İcarəyə götürülmüş avtomobilə görə nəqliyyat vergisini kim ödəyir? Avtomobil icarəyə götürərkən nəqliyyat vergisini kim ödəyir? Nəqliyyat vergisini kim ödəməlidir

Yevgeni Smirnov

Bsadsensedinamick

# Vergilər

Lizinq üçün nəqliyyat vergiləri

Lizinq müqaviləsinin iştirakçıları avtomobilin kimə məxsus olacağına müstəqil qərar verirlər. Nəqliyyat vergisini ödəmək üçün məsuliyyət daşıyan sahibidir.

Məqalə naviqasiyası

Lizinq zamanı vergi hansı qaydada ödənilir?
Daimi qeydiyyat
Müvəqqəti qeydiyyat
Lizinq zamanı vergitutma xüsusiyyətləri
Nəqliyyat vergisi bəyannaməsi
Gəlin ümumiləşdirək

Sahibkarlar tez-tez lizinq müqaviləsi bağlayırlar ki, bu da onlara minimum ilkin investisiya ilə öz fəaliyyətləri üçün zəruri olan nəqliyyat vasitələrini idarə etməyə imkan verir. Belə bir əməliyyatda iştirak edən avtomobil digər nəqliyyat vasitələri ilə eyni şəkildə məcburi ödənişə tabedir. Buna görə də müqavilə tərəfləri avtomobili lizinq zamanı nəqliyyat vergisini kimin ödədiyi sualı ilə üzləşirlər.

Lizinq zamanı vergi hansı qaydada ödənilir?

Avtomobilin adına qeydiyyatda olan fiziki və ya hüquqi şəxs nəqliyyat vergisini ödəməyə borcludur. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 357-ci maddəsində nəzərdə tutulmuşdur. Lizinq müqaviləsinə əsasən, 164 saylı Federal Qanunun 20 maddəsi ilə tənzimlənən avtomobil icarəyə verənə və ya kirayəçiyə qeydiyyata alına bilər. Bununla belə, avtomobilin qeydiyyatı mülkiyyət hüququnu müəyyən edir. Bu daimi və ya müvəqqəti ola bilər. Sonuncu halda, lizinq müqaviləsinin müddətinin başa çatması ilə birlikdə qeydiyyat başa çatır. Hansı qeydiyyat növü seçilməsindən asılı olmayaraq, vergi ödəyicisi kimi avtomobilin sahibi müəyyən ediləcək.

Daimi qeydiyyat

Daimi qeydiyyatla icarəçi icarəyə götürdüyü avtomobilin sahibi ola bilər. Eyni zamanda müqavilədə qeyd olunub ki, lizinq öhdəliyini yerinə yetirən kimi avtomobil ona gedəcək. Müqavilə çərçivəsində icarəçi həm avtomobil icarəsi, həm də nəqliyyat vergisini ödəyir.

İcarəyə götürülmüş avtomobil müqavilənin müddəti bitdikdən sonra lizinq alanın balansında qalırsa, lizinq şirkətinə daimi qeydiyyat verilir. Kirayəçi icarə haqqını ödəyir. Vergi ödəmək öhdəliyi icarəyə verənin üzərinə düşür.

Müvəqqəti qeydiyyat

İcarəyə götürən avtomobili almaq niyyətində deyilsə, nəqliyyat vasitəsinin müvəqqəti qeydiyyatı məqsədəuyğundur. Bu halda icarəçi icarə haqqını, icarəyə verən isə nəqliyyat vergisini ödəməyi öhdəsinə götürür. Federal Vergi Xidməti icarəyə verənə vergi ödəmək öhdəliyinin qoyulmasını ödənişin nəqliyyat vasitəsinin dövlət qeydiyyatı yerində aparılmalı olduğu ilə izah edir:

Lizinq zamanı vergitutma xüsusiyyətləri

Lizinq müqaviləsi bağlayarkən avtomobilin qeydiyyatı növünü diqqətlə seçməlisiniz. Vergi məbləği bundan asılı olacaq. Aşağıdakı məqamlara diqqət yetirməyə dəyər:

Vergi dərəcəsi nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyat bölgəsindən asılıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi regional hakimiyyət orqanları tərəfindən vergi dərəcəsini müstəqil olaraq müəyyən etməyə imkan verir. Bu halda onun dəyərinin həm aşağıya, həm də yuxarıya doğru on qat sapmasına icazə verilir. Daha aşağı faizli vergi dərəcəsi olan bir bölgədə yerləşən bir şəxs üçün avtomobili qeydiyyata almağa dəyər.
Bəzi bölgələr vergi güzəştləri verir. Birinci halda olduğu kimi, avtomobili lizinq müqaviləsi iştirakçısına qeydiyyatdan keçirmək daha yaxşıdır, onun bölgəsində fayda təmin edilir.
Avtomobilin qeydiyyatı iqtisadi cəhətdən mümkün olmalıdır. Vergi dərəcəsini və bölgələrdə güzəştlərin olmasını nəzərə alsaq, lizinq müqaviləsinin hər iki tərəfi qarada qalacaq.

Lizinq müqaviləsi obyektinin sahibi müvafiq bildiriş aldıqdan sonra regionda nəzərdə tutulmuş qaydaları nəzərə alaraq nəqliyyat vergisini ödəməyi öhdəsinə götürür. Bu avans və ya birdəfəlik ödəniş ola bilər. Ödəniş üçün tələb olunan məbləği hesablayarkən mühərrikin gücü nəzərə alınır.

