See erineb kindlustusest selle poolest, et kontole kantud raha saab investeerida paljutõotavatesse projektidesse. Kui need kuuluvad pensionifondi või Vneshtorgbanki jurisdiktsiooni alla, saab kogumisfondid üle kanda mis tahes kodaniku valitud fondivalitsejale.
Neile töötajatele, kes töötavad ametlikult, Ettevõte eraldab iga kuu 22% töötasust pensionimakseteks. Sellest 22%, säästuosale eraldatakse 6%. Töötajatel on õigus valida mõni muu skeem ja saata kõik 22% ülekannetest kindlustusseltsile (nr 424-FZ).
Pärast pensionile jäämist saab hoiukontolt raha tagastada, seda käsitletakse üksikasjalikult nr 360-FZ. Tagasimakseid saab teha erinevates vormides:
- kui kõik vahendid on täielikult tagastatud.
- Pensionimaksed, mida nimetatakse kiireloomuliseks. Neid laekub iga kuu, kättesaamise perioodi määrab kodanik, kuid see ei tohi olla lühem kui 10 aastat.
- testamendis nimetatud pärijad saavad kogu summa korraga.
Kas on võimalik tagastada?
Kui palju raha kodanikule kättesaadavaks jääb, sõltub tema isikliku konto olekust. Lähtepunktiks on kuupäev, millest alates talle määratakse kindlasummaline makse.
Kui rääkida kiireloomulisest pensionist, siis see tuleb iga kuu. Summa laekub selle perioodi jooksul, milleks kodanik oli kindlustatud. Kuid tasub arvestada, et seda perioodi ei saa teha lühemaks kui 10 aastat. Säästuosa ja kindlustusosa erinevus seisneb selles, et raha saab pärandada pärijatele.
Kellel on õigus seda teha?
mille peal jõudis teatud vanusesse ja lõpetas töötamise. Lisaks saavad neile loota need kodanikud, kes läksid ennetähtaegselt pensionile.
Nad saavad summa üle kanda järgmistel viisidel:
- isiklikult;
- raha saaks kontole laekuda tööandjapoolsete ülekannete tulemusena;
- riigilt;
- investeeringu tulemusena saadud kasumist;
- rasedus- ja sünnituskapital ning kasum, mis tuli pärast sünnituskapitali kandmist rahastatavasse ossa vahendite investeerimisega.
Kui rääkida ühekordsest väljamaksest, siis see hõlmab kogu kogumispensioni kontol oleva raha ülekandmist.
Rahaliste vahendite saamisele võivad loota järgmised isikukategooriad:
- Kes saab toitja kaotuse tõttu invaliidsushüvitisi või tekkepõhiseid makseid. Need on need kodanikud, kes saavad sotsiaalpensioni, kuid neil ei ole tekkinud õigust tööpensionile, kuna neil kas pole töökogemust või puuduvad vajalikud punktid.
- Isikud, kellel on õigus saada vanaduspensioni (ka ennetähtaegselt pensionile jäädes), kuid kelle igakuine säästusumma on 5% või väiksem, kui arvestada suhet kindlustusosa kogusummasse.
Kuidas raha tagastada?
Protseduur ei ole keeruline, see koosneb järgmistest etappidest:
- Kõigepealt peate võtma ühendust organisatsiooniga, kellele raha haldamine on usaldatud. Selleks, et teada saada, kes täpselt juhtimise eest vastutab, tuleb pöörduda pensionifondi poole. Teavet saate MFC-st või väljavõtte väljastada riigiteenuste kaudu.
- Kui raha on pensionifondis, siis tuleb esmalt valida fondi filiaal. Taotluse maksete töötlemiseks saab esitada posti teel või esindaja kaudu.
- Peate PF-i kaasa võtma oma passi ja SNILS-i. Lisaks peate kirjutama avalduse.
- Kui väljamakseid tehakse samaaegselt kindlustuspensioniga, tuleb lisada oma tööstaaž ja muud staaži tõendavad dokumendid. Peate kirjutama avalduse.
Astrahani piirkonna föderaalne maksuteenistus
Alates 2008. aastast on maksuseadustiku peatükis 23 sätestatud uus kulu mitteriiklike pensionilepingute alusel tehtavatele pensionimaksetele. Kuidas selle saamise õigust kinnitada ja millised dokumendid selleks esitada?
