La sucursal de San Petersburgo de la Caja del Seguro Social ha publicado en su sitio web una lista recomendada de documentos necesarios para asignar fondos para el reembolso de los gastos del seguro social obligatorio a los asegurados-empleadores en 2018.
¿Qué documentos
La lista de documentos que sirven de base para tomar una decisión sobre la asignación (reembolso) de los fondos necesarios para el pago de la cobertura del seguro fue aprobada por orden del Ministerio de Salud de Rusia de fecha 4 de diciembre de 2009 No. 951n (teniendo en cuenta cambios de cuenta realizados por orden del Ministerio de Trabajo de Rusia de 28 de octubre de 2016 No. 585n).
Por tanto, los empleadores deben presentar:
- solicitud de asignación de los fondos necesarios para el pago de la cobertura del seguro (en el formulario previsto en carta del Fondo de 7 de diciembre de 2016 No. 02-09-11/04-03-27029);
- Formulario 4-FSS (para obligaciones surgidas antes del 01/01/2017);
- certificado - cálculo y explicación de gastos.
Además de los documentos antes mencionados, el tomador del seguro presenta inmediatamente copias debidamente certificadas de los documentos que confirmen la validez y corrección de los gastos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
Una lista aproximada de dichos documentos:
- documentos que sirven de base para la cesión y pago de beneficios (que confirman el hecho de un evento asegurado);
- documentos que confirmen el cálculo correcto de las prestaciones (para prestaciones por incapacidad temporal y maternidad, prestaciones mensuales por cuidado de niños);
- documentos que acrediten la existencia de una relación laboral entre el tomador del seguro y la persona que recibe el beneficio.
La lista de documentos depende del evento asegurado específico.
Prestación de incapacidad temporal
Para recibir el reembolso de los gastos de baja por enfermedad, debe proporcionar:
- un certificado de incapacidad para el trabajo, cumplimentado en la forma prescrita con el beneficio calculado;
- un certificado (certificados) del lugar de trabajo (servicio, otra actividad) con otro asegurado (otros asegurados) que indique que el nombramiento y pago de los beneficios por parte de este asegurado no se lleva a cabo si el asegurado en el momento del evento asegurado es empleado por varios asegurados, y en dos de años naturales anteriores fue ocupado por otros asegurados, o tanto por éstos como por otros asegurados (otro asegurado).
Beneficio de maternidad
Para ser reembolsado del beneficio B&R y del beneficio por inscripción en las primeras etapas del embarazo se deberá presentar lo siguiente:
- un certificado de incapacidad para el trabajo, cumplimentado en la forma prescrita, con el cálculo de la prestación;
- solicitud de la asegurada de baja por maternidad;
- orden sobre la concesión de licencia de maternidad y concesión de prestaciones;
- certificado(s) sobre el monto de las ganancias de otro(s) asegurado(s) 182n;
- documentos que confirmen la experiencia en seguros;
- tarjetas para la contabilidad individual de los montos de los pagos devengados y otras remuneraciones y los montos de las primas de seguros devengadas para verificar la exactitud de la determinación de la base imponible y el cálculo de las primas de seguros;
- un certificado (certificados) del lugar de trabajo (servicio, otra actividad) de otro asegurado (otros asegurados) que indique que el nombramiento y pago de las prestaciones por parte de este asegurado no se lleva a cabo si el asegurado en el momento del evento asegurado es empleado por varios asegurados, y en dos de años naturales anteriores fue ocupado por otros asegurados, o tanto por éstos como por otros asegurados (otro asegurado);
- un certificado de la clínica prenatal u otra organización médica que registró a la mujer en las primeras etapas del embarazo (hasta 12 semanas).
Prestación de nacimiento
Al reembolsar fondos para el pago de una suma global por el nacimiento de un hijo, se debe presentar lo siguiente:
- acta de nacimiento del niño expedida por el registro civil;
- una copia del certificado de nacimiento del niño;
- un certificado que acredite que la prestación no fue asignada desde el lugar de trabajo (servicio) del otro progenitor, o del organismo de protección social del lugar de residencia, si el padre (madre, ambos padres) del niño no trabaja (no no sirve) o está estudiando a tiempo completo en organizaciones educativas profesionales, organizaciones educativas de educación superior, organizaciones educativas de educación profesional adicional y organizaciones científicas, y el otro padre del niño trabaja (sirve);
- certificado de divorcio, si se disuelve el matrimonio entre los padres;
- una copia del certificado de nacimiento del niño emitido por una oficina consular de la Federación de Rusia fuera del territorio de la Federación de Rusia, si el niño nace en el territorio de un estado extranjero.
- un documento y su copia que confirma el hecho del nacimiento y registro del niño, expedido y certificado con un sello de “apostilla” por la autoridad competente de un estado extranjero, con una traducción al ruso certificada de acuerdo con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación de Rusia: por el nacimiento de un niño en el territorio de un Estado extranjero parte en la Convención que abolió el requisito de legalización de los instrumentos oficiales extranjeros, concertada en La Haya el 5 de octubre de 1961;
- un documento y su copia que confirma el hecho del nacimiento y el registro de un niño, emitido por una autoridad competente de un estado extranjero, traducido al ruso y legalizado por una oficina consular de la Federación de Rusia fuera del territorio de la Federación de Rusia - en el momento del nacimiento de un niño en el territorio de un Estado extranjero que no sea parte en la Convención mencionada;
- un documento y su copia que confirma el hecho del nacimiento y registro de un niño, emitido por la autoridad competente de un estado extranjero, traducido al ruso y sellado con un sello oficial, en el momento del nacimiento de un niño en el territorio de un estado extranjero que es parte en el Convenio sobre asistencia jurídica y relaciones jurídicas en asuntos civiles, familiares y penales, celebrado en la ciudad de Minsk el 22 de enero de 1993;
- un extracto de la decisión de establecer la tutela del niño (una copia de la decisión judicial sobre la adopción que ha entrado en vigor legalmente, una copia del acuerdo sobre la transferencia del niño (niños) a una familia de acogida) - para la persona reemplazar a los padres (tutor, padre adoptivo, padre adoptivo);
- un documento que confirma la convivencia de un niño con uno de los padres en el territorio de la Federación de Rusia, emitido por una organización autorizada para emitirlo, si el matrimonio entre los padres del niño se disuelve.
