У законодавстві РФ для суб'єктів господарювання діють певні правила використання коштів у безготівковій та готівковій формах. При готівкових розрахунках існує низка особливостей. Зокрема, фізичні особи, які не ведуть підприємницької діяльності, можуть розраховуватися готівкою без обмежень. Організації, підприємства та інші юридичні особи, а також ІП повинні дотримуватися спеціально розроблених обов'язкових правил.

Нововведення у готівкових розрахунках між організаціями

Межа для розрахунку за одним контрактом залишився без змін і дорівнює 100 тис. руб. Юрособи та ІП користуються правом здійснювати готівковий розрахуноку вітчизняній валюті у зазначених розмірах, а також в іноземній або еквівалентній сумі за курсом ЦБР на момент вчинення правочину.

Встановлені обмеження

У п.6 Вказівки Банку Росії №3073 перераховані умови, за яких дотримуються згадані вище обмеження. Вони застосовуються:

у відносинах між учасниками фінансового розрахунку у межах цивільно-правового договору протягом усього його действия;
при видачі готівки банком або іншою кредитною організацією відповідно до домовленостей про повернення залишків вони перераховуються на спецрахунок у ЦБР.

Коли межа розрахунку готівкою не діє

Не застосовуються ліміти при використанні готівки, що використовується в таких цілях:

на видачу зарплати та інших виплат із фонду зарплати, у т. ч. соціальних;
на споживчі цілі ІП, що не стосуються його господарської діяльності;
під звіт співробітникам компанії.

Внесено зміни, які дозволяють безлімітне використання залишку готівки ІП та представникам малого бізнесу, які є юрособами.

Розрахунок максимального розміру залишку грошей у касі

На сьогоднішній день розрахунок ліміту залишку коштів у касі підприємства не є обов'язковим для суб'єктів малого підприємництва. Проте з метою забезпечення збереження майна та для оперативного управління грошовими потоками організаціям рекомендовано зробити розрахунок ліміту залишку грошей у касі, затвердити його відповідним наказом та скрупульозно виконувати.

Граничний розмір залишку готівки в касі встановлюється наказом керівника і неухильно дотримується

Застосування вказівок ЦБР при розрахунках готівкою

Для підприємств і підприємців Банком Росії визначено умови готівкових розрахунків (Вказівки №3210-у). Обов'язковою є організована керівництвом робота каси. Підприємствам рекомендовано дотримуватись встановлених лімітів на залишок у касі наприкінці робочого дня (п.2 Вказівок ЦБР).

У разі порушення правил компанія може втратити можливість залишати готівку в касі. Для ведення касової документації застосовуються лише документи встановленої Держкомстатом РФ форми (Постанова №88).

Правила ведення касових операцій

Потрібно оформляти касові операції з використанням прибутково-витратних ордерів. Веде таку документацію бухгалтер чи касир підприємства. Допускається також оформлення ордерів керівником, якщо займається здійсненням розрахункових операцій (п.4.2 Вказівок).

На підприємстві чітко визначається коло співробітників, допущених до розрахунків готівкою (керівник, бухгалтер чи касир). Вони фіксують всі скоєні транзакції з готівкою і обов'язково заносять необхідну інформацію в касову книгу.

Зміни щодо оформлення касових документів

У паперовому форматі ПКО та РКО оформляються від руки або за допомогою спеціального програмного забезпечення, підпис відповідальної особи ставиться власноруч.

Касові документи в електронному виглядіоформлюються на комп'ютері із застосуванням кодування від несанкціонованого втручання. Це запобігатиме їх спотворенню або втраті важливої інформації. Ставиться електронний підпис(ФЗ №63). Виправлення у касових документах не допускаються.

На керівника покладається обов'язок забезпечити максимальний захист даних для забезпечення надійної безпеки документації в будь-якому форматі.

Розрахунки з юридичними особами за договором

Між юрособами проводиться готівковий розрахунок на підставі Положень ст.128 ЦК України, ці відносини є об'єктом прав. Під час таких взаємодій готівка може вільно переміщатися між юрособами.

У певних випадках можуть встановлюватись деякі обмеження. У Вказівках ЦБР йдеться про те, що «готівка» може використовуватися тільки за встановленим правилам. За рішенням компанії можуть витрачатися лише кошти для розрахунків із партнерами, зокрема, для взаєморозрахунків із постачальниками продукції.

Для розрахунків із юрособами встановлено ліміт у вигляді 100 тис. крб. Ця межа враховується для кожної угоди за окремою угодою.

Порядок розрахунків юридичних та фізичних осіб

Готівковий розрахунок з фізособою не обмежується лімітами (п.5 вказівок). Однак слід звернути увагу на те, що така свобода дій поширюється лише на відносини з громадянами, які не є підприємцями (п.1 Вказівок).

