В договор финансового лизинга наряду с лизингодателем и лизингополучателем включают дополнительного участника – продавца лизингового имущества, который отсутствует при операционном лизинге.
При финансовом лизинге операционному лизингу. Преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю. Кроме этого лизингодатель обязан поставить в известность продавца имущества о том, что оно приобретается специально для передачи его в лизинг. При операционном лизинге продавец имущества самостоятельной роли не играет или попросту отсутствует.
В отличие от операционного лизинга, при финансовом лизинге лизингополучатель наделяется правами и обязанностями, свойственными покупателю. За лизингодателем остается только обязанность оплатить имущество и право расторгнуть договор купли-продажи с продавцом.
По договору операционного лизинга арендодатель отвечает перед арендатором за все недостатки, препятствующие пользованию имуществом.
По договору финансового лизинга лизингодатель не отвечает перед пользователем за недостатки переданного имущества, равно как и за вред, причиненный жизни и здоровью граждан в процессе использования объекта лизинга, а также имуществу пользователя и третьих лиц. Также лизингодатель полностью свободен от выполнения гарантийных обязательств, связанных с выявлением дефектов в объекте лизинговой сделки. Данная обязанность возлагается на изготовителя (поставщика) имущества, и лизингополучатель непосредственно обращается к нему с требованием об устранении недостатков.
Лизингополучатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности (риск случайной гибели, техническое обслуживание). Поскольку риск случайной гибели имущества возлагается здесь на пользователя, он обязан полностью выполнить денежные обязательства перед лизингодателем.
При операционном лизинге все риски остаются за арендодателем, поэтому, если имущество окажется в негодном состоянии по причинам, не зависящим от арендатора, последний может требовать досрочного расторжения договора. Соответственно, по прекращении обязательств отпадает обязанность платить арендную плату.
-
Различие между финансовым и операционным лизингом . В договор финансового лизинга
При финансовом лизинге активная роль отводится лизингополучателю, что несвойственно операционному лизингу . -
Различие между финансовым и операционным лизингом . В договор финансового лизинга наряду с лизингодателем и лизингополучателем включают
При финансовом лизинге активная роль отводится лизингополучателю, что несвойственно операционному лизингу . -
Различие между финансовым и операционным лизингом . В договор финансового лизинга наряду с лизингодателем и лизингополучателем включают
При финансовом лизинге активная роль отводится лизингополучателю, что несвойственно операционному лизингу . -
Различие между финансовым и операционным лизингом . В договор финансового лизинга наряду с лизингодателем и лизингополучателем включают
При финансовом лизинге активная роль отводится лизингополучателю, что несвойственно операционному лизингу . -
Различие между финансовым и операционным лизингом . В договор финансового лизинга наряду с лизингодателем и лизингополучателем включают
При финансовом лизинге активная роль отводится лизингополучателю, что несвойственно операционному лизингу . -
Различие между финансовым и операционным лизингом .
Роль финансов Финансы -
Различие между финансовым и операционным лизингом .
Роль финансов в деятельности акционерного общества. Финансы акционерного общества (АО) – это денежные отношения, возникающие на всех стадиях создания, д. -
Финансовый и операционный лизинг .
Различие между финансовым и операционным лизингом . В договор финансового лизинга -
Различие между финансовым и операционным лизингом .
Роль финансов в деятельности акционерного общества. Финансы акционерного общества (АО) – это денежные отношения, возникающие на всех стадиях создания, д. -
Финансовый и операционный лизинг .
Различие между финансовым и операционным лизингом . В договор финансового лизинга наряду с лизингодателем и лизингополучателем включают дополнительного.
Найдено похожих страниц:10
От того, какой вид Лизинга вы выберете, зависят ключевые характеристики сделки (начиная от стоимости услуги и заканчивая нюансами налогообложения операции).
В этой статье мы рассмотрим особенности оперативного лизинга, его преимущества и недостатки, а чтобы вам было проще ориентироваться в видовой разнице этой услуги, мы подготовили сравнительную таблицу финансового и оперативного лизинга.
Что такое оперативный лизинг: его использование во внешней торговле, предмет лизинга
Экономическая суть Оперативного очень близка к классической аренде. Он предусматривает передачу права пользования Предметом лизинга хозяином имущества (Лизингодателем) арендатору (Лизингополучателю).
