В каждом индивидуальном документе 2 НДФЛ агент должен обязательно заполнить ячейки. Он должен указать доходы, налоговые вычеты. Состав кодов вычетов НДФЛ специалисты налоговой службы ежегодно дополняют. Бухгалтеры должны постоянно повышать свою квалификацию, чтобы корректно заполнять отчетность.
Шифры
Код налогового вычета — это трехзначный цифровое значение. Вычет - сумма, вычитаемая при наличии документально подтвержденных сведений из базы расчета. Она уменьшает фискальный сбор на доходы гражданина.
Разделы кодов вычетов НДФЛ
Некоторые суммы и вычеты в справке о доходах указываются в разделе три. Вычет отображается напротив того дохода гражданина, в отношении которого он применим. Для прочих вычетов в справке есть раздел четыре. Там прописываются социальные, имущественные, стандартные вычеты.
Вычеты на детей
Стандартные вычеты предоставляются из доходов граждан, облагаемых налогом по ставке тринадцать процентов. В составе этих преимуществ налоговым законодательством предусмотрены коды вычетов на ребенка. Они предоставляются на основании заявлений, подаваемых гражданами в бухгалтерию или инспекцию, вместе с подтверждающими право на такой вычет справками.
Ранее действовали старые коды налоговых вычетов на детей. Старые вычеты и шифры приведены в таблице ниже.
Новые шифры 2018 года
Условия предоставления вычетов на детей:
- Возраст ребенка не должен превышать совершеннолетия.
- Для ребенка, обучающегося в учебном заведении на очном отделении, предельный возраст составляет двадцать четыре года.
- Заработок (кроме дохода от дивидендов) получателя вычета за год нарастающим итогом не должен быть больше трехсот пятидесяти тысяч рублей. Когда суммарный доход станет больше максимального порога, детские вычеты предоставляться перестанут.
- Вычет предоставляется на любого ребенка, независимо от предоставления предыдущим детям.
- Если родитель или опекун признаются единственным родителем или опекуном, то фискальный вычет предоставляется ему в удвоенном размере. Причина единственности родителя - смерть или признание (заявление о признании) без вести пропавшим второго родителя.
- Если единственный родитель заключает брак, то удвоенный вычет родителю в единственном лице прекращает предоставляться.
- Если второй родитель подаст заявление об отказе в предоставлении детского вычета. Вычет в удвоенном размере может перечисляться другому из родителей (в том числе приемных) по их желанию.
Введены новые коды вычета на ребенка 2018 года. Более подробно новые шифры приведены в таблице ниже. Код вычета 114 заменен на код 126.
| Код | Размер | Расшифровка | |
| Кто получатель | Ребенок | ||
| 126 | 1400 | Родитель, усыновитель | Первый |
| 127 | 1400 | Второй | |
| 128 | 3000 | Третий (последующий) | |
| 129 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
| 130 | 1400 | Опекун, попечитель, приемный родитель | Первый |
| 131 | 1400 | Второй | |
| 132 | 3000 | Третий (последующий) | |
| 133 | 6000 | Ребенок-инвалид | |
| 134 | 2800 | Родитель или усыновитель, являющийся единственным родителем | Первый |
| 136 | 2800 | Второй | |
| 138 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 140 | 24000 | Ребенок-инвалид | |
| 135 | 2800 | Опекун, попечитель или приемный родитель, являющийся единственным родителем | Первый |
| 137 | 2800 | Второй | |
| 139 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 141 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
| 142 | 2800 | Родитель или усыновитель. Второй родитель отказался от вычета | Первый |
| 144 | 2800 | Второй | |
| 146 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 148 | 24000 | Ребенок-инвалид | |
| 143 | 2800 | Опекун, попечитель или приемный родитель. Второй родитель отказался от вычета | Первый |
| 145 | 2800 | Второй | |
| 147 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 149 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
Имущественные налоговые вычеты
С 2008 по 2014 год сумма вычета на имущество была в рамках двух миллионов рублей на объект недвижимости. Вычет по уплаченным процентам по кредитным займам на приобретение недвижимости не ограничивался.
Сумма налогового вычета с 2014 года ограничена двумя миллионами рублей на налогоплательщика. Заявлять вычет можно с нескольких объектов, пока суммарно стоимость не достигнет максимального порога. Вычет по процентам по ипотечному займу ограничен суммой в три миллиона рублей. Данные правила касаются граждан, не получавших вычет до 2014 года.