Встановлення ліміту розрахунків ТОВ та його структурного підрозділу

Організації та підприємства мають право здійснювати грошові операції готівкою між відокремленими підрозділами. Передача грошей здійснюється у вигляді оформлення видаткового касового ордера за встановленому для підприємства порядку. Він також дотримується і при отриманні готівки від структурних підрозділів.

У відносинах головного підприємства та його підрозділів ліміти не встановлені, проте нічого не сказано про відсутність обмежень. Якщо керуватися п.3 ст.55 ЦК України, можна зробити логічний висновок: підрозділи не є юридичними особамиОтже, обмеження на них не поширюються.

Як мають здійснюватись розрахунки з ІП

Якщо готівковий розрахунок здійснюється між юрособою та індивідуальним підприємцем, дотримання ліміту є обов'язковим. Так здійснюється контроль руху готівкової грошової масиі не допускаються зловживання як приховування доходів. Адже в бізнесі обмін грошей може означати вчинення взаємовигідних угод, за яких обидві сторони одержують певний прибуток. Найпростіше це зробити з готівкою, проте практично неможливо за безготівкового розрахунку.

Чи регламентується розмір оплати фізичних осіб

Варто зауважити, що якщо однією зі сторін грошових відносин є фізична особа, тобто звичайний громадянин, обидва учасники угоди можуть не дотримуватися ліміту розрахунків. Однак у Міністерстві фінансів РФ неодноразово заводили розмову про встановлення лімітів для фізосіб, щоб контролювати дорогі придбання громадян. Планується встановити ліміт на готівку в межах 300 тис. руб. Ініціатори такого нововведення пропонують внести зміни до ст.861 ДК РФ, а саме покарання у вигляді штрафу розміром у різницю між лімітом та перевищеною сумою виручки від реалізації товарів чи послуг.

Звільнення від обмежень

Як згадувалося вище, суб'єкти підприємницької діяльності звільняються від лімітування операцій із готівкою у ряді випадків.

Виплата заробітної плати.
Страхові та соціальні нарахування.
Видача коштів під звіт.
Для особистих потреб власника компанії чи ІП.

Крім цього, ЦБР у своїх Вказівках називає додаткові випадки, що виключають лімітування готівки:

транзакції за участю ЦБР;
митні, податкові збори;
платежі за кредитами.

При такому, здавалося, демократичному відношенні в Указах ЦБР є нововведення, які набагато вигідніші банкам, але аж ніяк не підприємцям.

Щоб скористатися готівкою у випадках, не зазначених у спеціальному списку, їх не можна взяти із каси компанії. У новому році спочатку потрібно здати потрібну сумуу банк, і лише після цього зняти необхідну готівку.

Таким чином, держава отримує можливість контролю проходження коштів, а ЦБ - відсотки за скоєні транзакції. Що стосується підприємця, він при цьому нічого не виграє, а лише набуває зайвих проблем і несе додаткові витрати.

Хто відповість за порушення лімітів

Перевіркою контролюючого органу може бути виявлено порушення, які у п.1 ст.15 ДК РФ визначено як адміністративне правопорушення. У такій ситуації стороні, яка отримала готівку в кількості, що перевищує встановлену норму, буде пред'явлено штраф, причому відповідальність покладається як на компанію, а й керівника.

Компанія (юрособа) заплатить штраф - від 40 до 50 тис. руб.
Посадова особа (керівник підприємства) - від 4 до 5 тис. руб.

Термін, не більше якого може бути пред'явити претензії за правопорушення, дорівнює 2 місяців із моменту підписання договору.

Існує також заборона використання готівки з коштів, що надійшли від таких джерел, як позики, повернення невикористаних підзвітних коштів.

Особливості обмеження готівкового грошового обігу

Ліміт, що обмежує суми пересування готівки, визначений у рамках укладеного між двома суб'єктами договору.

Норми не більше 100 тис. крб. повинні дотримуватися за будь-якої форми угоди, незалежно від предмета договору (позика, оплата послуги або товару, постачання продукції).

Ліміт діє протягом дії договору. Навіть якщо готівкові платежі здійснюються кількома траншами, їх загальна сума має бути не більшою за встановлену межу.

За наявності в контракті додаткових домовленостей щодо виплат компенсацій, штрафів, неустойки, пені їх не можна здійснювати готівкою, якщо до цього моменту вже використано лімітовану суму.

Перевищення граничної величини

Вийти за рамки обмежень можна лише в деяких випадках.

Між суб'єктами господарську діяльність укладено кілька контрактів, тоді по кожному їх дозволяється розраховуватися готівкою по 100 тис. крб.
Якщо угоді зазначений обсяг коштів, перевищують 100 тис. крб., готівкою виплачується лише лімітна сума, а залишок перераховується безготівковим шляхом.
ІП дозволяється користуватися в особистих цілях будь-якою сумою, для цього не потрібні договори, грошові операції: достатньо оформити гроші на видачу касовим ордером.