Subsidio mensual para el cuidado de los hijos
Para reembolsar los costos del pago de los beneficios mensuales de cuidado infantil, los empleadores presentan:
- solicitud de licencia parental;
- solicitud de beneficios;
- certificado de nacimiento (adopción) del niño bajo cuidado, o un extracto de la decisión de establecer la tutela del niño;
- certificado de nacimiento (adopción, defunción) del hijo anterior (niños). En caso de fallecimiento de un hijo anterior: certificado de defunción;
- un certificado del lugar de trabajo (servicio) de la madre (padre, ambos padres) del niño sobre no utilizar la licencia parental mensual y sobre no recibir prestaciones por cuidado de niños;
- tarjetas para la contabilidad individual de los montos de los pagos devengados y otras remuneraciones y los montos de las primas de seguros devengadas para verificar la exactitud de la determinación de la base imponible y el cálculo de las primas de seguros;
- orden sobre cesión de beneficios;
- un certificado de las autoridades de seguridad social del lugar de residencia (lugar de estancia, residencia real) de la madre (padre) del niño sobre la falta de recepción de prestaciones mensuales por cuidado de los hijos si el padre (madre, ambos padres) del niño no trabaja ( no sirve) o está estudiando una forma de formación a tiempo completo en organizaciones educativas profesionales, organizaciones educativas de educación superior, organizaciones educativas de educación profesional adicional y organizaciones científicas (también para las personas que realmente cuidan al niño en lugar de a la madre (padre, ambos padres) del niño);
- certificado (certificados) sobre la cantidad de ingresos a partir de los cuales se debe calcular el beneficio, del lugar (lugares) de trabajo (servicio, otra actividad) con otro asegurado (otros asegurados) 182n;
- un certificado (certificados) del lugar de trabajo (servicio, otra actividad) con otro asegurado (otros asegurados) que indique que el nombramiento y el pago de las prestaciones mensuales por cuidado de niños por parte de este asegurado no se realizan si el asegurado es empleado por varios en el tiempo de los asegurados del evento asegurado;
- un certificado de nacimiento de un niño emitido por una oficina consular de la Federación de Rusia fuera del territorio de la Federación de Rusia, por el nacimiento de un niño en el territorio de un estado extranjero;
En los casos en que la inscripción del nacimiento de un niño sea realizada por la autoridad competente de un Estado extranjero:
- un documento y su copia que confirma el hecho del nacimiento y registro del niño, expedido y certificado con un sello de “apostilla” por la autoridad competente de un estado extranjero, con una traducción al ruso certificada de acuerdo con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación de Rusia, - por el nacimiento de un niño en el territorio de un Estado extranjero parte en el Convenio que suprime el requisito de legalización de documentos oficiales extranjeros, celebrado en La Haya el 5 de octubre de 1961;
- un documento y su copia que confirma el hecho del nacimiento y el registro de un niño, emitido por una autoridad competente de un estado extranjero, traducido al ruso y legalizado por una oficina consular de la Federación de Rusia fuera del territorio de la Federación de Rusia - en el momento del nacimiento de un niño en el territorio de un Estado extranjero que no sea parte en la Convención mencionada;
- un documento y su copia que confirma el hecho del nacimiento y registro de un niño, emitido por la autoridad competente de un estado extranjero, traducido al ruso y sellado con un sello oficial, en el momento del nacimiento de un niño en el territorio de un estado extranjero que es parte en el Convenio sobre asistencia jurídica y relaciones jurídicas en asuntos civiles, familiares y penales, celebrado en la ciudad de Minsk el 22 de enero de 1993.
beneficio funerario
Para recibir un reembolso por los beneficios funerarios, debe presentar:
- solicitud de beneficios;
- certificado de defunción emitido por el registro civil;
- una copia del certificado de defunción.
Le recordamos que a partir del 1 de febrero de 2018, el importe de la prestación funeraria es de 5.701,31 rublos.
Qué otra cosa
Para verificar la exactitud de la asignación, cálculo y pago de las prestaciones, la Caja del Seguro Social también tiene derecho a solicitar información y documentos adicionales. Por ejemplo:
- un contrato de trabajo, como documento que confirma la existencia de una relación laboral y la condición del empleado como asegurado, ya que, de acuerdo con la Parte 1 del artículo 2 de la Ley No. 255-FZ, los ciudadanos que trabajan bajo contrato de trabajo están sujetos a seguro social obligatorio;
- copias debidamente certificadas de los libros de trabajo de los empleados que trabajan a tiempo parcial externo, debido a que, de acuerdo con el artículo 283 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, al solicitar un trabajo externo a tiempo parcial, no es necesario presentar un libro de trabajo, pero en caso de siniestro asegurado por incapacidad temporal y en relación con la maternidad, un trabajador externo a tiempo parcial, para confirmar su cobertura de seguro, deberá presentar al departamento de contabilidad del asegurado una copia certificada del registro de trabajo. reservar desde su lugar principal de trabajo;
- órdenes de empleo (traslado) para verificar los datos contenidos en el libro de trabajo y contrato de trabajo;
- tabla de personal: para verificar el cumplimiento de los salarios establecidos especificados en los contratos de trabajo. En ausencia de plantilla, se solicitan explicaciones al asegurado con información sobre los montos salariales;
- disposiciones sobre remuneraciones y bonificaciones;
- descripciones de trabajo de los empleados;
- una hoja de tiempo de trabajo para comprobar la conformidad de los datos con los importes acumulados en las nóminas (número de días laborables para igualar el salario devengado, etc.), certificados de incapacidad para el trabajo (el número de días de incapacidad en la boleta de calificaciones debe corresponder al número de días que figuran en el certificado de incapacidad laboral). La licencia de maternidad y la licencia para el cuidado de los hijos hasta que el niño cumpla 3 años deben reflejarse en las hojas de tiempo de trabajo y corresponder a los datos de las órdenes para la concesión de estas licencias;
- extractos de nómina para verificar los montos acumulados en contabilidad y la exactitud de su inclusión en el cálculo de los beneficios;
- tarjetas para la contabilidad individual de los montos de los pagos devengados y otras remuneraciones y los montos de las primas de seguros devengadas para verificar la exactitud de la determinación de la base imponible y el cálculo de las primas de seguros;
- órdenes de pago de asistencia financiera;
- órdenes de asignación de beneficios en relación con cada asegurado;
- Órdenes de caja de gastos, nóminas de salarios, órdenes de pago por transferencias de beneficios.