Ежегодно гражданин может возвращать не более чем тринадцать процентов от годового дохода, облагаемого по данной ставке. С дивидендов невозможен налоговый вычет.
| Код 311 | Доход, израсходованный на строительство либо покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для строительства жилья, и земли, на которой расположена приобретаемая недвижимость |
| Код 312 | Доход, направленный на погашение процентов по займам, фактически израсходованным на строительство или покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для жилищного строительства, и земли, на которой расположены приобретаемая жилая недвижимость, на гашение процентов по займам, полученным от кредитных учреждений в целях перекредитования на строительство либо покупку в РФ объектов |
Налоговый вычет есть возможность получать:
- в год подписания приемного акта передачи и далее, если у гражданина был заключен контракт долевого участия в строительстве, контракт уступки прав требования к документу участия в строительстве, контракт жилищно-строительного кооператива;
- в год внесения записи в реестр недвижимого имущества и прав на него и далее.
Право на имущественный вычет не прекращается. Лицо может его получить с учетом ограничений, действовавших на момент получения права. Вычет можно оформлять с года возникновения права на него. Пенсионеры могут получать вычет с доходов прошедших четырех лет.
Социальные вычеты
Социальный налоговый вычет дается гражданину, потратившему собственные заработанные средства на расходы, связанные с лечением, или покупку лекарств:
- лечение свое, мужа (жены), родственников первой линии, детей (до достижения ими совершеннолетнего возраста);
- лекарства, назначенные гражданину, его жене (мужу), родителям, детям в возрасте до восемнадцати лет во время проведения лечения и приобретенные за счет личных средств;
- страховые взносы организациям по договорам личного страхования здоровья налогоплательщика, жены (мужа), родителей, детей (до их совершеннолетия).
Коды стандартных вычетов налогоплательщику приведены в таблице ниже.
| Код 320 | Обучение в высших учебных учреждениях свое, брата (сестры) в возрасте до двадцати четырех лет на очном отделении |
| Код 321 | Обучение опекаемых детей в возрасте до двадцати четырех лет |
| Код 324 | Медицинские услуги за себя, родителей, супругу (супруга), детей (в том числе усыновленных) в возрасте до восемнадцати лет, подопечных в возрасте до восемнадцати лет |
| Код 325 | Страховые взносы, уплаченные по договорам страхования на добровольной основе себя, родственников первой линии, детей (в том числе усыновленных, подопечных) в возрасте до восемнадцати лет, заключенным со страховыми компаниями, осуществляющими работу на основании лицензии, предусматривающей оплату такими страховыми компаниями исключительно услуг в размере фактических расходов |
| Код 326 | Расходы по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях |
Согласно российскому законодательству, максимально разрешенная сумма денежных затрат на лечение и приобретение лекарств, в совокупности с прочими социальными расходами должна составлять сто двадцать тысяч рублей.
Размер вычета не ограничивается никакими денежными пределами и предоставляется в сумме всех затрат, если физическим лицом были потрачены собственные средства на оплату дорогостоящих услуг. Гражданин может определить, какое лечение (медикаменты) относятся к дорогостоящим по справке об оплате услуг для предоставления в инспекцию:
- код 1 - не дорогостоящее лечение;
- код 2 - дорогостоящие лечебные процедуры.
Вычет по расходам на приобретение дорогостоящих лекарств предоставляется гражданину-налогоплательщику, если:
- расходные материалы были куплены в ходе дорогостоящего лечения;
- клиника (больница) подтверждает, что не имеет указанных дорогостоящих медикаментов, их приобретение предусмотрено договором;
- предоставлена справка из медицинского учреждения (клиники, больницы) с указанием, что дорогостоящие медикаменты были необходимы для проведения лечения больного человека;
- гражданин-налогоплательщик получил справку с кодом 2.
Для оформления социального вычета на лечение, покупку медикаментов физическому лицу необходимо:
- Отнести заявление в свободной форме налоговому агенту (в бухгалтерию работодателя).