Відповідальність за скоєні порушення

Щоб захистити себе від адміністративної відповідальності, необхідно особлива увагаприділити всім деталям договору, вивчити кожен його пункт, що стосується руху готівки, і лише після цього розпочинати реальні дії.

Ліміти для готівкових розрахунків між ЮЛ та ІП на сьогоднішній день становлять 100 тис. руб. При цьому законодавство та процедури проведення перевірок касової дисципліни на підприємстві не змінюються десятиліттями. Отже, щоб уникнути штрафних санкцій, достатньо уважно вивчити нормативні актиБанку Росії, що стосуються порядку роботи з готівкою і не перевищувати встановлені законодавством ліміти розрахунків.

Готівкою з іншими організаціями та підприємцями, закріпленими Банком Росії в Вказівці від 7 жовтня 2013 р. № 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків». Цей документ замінив Вказівку Банку Росії від 20 червня 2007 р. № 1843-У.

Загалом порядок витрачання готівки з каси тепер зрозуміліший. Таблиця допоможе швидко визначити, які суми дозволяється виплачувати без дотримання ліміту та з виручки.

На що можна витрачати готівку

Виплата	Чи можна видати (сплатити) з готівкової виручки	Чи можна видати (сплатити) більше 100 000 руб.
Розрахунки зі співробітниками
Зарплата та допомога працівникам
Видача готівки під звіт
Розрахунки з контрагентами
Оплата товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг
Виплата грошей за повернутий товар (невиконану роботу, ненадану послугу), раніше сплачений готівкою
Виплата грошей за повернутий товар, раніше оплачений безготівково
Позики, погашення позик та відсотків за ними
Дивіденди
Платежі з нерухомості
Готівка підприємця
Гроші на особисті цілі, не пов'язані з веденням бізнесу

Розглянемо основні правила розрахунків готівкою.

Правило № 1: ліміт 100 000 руб. обов'язковий всім сторін договору

Ліміт розрахунків готівкою - це 100 000 руб. за одним договором. У граничну суму повинна вкладатися загальна сума готівкового платежу за однією угодою. Навіть якщо гроші одна сторона договору передає іншій частині. Наприклад, покупець оплачує товар на виплат.

У правилі необхідність вести готівкові розрахунки межах ліміту є поняття «учасники готівкових розрахунків». Ними вважаються будь-які юридичні особи та підприємці. Усі вони мають право розраховуватися готівкою у межах одного договору лише в межах ліміту (п. 6 Вказівки № 3073-У).

За перевищення цього обмеження передбачено штраф у сумі до 50 000 руб. (Ст. 15.1 КоАП РФ). Адміністративна за надлімітні розрахунки. Учасниками розрахунків є обидві сторони договору. Так що податківці мають право оштрафувати за перевищення ліміту і того, хто отримав більше 100 000 руб., І того, хто виплатив зайву суму.

З фізичними особамиПідприємства та підприємці можуть розраховуватися готівкою без будь-яких обмежень за сумами. Наприклад, будь-яку готівкову суму можна заплатити приватному підряднику за роботу чи послугу або отримати як позику від працівника чи засновника. Це прямо дозволяє пункт 5 Вказівки №3073-У.

Правило №2: ліміт 100 000 руб. діє незалежно від терміну договору

Платежі за одним договором – це розрахунки за зобов'язаннями, передбаченими договором, що виконуються як у період дії договору, так і після його закінчення (п. 6 Вказівки № 3073-У). Таким чином, дотримуватися ліміту потрібно навіть при передачі та отриманні готівки за контрактом, термін дії якого минув.

приклад
Дві компанії надання послуг строком на два місяці (травень-червень). Ціна договору - 150 000 руб. За умовами договору виконавець виставляє акт на надані послуги та рахунок, який замовник повинен сплатити пізніше 30 червня. Замовник запізнився із оплатою: розрахуватися за послуги він зміг лише 10 липня. І хоча термін дії договору вже минув, замовник має право внести готівку лише у сумі 100 000 руб. А 50 000 руб. треба перерахувати безготівково. За порушення податківці можуть оштрафувати не лише замовника, а й виконавця.

Правило № 3: із виручки можна видавати під звіт будь-які суми

З готівкового виторгу можна видавати підзвіт у будь-якій сумі. Ліміт 100 000 руб. у такому разі не діє. Про це тепер прямо сказано у пунктах 2 та 6 Вказівки № 3073-У.

Що ж до дотримання ліміту в 100 000 крб., то Банк Росії раніше пояснював таке. Якщо працівник витрачає підзвітні у відрядженні, то дотримуватись ліміту при розрахунках за житло та проїзд не потрібно. Якщо ж витрати підзвітника не пов'язані зі службовою поїздкою, наприклад він купує для компанії оргтехніку, то за одним договором можна розраховуватися готівкою лише в межах 100 000 руб. (лист від 4 грудня 2007 р. № 190-Т).