Para reembolsar los gastos de prestaciones de los períodos a partir de 2017, la empresa debe presentar dos nuevos documentos a la Caja del Seguro Social: un certificado de cálculo y un desglose de gastos. ¿Cómo redactarlos y dónde presentarlos: en la oficina de impuestos o en el fondo?
Nota. El Ministerio de Trabajo proporcionó una lista actualizada de los documentos necesarios para reembolsar los costos de las prestaciones mediante orden No. 585n de fecha 28 de octubre de 2016.
A partir del 1 de enero, el control de las cotizaciones al seguro obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad pasó al Servicio de Impuestos Federales. Pero el FSS sigue siendo responsable del control de la parte de gastos de este tipo de seguro. Además, tanto para períodos anteriores al 1 de enero de 2017, como para eventos asegurados ocurridos con posterioridad a esta fecha.
Dónde ir y qué documentos presentar
En todos los casos, deberá solicitar la indemnización a la Caja del Seguro Social. Los documentos que se deben presentar dependen del período durante el cual desea reembolsar los costos del pago de los beneficios.
Si los beneficios se pagaron antes del 1 de enero de 2017
Si una empresa solicita el reembolso de los gastos en los que incurrió antes del 1 de enero, se aplica el antiguo plan.
Para reembolsar el exceso de gastos de pago de prestaciones sobre las cotizaciones devengadas, es necesario presentar los documentos a la Caja del Seguro Social según la lista anterior (de acuerdo con el anexo de la orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social del 4 de diciembre). , 2009 No. 951n en la versión anterior).
- solicitud de reembolso (no existía un formulario oficial; cada sucursal regional de la Caja del Seguro Social desarrolló su propio formulario);
- cálculo de 4-FSS;
- copias de documentos que confirmen la validez y corrección de los gastos del seguro social obligatorio. Estos incluyen certificados de incapacidad laboral por licencia de enfermedad y maternidad y cálculos de los montos de los pagos por estas prestaciones; certificados de la clínica prenatal, certificado de nacimiento del niño, etc. - para otros tipos de prestaciones.
El fondo debe transferir el dinero a la cuenta corriente de la organización dentro de los 10 días naturales a partir de la fecha de presentación de estos documentos (Parte 3, artículo 4.6 de la Ley Federal de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ).
¡Nota! El fondo no devolverá dinero sin verificación.
En la práctica, el FSS no asigna dinero sin una inspección (de escritorio o documental no programada). Como parte de esta verificación, la empresa deberá presentar documentos adicionales que confirmen la validez de la cesión y pago de los beneficios (Parte 4, Artículo 4.6 de la Ley N° 255-FZ).
El fondo toma una decisión sobre la asignación de fondos en función de los resultados de la auditoría.
El período de la auditoría documental no puede exceder los tres meses a partir de la fecha de presentación del cálculo y la solicitud del 4-FSS (Parte 2 del artículo 34 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ).
Salida: dos meses a partir del día en que el fondo tomó una decisión sobre su nombramiento (Parte 11, artículo 35 de la Ley No. 212-FZ).
El sobregasto ocurrido a partir del 1 de enero de 2017 deberá devolverse a la Caja del Seguro Social. No se puede contar para el pago de contribuciones al Servicio de Impuestos Federales en 2017 (quizás algo cambie, pero por ahora es así).
Si los beneficios se pagaron después del 1 de enero de 2017
Nota. Para reembolsar los beneficios de 2017, presente una declaración de cálculo y desglose de gastos con su solicitud.
Si una empresa solicita una indemnización por siniestros asegurados ocurridos después del 1 de enero, deberá presentar nuevos documentos (carta del FSS de 7 de diciembre de 2016 No. 02-09-11/04-03-27029):
- una solicitud para la asignación de los fondos necesarios para los pagos del seguro en el formulario aprobado;
- certificado de cálculo (Apéndice 1 de la solicitud de asignación de los fondos necesarios para el pago de la cobertura del seguro);
- desglose de gastos del seguro social obligatorio y gastos por transferencias interpresupuestarias del presupuesto federal (Anexo 2 de la demanda).
Las empresas presentan una declaración de pago únicamente cuando reciben dinero por períodos que comienzan a partir del 1 de enero de 2017. Por favor indique el monto:
- la deuda de la empresa por contribuciones al principio y al final del período de informe (cálculo);
- contribuciones acumuladas para el pago, incluso durante los últimos tres meses;
- contribuciones acumuladas adicionales;
- gastos no aceptados para compensación;
- fondos recibidos de órganos territoriales de la Caja del Seguro Social para reembolsar los gastos incurridos;
- contribuciones devueltas (acreditadas) pagadas en exceso (cobradas);
- fondos gastados a efectos del seguro social obligatorio, incluso durante los últimos tres meses;
- cotizaciones pagadas, incluso durante los últimos tres meses;
- deuda cancelada del asegurado.
¿Por qué fue necesario introducir nuevas formas?
¡Nota! El nuevo cálculo de cotizaciones no es apto para el reembolso de gastos de la Caja del Seguro Social
Todos estos documentos aparecieron debido a que en el nuevo cálculo, que las organizaciones comenzarán a presentar al Servicio de Impuestos Federales en el primer trimestre de 2017, no hay información sobre la compensación.
En particular, los importes de los saldos entrantes y salientes (deuda del tomador o fondo) que deben tenerse en cuenta.
Tampoco es posible presentar cálculos de primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales a mediados del trimestre.