Vergi hesablanarkən nəqliyyat vasitəsinə sahiblik müddəti aylarla müəyyən edilir. Vergi tutulan avtomobilin dəyəri 3 milyon rubldan çox olarsa, artan amil nəzərə alınır. Əgər avtomobil il ərzində qeydiyyatdan çıxarılıbsa, hesablamalarda azalma əmsalı nəzərə alınır. Nəqliyyat vergisi müəssisənin xərc maddəsi kimi uçota alınır. Onun ümumi məbləği və onun üzrə avans ödənişi gəlir vergisi hesablamalarında nəzərə alınmalıdır.

Nəqliyyat vergisi bəyannaməsi

Nəqliyyat vergisi bəyannaməsi avtomobil icarəyə götürüldüyü təqdirdə onun ödənilməsinin aşağıdakı nüanslarını nəzərdə tutur:

12 tondan artıq çəkisi olan yük avtomobilinin sahibi olan fiziki və hüquqi şəxslər üçün vergidən azad olunma.Güzəşt federal səviyyədə müəyyən edilir. 361.1-ci maddəyə əsasən regional hakimiyyət orqanları müstəqil olaraq digər güzəştlər müəyyən edirlər.
Vergilərin ödənilməsi müddətləri 362-ci maddə ilə tənzimlənir. Bu müddəaya görə, fiziki şəxslər daşıma haqqını dekabrın 1-dən gec olmayaraq ödəməlidir. Hüquqi şəxslər üçün müddətlər yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir.
Ödənilməli olan vergi 363.1-ci maddə nəzərə alınmaqla hesablanır. Fiziki şəxslər üçün hesablamalar Federal Vergi Xidməti tərəfindən aparılır. Təşkilatlar onları özləri doldurmalı və müəyyən edilmiş müddət ərzində nəticələri Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməlidirlər.

Bəyannamədə vergi ödəyicisinin icarəyə götürülmüş nəqliyyat vasitəsinə hüququn payının daxil edildiyi xüsusi bir xətt var. Əvvəllər artım faktoru ilə əlaqələndirilirdi. İndi kəsir kimi görünür. Bir təşkilat müstəqil olaraq bir nəqliyyat vasitəsi satın aldıqda, pay xəttinə 1/1 daxil edilir. Təsisçinin iştirakı ilə avtomobil alarkən – 1/2.

LİZİNQ: maliyyələşdirmənin nəzəriyyəsi və təcrübəsi

Lizinq haqqında hər şeyi bilmək istəyirsiniz? Bu kitab Rusiya təşkilatlarında lizinqdən istifadə üzrə praktiki təcrübə təqdim edir. Lizinq ödənişlərinin hesablanması, mühasibat uçotunda əks etdirilməsi, müqavilələrin tərtibi və bağlanması üçün tövsiyələr verilir.

Daha ətraflı

Gəlin ümumiləşdirək

Lizinq müqaviləsinin iştirakçıları avtomobilin kimə məxsus olacağına müstəqil qərar verirlər. Bunu nəzərə alaraq avtomobil qeydiyyatının növünü seçin. Avtomobil yalnız lizinq müqaviləsinin şərtlərini yerinə yetirdikdən sonra icarəçidə qeydiyyata alınarsa, icarəyə verəndən vergi tutulur. Avtomobilin müvəqqəti və ya daimi olaraq öz ünvanında yenidən qeydiyyata alındığı halda, nəqliyyat vergisinin ödənilməsi məsuliyyəti icarəçinin üzərinə düşür.

Sual

Günortanız Xeyir. Avtomobil üçün lizinq müqaviləmiz var.

Müqavilədə qeyd olunur ki, biz nəqliyyat vergisini ödəməliyik.

Müqavilədə həmçinin qeyd olunur ki, bu avtomobil İcarəyə verənin balansındadır və o, avtomobilə sürətlənmiş amortizasiya hesablayır.

Sual: Nəqliyyat vergisi bəyannaməsini kim təqdim etməlidir?

Cavab verin

Ümumiyyətlə, Sənətin 1-ci hissəsinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 357-ci maddəsinə əsasən, nəqliyyat vergisinin ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq Sənət əsasında vergitutma obyekti kimi tanınan nəqliyyat vasitələri ilə qeydiyyata alınan şəxslərdir. Rusiya Federasiyasının 358 Vergi Məcəlləsi. Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq vergitutma obyekti. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 358-i Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş qaydada qeydiyyata alınmış nəqliyyat vasitələrini tanıyır. Beləliklə, nəqliyyat vergisini ödəmək öhdəliyi nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatı faktından asılı olaraq həyata keçirilir.

Mülkiyyətə alınmış və lizinq müqaviləsi əsasında müvəqqəti sahiblik və (və ya) istifadəyə verilmiş avtonəqliyyat vasitələri tərəflərin icarəyə verən və ya icarəçi ilə ümumi əsaslarla yazılı razılığı ilə qeydiyyata alınır (Avtonəqliyyat vasitələrinin və onlar üçün qoşquların qeydiyyatı Qaydalarının 48.1-ci bəndi). Rusiya Daxili İşlər Nazirliyinin 24 noyabr 2008-ci il tarixli 1001 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Rusiya Federasiyası Daxili İşlər Nazirliyinin Dövlət Yol Təhlükəsizliyi Müfəttişliyi hərəkəti ilə).