Mitteriiklikud pensionilepingud (edaspidi pensionilepingud) sõlmitakse spetsialiseerunud mittetulundusühingutega - mitteriiklike pensionifondidega (NPF), millel peab olema tegevusluba mitteriikliku pensioni pakkumisega tegelemiseks vastavalt pensionilepingule. 05.07.98 föderaalseadus nr 75-FZ "Mitteriiklike pensionifondide kohta". pensionifondid" (edaspidi seadus nr 75-FZ).
Vastavalt pensionilepingule maksab fondiinvestor pensionimakseid NPF-i ja NPF maksab fondiosalisele või -osalistele (kui leping sõlmitakse mitme eraisiku suhtes) mitteriiklikku pensioni. Investoril on õigus sõlmida leping enda (sel juhul tegutseb ta ka osalejana) või mõne muu eraisiku jaoks.
Mitteriiklik pension määratakse ja makstakse, kui fondiliikmel on pensionipõhjus (seaduse nr 75-FZ artikkel 3). Need on pensioni määramise tingimused, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni õigusaktidega pensionilepingute sõlmimise ajal. Teisisõnu, need on riikliku pensioni määramise aluseks. Samas võivad pensionilepingud anda lepingus osalejale täiendava aluse mitteriikliku pensioni saamise õiguse tekkimiseks. See on sätestatud seaduse nr 75-FZ artiklis 10.
Pensionilepingu ennetähtaegse lõpetamise korral maksab NPF rahalise (väljaostu) summa. Veelgi enam, olenevalt lepingu tingimustest võib selle saajaks olla kas investor või fondiosaline.
Kuidas määrata üksikisiku tulumaksubaasi pensionilepingutele
Alates 2008. aastast on kehtinud 24. juuli 2007. aasta föderaalseadusega nr 216-FZ maksuseadustikus tehtud muudatused. Seega täiendatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõiget 1 lõikega 4. See kehtestab uut tüüpi sotsiaalmaksu mahaarvamised seoses maksumaksja kulutustega mitteriiklikule pensionile. Seega on NPF-i panustajatest maksumaksjatel üksikisiku tulumaksu maksubaasi määramisel tulult, millele on kehtestatud 13% määr, võimalus selle maksusoodustuse võrra vähendada üksikisiku tulumaksu maksubaasi. Aluseks on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 210 lõige 3.
Nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamine tehakse maksumaksja-maksja poolt maksustamisperioodil (kalendriaastal) tasutud pensionimaksete summalt mitteriikliku pensionifondiga tema enda kasuks sõlmitud mitteriikliku pensionilepingu (lepingute) alusel. (või) abikaasa (sh lesk), vanemate (sh lapsendajate), puuetega laste (sh eestkoste (eestkoste) all olevad lapsendatud lapsed) kasuks. Selline mahaarvamine tehakse tegelikult tehtud kulutuste summas, kuid mitte rohkem üle 100 000 rubla maksustamisperioodil (p 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219).
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 4 sätestatut kohaldatakse õigussuhetele, mis tekkisid alates 1. jaanuarist 2007, see tähendab nende mitteriiklike pensionilepingute alusel tehtud kulutuste summade suhtes, mille tasumine. tegid maksumaksjad – NPF-i panustajad alates 1. jaanuarist 2007.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 213.1 lõige 1 sätestab järgmise. Mitteriiklike pensionifondidega sõlmitud mitteriiklike pensionilepingute alusel üksikisiku tulumaksu maksubaasi arvutamisel ei võeta arvesse:
Individuaalsete sissemaksete tegijate enda kasuks sõlmitud pensionilepingute alusel makstud pensionide summad;
- organisatsioonide ja teiste tööandjate poolt töötajate kasuks sõlmitud pensionilepingute alusel tehtavate pensionimaksete suurus;
- maksumaksjate-maksjate poolt teiste isikute - lepinguosaliste kasuks sõlmitud pensionilepingute alusel tehtavate pensionimaksete summa.