У чинних правилах прямо не сказано, що відряджений співробітник має право витрачати готівку без урахування ліміту. А лист № 190-Т роз'яснює норми колишнього, а чи не нового Вказівки ЦБ РФ. Тому безпечніше, щоб у службовій поїздці співробітник теж розраховувався за кожним таким договором лише в межах ліміту. Інакше є ризик, що за надлімітні витрати податківці оштрафують на суму до 50 000 руб. (Ст. 15.1 КоАП РФ).

Правило № 4: не можна видавати позики та сплачувати за оренду з каси

У пункті 4 Вказівки № 3073-У наведено перелік операцій, розплатитися за якими компанія та підприємець можуть виключно за допомогою готівки, знятої з розрахункового рахунку. Використовувати готівковий виторг безпосередньо з каси не можна. До цього переліку входять розрахунки за договорами оренди, позиками, а також щодо організації та проведення азартних ігор.

Це обмеження стосується не лише розрахунків між компаніями, підприємцями або компанією та підприємцем. Воно відноситься і до їх розрахунків із фізособами.

У цьому ліміт 100 000 крб. треба дотримуватись лише за договорами, укладеними або між двома компаніями, або між компанією та підприємцем, або між двома підприємцями. Якщо одна із сторін договору - фізособа, то ліміт не застосовується (п. 5 Вказівки № 3073-У). Розглянемо докладніше правила з оренди та позик.

Оренда.Щоб розрахуватися готівкою за оренду нерухомого майна, треба зняти їх з рахунку. Використовувати виторг з каси компанія немає права. Причому незалежно від того, з ким укладено договір з іншою організацією, з підприємцем або з приватною особою.

Дане правило компанії та бізнесмени повинні дотримуватися незалежно від того, оплачують вони готівкою саме оренду або, наприклад, погашають штрафи та неустойки або вносять завдаток. Крім того, обмеження поширюється як на орендарів, так і на орендодавців. Найчастіше готівкою розраховується орендар, коли вносить до каси орендодавця платіж за користування нерухомістю Але можливий і інший варіант. Наприклад, орендодавець може повернути орендарю переплату за договором. Для цього теж потрібно використовувати готівку, зняту з рахунку. Адже в Указівці № 3073-У йдетьсяпро всі операції за договором оренди.

На оренду дане обмеження не поширюється. Компанія, яка орендує, наприклад, автомобіль, має право погасити черговий платіж з готівкової виручки. Необов'язково спочатку вносити її на рахунок, а потім знімати, щоби розрахуватися.

Позика. Заборона використання готівкової виручки з каси поширюється як у видачу позик, і їх повернення і погашення процентов. Тобто стосується обох сторін договору і позикодавця, і позичальника. Крім того, заборона на витрачання виручки поширюється не лише на договори, укладені між двома компаніями або компанією та підприємцем, а й на контракти, підписані з фізособою. Це може бути, наприклад, засновник, який дав своїй компанії в борг. Або який, навпаки, отримав від організації позику. Також не важливо, яку позику отримано чи видано — відсоткову чи безвідсоткову.

Правило № 5: ІП має право забрати собі хоч всю виручку з каси

У підприємців є можливість без жодної побоювання забирати виручку з каси. Щоб витратити виручену готівку на свої особисті цілі, бізнесмену не треба спочатку здавати їх а потім знімати з рахунку. Видача підприємцю грошей на особисті потреби, не пов'язані з його діяльністю, тепер прямо названо у переліку цілей, на які дозволяється витрачати виторг із каси (п. 2 Вказівки № 3073-У).

Обмежень за сумою теж немає — підприємець має право забрати з каси всю готівкову виручку, що накопичилася. На цю операцію ліміт 100 000 руб. не поширюється.

Бізнесмен нічим не ризикує, якщо за розхідником отримає з каси всю готівку, яка там є, включаючи виручку за продані товари. Головне написати у розхіднику, що гроші видано підприємцю на особисті потреби.

Який ліміт розрахунку готівкою зараз і як відобразити перевищення ліміту в обліку.

Систематизуйте або оновіть знання, отримайте практичні навички та знайдіть відповіді на свої запитання на у Школі бухгалтера. Курси розроблені з урахуванням профстандарту "Бухгалтер".

Ліміт розрахунку готівкою

Максимальний обсяг розрахунків готівкою становить 100 000 рублів. Це обмеження поширюється на розрахунки готівкою:

між організаціями;
між організацією та індивідуальним підприємцем;
між індивідуальними підприємцями.

Розрахунки за участю громадян здійснюються без обмеження суми. Тобто компанія або підприємець має право отримувати або передавати громадянам готівку без обмежень і ліміт розрахунків готівкою не дотримуватися.

На що не поширюється ліміт розрахунку готівкою?

Готівку без обмежень можна витрачати у разі:

виплати заробітної плати;
виплати нарахувань соціального характеру;
видачі грошей під звіт;
витрачання коштів на особисті потреби підприємця, за умови, що виплата не буде спрямована на його підприємницьку діяльність.