Belə ki, icarəyə verənin qeydiyyatında olan, icarəçinin olduğu yer üzrə müvəqqəti verilmiş və icarəyə götürənin olduğu yer üzrə müvəqqəti qeydiyyatda olan avtonəqliyyat vasitələri üzrə nəqliyyat vergisinin ödəyicisi nəqliyyat vasitələrinin dövlət qeydiyyatına alındığı yerdə icarəyə verəndir. İcarəyə verənə məxsus (lakin onunla qeydiyyata alınmamış) nəqliyyat vasitələri lizinq müqaviləsi əsasında verilirsə və icarəçidə müvəqqəti qeydiyyata alınıbsa, icarəçi nəqliyyat vergisinin vergi ödəyicisidir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 17 avqust 2015-ci il tarixli məktubları). N 03-05-06-04/47422 , Rusiya Federal Vergi Xidməti 11 dekabr 2013-cü il tarixli N BS-4-11/22368 ).

Müvafiq olaraq, nəqliyyat vasitəsi təşkilatınızın adına qeydiyyata alındığından və siz nəqliyyat vergisi ödəyicisi olduğunuz üçün təşkilatınız bəyannamə təqdim etməlidir.

Əlaqədar suallar:

Məni ƏDV-yə cəlb olunan təşkilat (icarəçi) üçün avtomobil lizinqinə dair məlumat maraqlandırır. Sənədlərin, elanların hazırlanması. Prosedur.
✒ İcarəyə götürülmüş əmlak icarəçiyə verilərkən əsas ilkin sənədlər qəbul aktı olacaq......
Salam! Xahiş edirəm, məsələ ilə bağlı əməliyyatları deyin: Lizinq müqaviləsi əsasında 001 balansdankənar hesaba 1.981.992 rubl 66 qəpik məbləğində avtomobil alınıb və ayrılıb. Akt üzrə müqavilənin müddəti bitdikdən sonra......
Təşkilat avtomobili satıb və ayın əvvəlində qeydiyyatdan çıxarıb. Yeni sahibi bu avtomobili gələn ayın əvvəlində qeydiyyatdan keçirib. Nəqliyyat vergisini necə ödəmək olar?
✒…...
994 tr dəyərində bir avtomobil. icarəyə götürülmüş, icarəçinin balansında uçota alınan ƏDV istisna olmaqla. Ödəniş cədvəlinə əsasən, lizinq ödənişlərinin məbləği 1461 tr təşkil edir, sonrakı satınalma ilə 34 aya bölünür......

Son zamanlar lizinq geniş populyarlıq qazanmışdır, çünki o, istədiyiniz avtomobili ən qısa müddətdə əldə etməyə imkan verir. Bununla belə, eyni zamanda bir çox vergi məsələləri ortaya çıxır.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Lizinq əməliyyatı zamanı nəqliyyat vergisini kim və hansı sxemə əsasən ödəməlidir, oxuyun.

Lizinq konsepsiyası

Lizinq üç tərəfin iştirak etdiyi maliyyə əməliyyatıdır:

icarəyə verən– istifadə hüququnu başqa şəxsə ötürmək üçün müəyyən əmlak növünə (əksər hallarda nəqliyyat vasitələrinə) mülkiyyət hüququnu əldə edən fiziki və ya şirkət;
icarəçi– müəyyən parametrlərə malik nəqliyyat vasitəsini müvəqqəti istifadəyə alan, bunun üçün müəyyən ödəniş edilən şirkət (və ya fiziki şəxs);
satıcı (və ya təchizatçı) lizinq predmeti, müəyyən əmlakın icarəyə verənə verilməsi.

Lizinq əməliyyatı müvafiq müqavilə ilə rəsmiləşdirilir. Müqavilədə göstərilə bilər ki, tərəflər tərəfindən nəzərdə tutulmuş müddətin sonunda icarəyə götürülmüş əmlak aşağıdakılar ola bilər:

icarəyə verənə qaytarıldı;
icarəçiyə verilir.

Lizinqdən ən çox bahalı avtomobil almaq üçün kifayət qədər şəxsi vəsaiti olmayan kiçik müəssisələr, daha az hallarda isə fərdi istifadə üçün istifadə edirlər.

Avtomobillərin lizinqinin mənfi cəhətləri bunlardır:

bank krediti ilə müqayisədə nəqliyyat vasitələrindən istifadə üçün şişirdilmiş faiz dərəcələri;
icarəyə verən tərəfindən avtonəqliyyat vasitələrinin vaxtaşırı yoxlanılması zərurəti;
icarəyə verənin əvvəlcədən razılığı olmadan icarəyə verilmiş daşınar əmlakla əməliyyatların aparılmasının mümkün olmaması;
nəqliyyat vasitəsinin itirilməsi ehtimalı yüksəkdir, məsələn, lizinq müqaviləsinin şərtləri pozulduqda (ödənişlərin gecikdirilməsi, vaxtında texniki baxışın və ya profilaktik təmirin aparılmaması və s.).

Qanun nə deyir

Aşağıdakı sənədlər lizinq müqaviləsi olduqda problemləri həll edir:

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi;
Federal Vergi Xidmətinin BS-4-11/22368 saylı məktubu.