Срок такой передачи меньше срока полной амортизации имущества, с обязательным возвратом его собственнику после того, как время действия Договора лизинга окончится.
Характерные особенности :
- Сделка кратко- или среднесрочная (не больше экономического срока службы имущества)
- Часто применяется во время реализации разовых проектов: например, строительство.
- Ставка для расчёта лизинговых платежей выше, чем .
Соотнесение Оперативного лизинга делением по другим признакам :
- Прямой лизинг . Сделка двусторонняя: хозяин (собственник) имущества самостоятельно сдаёт оборудование/технику в лизинг.
- С неполной окупаемостью (частичной выплатой) : по окончании срока действия Лизингового договора значительная часть стоимости имущества не амортизирована.
- Полный : Договор включает набор дополнительных услуг. Например, аренда авто представительского класса с включенным сервисным обслуживанием, информационной поддержкой в дороге, эвакуатором и т.д.
После окончания срока действия Договора, у Лизингополучателя есть преимущественное право:
- выкупить имущество по фактической остаточной стоимости;
- продлить аренду с пересмотренными условиями;
- просто вернуть Лизингодателю.
Участники Оперативного (операционного) лизинга :
- Лизингополучатель — предприятие, пользующееся лизинговым имуществом.
- Лизингодатель — Банк или специализированная компания, передающая на время в пользование Лизингополучателю недвижимость/оборудование/технику/транспорт. Собственник имущества.
- Продавец (он часто отсутствует в этом виде сделок) — изготовитель или поставщик, реализующий имущество.
Предметом Оперативного лизинга может быть очень разное имущество
:
- оборудование: торговое, производственное;
- техника: сельскохозяйственная, погрузочная;
- автотранспорт: легковой, грузовой;
- недвижимость: цех, офис, торговые площади.
Но общие характеристики у них всё же есть, и обусловлены эти признаки сутью операции и интересами Лизингодателя:
- Типичность направлений применения Лизингового имущества
.
Оборудование/техника/транспорт должны быть интересны как можно более широкому кругу потенциальных Лизингополучателей, потому как за время срока эксплуатации предполагается неоднократная передача имущества в пользование разным предприятиям.
Таким образом, нужно понимать, что узкоспециальное оборудование для производства уникальной продукции, аналога которой на территории Российской федерации нет (либо расположен конкурент на другом конце страны, и теоретическая доставка к нему Предмета лизинга обойдётся дороже цены нового) в Оперативный лизинг взять не получится. В такой ситуации Вам будет доступен только Финансовый. - Максимально длительный срок эксплуатации Предмета лизинга и его незначительная подверженность ускоренному износу
.
Выбирая между станками с похожими характеристиками, но разных заводов-изготовителей (всемирно известный немецкий производитель и молодая китайская компания), Лизингодатель предпочтёт иметь дело с зарекомендовавшим себя «зубром станкостроения» — его продукция гарантировано прослужит весь срок по техническому паспорту с минимальным риском безвозвратной порчи. Да и найти на него нового арендатора будет гораздо проще…
Оперативный лизинг — это не покупка имущества, а временное пользование.
Договор оперативного лизинга: на что обратить особое внимание
Риски Лизингополучателя в Оперативном лизинге сравнительно невелики — Вы не выкупаете имущество, а только временно им пользуетесь.
Но есть ряд условий, могущих превратить сделку в невыгодную :
- Стоимость услуг и сервисов, включённых в Лизинговые платежи
. Настаивать на ряде из них Лизингодатель имеет объективные причины: так, ежегодный технический осмотр и ремонт техники поможет сохранить её исправной и сдать в аренду следующей компании.
Другие же могут быть излишни: например, информационная поддержка в зарубежных поездках (особенно — если транспорт планируется использовать только на территории РФ). - Порядок завершения отношений . Характерная особенность Оперативного Лизинга — возврат Предмета лизинга в распоряжение хозяина. Поэтому обратите особое внимание на чёткое обозначение сроков возврата и конкретику в описании очерёдности выполняемых для этого действий.
- Наличие права Лизингополучателя расторгнуть договор , если имущество окажется непригодным к использованию.