В один касовий день дозволено проводити операції з одним і тим самим контрагентом на суму понад 100 тис. рублів. Наприклад, розраховуючись за кількома договорами трохи більше 100 тис. рублів за одним договором за день. Це випливає з п. 6 вказівки Центробанку РФ від 07.10.2013 № 3073-У. Цитата: «Готівки в валюті РФ та іноземній валюті між учасниками готівкових розрахунків у рамках одного договору, укладеного між зазначеними особами».

Якщо предмет договору та інші умови залишилися колишніми в інших договорах, то велика ймовірність, що суд може визнати, такі договори «одним договором».

Штраф за порушення вимог про ліміт розрахунку готівкою

Якщо юридична особа чи ІП перевищують розмір 100 000 рублів за одним договором, це вважається порушенням порядку роботи з готівкою. За це передбачено штраф за статтею 15.1 КоАП РФ. Для організацій його сума становить від 40 000 до 50 000 рублів. Для відповідального працівника (посадової особи) - від 4000 до 5000 рублів. Притягнути організацію до відповідальності інспектори мають право протягом двох місяців з моменту порушення (ч. 1 ст. 4.5 та підп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КпАП РФ).

Відповідно до КпАП РФ за перевищення ліміту готівкових розрахунків передбачено адміністративну відповідальність. Причому як покупців, так продавців. Справи, пов'язані з порушенням ліміту розрахунків готівкою, розглядають податкові інспекції (ст. 23.5 КоАП РФ). Податкова інспекція має право оштрафувати як покупця, і продавця. Тому що учасниками готівкових розрахунків є як платник, і одержувач, отже, порушення несуть відповідальність обидва (ст. 15.1 КоАП РФ).

Рекомендуємо експрес-курс Контур.Школи « ». Навчання допоможе упорядкувати документи при роботі з ККТ, у тому числі при використанні онлайн-кас, правильно працювати з лімітом готівки. Ви зможете налагодити безпомилкову роботу з касовою технікоюта бланками суворої звітності, складіть локальний нормативний акт з касової дисципліни, який допоможе проходити перевірки без штрафів.

Розрахунки готівкою між юридичними особами обмежені. Більшість компаній вважають за краще розраховуватися з контрагентами безготівковим способом, переводячи гроші з одного рахунку на інший, але в деяких випадках доречно зробити іншим способом. Розповімо про обмеження, що діють у 2019 році.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Законодавство

Цивільний Кодекс РФ називає паперові гроші окремим правовим об'єктом (стаття 128), вони мають вільне ходіння на території Росії, і обмеження можуть бути введені лише шляхом запровадження вказівок, законів та інших актів.

Готівковий розрахунок - це угоди, які здійснюються при передачі паперових купюр. Банки беруть участь у цьому процесі, але процес фіксується з допомогою контрольно-касової машини.

Подібні платежі здійснюються згідно з Вказівкою Банку Росії за номером 3210-У від 2014 року. Державні организобов'язують усі підприємства мати касовий апаратта використовувати його відповідно до встановлених правил.

Для ведення обліку каси призначається відповідальна особа, яке має ознайомитись із вищевказаним документом, оскільки порушення спричинить штрафні санкції. Ведення обліку каси регулюється Федеральним законом№54 від 2003 року.

Так, при розрахунку з фізичними особами всі підприємці та організації зобов'язані видавати один із таких документів:

бланк суворої звітності (БСО);
касовий чек.

Сума чека не обмежена, якщо він видається щодо фізичної особи.

Якщо клієнт не просить видати йому чек, це не позбавляє юридичну особу обов'язку щодо її оформлення.

При встановленні ліміту Банк Росії враховував, який саме валюті проводяться розрахунки. В цілому регулятор не обмежує рух іноземної валюти і допускає твір розрахунків у ній. Насправді таке зустрічається рідко.

Які існують обмеження

Насамперед обмежується цільове витрачання коштів, що надходять до каси ІП та юридичних осіб за послуги, роботи, проданий товар.

Забороняється витрачати їх на інші цілі, крім:

виплати заробітної плати, декретним, лікарняним працівникам;
видачі підзвітних коштів співробітникам (наприклад, на відрядження);
повернення за недопоставлений товар чи ненадані послуги;
оплати товарів та послуг.

Ці обмеження застережено у пункті 2 відповідної вказівки ЦБ РФ. Тобто організації вільно можуть витрачати власні кошти на власні зобов'язання.

Підприємці мають лише пам'ятати у тому, що у особисті потреби витрати обмежені так: вони вимагають оформлення як оподатковуваний доход.

Наведемо приклад: індивідуальний підприємець забирає з каси кошти, що він витратить особисті потреби. І тут касир оформляє видатковий ордер, видає кошти, а із зазначеної суми підприємець сплачує ПДФО.