Vergi Məcəlləsi aşağıdakı qaydaları müəyyən edir:

(Maddə 358) istisna olmaqla, bütün nəqliyyat vasitələri vergitutma obyekti hesab olunur:
- avarçəkən qayıqlar;
- quraşdırılmış mühərrik gücü 5 at gücündən az olan motorlu qayıqlar;
- sosial təminat orqanları tərəfindən buraxılmış və ya əlillərin istifadəsi üçün xüsusi təchiz olunmuş minik avtomobilləri;
- balıqçılıq gəmiləri;
- daşıma ilə məşğul olan təşkilata məxsus hava və ya su sərnişin və yük nəqliyyatı;
- şirkətlər tərəfindən kənd təsərrüfatı məhsullarının yetişdirilməsi və satışı üçün istifadə olunan kənd təsərrüfatı texnikası;
- federal hakimiyyət orqanlarına məxsus nəqliyyat vasitələri;
- maşınlar axtarırdılar.
Vergi ödəyiciləri nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatda olduğu şəxslərdir (maddə 357).
Vergi müddəti 1 ildir. Hüquqi şəxslər üçün rüblər hesabat dövrləri kimi tanınır (maddə 360).
361-ci maddə ilə müəyyən edilmiş vergi dərəcələri Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunvericilik aktları ilə artırıla və azaldıla bilər, lakin 10 dəfədən çox olmamalıdır.
12 tondan çox çəkisi olan yük maşınlarının sahibləri, vergi məbləğinin Platon sisteminə daxil edilməsi şərti ilə federal səviyyədə vergi ödəməkdən azaddırlar. Digər vergi güzəştləri müstəsna olaraq regional qanunvericiliklə müəyyən edilir (Maddə 361.1).
Fiziki şəxslər üçün daşınar əmlak vergisinin ödənilməsi üçün son tarix dekabrın 1-dir, hüquqi şəxslər üçün bu yerli qanunvericiliklə müəyyən edilir (maddə 362).
Fiziki şəxslər üçün vergi hesablamaları Federal Vergi Xidmətinin regional bölməsi tərəfindən aparılır, hüquqi şəxslər isə müstəqil olaraq hesablamalar aparır və Federal Vergi Xidmətinə vergi bəyannaməsi təqdim edirlər (Maddə 363.1).

Belə ki, Vergi Məcəlləsinə əsasən, nəqliyyat vasitələrinin sahibləri, yəni nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatda olduğu şəxslər daşınar əmlak vergisini ödəməlidirlər.

Lizinq münasibətləri 164 saylı Federal Qanunla tənzimlənir. Bu sənəddə göstərilir ki, lizinq əməliyyatında əmlakın, o cümlədən nəqliyyat vasitəsinin sahibi həm icarəyə verən, həm də icarəçi ola bilər.

Nəqliyyat vasitəsinin sahibi lizinq müqaviləsi tərəfləri arasında əldə edilmiş razılaşma ilə müəyyən edilir. Eyni qayda Daxili İşlər Nazirliyinin 1001 nömrəli əmri ilə müəyyən edilmiş nəqliyyat vasitələrinin qeydiyyatı qaydaları ilə də müəyyən edilir.

Nəqliyyat vasitələrinə münasibətdə aşağıdakılar həyata keçirilə bilər:

avtomobilin və ya xüsusi texnikanın daimi qeydiyyatı;
lizinq müqaviləsinin qüvvədə olduğu müddətə müvəqqəti qeydiyyat.

Nəqliyyat vergisinin ödənilməsi ilə bağlı hər hansı fikir ayrılığının qarşısını almaq üçün Federal Vergi Xidməti BS-4-11/22368 saylı Məktubda göstərilən dəqiqləşdirmələri təqdim etdi.

Sənəddə qeyd olunur ki, avtonəqliyyat vasitəsi sahiblərindən alınan rüsumun ödənilməsi daimi və ya müvəqqəti qeydiyyatının olmasından asılı olmayaraq əmlakın sahibi tərəfindən həyata keçirilir.

Müqavilədə göstərildiyi kimi

Belə ki, daşınar əmlakın ödənişi nəqliyyat vasitəsinin sahibi olan şəxs tərəfindən həyata keçirilir.

Lizinq əməliyyatı zamanı avtomobilə və ya digər növ nəqliyyat vasitəsinə sahiblik lizinq müqaviləsi ilə tənzimlənir.

İcarəyə götürülmüş əmlakın sahibi ola bilər:

icarəyə verən. Bu vəziyyətdə mülkiyyət hüququ lizinq müqaviləsinin müddəti başa çatdıqdan və müqavilədə göstərilən əmlakın dəyəri ödənildikdən sonra icarəçiyə keçir;
icarəçi. Müqavilədə nəqliyyatın daimi və ya müvəqqəti qeydiyyatı nəzərdə tutula bilər. Dövlət Yol Hərəkəti Təhlükəsizliyi Müfəttişliyində və ya digər qeydiyyat orqanında müvəqqəti qeydiyyata alındıqda, lizinq müqaviləsi və nəqliyyat vasitəsinin müvəqqəti qeydiyyatı haqqında müqavilə təqdim edilir.

Avtomobil icarəyə götürərkən nəqliyyat vergisini kim ödəyir?

Qanuna uyğun olaraq, nəqliyyat vergisinin ödənilməsi nəqliyyatın əvvəllər qeydiyyatda olduğu şəxslər tərəfindən həyata keçirilməlidir.

Bu o deməkdir ki:

avtonəqliyyat vasitəsi icarəyə verənin faktiki mülkiyyətində olduqda, daşınar əmlaka görə rayon vergisi nəqliyyat vasitəsini icarəyə vermiş şəxs tərəfindən ödənilir;
icarəyə götürülmüş əmlak icarəçiyə yenidən qeydiyyata alınarkən, qeydiyyat növündən (müvəqqəti və ya daimi) asılı olmayaraq, dövlət rüsumunun ödənilməsi icarəçi tərəfindən həyata keçirilir.