- Занести свои персональные данные в форму 3 НДФЛ по окончании календарного года и отнести ее в инспекцию. Получить справку от своего работодателя по месту своей трудовой деятельности о суммах начисленных налоговых сборов за календарный год по форме индивидуальной справки. Подготовить копии требуемых документов о степени родства налогоплательщика и проходящего лечение родственника, о произведенных затратах на лечение, покупку медикаментов.
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты предоставляются в отношении следующих трудовых доходов лица:
- доходы индивидуальных предпринимателей (владельцев частного бизнеса);
- доходы нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой и учредивших адвокатские кабинеты;
- доходы, полученные по договорам ГПХ;
- авторские вознаграждения за создание полезных моделей, изобретений или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.
Для получения профессионального вычета налогоплательщику требуется:
- Отправить в свободной форме заявление работодателю.
- Заполнить декларацию формы 3 НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) с приложением документов, подтверждающих фактически потраченные средства, в отношении которых требуется получить фискальный вычет.
Если с заработанного дохода фискальный сбор не был удержан и не уплачен работодателем, то налогоплательщик обязан до тридцатого апреля представить налоговую декларацию с учетом профессионального вычета. Исчисленная сумма обязательного фискального взноса должна быть уплачена не позднее пятнадцатого июля.
Помощь
Материальная помощь в денежном выражении до четырех тысяч рублей, выплаченная работнику, показывается со следующими шифрами: дохода - 2760, и кодом вычета 503. Если работодатель выплатил не облагаемую налогом помощь физическому лицу, не являющемуся его работником, он не подает справку на данное лицо в налоговую инспекцию.
Единовременная выплата физическому лицу в связи с рождением у него ребенка отражается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Помощь в связи с появлением нового члена семьи оказывается на следующих условиях:
- Она не облагается налогом на доходы в пределах пятидесяти тысяч рублей на рождение одного ребенка.
- Она должна быть выплачена родителю-налогоплательщику в течение года со дня рождения ребенка.
Помощь без кодов вычета
Материальная помощь, не облагаемая налогом на доходы, независимо от размера, не отражается в справках. Иногда бывает выплата единовременной помощи в связи с обрушением дома из-за землетрясения или оползня, лесным пожаром, в результате которого сгорела дача. Нет необходимости отражать такую помощь в личной справке 2 НДФЛ работника. Помощь в связи с чрезвычайным обстоятельствами и природными катаклизмами не облагается налогом на доходы.
Изменения 2018 года
Каждый год индивидуальная справка обновляется. Есть изменения кодов вычетов в 2018 году. Они приведены ниже.
Личный инвестиционный счет - это счет, предназначенный для отдельной регистрации денежных средств и ценных бумаг гражданина, его обязательств по контрактам, заключенным за его счет. Инвестиционный счет открывается и ведется доверительным управляющим или брокерским служащим. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете предоставляется по решению гражданина на сумму:
- денежных средств, внесенных на личный инвестиционный счет;
- положительного финансового результата, полученного по операциям с бумагами, учитываемым на личном счете.
Если налоговый резидент России вкладывает средства в ценные бумаги, то с целью уменьшения уплачиваемой в бюджет суммы налога на доходы он может получить инвестиционный вычет.
Налоговые вычеты - это льгота для определенных лиц, которые могут платить меньшую сумму налога со своего дохода. Таким образом, код вычета 104 предполагает наличие ряда справок, а полагается он небольшой категории лиц, на основании предоставленных в бухгалтерию документов. Он относится к категории так называемых стандартных налоговых вычетов. Каждый работник может самостоятельно проверить правильность его применения.
Что вообще такое налоговый вычет?
Для начала стоит узнать, что собой представляет такое понятие, как «налоговый вычет». Это льгота, которую предоставляют налоговые органы на основании определенных документов. Так, можно выделить несколько категорий вычетов:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные.
Стандартные налоговые вычеты: на себя и на ребенка
Наиболее распространенными бывают вычеты на детей. Так, сотрудник, имеющий несовершеннолетнего ребенка или же учащегося дневного отделения в возрасте до 24 лет, имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.
Однако не все знают, что есть так называемые личные вычеты. Именно о них и пойдет речь. Вычеты по коду 104 и 105 полагаются человеку на себя.