De hecho, el certificado de cálculo y el desglose de gastos es una parte de la sección 1 del antiguo formulario 4-FSS.
¿Se pueden compensar los gastos con pagos futuros?
En 2017, en las regiones que no están incluidas en las áreas piloto, seguirá siendo posible compensar los gastos con los próximos pagos de contribuciones. Pero sólo después de que el fondo confirme estos gastos.
¿Cómo sucedería esto?
La empresa indicará los beneficios asignados en el nuevo cálculo de cotización.
El Servicio de Impuestos Federales transferirá los datos sobre los beneficios al fondo (a más tardar cinco días desde el día en que recibieron el cálculo en formato electrónico y a más tardar 10 días desde el día en que se recibió en papel).
Sobre la base de esta información, el FSS realizará una inspección. Los especialistas del fondo confirmarán los gastos o rechazarán el crédito.
En cualquier caso, el fondo comunicará su decisión a la Agencia Tributaria en el plazo de tres días a partir de la fecha de su entrada en vigor.
Si la Caja del Seguro Social confirma los gastos y su monto excede las contribuciones, la caja devolverá la diferencia o el Servicio de Impuestos Federales la descontará de pagos futuros.
Este procedimiento permanecerá vigente hasta que todas las regiones pasen a pagos directos de beneficios del fondo.
¿Cuál es el procedimiento para las aportaciones por lesiones?
Nota. El procedimiento mediante el cual el fondo reembolsa los gastos por lesiones no ha cambiado desde el 1 de enero.
Para este tipo de seguro existen pocos controles en relación con la indemnización. Básicamente, todas las empresas utilizan el principio de compensación.
Se aplica desde el primer trimestre de 2017. Solo .
Cómo reembolsar los costos de los beneficios en 2017
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1. Si solicita el reembolso de gastos por licencia por enfermedad y prestaciones por maternidad para períodos anteriores al 1 de enero de 2017, presente una solicitud utilizando el formulario recomendado en su región. Y el cálculo de 4-FSS según el formulario que estuvo vigente hasta 2017. |
2. Si solicita el reembolso de gastos por licencia por enfermedad y prestaciones por maternidad para períodos a partir del 1 de enero de 2017, presente una solicitud utilizando el formulario aprobado. Y en lugar de 4-FSS, un nuevo certificado de cálculo y desglose de gastos. |
Este beneficio lo paga el empleador. Pero, ¿tiene el propio empleador derecho a devolver el dinero pagado? Consideremos en qué situaciones la caja del seguro social devuelve los fondos, cuáles son los procedimientos y condiciones de compensación, y también si hay casos en los que la organización no puede devolver los fondos pagados.
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¿Quién puede recibir?
La legislación vigente de la Federación de Rusia define las siguientes categorías de ciudadanos que pueden contar con el pago de prestaciones:
- Mujeres ocupadas. Recibir fondos directamente del empleador;
- Empleados militares. Reciben dinero en el lugar de servicio;
- Estudiantes. Una niña puede recibir prestaciones por maternidad en una universidad si estudia a tiempo completo.
Una mujer puede recibir el dinero al que tiene derecho directamente de la Caja del Seguro Social si:
- Existe un proyecto piloto de pagos directos en la región de residencia;
- La organización se niega a pagar beneficios o no tiene la oportunidad de hacerlo.
En ambos casos, deberá ponerse en contacto con la caja a más tardar seis meses después del final de su baja por maternidad. El dinero se puede transferir a una tarjeta bancaria o mediante giro postal.
¿A qué tienen derecho las mujeres trabajadoras?
Las mujeres trabajadoras en un puesto tienen derecho a los siguientes beneficios:
- Beneficio de maternidad. Sólo el empleado recibe el dinero. El pago se calcula sobre la base de los ingresos medios de los dos últimos años antes de la baja por maternidad;
- Pago en efectivo por inscripción anticipada. Sólo una mujer puede recibir dinero;
- Pagos únicos en efectivo por el nacimiento de un hijo. Tanto la madre como el padre (que necesariamente vive en la familia) de un recién nacido pueden recibir fondos;
- Subsidio de cuidados por hasta 1,5 años. Cualquier miembro de la familia que realmente cuide al niño puede recibir dinero. El importe de la prestación se calcula como el 40% del salario medio del empleado (pero no más del importe máximo ni menos de un mínimo determinado);
- Subsidio de cuidados hasta por 3 años. El pago proviene de los fondos propios del empleador por un importe de cincuenta rublos mensuales y no es reembolsado por el fondo.
Todos los beneficios, excepto el último, pueden ser reembolsados por la organización con cargo al seguro social.
Vídeo: Todo sobre los plazos
como sucede
Inicialmente, después de haber pagado a la empleada las prestaciones por maternidad, la empresa tiene derecho a reclamarlas posteriormente a la caja del seguro social.
Para recibir el reembolso de la Caja del Seguro Social por las prestaciones de maternidad, debe redactar una solicitud indicando:
- ¿Debe el dinero pagado contarse como aportaciones obligatorias al fondo en caso de invalidez y maternidad, que la organización realiza en el plazo de 1 año?
- ¿Deben acreditarse los fondos en su totalidad y transferirse a la cuenta corriente de la organización?
Términos y condiciones
Si la organización emplea un pequeño número de empleados o las transferencias de seguro son pequeñas, entonces es aconsejable solicitar al seguro social que transfiera el monto total de los pagos a la cuenta de la empresa, ya que cuando se acredita este monto, la organización debe compensar los costos. durante el año. Y esto puede que no sea posible, ya que hay pocos trabajadores.
Una vez presentada la solicitud, el seguro social debe tomar una decisión sobre el pago en un plazo de diez días hábiles. En este momento se revisan todos los documentos aportados por la organización.
Si el resultado es positivo, el fondo transfiere el dinero. Si, durante la conciliación de documentos, a la empleada del fondo le pareció que los datos no se correspondían con la realidad (por ejemplo, existe la sospecha de que los documentos proporcionados eran ficticios o que los salarios se inflaron inmediatamente antes de la licencia de maternidad), entonces la La decisión de pagar el dinero puede tardar hasta tres meses.