Xüsusiyyətlər

Vergi ödəyicisini müəyyən edərkən nəzərə almaq vacibdir:

Rusiya Federasiyasının müxtəlif bölgələrində vergi dərəcələrindəki fərqlər. Daşınar əmlak vergisi dərəcələri regional qanunlarla müəyyən edilir və bir-birindən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilər. əmlak sahibinin qeydiyyata alındığı rayon üzrə qüvvədə olan tariflərlə tərtib edilir və bu rayonun büdcəsinə daxil edilir;
müəyyən bir bölgədə faydaların mövcudluğu. Vətəndaşların və müəssisələrin güzəştli kateqoriyaları da yerli qanunlarla müəyyən edilir və əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilər. Məsələn, Krasnodar diyarında kənd təsərrüfatı istehsalı ilə məşğul olan şirkətlər üçün vergi azalacaq, lakin Moskvada belə bir güzəşt yoxdur;

Moskvada xüsusi iqtisadi qanunlarla əlaqəsi olan şirkətlərə məxsus avtomobillər üçün güzəştlər var, lakin Yaroslavl vilayətində güzəşt xüsusi zonalara şamil edilmir və s.

iqtisadi fayda. Yuxarıda göstərilən amilləri nəzərə almadan icarəyə verilmiş avtomobili qeydiyyatdan keçirsəniz, əmlakın dəyəri əhəmiyyətli dərəcədə artacaq, güzəştlərin mövcudluğu və daha aşağı tariflər həm icarəyə verənə, həm də icarəyə götürənə əlavə iqtisadi fayda əldə etməyə kömək edir.

Nəqliyyat vergisinin ödənilməsi də regional qanunla nəzərdə tutulmuş qaydalara uyğun olaraq həyata keçirilir.

Fiziki şəxslər tərəfindən verginin ödənilməsi vergi idarəsinin regional bölməsi tərəfindən tərtib edilərək avtomobil sahibinə göndərilən vergi bildirişinə əsasən həyata keçirilir.

Hüquqi şəxslər tərəfindən rüsumun ödənilməsi həyata keçirilə bilər:

rüblük, yəni avans ödənişləri. Bu qayda əksər bölgələrdə qurulmuşdur: Rostov, Vladimir, Bryansk, Voronej, Yaroslavl və s.;
vergi müddəti bitdikdən sonra (bir ödənişlə). Moskva və İnquşetiya Respublikasında avans ödənişləri təmin edilmir.

Təşkilatlar nəqliyyat vergisini müstəqil və hər bir nəqliyyat növü üçün ayrıca hesablayırlar.

Dövlət vergisinin hesablanmasının və avans ödənişlərinin düzgünlüyünü yoxlamaq üçün hesabat dövrünün sonunda vergi bəyannaməsi tərtib edilir və Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur.

Rüsumun gec ödənilməsi aşağıdakılara səbəb olur:

hər gecikmə günü üçün cərimələr hesablamaq ();
cərimənin tətbiq edilməsinə (cərimin məbləği yaranan borcun məbləğindən faizlə (20%) hesablanır).
Vergilərin, cərimələrin və faizlərin ödənilməməsi aşağıdakılarla nəticələnə bilər:
şirkətin cari hesablarından istifadəni məhdudlaşdırmaq;
əmlaka həbs qoymaq və müsadirə etmək;
Rusiya Federasiyasından kənara səyahəti məhdudlaşdırmaq (fiziki şəxslər üçün).

Aşağıdakı vergi pozuntularına görə də cərimələr tətbiq edilə bilər:

lizinq müqaviləsi ilə təhvil verilmiş nəqliyyat vasitələrini qeydiyyata almadan təşkilat tərəfindən fəaliyyətin aparılması, bu şərtlə ki, qeydiyyat icarəçi tərəfindən aparılmalıdır ();
icarəyə götürülmüş əmlakın sahibi tərəfindən vergi bəyannaməsinin verilməsində gecikmə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsi);
mülkiyyətində olan, o cümlədən lizinq müqaviləsi əsasında alınan nəqliyyat vasitələri haqqında vergi orqanına yanlış məlumatların verilməsi ().

Bu maliyyə əməliyyatı ilə nəqliyyat vasitəsi almış bütün şirkətlər lizinq zamanı nəqliyyat vergisini ödəmək vəzifəsi ilə üzləşirlər. Bu məsuliyyət həm şirkətin özünün, həm də icarəyə verənin çiyninə düşə bilər. Bu məqalə vergi məbləğinin hesablanmasının nüanslarını, ödəniş prosedurunu və avtomobilin qeydiyyatının xüsusiyyətlərini başa düşməyə kömək edəcəkdir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, vergi ödəyicisi lizinq müqaviləsi bağlayarkən nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyata alındığı tərəfdir.

Bunu yoxlamaq üçün müraciət edək İncəsənət. Rusiya Federasiyasının 357 Vergi Məcəlləsi:

Vergi ödəyiciləri (bundan sonra bu fəsildə - vergi ödəyiciləri) Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq, bu maddədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, bu Məcəllənin 358-ci maddəsinə uyğun olaraq vergitutma obyekti kimi tanınan nəqliyyat vasitələrinin qeydiyyata alındığı şəxslərdir. .

Müqavilə bağlayarkən tərəflər vəsaiti kimin qeydiyyata alacağına qərar vermək imkanına malikdirlər. Çox vaxt o, icarəyə verənin adına qeydiyyata alınır, lakin qeydiyyatın icarəçinin adına da aparıldığı hallar istisna edilmir. Əgər avtomobil icarəçiyə qeydiyyatdan keçibsə, o zaman müqavilə üzrə məbləğin ödəniş müddətinin sonuna qədər müvəqqəti qeydiyyat var.