Операції, які мають проводитися лише за рахунок коштів, що надходять до каси при знятті їх з розрахункового рахунку:

за договорами оренди;
для організації азартних ігор;
під час видачі кредитів;
для придбання цінних паперів.

Також встановлено ліміт розрахунків готівкою між юридичними особами у 2019 році.

Розмір суми обмежений розрахунками у межах одного договору:

100 тисячами російських рублів;
сумою іноземній валюті, еквівалентної 100 000 крб. за курсом ЦБ РФ на дату здійснення правочину.

Якщо операцією виробляється видача чи отримання кредиту, правило залишається незмінним.

Договори між юридичними особами доречно укладати різні угоди. Перевіряючі органи можуть вивчити предмет договорів, якщо вони укладені між двома однаковими юридичними особами. Санкції не забаряться, якщо предмет у них ідентичний іншому.

По-перше, угода може бути визнана формальною. По-друге, податковий орган може розпочати перевірку через приховування завищення вартості. В результаті юридична особа буде покарана штрафом.

Інший випадок: пересування готівки між основним підприємством та її філіями та структурними підрозділами. При видачі грошей касир оформляє видатковий ордер встановленої форми. І тут операції нічим не обмежені, що зазначено у пункті 6 Вказівки ЦБ РФ.

Ліміти не діють при розрахунках:

з митною службою;
з ФНП;
з банками відповідно до закону.

Особливу увагу слід приділяти документам ведення каси. Вони затверджені Держкомстатом Росії ще 1998 року (Постанова № 88).

До списку входять:

№	Найменування документа	Уніфікована форма	Формат сторінки документа
1.	Прибутково-касовий ордер	КО-1	А5
2.	Витратно-касовий ордер	КО-2	А5
3.	Журнал реєстрації касових документів	КО-3	А4
4.	Касова книга	КО-4	А4
5.	Книга обліку вихідних та вхідних готівки	КО-5	А4
6.	Акт інвентаризації	ІНВ-15	А4
7.	Опис цінних паперів інвентаризаційний	ІНВ-16	2А4

Крім відповідального касира за виконанням зобов'язань з обліку готівки стежать головний бухгалтерта керівник організації (підрозділи). Участь інших працівників в оформленні паперів та відстеження руху готівки не дозволена.

Поговоримо про те, як діють правила ліміту в рамках одного контракту:

якщо оплата провадиться частинами, у сумі вони не повинні перевищувати 100 000 рублів;
не має значення терміну дії договору, навіть якщо він укладений на кілька років;
вважається порушенням та передача готівки через довірену особу;
предмет договору не грає участі під час укладання угоди;
якщо сума, виплачена за послуги, товар, становить 100 000 рублів, всі неустойки, пені, доплати і компенсації у межах договору може бути перераховані лише з розрахунковий рахунок контрагента;
під час укладання договору обов'язково вказуються банківські реквізити, навіть якщо розрахунки передбачені лише готівкою.

Поширення обмежень – особлива тема, яка потребує пояснень.

На кого поширюється

У вказівці Банку Росії, за яким виробляється облік руху готівки, обумовлено, кого конкретно поширюються вищеописані обмеження.

У таблиці зазначено наявність та відсутність ліміту при здійсненні угод між різними учасниками:

При цьому юридичні особи та ІП оформлюють угоду таким чином:

якщо вони є продавцем, видають чек при кожному прийомі готівки, зокрема фізичним та юридичним особам;
якщо є покупцями, оформляє доручення на відповідального по угоді співробітника для ідентифікації підприємства.

Якщо готівка приймається до каси, оформляється прибутковий ордер і заповнюється касова книга.

Пам'ятайте, укладання кількох договорів в один з оплатою готівкою є абсолютно законним, неприйнятним, якщо вони описують один предмет з одним і тим же контрагентом.

Відповідальність за порушення

Недотримання правил та порушення законодавства передбачено штраф згідно зі статтею 15.1 КоАП РФ. За дотриманням вказівки ЦБ РФ стежить податкова служба.

Не важливо коли було виявлено порушення. З моменту укладення правочину, в якому простежується порушення законодавства, не повинно пройти більше двох місяців.

Штрафи встановлені у таких розмірах:

При виявленні порушення штраф буде одночасно накладено як на один, так і на інший бік правочину. При цьому він на двох не ділиться. Це правило також записано у статті 15.1 КоАП РФ.

Дотримання законодавства та ретельне ознайомлення з нормативною базою- Першочергове завдання відповідальних посадових осіб, зокрема і керівників.

1. У зв'язку з чим змінився порядок здійснення розрахунків готівкою.

2. Що змінилося у порядку розрахунків готівкою грошимата на які моменти звернути особливу увагу.

3. Які законодавчі та нормативні акти регламентують порядок готівкових розрахунків (з можливістю ознайомитись із цими документами).