Esto se debe a controles documentales o solicitudes de certificados o declaraciones adicionales.
Documentos necesarios para el reembolso de las prestaciones de maternidad a la Caja del Seguro Social
El reembolso de las prestaciones por maternidad de la Caja del Seguro Social es posible si se recopila el siguiente paquete de documentos:
- , En donde dice:
- Nombre completo y datos de la persona jurídica;
- Número de registro de la organización;
- Importe total a reembolsar;
- Cálculo del período correspondiente de las cotizaciones devengadas al seguro social obligatorio en caso de enfermedad o maternidad, así como del seguro de accidentes y gastos de pago del seguro:
- Documentos originales – 2 copias. (la primera hoja indica el período del informe, sello, firma);
- Registro de gastos. Aquí se indican los beneficios, especificando el monto del monto a reembolsar para el período correspondiente;
- Copias certificadas de documentos que confirmen la veracidad y validez de los gastos:
- Certificado de incapacidad laboral del empleado;
- Cálculo;
- Libro de registro de trabajo del empleado;
- Contrato de empleo;
- Orden de aceptación para un puesto;
- Hoja de horas de trabajo;
- sobre la concesión de licencia de maternidad.
Cuando no es posible
La Caja del Seguro Social podrá denegar la indemnización si:
- El empleado no tiene las habilidades y calificaciones adecuadas requeridas para trabajar en el puesto asignado. Según los trabajadores del FSS, una mujer debería trabajar por su cuenta o en una especialidad similar que no requiera educación adicional, ciertas habilidades o conocimientos;
- El empleado estaba registrado formalmente en el lugar de trabajo;
- El salario no se corresponde con el puesto que ocupa el empleado y es muy superior a los salarios de otros empleados en los mismos puestos. Por un lado, la legislación de la Federación de Rusia no establece normas legales que prohíban aumentar el salario de un empleado o otorgarle bonificaciones. Pero, por otro lado, los empleados del fondo no aprueban un fuerte aumento del salario de una empleada embarazada y exigen al empleador explicaciones y pruebas documentales de esta necesidad;
- El puesto de la empleada que se va de baja por maternidad no existía en la organización hasta ese momento. La creación de un nuevo puesto se considera sospechosa, aunque en los últimos años la empresa se las ha arreglado bien sin él. Además, el Fondo rechazará categóricamente la compensación si, después de que la empleada se vaya de baja por maternidad, el puesto se suprime y las responsabilidades de la empleada se dividen fácilmente entre otros empleados;
- El salario de la empleada aumentó considerablemente hasta que se fue de baja por maternidad. Por un lado, la legislación de la Federación de Rusia no establece normas legales que prohíban aumentar el salario de un empleado o otorgarle bonificaciones. Pero, por otro lado, los empleados del fondo no aprueban un fuerte aumento del salario de una empleada embarazada y exigen al empleador explicaciones y pruebas documentales de esta necesidad;
- El empleado combinó varios puestos. El fondo insiste en que una empleada embarazada simplemente no puede combinar físicamente varios puestos. Por ley, se debe dedicar un determinado número de horas a cada una de las funciones. Y si se demuestra que el empleado recibió dinero por la combinación, pero no hizo nada, el FSS no devolverá el dinero pagado;
- El fundador de la organización recibió pagos en efectivo.
Cálculo de muestra
Una empleada de una determinada organización se va de baja por maternidad. Durante los dos años anteriores trabajó en la empresa y la seguridad social recibió información sobre su salario durante este tiempo por un monto de 718 mil rublos.
El año anterior a la baja por maternidad estuvo de baja por enfermedad un total de 39 días, lo que también está documentado.
La licencia de maternidad es de 140 días.
¿Cómo se calcula la paga por maternidad en este caso??
- Dos años contables antes de la baja por maternidad son 730 días (suponiendo que ninguno de ellos fuera bisiesto);
- El período de enfermedad debe restarse del número total de días. Resultan ser 691 días;
- A continuación se calculan los ingresos medios diarios del empleado: 718.000:691 = 1.039,07 rublos;
- Antes de calcular el monto del pago, el contador debe averiguar si el monto recibido de ganancias diarias corresponde al mínimo establecido para el año en curso, así como al máximo permitido;
- Luego viene el cálculo de la prestación por maternidad: 1039,07*140=145469,8 rublos.
Es esta cantidad la que el empleador debe pagar a su empleada y, en el futuro, su organización puede reclamarla a la Caja del Seguro Social.
Si una empleada no confía en el departamento de contabilidad de la organización, puede intentar calcular sus beneficios de forma independiente en el sitio web de la caja de seguridad social.
Para hacer esto necesitas:
- Vaya al sitio web del FSS, donde se proporciona la calculadora de cálculo;
- Ingresar los datos del certificado de incapacidad laboral;
- Seleccione el período de facturación;
- Complete los campos en la pestaña "Condiciones de cálculo";
- Haga clic en la pestaña "Calcular" y vea el resultado.
Contabilidad
El contador de la organización debe reflejar los beneficios de maternidad acumulados y pagados de la siguiente manera:
- Débito 69 Crédito 70 (subcuenta “Liquidación con la Caja del Seguro Social por contribuciones al seguro social”): prestaciones de maternidad devengadas;
- Débito 70 Crédito 50 o 51: fondos emitidos por embarazo y parto.
Veamos un ejemplo. Una empleada de la organización de Atención al Cliente se fue de baja por maternidad.
El departamento de contabilidad le pagó una suma de dinero de 125.365,25 rublos. y realizó las siguientes entradas:
- Débito 69 Crédito 70: 125.365,25 rublos. – se han devengado prestaciones de maternidad a la empleada;
- Débito 70 Crédito 51: 125.365,25 rublos. – el beneficio se transfiere a la tarjeta del empleado.
Por supuesto, el fondo está obligado a reembolsar al empleador todos los beneficios que alguna vez pagó a una mujer que se fue de baja por maternidad. Pero al mismo tiempo, el empleador está obligado a abordar este tipo de pagos de manera responsable y honesta.