Samal ajal võetakse mitteriiklike pensionifondidega sõlmitud pensionilepingute alusel üksikisiku tulumaksu maksubaasi määramisel maksuseadustiku artikli 213.1 lõike 2 kohaselt arvesse järgmist:
Organisatsioonide ja teiste tööandjate poolt töötajate kasuks sõlmitud pensionilepingute alusel eraisikutele makstavad pensionisummad;
- eraisikute - teiste isikute kasuks panustajate - lepinguosaliste sõlmitud pensionilepingute alusel makstud pensionide summa;
- sularaha (väljaostu) summad, millest on lahutatud üksikisiku sissemaksete summad tema kasuks, mis kuuluvad nende lepingute ennetähtaegse lõpetamise korral väljamaksmisele vastavalt pensionieeskirjadele ja NPF-idega sõlmitud pensionilepingute tingimustele ( välja arvatud nende ennetähtaegne lõpetamine poolte tahtest mitteolenevatel põhjustel või lunastussumma ülekandmine teise mitteriiklikku pensionifondi), samuti nende lepingute tingimuste muutumisel nende kehtivusaja osas.
Ülekantud summad kuuluvad maksustamisele väljamaksete allikas, milleks on vastav mitteriiklik pensionifond.
Alates 1. jaanuarist 2008 maksumaksja-maksja poolt pensionilepingu alusel tehtud väljamaksete (osamaksete) summad, mille pealt tehti maksumaksjale MKS § 219 lõike 1 punktis 4 kehtestatud sotsiaalmaksu mahaarvamine. Vene Föderatsiooni seadustiku, maksustatakse rahalise (väljaostu) summa tasumisel. Erandiks on juhud, kui nimetatud leping lõpetatakse ennetähtaegselt poolte tahtest sõltumatutel põhjustel või rahalise (väljaostu)summa ülekandmine teise mitteriiklikku pensionifondi.
MÄRGE
NPF-i investor ei ole Vene Föderatsiooni elanikMaksumaksjad - NPF-i panustajatel, keda ei tunnustata Vene Föderatsiooni maksuresidentidena, ei ole õigust kohaldada sotsiaalmaksu mahaarvamisi, sealhulgas Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 4 sätestatud maksusoodustusi. üksikisiku tulumaksu maksustamisbaas. Fakt on see, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 lõikele 3 kasutatakse üksikisikute - Vene Föderatsiooni mitteresidentide - tulu maksustamisel 30% määra.
Mitteriiklik pensionifond on füüsilisest isikust investorile sularaha (väljaostmise) summade maksmisel kohustatud kinni pidama üksikisiku tulumaksu, mis on arvestatud tulult, mis on võrdne maksumaksja poolt käesoleva lepingu alusel tasutud väljamaksete (osamaksete) summaga iga kalendriaasta kohta. millelt sellel investoril oli õigus saada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 4 sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamist.
Kui investor esitab elukohajärgse maksuhalduri väljastatud tõendi, mis kinnitab nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamise mittesaamist (või laekumist), ei pea (ega arvesta) NPF kinni (ega arvesta) maksukohustuslasena tasutud üksikisiku tulumaksu summat. kinnipidamine.
Pensionilepingus osaleja on investori lähisugulane
Olukordades, kus pensionilepingu tingimuste kohaselt on osalejaks üks investori lähisugulastest, on õigus saada lunastussummat isikul (osalejal), kelle kasuks leping sõlmiti. Pensionilepingu ennetähtaegse lõpetamise või selle tingimuste muutmise korral lepingu kehtivusaja osas (välja arvatud juhtudel, kui kindlustusleping lõpetatakse pooltest mitteolenevatel põhjustel või lunastussumma ülekandmine teisele NPF-ile ) ja pensionile vastava väljamakstava lunastussumma tagastamine osalejale Vastavalt investori poolt NPF-iga sõlmitud lepingu reeglitele ja tingimustele kuulub osaleja saadud tulu maksustamisele väljamakse allikas, st osavõtja poolt saadud tulu maksustatakse väljamakseallikas. mis on vastav NPF.
VIIDE
Tõend maksu mahaarvamise kättesaamise (mittesaamise) kohtaVene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamise mittesaamist (või saamist) kinnitava tõendi vorm kiideti heaks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse novembrikuu korraldusega. 12, 2007 nr MM-3-04/625@. Selle saamiseks esitab maksumaksja elukohajärgsele maksuhaldurile vastava kirjaliku avalduse, mitteriikliku pensionikindlustuse lepingu (lepingute) koopiad ja maksedokumendid, mis kinnitavad maksumaksja-maksja poolt pensionimaksete tasumist käesoleva määruse alusel. kokkulepe (lepingud).
Taotlus kajastab maksumaksja sõlmitud lepingute üksikasju, samuti teavet maksuagendi kohta - NPF, kellele tõend esitatakse. Maksumaksja saab avalduse ja loetletud dokumendid esitada isiklikult, volitatud esindaja kaudu või saata posti teel.