Müvəqqəti qeydiyyat haqqında məlumatı burada tapa bilərsiniz İncəsənət. 52-54 Rusiya Daxili İşlər Nazirliyinin 08/07/2013-cü il tarixli, 605 nömrəli əmri."Rusiya Federasiyası Daxili İşlər Nazirliyinin motorlu nəqliyyat vasitələrinin və onlar üçün qoşquların qeydiyyatı üçün dövlət xidmətlərinin göstərilməsi üçün inzibati reqlamentlərin təsdiq edilməsi haqqında".

İncəsənət. 52. Nəqliyyat vasitələrinin məhdud müddətə qeydiyyatı nəqliyyat vasitələrinə münasibətdə həyata keçirilir:

lizinq predmeti olduqda;

diplomatik nümayəndəliklərin, konsulluq idarələrinin işçiləri, Rusiya Xarici İşlər Nazirliyində akkreditə olunmuş diplomatik nümayəndəliklərin, konsulluq idarələrinin inzibati, texniki və xidməti personalı;

xarici vətəndaşlar və ya vətəndaşlığı olmayan şəxslər;

ayrı-ayrı bölmələrin yerləşdiyi yer üzrə xarici hüquqi şəxslər;

Rusiya Federasiyasına 6 aydan çox müddətə müvəqqəti idxal.

İncəsənət. 53. Nəqliyyat vasitələrinin qeydiyyatı zamanı, o cümlədən məhdud müddət üçün İnzibati reqlamentin 32-ci bəndində nəzərdə tutulmuş inzibati prosedurlar həyata keçirilir.

İncəsənət. 54. Məhdud müddətə qeydiyyatda olan avtonəqliyyat vasitəsinin qeydiyyat müddəti uzadılan zaman texniki baxışdan keçirilməyəcək”.

Belə ki, müqavilə bağlayarkən belə, icarəyə verənlə avtomobil ödənişinin ödənilməsi, daha doğrusu, vəsaiti kimin alacağı və əlavə xərclərin hansı tərəfin üzərinə qoyulacağını müzakirə etmək lazımdır.

Avtomobilin icarəçinin adına rəsmiləşdirilməsi xüsusilə Sankt-Peterburqda çox mürəkkəb prosedurdur. Beləliklə, məsələn, uyğun olaraq Fərman № 3/2008 Sankt-Peterburq qubernatoru yanında yol hərəkəti təhlükəsizliyinin təmin edilməsi üzrə komissiyanın 17 dekabr 2008-ci il tarixli “Sankt-Peterburqda yol nəqliyyatının vəziyyəti haqqında” qərarı ilə bir təşkilat üçün avtomobil qeydiyyata almaq, onu icarəyə götürən, aşağıdakı ikisinin olması lazımdır şərtlər:

hüquqi şəxs olmalıdır öz avtomobil parkınız(avtomobilin saxlanma sahəsi);
hüquqi şəxsin ştatı olmalıdır müvafiq təhsili olan işçi nəqliyyat vasitələrini saz vəziyyətdə saxlamaq.

Bu şərtlərə əməl etmədən və Sankt-Peterburqda olarkən siz avtomobili şirkətinizdə qeydiyyatdan keçirməyəcəksiniz.

İcarəyə verənlər, bir qayda olaraq, artıq öz avtomobil parkına malik olan şirkətlər və avtomobillərə texniki qulluqla məşğul olan şəxslərdir. Buna görə də, əksər hallarda avtomobil icarəyə götürənin adına deyil, icarəyə verənin adına rəsmiləşdirilir.

İcarəyə götürən üçün avtomobil qeydiyyata alınarkən aşağıdakı iki sxemdən biri işləyir:

Alış-veriş edərkən avto başlamaq lizinq şirkətində qeydiyyatdan keçib, sonra həyata keçirilir icarəçi üçün müvəqqəti qeydiyyat. Bu halda, nəqliyyat ödənişinin ödənilməsi həm icarəyə götürən şirkət üçün qeydiyyat müddətində, həm də müqavilənin müddəti bitdikdən sonra (icarəçi avtomobili almağı planlaşdırmırsa) icarəyə verən şirkətdə qalır.
Əgər avtomobil alındıqdan dərhal sonra müvəqqəti müddətə icarəçidə qeydiyyata alınırsa, müqavilənin bütün qüvvədə olduğu müddət ərzində ödəniş etmək məcburiyyətində qalacaq avtomobilin sahibi olan şirkət.

2019-cu ildə avtomobil icarəyə götürərkən yol vergisinin ödənilməsi qaydası

2019-cu ildə qüvvədə olan avtomobil vergisinin ödənilməsi qaydasını öyrənməyə başlamazdan əvvəl ikisini nəzərdən keçirəcəyik. Əməliyyatlar zamanı icarəyə verənlə qarşılıqlı əlaqənin xüsusiyyətləri:

İcarəyə verən üçün avtomobil qeydiyyata alınarkən ödəniş dərəcəsinə uyğun olaraq hesablanır, fəaliyyət göstərən lizinq şirkətinin qeydiyyatda olduğu regionda. Vergiyə qənaət etmək istəyirsinizsə, bu xüsusiyyətə daha çox diqqət yetirin və aşağı vergi dərəcələri olan bir bölgədə qeydiyyatda olan icarəyə verən tapın.
Əgər avtomobil icarəyə verənin adına rəsmiləşdirilibsə, o zaman ödəniş olacaq icarə ödənişlərinin əsas məbləğinə daxildir. Üstəlik, 18% artırılacaq, çünki... Bir qayda olaraq, lizinq şirkətlərinin xidmətləri ƏDV-yə cəlb edilir.