Код 105 встречается реже. Согласно законодательству страны, подобный вычет в размере трех тысяч рублей полагается лицам, которые перенесли лучевую болезнь, участником ликвидации аварии на злополучной Чернобыльской АЭС, а также лицам, получившим после трагедии инвалидность. Более подробно каждый пункт расписан в 218 статье Налогового кодекса.
Вычет по коду 104 полагается тем, кто имеет первую или вторую группу инвалидности или же является что подтверждает удостоверение. Таким гражданам полагается льгота в размере 500 рублей. Что это значит? Иными словами, налогооблагаемая база будет уменьшена именно на эту сумму.
Как рассчитать и их применение
Иными словами, если работнику начислена заработная плата в размере 10 000 рублей, при этом ему полагается вычет в размере 500 рублей, то работник может легко проверить правильность начисления налога.
Для этого нужно отнять от заработной платы сумму вычета. То есть:
10 000 - 500 = 9500 рублей.
Теперь 9500 * 13 % = 1235 рублей. Именно такая сумма налога должна быть удержана.
То есть, налоговый вычет в 500 рублей ежемесячно помогает работнику получить 65 рублей. Именно на эту сумму уменьшается перечисляемый налог.
Что нужно, чтобы получить вычет
Налоговый вычет с кодом 104, как, впрочем, и все остальные, получают на основании предоставленных документов.
Так, если работник имеет инвалидность первой или второй группы, то ему нужно подойти в бухгалтерию и принести следующие документы:
Также на справке указано, по какой число человеку присвоена инвалидность, или же то, что является она бессрочной. В первом случае сотрудник должен приносить справку каждый год, после прохождения МСЭ.
Участники боевых действий должны принести также копию удостоверения и личное заявление, в котором указывают причину получения вычета, дату предоставления документов и проставляют подпись. Копию удостоверения обновлять стоит только по просьбе бухгалтерии.
Вычет по коду 104 предоставляется либо участникам боевых действий, либо инвалидам первой и второй групп. Разумеется, чтобы воспользоваться правом на получение подобной льготы необходимо представить все документы. Также каждый работник может самостоятельно просчитать сумму налога, чтобы проверить работодателя. Сумма этого вычета составляет 500 рублей, то есть ежемесячно гражданин получает больше на 65 рублей.
Кодом вычета в справке 2 НДФЛ является цифровой трехзначный код, обозначающий различные налоговые вычеты. При этом каждый из них обозначается своим определенным кодом. К примеру, у вычета при покупке жилища будет одно цифровое обозначение, а у вычета на детей – другое. Многих интересует, что обозначает код вычета 103 в справке 2 НДФЛ и к какому он относится стандартному вычету.
Что значит код вычета 103 в справке по форме 2 НДФЛ?
Код вычета 103 в форме 2 НДФЛ обозначает стандартный вычет. Размер его составлял 400 рублей, и он предоставлялся работникам, которые не входят в определенные льготные категории. Вычет дается сотруднику до месяца, в котором его доходы не превышали 20 тысяч рублей.Но с 2012 года такой стандартный вычет отменили официально и при формировании справки теперь он не применяется.
Разновидности налоговых вычетов
Налоговый вычет – это конкретная сумма, установленная законом. Эта сумма предоставляет возможность заплатить меньше налогов, удержанных с налогоплательщика методом уменьшения величины доходных средств. На законодательном уровне установлено три разновидности налоговых вычетов:- стандартные. Их предоставляют конкретным категориям работников за каждый месяц уплаты ими налогов, также вычет может получить родитель на ребенка;
- имущественные. Право на такие вычеты имеют граждане, которые официально платят налоги при приобретении жилья или строительстве своего дома, а также на сумму погашенных ипотечных процентов;
- социальные. Эти вычеты могут получать работники на те денежные суммы, которые они потратили на свою учебу во время дневной формы обучения или на детей-учащихся до 24 лет. Также можно соцвычет получить на лечение свое или членов семьи, но для этого понадобится представить медицинские заключения. В общем, в годовой сумме вычет не превышает 120 тыс. рублей. Но лечение очень дорогое – вычет могут дать на всю потраченную сумму. Это касается и дорогостоящего обучения;
- профессиональные. Эти вычеты предусмотрены для ИП и их дают на сумму, потраченную исключительно на ведение своей предпринимательской деятельности. Если документами такие расходы невозможно подтвердить, то вычет берется 20% от суммы всех доходов, которые предприниматель получил за отчетный период времени.