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Desde 2017, ha habido algunos cambios en el reembolso de prestaciones. Ahora es necesario solicitar una compensación no sólo a la Caja del Seguro Social. Además, cuando los beneficios se compensan con las primas de seguros, la oficina de impuestos actúa como intermediaria. En este artículo, veremos en detalle cómo se reembolsan los beneficios de la Caja del Seguro Social, así como los documentos que deberán presentarse para el reembolso.
¿Qué hay de nuevo en 2017?
Como saben, desde 2017 las cotizaciones que anteriormente se pagaban a la Caja del Seguro Social se transfieren al departamento de impuestos. Sólo las cotizaciones por lesiones no se vieron afectadas por los cambios, que son pagadas como antes por la Caja del Seguro Social. Sin embargo, a pesar de que las cotizaciones están controladas por el Servicio Federal de Impuestos, las prestaciones también las controla la Caja del Seguro Social.
El procedimiento de reembolso de prestaciones ha cambiado. Primero, deberá informar los costos de pago de la cobertura del seguro mediante un cálculo único a la oficina de impuestos, y luego la oficina de impuestos informará los datos de forma independiente al Fondo de Seguro Social. La decisión principal en este caso la toma el FSS: aprobar la compensación de fondos o rechazarla. El motivo de la denegación también estará disponible en el FSS, la oficina de impuestos es sólo un intermediario en estos asuntos.
Si la decisión de la Caja del Seguro Social es positiva, se podrán imputar los gastos a las cotizaciones, como ocurría antes de la reforma. Y si los gastos exceden, la diferencia se devuelve o se compensa con pagos futuros.
Reembolso de prestaciones de la Caja del Seguro Social
Inicialmente, la organización deberá determinar en qué se gastaron los fondos que se planea reembolsar. Puede reembolsar los fondos gastados en el pago:
- Baja por enfermedad;
- Beneficios de maternidad;
- Prestaciones para el cuidado de niños hasta 1,5 años;
- Beneficios funerarios.
Después de determinar el destino de los fondos, al monto de las contribuciones se le deben restar los beneficios pagados. Al mismo tiempo, si se excede el monto de las contribuciones a los beneficios, se pueden compensar en su totalidad.
Si el monto del beneficio excede las contribuciones, se puede reembolsar la diferencia, para lo cual será necesario preparar documentos ante la Caja del Seguro Social.
Reembolso de prestaciones de la Caja del Seguro Social
Para reembolsar a la Caja del Seguro Social el pago de prestaciones, debe hacer lo siguiente:
- Escriba una solicitud de reembolso y envíe esta solicitud a la Caja del Seguro Social.
- Elaborar una declaración de cálculo, así como los justificantes necesarios y adjuntarlos a la solicitud.
- Espere la verificación del FSS.
- Después de que el FSS verifique y apruebe el reembolso, transferirá los fondos a la cuenta de la organización.
El algoritmo de acciones es bastante simple, el empleador debe redactar correctamente una solicitud, así como preparar los documentos requeridos.
Documentos para el reembolso de beneficios.
Primero, veremos cómo presentar una solicitud a la Caja del Seguro Social para el reembolso de las prestaciones. Hasta hace poco, la solicitud se redactaba en cualquier forma. Desde 2017 se elabora según el formulario aprobado por el FSS y debe contener la siguiente información:
- Nombre de la organización y su dirección;
- Número de registro de la organización;
- Detalles de la cuenta corriente de la organización;
- La cantidad de fondos necesarios para pagar los beneficios.
¡Importante! Todos los detalles de la solicitud deben indicarse sin errores; de lo contrario, la Caja del Seguro Social no devolverá los fondos.
El certificado de cálculo es un documento nuevo que apareció recién en 2017. Reemplazó el cálculo 4-FSS y repite una de las secciones de este formulario. El procedimiento para completar el certificado es similar al procedimiento para completar el formulario, y se deben descifrar todos los beneficios y contribuciones.
El certificado de cálculo debe contener la siguiente información:
- El monto de la deuda contraída por la Caja del Seguro Social;
- El monto de las contribuciones devengadas por la organización para el pago;
- Monto adicional acumulado de contribuciones;
- El monto de los gastos que no se aceptan al compensar gastos;
- El monto recibido de la Caja del Seguro Social por concepto de reembolso de gastos;
- El monto de las tarifas devueltas o pagadas en exceso (incluidas las cobradas);
- La cantidad de fondos gastados en OSS;
- Monto de las contribuciones pagadas;
- Monto de la deuda cancelada.
Ejemplo de reembolso de prestaciones de la Caja del Seguro Social
Continent LLC no tenía deudas por primas de seguros a principios de 2017. Para el primer trimestre, Continent LLC acumuló contribuciones por los siguientes montos:
enero – 15.510 rublos;
febrero – 15.210 rublos;
Marzo – 15.620 rublos.
Total del primer trimestre: 46.340 rublos
El pago de las aportaciones a LLC "Continent" se establece en el mes siguiente al mes de su devengo. En consecuencia, durante el primer trimestre la deuda de la empresa con la Caja del Seguro Social ascenderá a 15.620,25 rublos. Los gastos por prestaciones pagadas con cargo a la Caja del Seguro Social durante el primer trimestre ascienden a 153.485 rublos. Al inicio del segundo trimestre, este monto excede la deuda por aportes en el monto:
153.485 – 15.620 = 137.865 rublos
A partir de estos datos, elaboraremos un certificado: cálculo. La tabla está llena de rublos.