Beləliklə, əgər ödəmə məsuliyyəti sizin çiyinlərinizə düşürsə, əvvəlcə onu hesablamalısınız. Hər şeyi tapmaq olar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi (362-ci maddənin 2-ci bəndi), həmçinin regional qanunlar. Yük maşınları və avtomobillər üçün əsas parametr edir güc, at gücü ilə ifadə edilir. Regional qanunlarda göstərilən vergi dərəcəsinə çox diqqət yetirin: məsələn, hətta bir bölgə daxilində dərəcə, xüsusən də Moskva və Moskva vilayətində əhəmiyyətli dərəcədə dəyişə bilər.

Hesablayarkən, artan əmsalı və kimi nüansları unutma. Avtomobilin dəyərindən, eləcə də istehsal tarixindən asılı olaraq, artan əmsalı 1,1 ilə 3 arasında dəyişə bilər.

Vergi məbləği nəzərə alınmaqla hesablanır çarpan amil görə İncəsənət. Rusiya Federasiyasının 362 saylı Vergi Məcəlləsi:

1.1 - istehsal ilindən 2 ildən 3 ilə qədər keçən orta dəyəri 3 milyondan 5 milyon rubla qədər olan minik avtomobillərinə münasibətdə;

1.3 - istehsal ilindən 1 ildən 2 ilə qədər keçən orta dəyəri 3 milyondan 5 milyon rubla qədər olan minik avtomobillərinə münasibətdə;

1.5 - istehsal ilindən 1 ildən çox olmayan orta dəyəri 3 milyondan 5 milyon rubla qədər olan minik avtomobillərinə münasibətdə;

2 - istehsal ilindən 5 ildən çox olmayan orta dəyəri 5 milyondan 10 milyon rubla qədər olan minik avtomobillərinə münasibətdə;

3 - istehsal ilindən 10 ildən çox olmayan, orta dəyəri 10 milyondan 15 milyon rubla qədər olan minik avtomobillərinə münasibətdə;

3 - istehsal ili 20 ildən çox olmayan orta qiyməti 15 milyon rubl olan minik avtomobilləri üçün.

Bu halda, bu bənddə göstərilən müddətlərin hesablanması müvafiq minik avtomobilinin istehsal ilindən başlayır.

Sahibləri üçün yük maşınları də tətbiq edilir Platon sisteminə görə qanun. Əgər avtomobilin çəkisi 12 tondan artıqdır, sonra avtomobil sahiblərindən əlavə ödənişlər tətbiq edilir Halbuki vergi məhz bu rüsumun məbləği qədər azaldıla bilər.

Bəli, görə İncəsənət. 264 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsiödəniş əvvəlcə büdcəyə köçürülür, sonra isə Platon sisteminə uyğun olaraq rüsumun məbləğindən çıxma aparılır. Ödənişi ödəyin kimi mümkündürmü əvvəlcədən, belə ki hesabat dövrünün sonunda, bir təqvim ili davam edir.

Lizinq son vaxtlar çox populyarlaşıb. Bu, lazım olan avtomobili qısa müddətdə əldə etməyə imkan verir. Lakin lizinqdən istifadə vergitutmanın necə həyata keçirildiyi ilə bağlı çoxlu suallar doğurur. Onlardan biri: nəqliyyat vergisini kim ödəyir - icarəyə verən, yoxsa icarəçi?

Lizinq 3 tərəfin iştirak etdiyi əməliyyatdır:

İcarəyə verən;
İcarəyə götürən;
Satıcı.

Lizinq əməliyyatı müqavilədə rəsmiləşdirilir. Orada göstərilir ki, nəqliyyat vasitəsinin sahibi olan şəxs avtomobillərə görə vergi ödəməlidir. İcarəyə götürülmüş əmlakın sahibi həm icarəyə verən, həm də icarəni alan ola bilər.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 357-ci maddəsinə əsasən, avtomobilin əvvəllər qeydiyyata alındığı vətəndaşlar avtomobilə görə nəqliyyat vergisini ödəməlidirlər. Beləliklə, əgər avtomobil həqiqətən icarəyə verənə məxsusdursa, nəqliyyat vergisi onun tərəfindən ödənilir. Əmlak lizinq alanın adına yenidən rəsmiləşdirildikdə, alan vergi ödəməlidir.

Xüsusiyyətlər

Vergiləri kimin ödədiyini müəyyən edərkən, fərqli bölgələrin eyni dərəcələri təyin etmədiyini nəzərə almağa dəyər. Onlar əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilər. Vergilərin hesablanması vergi ödəyicisinin yaşadığı konkret regionun dərəcələri ilə həyata keçirilir.

Müəyyən bir bölgədə müavinətlərin mövcudluğunu nəzərə almaq da vacibdir. Məsələn, Krasnodar diyarında kənd təsərrüfatı sahəsində fəaliyyət göstərən şirkətlər üçün vergilər azaldılıb.

Yuxarıda göstərilən amillərin hamısı nəzərə alınmazsa, əmlakın qiyməti əhəmiyyətli dərəcədə arta bilər. Güzəştlərin və aşağı dərəcələrin mövcudluğu vergi ödəyicisinə əhəmiyyətli güzəştlər əldə etməyə imkan verəcək.

Fiziki şəxslər vergi idarəsi tərəfindən göndərilən bildirişə əsasən avtomobil vergisini ödəməlidirlər.

