prosenttia organisaation osakepääomasta. Yritysten ja yksittäisten yrittäjien on ilmoitettava edunsaajistaan Rosfinmonitoringille, liittovaltion veroviranomaisille ja varoja hallinnoiville organisaatioille.
Voit oppia lisää varainhoidon valvontaelinten (joilla on erityisesti valtuudet pyytää tietoja edunsaajistaan oikeushenkilöiltä ja yksittäisiltä yrittäjiltä) työn erityispiirteistä artikkeleista:
- ;
- .
Edunsaaja(ranskaksi benefice - etuus, voitto tai lat. beneficium - etuus) on edunsaaja, eli rahasuorituksen, tulon, voiton ja muiden velkasitoumuksen tai sopimuksen mukaisten etujen ja etujen saaja. Edunsaaja voi olla joko oikeushenkilö tai yksityishenkilö. Oikeinkirjoitus "edunsaaja" on yleinen.
Edunsaajat ovat:
1. Henkilöt, jotka saavat tuloa omaisuudestaan, joka on uskossa tai kolmansien osapuolten käytössä. Esimerkiksi irtainta ja kiinteää omaisuutta vuokrattaessa tai vuokrattaessa osakkeita välittäjien käyttöön.
2. Vakuutuksenottajan nimeämät vakuutusmaksujen saajat. Tällöin edunsaaja on merkitty vakuutuskirjaan (omaisuus on mahdollista vakuuttaa kolmannen osapuolen hyväksi). Jos vakuutussopimuksessa mainittu edunsaaja ei ehdi nähdä maksuja, edunsaajaksi tulee oikeuksien perinyt henkilö.
3. Henkilöt, jotka liikkeeseenlaskijapankki on ilmoittanut remburssin omistajaksi.
4. Henkilöt, jotka saavat taloudellisia etuja säätiöstä.
5. Perinnössä olevien varojen vastaanottajat.
6. Pankkitodistuksen saajat.