| Nombre del indicador | Código | Suma | Nombre del indicador | código de línea | Suma |
| “Deuda contraída por el tomador del seguro al inicio del periodo de facturación” | 1 | 0,00 | “Deuda contraída por el órgano territorial del Fondo al inicio del periodo de facturación” | 11 | 0,00 |
| “Devengado por pago de primas de seguros, total” | 2 | 46 340,00 | “Gastos a efectos del seguro social obligatorio, total” | 12 | 153 485,00 |
| 3 | 46 340,00 | "incluido durante los últimos 3 meses del período del informe" | 13 | ||
| 2 meses | 4 | 15 210,00 | 2 meses | 14 | |
| 3 meses | 5 | 15 620,00 | 3 meses | 15 | 153 485,00 |
| “Primas de seguro adicionales devengadas” | 6 | "Primas de seguro pagadas" | 16 | 30 720,00 | |
| “No se aceptan como gastos” | 7 | "incluido durante los últimos 3 meses del período del informe" | 17 | ||
| 2 meses | 18 | 15 510,00 | |||
| 3 meses | 19 | 15 210,00 | |||
| “Recibido del órgano territorial de la Fundación en concepto de reembolso de gastos ocasionados” | 8 | “El monto de la deuda del asegurado cancelada” | 20 | ||
| “Reembolso (compensación) de importes de primas de seguro pagadas en exceso (cobradas)” | 9 | ||||
| “Deuda contraída por el organismo territorial del Fondo al final del período de informe (cálculo)” | 10 | 137 865,00 | “Deuda contraída por el asegurado al final del período de informe (cálculo)” | 21 |
El desglose de gastos es la segunda tabla de la primera sección del Formulario 4-FSS, que presentaron las organizaciones hasta 2017. La transcripción debe indicar la siguiente información: pagos pagados de la Caja del Seguro Social por licencia por enfermedad, prestaciones por maternidad y por hijos.
Las líneas 1-6, 12 deben contener información sobre la cantidad de días que la organización pagó a expensas de la Caja del Seguro Social.
Las líneas 9 a 11 deben contener información sobre la cantidad de pagos.
Líneas 7, 8 y 14 – el número de beneficios, la línea “Total” – el monto total de los beneficios (no el reembolsado por el fondo).
Documentos de respaldo
Como documentos justificativos que se presentan junto con la solicitud y el certificado de cálculo, la organización deberá presentar copias de certificados de incapacidad laboral, certificados de nacimiento y otros documentos. Estos documentos deben presentarse en dos situaciones:
- Con tarifas reducidas que la organización aplicó hasta finales de 2016;
- Cuando una organización aplica un arancel cero desde principios de 2017.
Sólo en los casos enumerados será necesario confirmar los gastos de la organización, en otras situaciones no es necesario.
Período de reembolso de fondos FSS
Reembolsar los beneficios del FSS dentro de los 10 días calendario. La cuenta regresiva comienza desde el día en que la organización presenta una solicitud y otros documentos necesarios a la Caja del Seguro Social.
El plazo podrá ampliarse por decisión de las autoridades de la seguridad social. Por ejemplo, si los empleados del fondo tienen dudas sobre la exactitud de los cálculos realizados. En este caso, el FSS tiene derecho a exigir documentos adicionales para realizar la verificación necesaria. Sólo después de que se haya realizado dicha verificación el seguro social transferirá el dinero a la organización. El FSS enviará una copia de la decisión sobre el reembolso de fondos al Servicio de Impuestos Federales.
El marco legislativo
| acto legislativo | Contenido |
| Ley N° 255-FZ de 29 de diciembre de 2006 | “Sobre el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad” |
| Carta del FSS No. 02-09-11/04-03-27029 de fecha | "Sobre el envío de formularios de documentos que debe presentar el asegurado para que el organismo territorial del Fondo Federal de Seguros de la Federación de Rusia tome una decisión sobre la asignación de los fondos necesarios para el pago de la cobertura del seguro" |
| Artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. | "El procedimiento para calcular y pagar las primas de seguros, el procedimiento para reembolsar el monto de las primas de seguros" |
La transferencia de la administración de las cotizaciones a la seguridad social al Servicio Federal de Impuestos no eliminó la función del Fondo de Seguridad Social de reembolsar los costos a los empleadores. El fondo sigue controlando los gastos de seguro de invalidez, prestaciones de maternidad y pagos mensuales de cuidado infantil a los empleados. Si los costos exceden las contribuciones, la Caja del Seguro Social proporciona a los empleadores fondos para reembolsar los gastos ( Veamos las características actuales para 2018.).Después de verificar los documentos, el monto del sobrepago se devuelve a la cuenta bancaria del empleador.
Necesidad de reembolso del seguro social
El empleador tiene derecho a reducir el monto de las contribuciones al presupuesto por el monto de los beneficios acumulados. Cuando los gastos superan las deducciones, surge una deuda presupuestaria para la empresa. El empleador solicita a la Caja del Seguro Social la compensación de los fondos pagados por eventos asegurados si se produce un pago excesivo. El exceso de los pagos sobre las contribuciones devengadas en función de los ingresos de los empleados está cubierto por la Caja del Seguro Social.
Ejemplo para determinar el monto del reembolso de gastos.
Empresa IP Novikov M.M. tiene una plantilla de trabajadores contratados, paga una remuneración por el trabajo y paga primas de seguros. En el segundo trimestre de 2017, el empresario individual acumuló a los empleados un salario de 1.390.000 rublos, cuyo monto de deducciones al OSS ascendió a 40.310 rublos. IP Novikov M.M. en el segundo trimestre, realizó pagos por gastos de seguro social por un monto de 55 000 para pagar las vacaciones bajo el BiR, prestaciones por discapacidad por un monto de 79 000 rublos (incluido el monto del pago a expensas de la empresa por un monto de 3 000 rublos). Con base en los resultados del trimestre, el empresario individual realizó el siguiente cálculo:
- Se determinó el monto de los gastos incurridos a expensas de la Caja del Seguro Social: C = 55 000 + (79 000 – 3 000) = 131 000 rublos.
- Calculé el importe adeudado por la Caja del Seguro Social: C2 = 40.310 – 131.000 = (90.690) rublos.
El reembolso de los gastos se realiza previa solicitud del empleador acompañada de documentos que confirmen los pagos.
El certificado de cálculo presentado por el empleador al presentar una solicitud de reembolso de fondos reemplazó al formulario intermedio 4-FSS. La necesidad de redactar un certificado al contactar con la sucursal regional del fondo es que la Caja del Seguro Social no tiene información sobre las cotizaciones acumuladas y pagadas. El formulario de informe 4-FSS desde 2017 se presenta únicamente de acuerdo con los datos sobre las deducciones por seguros contra lesiones (accidentes y enfermedades profesionales).