Vergi necə ödənilir?

Hüquqi şəxslər lizinq zamanı nəqliyyat vergisini ödəyə bilərlər:

Hər rüb, yəni. avans ödənişləri;
Hesabat dövrü bitdikdən sonra.

Təşkilatlar bütün nəqliyyat növləri üçün vergiləri müstəqil hesablayırlar.

Vergi ayırmalarının düzgünlüyünü yoxlamaq məqsədilə hesabat dövrünün sonunda bəyannamə tərtib edilərək vergi orqanlarına göndərilir.

Gecikmiş ödəniş nəyə gətirib çıxarır?

Gecikmə günü üçün vergi ödəyicisindən cərimə tutulacaq. Vaxtı keçmiş borcun 20%-i məbləğində cərimə də müəyyən edilir.

Əgər vergi ödəyicisi cərimə və faizləri ödəməsə, bu, şirkətin cari hesablarından istifadəyə məhdudiyyətlərin qoyulmasına gətirib çıxaracaq. Həmçinin, vergi ödəyicisinin əmlakı müsadirə oluna bilər və ölkədən çıxmaq üçün çox vaxt məhdudiyyətlər qoyulur.

Aşağıdakı pozuntulara görə də cərimələr tətbiq edilə bilər:

Lizinq müqaviləsi üzrə nəqliyyat vasitələrinin qeydiyyata alınmaması, sənədlərə uyğun olaraq qeydiyyatın aparılmalı olduğu vəziyyətdə;
Vergi bəyannaməsinin göndərilməsində gecikmə;
Nəqliyyat vasitəsi ilə bağlı vergi orqanlarına yanlış məlumatların verilməsi.

Nəqliyyat vasitəsini qeydiyyatdan keçirmək kimin üçün daha sərfəlidir?

Əgər lizinq əməliyyatı apararkən avtomobili kimin qeydiyyatdan keçirməsi barədə düşünürsünüzsə, o zaman üstünlüklərə etibar etməlisiniz. Bütün nüansları hesablayarkən, lizinq əməliyyatının incəliklərini öyrənmək vacibdir.

Avtomobilin qeydiyyatı metodunu seçərkən maliyyə göstəricilərini, onların ehtimal olunan dəyişikliklərini və ya lizinq şirkətindəki şərtləri nəzərə almaq və müqayisə etmək vacibdir.

Lizinq alan maliyyə vəsaitlərini təkcə avtomobildən istifadəyə deyil, həm də avtomobilə müvəqqəti sahiblik zamanı, həm də sonradan avtonəqliyyat vasitəsinə daimi sahiblik zamanı vergilərin ödənilməsinə sərf edir.

Lizinq müqaviləsi ilə avtomobilin qeydiyyata alınmasının iki variantı var:

İcarəyə verən kimi qeydiyyat. Bu vəziyyətdə icarəyə verən müqavilə müddəti ərzində vergi ödəməli olacaq.
İcarəyə götürən üçün qeydiyyat. Avtomobil icarəçinin mülkiyyətinə keçir.

Əgər müqavilədə avtomobilin sonrakı geri alınması nəzərdə tutulmayıbsa, lizinq müqaviləsinin sonunda icarəyə verənlər nəqliyyat vergisini ödəyirlər. Əgər gələcəkdə avtomobilin yeni sahibi peyda olarsa, vergi avtomobilin qeydiyyatda olduğu şəxs tərəfindən ödəniləcək.

Müqavilədə nəqliyyat vergisini ödəməli olan şəxsi göstərən şərtlər yoxdursa, əlavə razılaşma tələb olunur. Bu sənəd əsas müqaviləyə əlavə əlavə olacaq. Orada avtomobilin lizinqdə olduğu, müəyyən şəxsin vergi ödəməli olduğu, qeydiyyatın müəyyən adla aparıldığı qeyd olunacaq.

Vergi ödəmək üçün məsul şəxsin seçimi müqavilənin bütün aspektlərinin tam təhlilinə əsaslanmalıdır. Çox vaxt avtomobilin qeydiyyata alındığı vicdansız icarədarlar vergiləri ödəmək məsuliyyətini icarəçiyə verirlər. Eyni zamanda, sənədin şərtlərinə əsasən, nəqliyyat vergisinin məbləğinin lizinq ödənişlərinin məbləğinə daxil ediləcəyi nəzərdə tutulur.

Vergi ödəmə proseduru ilə bağlı nüanslar

Əgər lizinq predmeti bir müddət lizinq alanda qeydiyyata alınıbsa, o zaman bu avtomobil haqqında məlumat lizinq alanın olduğu yerə göndəriləcək.

Bu səbəbdən də nəqliyyat vasitələrinin vergisinin ödənilməsi qaydası ilə bağlı qeyri-müəyyənlik yaranıb.

Bir tərəfdən, qeydiyyata alınmış lizinq obyekti üçün nəqliyyat vergisi icarəyə verən tərəfindən ödənilməlidir. Axı o, yaşadığı yerin sahibidir. Digər tərəfdən, avtomobil haqqında məlumatlar artıq icarəyə verənin yaşayış yeri üzrə vergi orqanına bildirilmir.

Avtomobil lizinq alanın adına müvəqqəti qeydiyyatda olduğundan, bu nəqliyyat vasitəsi haqqında məlumat lizinq alanın yaşayış yerinə dəqiq göndəriləcək. Beləliklə, nəqliyyat vasitəsi icarəyə verənin sahibinin yaşayış yeri üzrə vergi idarəsində qeydiyyata alınmır.