Порядок получения налоговых вычетов
Ваши действия для получения налогового вычета следующие:- закажите в бухгалтерии справку по форме 2 НДФЛ. В ней будут отражаться все полученные доходы за год вместе с суммами перечисленных налогов;
- заполняете правильно декларацию по форме 3 НДФЛ. Можете сделать это самостоятельно при помощи программ, которые предлагаются на сайте налоговой службы;
- соберите пакет необходимых документов. Для каждого вычета документы будут разными. К примеру, для получения вычета при расходах на медицинские услуги понадобятся копии договора с медицинской клиникой, копии платежек за медицинские услуги и оригинал справки об оплаченных услугах.
- представляете в налоговую службу заполненную декларацию с необходимыми документами и справкой 2 НДФЛ. Там еще напишите соответствующее заявление. Теперь ждите один месяц, именно в течение этого срока проводится возвращение излишне уплаченных налогов.
Расшифровка кодов вычетов:
103 - 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1-2 п. 1 ст. 218 НК РФ.(Участники и ликвидаторы Чернобыльской АЭ, лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; участники ВОВ, боевых операций по защите СССР; инвалиды с детства, а также инвалиды I
и II групп)
101 - 600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
105 - 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (Участники и ликвидаторы Чернобыльской АЭ, лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия).
При расчете налоговой базы необходимо учитывать, что налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей, налоговый вычет, не применяется.(п.3 ст. 218НК РФ)
Вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, не применяется.(п.4 ст. 218 НК РФ).
Расчет налоговой базы по НДФЛ прост: налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ (п. ст. 210 НК РФ).
Рассчитаем налоговую базу по всем сотрудникам ЗАО «ЗАРЯ» за январь 2009г. (табл. 3.1.3)
Таблица 3.1.3
Расчет налоговой базы по НДФЛ
| Должность | Оклад, руб. | Сумма вычетов, руб. | Налоговая база, руб. |
|
|
Смирнов Олег Давыдович | Генеральный директор | |||
|
Антипова Светлана Ивановна | Главный бухгалтер | |||
|
Иванов Петр Иванович | Продавец | |||
|
Козлова Галина Александровна | Продавец | |||
|
Иванова Анна Андреевна | Уборщица |
Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы (п.1 ст. 225 НК РФ) (таблица 3.1.4)
Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. (п.4 ст. 225 НК РФ)
Таблица 3.1.4
Расчет налога на доходы физических лиц
| Должность | Налоговаябаза, руб. | Налоговая ставка, % | Сумма налога, руб. |
|
|
Смирнов Олег Давыдович |
Генеральный директор | |||
|
Антипова Светлана Ивановна |
Главный бухгалтер | |||
|
Иванов Петр Иванович |
Продавец | |||
|
Козлова Галина Александровна |
Продавец | |||
|
ИвановаАннаАндреевна |
Уборщица |
По итогам расчета ЗАО «ЗАРЯ» обязано удержать из заработной платы сотрудников за январь 13 364,00 руб. и перечислить их в бюджет.
Рассчитаем заработную плату за Февраль 2009года (таблица 3.1.5). При учете налоговых вычетов необходимо учитывать доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода:
Таблица 3.1.5
Доход сотрудников, исчисленный нарастающим итогом с начала года
| Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года |
||||
|
Смирнов Олег Давыдович | ||||
|
Антипова Светлана Ивановна | ||||
|
Иванов Петр Иванович | ||||
|
Козлова Галина Александровна | ||||
|
Иванова Анна Андреевна | ||||
Вернуть частично налог не отказался бы ни один гражданин. Но когда дело касается оформления отчетности, возникают у многих проблемы, поскольку не все разбираются, как отобразить ту или иную льготу.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Для указания налоговых вычетов в учете используются коды из справочника. Какие действуют в 2019 году?
Общие сведения
Налоговый вычет – льгота, которая помогает сэкономить часть собственных средств, что идут на уплату налогов. Что же конкретно она собой представляет и как формируется отчетность?
Определение
Одним из обязательных платежей, которые должен производить плательщик налога в казну, является НДФЛ.
Основной ставкой налога считают 13%. Но граждане РФ могут сделать налоговый вычет, если работают и имеют налогооблагаемый доход.