Предмет лизинга — наиболее популярное движимое или недвижимое имущество.
Отличия между Финансовым и Оперативным лизингами
| Характеристика | Финансовый лизинг | Оперативный лизинг |
|---|---|---|
| Аналоги операции |
| Долгосрочная аренда |
| Длительность операции | Средне- и долгосрочная операция, приближается к сроку службы имущества | Не более 75% срока эксплуатации Предмета лизинга |
| Налогообложение и бухучёт |
|
|
| Экономическая собственность на Предмет Лизинга | Лизингополучатель | Лизингодатель |
| Возможность Лизингополучателя досрочно выкупить имущество | Есть | Обычно отсутствует |
| Общая сумма лизинговых платежей, заложенная в начале лизингового периода | Приблизительно равная рыночной стоимости имущества | Не более 90% рыночной стоимости имущества на момент заключения |
Своеобразная «палочка-выручалочка» для многих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – это операционный лизинг. Он позволяет регулярно обновлять активы предприятия, не привлекая крупных финансовых вложений.
От того, какая форма лизинга будет выбрана физическим или юридическим лицом, зависят ключевые условия сделки – начиная от ставки удорожания, заканчивая тонкостями налогообложения. Давайте разберемся, чем операционный лизинг отличается от финансовой формы, и в чем выгода его использования?
Оперативный (операционный, эксплуатационный) лизинг – это финансовый инструмент, наделяющий лизингополучателя правом пользования имуществом и обязанностью его возвращения лизингодателю по окончании периода действия договора.
Внимание ! Заключение договора оперативного лизинга не влечет за собой права собственности у получателя – у второй стороны возникает только право пользования.
Основные черты:
- соглашение заключается на короткий или средний промежуток времени, не превышающий экономический период службы имущества,
- обычно используется для реализации новых и разовых проектов (к примеру, для выполнения строительных работ),
- ставка, используемая для расчета размеров лизинговых платежей, существенно выше, нежели при финансовой форме.
Характерная черта оперативного инструмента – предмет договора возвращается в распоряжение ЛК, поэтому особое внимание при заключении сделки обращайте на сроки и условия возврата.
Чем отличается от аренды?
Фактически имуществом владеет лизингодатель, поскольку все издержки и заботы возлагаются именно на него (несмотря на то, что в последующем они перекладываются на реального пользователя в лице лизингополучателя).
Различия между арендой и лизингом проявляются при формировании стоимости услуги. Для наглядности существенные отличия между ними приведены в таблице:
Наименование финансового инструмента Выбор объекта договора Состояние предмета соглашения Оплата Период действия соглашения Операционный лизинг В пользование переходит имущество, которое специально приобретается для субъектов. Выбор предмета договора осуществляется клиентом самостоятельно. Имущество только новое, т.е. не бывшее ранее в использовании. Дороже Краткосрочный контракт (если сравнивать со сроком полезной эксплуатации имущества). Аренда Предполагает выбор арендатором имущества, уже находящегося на праве собственности у арендодателя. Допускается передача любого имущества, при этом степень его износа учету не подлежит. Дешевле Является более длительный Преимущественное право лизингополучателя
По окончании периода действия договора у физического или юридического лица появляется преимущественное право:
- Выкупа имущества , но по остаточной стоимости, определяемой по факту использования лизингополучателем;
- Продления аренды , т.е. восстановление права пользования и обязанности по выплате регулярных платежей;
- Возврата имущества лизинговой компании, при этом договор расторгается, но возможность его повторного заключения не исключается.
Порядок получения имущества с использованием этого финансового инструмента не отличается – необходимо выбрать ЛК, подать документы к рассмотрению, дождаться одобрения заявки и подписать договор.
Нюансы оперативного лизинга
Договор заключается на период, не превышающий срок амортизации имущества. Лизингодатель не выплачивает стоимость переданного ему в пользование транспорта, оборудования или техники – он вносит только плату за предоставление возможности эксплуатации имущества.
Если во время действия договора вещь будет утрачена, потеряна или уничтожена, то вся ответственность возлагается на лизингодателя, в лице которого выступает организация, аффилированная банком либо лизинговая компания.