З 1 червня 2014 р. діє новий порядокрозрахунків готівкою, затверджений Вказівкою ЦБ РФ від 07.10.2013 р. № 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків». З прийняттям цього документа втратило чинність застосовуване раніше Вказівка Банку Росії від 20.06.2007 № 1843-У «Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівки, що надійшли до каси юридичної особи або каси індивідуального підприємця». Отже, розглянемо, які зміни відбулися у правилах здійснення розрахунків готівкою юридичними особами та індивідуальними підприємцями з червня 2014 року.

Порівняння «старого» та «нового» порядку розрахунків готівкою

Для того щоб зрозуміти, які нововведення відбулися в порядку розрахунків готівкою з 1 червня 2014 р., пропоную порівняти положення Вказівки ЦБ РФ, що набрала чинності, від 07.10.2013 р. № 3073-У з положеннями чинного раніше Вказівки Банку Росії від 20. 2007 № 1843-У.

Положення, які зазнали змін	Новий порядок, який діє з 01.06.2014 р. (Вказівка № 3073-У)	Порядок, який діє до 01.06.2014 р. (Вказівка № 1843-У)
1. Цілі, на які індивідуальні підприємці та юридичні особи вправі витрачати готівку, що надійшли в їх каси, за продані товари (роботи, послуги), а також отримані як страхові премії	Виплати працівникам, включені до фонду заробітної плати, та виплати соціального характеру; виплати страхових відшкодувань (страхових сум) за договорами страхування фізичним особам, які раніше сплатили страхові премії готівкою; видача готівки на особисті (споживчі) потреби індивідуального підприємця, не пов'язані із здійсненням ним підприємницької діяльності; оплати товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг; видача готівки працівникам під звіт; повернення за сплачені раніше готівкою та повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги. (п. 2 Вказівки ЦБ РФ від 07.10.2013 р. № 3073-У)	Заробітна плата, інші виплати працівникам (зокрема соціального характеру), стипендії, витрати на відрядження, оплата товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг, виплати за сплачені раніше за готівку та повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги, виплати страхових відшкодувань (страхових сум) за договорами страхування фізичних осіб (П. 2 Вказівки Банку Росії від 20.06.2007 № 1843-У)
2. Граничний розмір готівкових розрахунків між учасниками розрахунків готівкою (юридичними особами, ІП)	Готівкові розрахунки у валюті Російської Федераціїта в іноземній валюті між учасниками готівкових розрахунків у рамках одного договору, укладеного між зазначеними особами, можуть здійснюватися у розмірі, що не перевищує 100 тисяч рублівабо суму в іноземній валюті, еквівалентну 100 тисяч рублів за офіційним курсом Банку Росії на дату проведення розрахунків готівкою.Готівкові розрахунки здійснюються у розмірі, що не перевищує граничний розмір готівкових розрахунків, при виконанні цивільно-правових зобов'язань, передбачених договором, укладеним між учасниками готівкових розрахунків, та (або) що випливають з нього та виконуються як у період дії договору, і після закінчення терміну його действия. (п. 6 Вказівки ЦБ РФ від 07.10.2013 р. № 3073-У)	Розрахунки готівкою в Російській Федерації між юридичними особами, а також між юридичною особою та громадянином, що здійснює підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, між індивідуальними підприємцями, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, в рамках одного договору, укладеного між зазначеними особами, можуть вироблятися у розмірі, що не перевищує 100 тисяч карбованців. (П. 1 Вказівки Банку Росії від 20.06.2007 № 1843-У)
3. Обмеження на виплати з каси юридичної особи та ІП під час розрахунків за певними операціями	Готівкові розрахунки у валюті Російської Федерації між учасниками готівкових розрахунків (з дотриманням граничного розміру готівкових розрахунків), між учасниками готівкових розрахунків та фізичними особами за операціями з цінними паперами, за договорами оренди нерухомого майна, з видачі (повернення) позик (відсотків за позиками), щодо діяльності з організації та проведення азартних ігор здійснюються за рахунок готівки, що надійшли до каси учасника готівкових розрахунків з його банківського рахунку. (п. 4 Вказівки ЦБ РФ від 07.10.2013 р. № 3073-У)	Не встановлено

Зміни у порядку розрахунків готівкою з 1 червня 2014 року.

А тепер докладніше зупинимося на кожній зміні у порядку розрахунків готівкою з 1 червня 2014 року.

1. Цілі, на які дозволено видавати готівку з каси

Видача готівки на особисті потреби індивідуального підприємця офіційно закріплена в новому Вказівці ЦБ РФ № 3073-У як одна з допустимих цілей витрачання готівки, що надійшли в касу за продані товари, роботи, послуги.

Нагадаю, що Указ № 1843-У, що діяв раніше, не містив прямого дозволу виплати з каси грошових коштів на особисті потреби індивідуального підприємця, однак і заборона на такі виплати також не встановлювалася. У зв'язку з цим виникали сумніви щодо законності видачі готівки на особисті потреби індивідуального підприємця. Нова Вказівка ЦБ РФ «Про здійснення розрахунків готівкою», що діє з 01.06.2014 р., усуває ці сумніви і однозначно дозволяє індивідуальним підприємцям видавати готівку на особисті потреби, не пов'язані зі здійсненням підприємницької діяльності.