Налоговый вычет – это сумма определенного размера, на которую плательщик налога может уменьшать налоговую базу. Возможен возврат при обращении физического лица с соответствующим заявлением в налоговые структуры.
Условия предоставления описаны в . Существуют такие вычеты:
- Социальный ( );
- Стандартный ();
- Имущественный ();
- Профессиональный (ст. 221).
Какова их роль?
Государство идет навстречу населению, предоставляя возможность вернуть часть налогов, которые были уплачены, если соблюдены условия для получения вычета.
Еще один вариант – не возвращать потраченные средства, а просто определенное время не оплачивать НДФЛ с заработной платы, пока не будет использована льгота в полном объеме.
Предоставляться вычет может за учебу детей, в том числе и инвалидов, братьев и сестер, которые зачислены в платное образовательное учреждение.
Можно сделать возврат и при лечении, а также при покупке медицинских препаратов, при внесении страховых взносов, приобретении недвижимости или автомобиля и т. д.
Отражение вычетов в отчетностях
При расчете НДФЛ учитывается вид начисления, которое было назначено работнику. Если ему положен вычет, вводится соответствующая информация.
Используется справочник «Физические лица», в котором выбирают вкладку «Кадры», кликнув «НДФЛ». Открывшаяся форма будет содержать 3 закладки.
Одна из них – «Вычеты» — должна отображать все данные о возвратах. Пункт «Личный стандартный вычет» можно пропустить, поскольку он не заполняется с 2012 г. (такой вид вычета отменен).
Но в тех ситуациях, когда рассчитывается заработок за прошедшие налоговые периоды, заполнить его нужно.
При наличии у работников детей, стоит заполнять графу «Право на стандартные вычеты на детей». Здесь стоит указывать момент начала и окончания возможности использовать льготу, вписывают коды вычетов и сколько детей.
При заполнении кода должен открыться справочник, из которого он и выбирается. Стоит помнить, что важно правильно подобрать код, поскольку на 1, 2, 3 ребенка сумма вычета разнится, а значит, это необходимо отразить в отчете.
Если используются вычеты, то заполняется «Применение вычета», где прописывается информация о предприятии и число начала ее предоставления.
Если физическое лицо имеет несколько мест работы, то право на вычет сохраняется только в одной из них (на выбор налогоплательщика).
Необходимо выбрать статус плательщика налога – резидент или не резидент. От этого будет зависеть выбор ставки.
В закладке «Доходы на предыдущем месте работы» отображается информация о прибыли с начала года, что используются для расчета сумы стандартного вычета.
Этот пункт стоит заполнять на того работника, который числится в данной организации с начала года, при этом было предоставлено документ о прибыли за прошедшие периоды с предыдущей фирмы.
При наличии права на имущественные вычеты стоит открывать «Подтверждение права на вычет по имуществу».
Прописываются данные: отчетные годы, работник, затраты, по которым возникает право сделать возврат из бюджета, и остальная информация (к примеру, процент по ипотеке).
После этого налоговая база будет уменьшена на ту сумму, что указывалась в отчете. Можно вручную скорректировать НДФЛ и вычет в документах («Начисление заработной платы работникам»).
Устанавливается флажок для корректировки. В пункте «Начисления» редактируются суммы, код, размер вычета.
Если проводилась корректировка, то стоит сделать повторный расчет.
Отчет должен быть представлен . Оформить ее можно, зайдя в закладку «Зарплата. Учет налога на добавленную стоимость и взносов с ФОТ», а также на вкладку для отображения заработка.
Нажав кнопку «Заполнить», документ в автоматическом режиме. Отображено будет информацию о плательщиках налога, которые имели облагаемый налогом доход ().
По каждому работнику указываются размеры выданных сумм и налогов, что были рассчитаны и удержаны. При необходимости данные можно исправить. Результат можно распечатать по форме 2-НДФЛ или сохранять файл в электронном формате.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ
В законодательные акты вносятся коррективы, поэтому при исчислении сумм НДФЛ стоит ориентироваться на последние данные. ФНС РФ было утверждено коды вычетов, которые необходимо ставить в отчетности ().
Это справочник, из которого нужно выбирать необходимый код при расчете налога и вычета работника.