Información reflejada en el certificado de cálculo
La información sobre las primas de seguros y su movimiento, necesaria para que el FSS reembolse los importes al empleador, se obtiene del certificado de cálculo. El detalle de la relación de información incluida en el certificado de cálculo se define en la Orden.
El formulario de certificado de cálculo no ha sido aprobado a nivel legislativo. Los empleadores desarrollan de forma independiente un formulario para presentarlo a la institución, sujeto a la indicación de los datos necesarios para el reembolso. El documento debe contener información sobre los montos:
- Deudas de la Caja del Seguro Social con el empleador al inicio y al final del período.
- Primas de seguros devengadas, devengadas adicionalmente, pagadas y gastadas por el empleador, incluidos los montos de los últimos 3 meses.
- Reembolsado, compensado y no aceptado para fondos de compensación.
- Montos cancelados de deuda del empleador (asegurado).
Si es necesario controlar la exactitud de los datos, el FSS puede solicitar información al Servicio de Impuestos Federales.
Lista de documentos que confirman el derecho a indemnización.
La validez de los gastos del empleador para el pago de las reclamaciones de seguros se confirma mediante los documentos presentados como anexo a la solicitud. La lista de documentos depende del tipo de evento asegurado y la ajusta la oficina territorial. Envíe copias:
- Un documento que confirma la relación jurídica entre el empleador y el empleado: un libro de trabajo con un registro de empleo.
- Una boleta emitida en relación con la incapacidad para trabajar, licencia bajo el BiR.
- Certificados de nacimiento de un hijo, si hay más de un hijo, en caso de reembolso de prestaciones mensuales: certificados de todos los hijos.
- Solicitudes de un empleado de licencia para empleo y trabajo, para cuidado de niños y para la provisión de beneficios.
- Certificado del lugar de trabajo del segundo padre que confirme la no concesión de licencia, prestaciones o días libres adicionales. Si no hay trabajo, se entrega copia del libro de registro de trabajo del cónyuge.
- Certificados de una institución médica que confirmen que el empleado está registrado.
- Cálculo del monto del beneficio en base a los ingresos recibidos previamente por el empleado.
- Certificados que confirmen la discapacidad del niño, solicitudes de días libres adicionales.
- Documentos de pago de los pagos realizados.
La lista contiene copias de las órdenes del titular del nombramiento correspondiente. La orden debe estar firmada por el gerente y el empleado. No se requiere orden cuando se paga un período de incapacidad para trabajar de forma general o un beneficio único. Los documentos se enumeran en la solicitud como archivo adjunto. Las copias están certificadas en la forma prescrita. El documento está marcado con la entrada "La copia es correcta", el nombre de la empresa, la firma del gerente o empresario individual con una transcripción. El registro se certifica mediante un sello, siempre que sea utilizado por la empresa en trabajos de oficina.
Plazo establecido para el procedimiento de reembolso
La prontitud en la devolución de los gastos a la empresa depende de la ausencia de errores en los documentos presentados. Si no hay quejas de los especialistas del fondo, los fondos serán devueltos dentro del plazo asignado.
El FSS tiene derecho a realizar una auditoría documental para confirmar la legalidad de los gastos del asegurado. Como parte de la auditoría, el FSS puede requerir una serie de documentos relacionados con los gastos incurridos. Los documentos indicados en la solicitud deberán presentarse dentro de los 10 días siguientes a la fecha de recepción de la solicitud. Si esto no fuera posible, el empleador deberá denegarlo por escrito. Por cada documento faltante se impone una multa de 200 rublos.
Con base en los resultados del ejercicio de control, el FSS envía una decisión para confirmar los gastos o rechazar el reembolso. Después de recibir una decisión positiva, la Inspección del Servicio Federal de Impuestos emite una orden a la sucursal del Tesoro Federal. Después de 3 días, el monto se transfiere a la cuenta bancaria de la organización o empresario individual.
Reembolso de gastos empresariales para el proyecto piloto
Varias regiones han implementado un proyecto piloto, que comenzó en 2011. Según el procedimiento establecido, la empresa:
- Paga solo los primeros 3 días de reclamaciones de seguro por discapacidad asociada con enfermedad o lesión del propio empleado. Las cantidades pagadas por la Caja del Seguro Social se transfieren directamente al asegurado.
- Proporciona documentos que permiten a la sucursal regional del fondo calcular y pagar los montos del seguro.
- Proporciona al empleado documentos para que él mismo los presente al fondo para recibir pagos.
Como parte del proyecto piloto, el empleador presenta un registro de certificados de incapacidad para el trabajo, copias de las boletas y un certificado de ingresos recibidos por el empleado antes de que ocurriera el evento asegurado. Dentro de los 5 días siguientes a la fecha del evento asegurado, el empleador está obligado a presentar un paquete completo de documentos al fondo. La negativa a pagar los certificados de incapacidad laboral presentados se lleva a cabo en caso de discrepancia entre estos documentos. La exactitud de los datos que figuran en el certificado de incapacidad para el trabajo emitido por la institución médica debe ser verificada por la persona responsable del empleador.
Pregunta nº 1. ¿Puede una persona recibir el importe del certificado de incapacidad laboral directamente de la Caja del Seguro Social?
El fondo paga cantidades por eventos asegurados si la organización no tiene fondos para pagar los certificados de incapacidad laboral. La insuficiencia de fondos surge debido a liquidaciones, procedimientos de quiebra o falta de información sobre la ubicación de la empresa. El período de incapacidad laboral se paga con cargo a la Caja del Seguro Social a partir del cuarto día.
Pregunta No. 2. ¿Los cálculos de las primas de seguros indican los montos reembolsados por la Caja del Seguro Social para el período anterior a 2017?
En el informe de primas de seguros presentado al Servicio de Impuestos Federales, solo se indican los montos de compensación recibidos por gastos excesivos a partir de 2017. Los montos recibidos por un período anterior no se reflejan en los estados financieros.