Если имущество, переданное физическому либо юридическому лицу в пользование, непригодно для дальнейшей эксплуатации, то оно вправе в одностороннем порядке и в собственных интересах расторгнуть договор.
Сравнение между формами лизинга
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель при оформлении договора стремится максимально быстро погасить расходы на приобретение имущества. Оборудование, техника и транспортные средства сдаются пользователям на некоторое время (обычно этот срок не превышает 3 лет).
Для удобства главные различия операционного и финансового лизинга приведены в данной таблице:
Вид Право собственности на имущество Начисление налога на прибыль Обязанность по вынесению НДС Опция досрочного расторжения соглашения или замены За кем сохраняются гарантийные обязательства? Оперативный Сохраняется за лизингодателем Не начисляется Отсутствует Такая возможность имеется при условии, что имущество его не устраивает За ЛК Финансовый Переход получателю после внесения окончательного платежа Начисляется по общему порядку (как при стандартной покупке) Присутствует Расторжение в одностороннем порядке допускается только лизингодателем За производителем объекта Выгода операционного лизинга
Целесообразность и выгода использования возвратного лизинга определяется рядом обстоятельств, в числе которых предмет договора, условия и порядок его использования, права и обязанности сторон заключенного соглашения.
Поскольку все обязанности по обеспечению сохранности имущества (техническое, сервисное и гарантийное обслуживание) возлагаются на лизингодателя, использование оперативного лизинга выгодно при покупке сложной и постоянно изменяющейся техники, а именно:
- автомобилей,
- авиационной техники,
- компьютеров,
- оргтехники и иных механизмов.
Однако, использование громоздкого имущества, требующего значительных усилий и расходов при монтаже, сборке (разборке) и ремонте, или недвижимости в качестве предмета договора оперативного лизинга НЕВЫГОДНО тем, что доля таких затрат может оказаться существенной и лишь усилит финансовую нагрузку на предприятие.
Оперативный лизинг представляет отличное решение для формирования автопарков юридических лиц и оснащения техникой строительных компаний. Особое внимание этому финансовому инструменту рекомендуется уделять сезонным организациям .
Плюсы и минусы
Если вы представитель малого или среднего сектора бизнеса, то сотрудничество с ЛК будет выгодно, если вы не имеете ни желания, ни возможности «нагружать» баланс непрофильными активами для краткосрочного использования.
Преимущества :
- возможность быстро получить необходимое имущество для ведения коммерческой деятельности,
- немногочисленный комплект документов и лояльные требования к лизингополучателям,
- освобождение от ряда сложностей, связанных с эксплуатацией транспортного средства,
Недостатки :
- высокая плата, включающая страховые платежи, расходы на дополнительные сервисы и начисления на ускоренную амортизацию;
- ограничения на использование имущества – лизингодатель не заинтересован в том, чтобы авто или оборудование эксплуатировалось «до износа».
Внимание! Помните, что операционная сделка обойдется вам дороже финансовой, поскольку в неё включается ряд дополнительных сервисов.
По статистике наиболее широкое распространение этот финансовый инструмент получил в сельском хозяйстве, горнодобывающей промышленности, транспортной отрасли и сфере строительства.
Выгодные предложения ЛК
Предлагаем ознакомиться с предложениями крупных российских компаний:
Наименование ЛК Первоначальный взнос по соглашению Максимальный период действия договора Иные условия Балтинвест Не менее 10% 2 года Залог не требуется. Преимущество – минимальный комплект документов. AVIS Не менее 12% От 1 года до 4-х лет Опция по дальнейшему выкупу транспортного средства. АВторента Не менее 10% От 1 до 2-х лет Специальные программы предусматривают увеличение периода до 4-х лет
Возможность выбора транспортного средства из автопарка, находящегося на балансе компании Интер Не менее 10% От 1 до 5 лет График внесения платежей определяется в индивидуальном порядке. ALD Automotive Не менее 10% 3 года Полное документальное сопровождение и техническое обслуживание. Фактически оперативный лизинг – это форма краткосрочной аренды, имеющая несколько специфических особенностей. При выборе лизинговой компании внимательно изучите предложения крупных организаций, чтобы выбрать максимально выгодный вариант.
Видео: операционный лизинг автомобилей.