Крім того, у новому порядку розрахунків готівкою конкретизовано виплати з каси працівникам: виплати, включені до фонду оплати праці та соціального характеру, а також видача готівки під звіт. Раніше крім заробітної плати, стипендій та відрядження, вказувалися «інші виплати працівникам», що викликало різночитання.

2. Гранична сума розрахунків готівкою

Гранична сума розрахунків готівкою між учасниками розрахунків готівкою (юридичними особами та ІП) не змінилася і залишилася рівною 100 тисяч рублів в рамках одного договору. Однак у Вказівці ЦБ РФ, що діє з 01.06.2014, уточнюється, що зазначене обмеження поширюється як у період дії договору, так і після закінчення дії договору. Наприклад, якщо у договорі встановлено термін його дії, і після закінчення терміну дії у покупця (замовника) є непогашена кредиторська заборгованість, то на оплату цієї заборгованості також буде поширюватись обмеження за сумою розрахунків готівкою.

! Зверніть увагу: Дотримуватися встановленого ліміту розрахунків готівкою необхідно як одержувачу, так і платнику грошових коштів. При цьому ліміт застосовується до всіх розрахунків у рамках одного договору та не має значення:

Вид договору. Тобто граничний ліміт розрахунків готівкою необхідно дотримуватись як щодо виплат за договором позики, так і щодо виплат за договором постачання товару.
Строк договору та порядок оплати за ним. Наприклад, при готівкових розрахунках за договором оренди сума всіх орендних платежів має перевищувати 100 тисяч рублів, навіть якщо кожен платіж окремо менше цієї величини. У той самий час дозволяється протягом дня здійснювати виплати за різними договорами, кожен із яких менше 100 тисяч рублів, навіть якщо сума таких платежів перевищує граничний розмір розрахунків готівкою.
Вид зобов'язання: передбачене договором, додатковою угодою до нього або з договору. Наприклад, не можна готівкою сплатити неустойку за договором, якщо в сукупності з основною сумою договору, сплаченої готівкою, вони перевищать 100 тисяч рублів.
Спосіб розрахунків: через касу або через підзвітну особу.

! Обмеження максимальної суми розрахунків готівкою встановлено стосовно розрахунків між учасниками готівкових розрахунків, що є юридичними особами, індивідуальними підприємцями. При цьому згідно з п 5. Вказівки ЦБ РФ № 3073-У готівкові розрахунки у валюті Російської Федерації та іноземній валюті між учасниками готівкових розрахунків та фізичними особами здійснюються без обмеження суми.

Тобто, якщо організація або ІП уклала договір з фізичною особою, наприклад, на оренду майна, то до розрахунків за таким договором обмеження максимальної суми розрахунків готівкою (100 тисяч рублів) застосовуватися не буде.

3. Вимоги до порядку виплат із каси за окремими операціями.

Вказівка ЦБ РФ № 3073-У, яка набула чинності з 01.06.2014, вводить обмеження на розрахунки готівкою з каси. Певні види розрахунків можуть здійснюватися виключно за рахунок грошей, що надійшли до каси з розрахункового рахунку:

з операцій з цінними паперами,
за договорами оренди нерухомого майна,
з видачі (повернення) позик (відсотків за позиками),
щодо діяльності з організації та проведення азартних ігор.

Зазначене обмеження стосується розрахунків, які проводяться як юридичними особами та ІП, так і за участю фізичних осіб. Наприклад, за договором оренди нерухомого майна з фізичною особою орендар, який є організацією або ІП, може виплачувати орендну плату готівкою лише у випадку, якщо вони зняті з розрахункового рахунку.

Відповідальність за порушення порядку готівкових розрахунків

Відповідно до ст. 15.1 КОАП РФ «порушення порядку роботи з готівкою та порядку ведення касових операцій, що висловилося у здійсненні розрахунків готівкою з іншими організаціями. встановлених розмірів…» тягне за собою накладення адміністративного штрафу:

на посадових осіб у розмірі від 4000 до 5000 рублів;

на юридичних - від 40 000 до 50 000 рублів.

Вважаєте статтю корисною та цікавою – діліться з колегами у соціальних мережах!

Є коментарі та питання – пишіть, обговорюватимемо!

Законодавчі та нормативні акти

1. Вказівка ЦБ РФ від 07.10.2013 р. № 3073-У "Про здійснення готівкових розрахунків"

2. Вказівка Банку Росії від 20.06.2007 № 1843-У «Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівки, що надійшли до каси юридичної особи або каси індивідуального підприємця»

3. КОАП РФ

Як ознайомитись з офіційними текстами зазначених документів, дізнайтесь у розділі

♦ Рубрика: , .