Стандартные
Коды стандартных налоговых вычетов содержатся в справочнике «Коды вычетов».
| Номер кода | Какой вычет отображается |
| 103 | 400 рублей тому плательщику, что не относится к лицам, указанным в с. 218 п. 1 подп.1,2 НК РФ. С 2012 года не применяется |
| 104 | 500 рублей плательщику налога, что относится к лицам, указанным в ст. 218 пункте 1 подпункте 2-м |
| 105 | 3000 рублей плательщику, что относится к лицам, указанным в статье 218 пункте 1 подпункте 1 |
| 108 | 1,4 тыс. рублей. на несовершеннолетнего ребенка, а также детей до 24 лет, если он зачислен на дневное отделение на платной основе в учебное заведение по (на аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов). Вычет могут сделать лица, на обеспечении которых находится ребенок (родитель, попечитель, усыновитель, опекун, муж/жена матери/отца) |
| 109 | На детей с ограниченными возможностями, которым не исполнилось 18 лет, а также на студента-инвалида 1 или 2 группы очного отделения учебного учреждения, пока ему не исполнится 24 лет |
| 110 | Сумму в двойном размере отцу или матери-одиночке, лицу, что является единственным усыновителем, попечителем, опекуном |
| 111 | Двойную сумму вычета на детей одному родителю, если второй написал отказ от вычета |
| 112 | Сумму единственному родителю, который воспитывает несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида 1 2 группы, которому нет 24 лет, и он учится на дневном отделении в образовательном учреждении платно |
| 113 | 6 тыс. руб. на ребенка с ограниченными возможностями, которому нет 18 лет, а также на инвалида 1, 2 группы, которому нет 24 лет и он зачислен на платной основе в ВУЗ (по очной форме), если один родитель написал отказ от вычета в пользу другого |
| 114 | Код налогового вычета 114 в справке 2-НДФЛ используется для отображения вычета на 1-го ребенка, которому не исполнилось 18 лет, а также на студента до 24 лет |
| 115 | На 2-го ребенка, если он несовершеннолетний или он является студентом (до 24 лет). При этом обучается на платной основе в учебном заведении, ВУЗе и т. д. получает вычет мать или отец, их супруги, приемные родители, опекуны, попечители, которые обеспечивают ребенка |
| 116 | На 3 и каждого следующего ребенка, если он не достиг 18-летнего возраста, а также на ребенка до 24 лет, если он является студентом |
| 117 | Вычет на ребенка с ограниченными возможностями до совершеннолетия или студента платного образовательного учреждения, которому нет 24 лет, и имеет 1, 2 степень инвалидности |
| 118 | Двойную сумму на 1 ребенка до совершеннолетия, или на студента очного отделения образовательного учреждения, если было произведено оплату |
| 119 | Двойную сумму на ребенка до совершеннолетнего возраста, а также того, кто обучается на аспирантуре, ординатуре, или является студентом ВУЗа, при условии, что ему нет 24 лет |
| 120 | Двойной вычет на 3-го, 4-го и остальных детей несовершеннолетнего возраста, или ученика очного отделения в учреждении, если вносилась сумма за обучение |
| 121 | Двойной вычет на ребенка с инвалидностью, если он не достиг 18-летнего возраста, или на студента с инвалидностью 1-й и 2-й группы, если ему нет 24 лет |
| 122 | Двойную сумму вычета на 1-го ребенка отцу или матери (попечителю и т. д.), если второй родитель отказался от права на вычет |
| 123 | Двойную сумму на ребенка одному из родителей, когда второй отказался от вычета |
| 124 | Двойной вычет на 3 и каждого последующего ребенка (до 18 лет, студента – до 24 лет), если оформлен одним родителем документ об отказе от возврата в пользу другого родителя |
| 125 | Двойную сумму вычета на несовершеннолетнего ребенка с ограниченными возможностями, а также на ребенка с инвалидностью 1-й или 2-й группы до 24 лет, если он учится в образовательном учреждении |
Социальные
| 200 | Соц. вычеты |
| 201 | Средства, что уплачивались в благотворительные или религиозные организации, но не больше ¼ суммы прибыли, что был получен в текущем году |
| 202 | Средства, что вносились при оплате обучения, но не больше суммы, установленной законом |
| 203 | Средства, уплаченные родителями, ребенок которых поступил в учебное заведение. Льгота доступна до 24-летнего возраста ребенка |
| 204 | Средства, потраченные на собственное лечение в медицинских центрах, а также лечение родственника; приобретенные медицинские препараты |
| 205 | Понесенные затраты на дорогостоящие виды лечения (свое и близких) |
| 319 | Средства, что уплачивались плательщиком налога в году как пенсионный взнос согласно . Условие – он должен заключаться как для налогоплательщика, так и для супругов, родителя, ребенка (ст. 219). Размер равен понесенным расходам. При этом учитываются ограничения, описанные в ст. 219. п. 2 |
Имущественные
Перечень и условия использования вычетов содержит ст. 220 НК.
| 330 | Вычеты на имущество |
| 301 | Средства, что были получены при реализации дома или квартиры по , что находились в собственности меньше трех лет. Размер – не больше 1 млн. руб. |
| 302 | Средства, что были получены при продаже недвижимости, если она была собственностью плательщика налога больше 3 лет |
| 311 | Расходы, что понесены на строительные работы или покупку недвижимости для жилья, а также приобретение участка под возведение дома в сумме затрат на оплату |
| 312 | Средства, потраченные на погашение долга по процентам займа, что получался от ИП или предприятия, и были потрачены на возведение жилья или его покупку |
| 318 | Средства, что предусмотрена для погашения ипотек по при строительстве или покупке недвижимого имущества |
Профессиональные
Условия предоставления и порядок исчисления описан в ст. 221 НК
Инвестиционный
| 201 | Согласно – для расходов при работе с ценными бумагами, что обращаются на рынке ценных бумаг |
| 202 | Затраты при операциях с ценными бумагами, что не обращаются |
| 203 | Затраты на операции ценных бумаг, не обращающимися, что при покупке не являлись таковыми |
| 210 | Затраты при займе (проценты), что производились при операциях РЕПО |
| 214 | Затраты (проценты), что были уплачены за отчетный период согласно |
| 215 | Уплаченные средства, что превысили затраты (проценты) по договорам займов, и уменьшают базу налога по операциям относительно ценных бумаг, что обращаются на рынке. Расчет проводится согласно пропорциям и положениям в ст. 214 |
| 216 | Внесенные средства (проценты) в соответствии с договорами займов, при этом уменьшается база налога по операциям с бумагами, что не обращаются на рынке. |
Если физическое лицо получает другой вычет, что предусмотрен в , то применяются такие коды:
| 501 | Возврат налога из цены подарка, что был получен от предприятия или ИП |
| 502 | Возврат из цены приза (денежного или в натуральных формах), что был получен на конкурсе, организованному согласно решению властей и законодательству |
| 503 | Вычеты из сумм материальной помощи, что была оказана работодателем своим сотрудникам, которые уволились по причине выхода на пенсию из-за инвалидности или отправились на заслуженный отдых |
| 504 | Вычеты их сумм, что были уплачены работодателем своему работнику или членам его семьи, за медицинские препараты, что назначил врач |
| 505 | Возврат суммы из цены выигрыша и приза, что был получен на конкурсе, игре и т. п. |
| 506 | Вычеты из средств материальной помощи, что была оказана организацией общественного характера инвалиду |
| 507 | Вычеты из сумм подарков, что получены ветеранами и участниками боевых действий, а также членами их семей |
| 508 | Возврат с суммы одноразовой выплаты при рождении малыша |
| 509 | Возврат с суммы прибыли, что получили работники как оплату за труд в фирмах-производителях сельскохозяйственного товара |
| 601 | Средства, что уменьшают базу налога по прибыли (ст. 214) – дивиденды |
| 607 | Вычеты в размере уплаченного взноса на страховку работника, но не больше 12 тыс. руб. |
| 620 | Другие средства, что уменьшают базу налога согласно с гл. 23 «НДФЛ» НК РФ |
Если код указан неверно?
Если вычет отображен ошибочным кодом, то расчет будет проведен неправильно. Сумма возврата из-за ошибочного выбора кода не выплачивается в том объеме, на который налогоплательщик рассчитывал или наоборот, излишне удержанная.
Такая ситуация принесет неприятности налоговому агенту. Действовать нужно так (): на протяжении 10 дней работодателю следует проинформировать сотрудника об ошибке.