Tõendile kirjutab alla maksuhalduri juht (juhataja asetäitja). See on kinnitatud maksuhalduri pitseriga, sellele on kinnitatud seerianumber ja väljaandmise kuupäev.
Oletame, et maksumaksja-investori taotluse ja esitatud dokumentide läbivaatamise käigus tehakse kindlaks, et sellel isikul ei ole õigust saada maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõikes 4 sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamist. Vene Föderatsioonist. Sel juhul saadetakse maksumaksjale kirjalik teade tõendi väljastamisest keeldumise põhjuste kohta. Sellele kirjutab alla maksuhalduri juht (juhataja asetäitja).
Füüsilisest isikust osalejatele seoses mitteriiklike pensionilepingute lõpetamisega laekunud väljaostusummade maksustamisel määratakse Vene Föderatsiooni maksuresidendi (mitteresidendi) staatus lunastussumma väljamaksmise kuupäeval. maksumaksjale-osalisele.
Üksikisiku tulumaksu maksubaasi määramisel lepingus osalejale laekunud väljaostusumma suhtes (pensionilepingu ennetähtaegse lõpetamise korral füüsilisest isikust sissemakse tegija poolt) arvestatakse maksumaksja-maksja poolt tehtud pensionimaksete summat. ei arvestata maha.
Seega on NPF-il kohustus ainult otse investorile makstud lunastussumma maksustamisel maha arvata maksumaksja-maksja tehtud pensionimaksete summad iga kalendriaasta kohta, mil tal ei olnud veel õigust saada sotsiaalmaksu. mahaarvamine, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõikes 4 (1. jaanuarile 2007 eelnenud maksustamisperioodide puhul) või ei kasutanud seda 2007. aasta ja järgnevate kalendriaastate jaoks. Lisaks peab seda kinnitama maksumaksja elukohajärgse maksuhalduri väljastatud tõend.
Sotsiaalmaksusoodustuse saamise õiguse dokumentaalne kinnitus
Venemaa föderaalne maksuteenistus võtab vastu taotlusi maksumaksjate dokumentaalse kinnituse kohta sotsiaalmaksu mahaarvamise õiguse kohta Vene Föderatsioonis registreeritud mitteriiklikesse pensionifondidesse tehtud pensionimaksete summadelt. Vastuseks sellele, samuti selleks, et luua maksumaksjate seda õigust kasutades enamsoodustusrežiimi režiim, on föderaalne maksuamet koostanud selgitused. Nendele juhiti maksuameti tähelepanu Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 05.05.2008 kirjaga nr ШС-6-3/331@.
Nimetatud kirjas on eelkõige märgitud, et see sotsiaalmaksu mahaarvamine tehakse maksumaksja kirjaliku avalduse alusel, kui ta esitab maksustamisperioodi lõpus maksuhaldurile deklaratsiooni vormil 3-NDFL. Lisaks peab maksumaksja sotsiaalmaksusoodustuse saamiseks esitama dokumendid, mis kinnitavad tema tegelikke kulutusi alates 1. jaanuarist 2007 tehtud mitteriiklikule pensionile:
Mitteriikliku pensionikindlustuse leping (lepingud), mille kohaselt maksumaksja kohustub tasuma NPF-i pensionimakseid enda ja (või) lepingu teise poole kasuks;
- maksedokumendid, mis kinnitavad pensionimaksete tasumist maksumaksja poolt (eelkõige maksekorraldused, kui pensionimakseid tasutakse maksumaksja arvelduskontolt);
- dokumendid, mis kinnitavad suhet eraisikutega - lepinguosalistega, kelle kasuks maksja-maksja pensionimakseid.
Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 31. augusti 2006. a kirjas nr SAE-6-04/876 “Sotsiaalmaksu mahaarvamise teatud küsimuste kohta” selgitatakse järgmist. Maksumaksjal on õigus esitada maksuhaldurile mitte ainult sotsiaalmaksu mahaarvamise õigust tõendavate dokumentide notariaalselt kinnitatud koopiad, vaid ka asjakohaste dokumentide koopiad, mis on otse maksumaksja enda poolt kinnitatud allkirja ärakirja ja nende saamise kuupäevaga. sertifitseerimine. Kuid ainult tingimusel, et nende dokumentide originaalid esitatakse maksudeklaratsiooni vormis 3-NDFL esitamisel maksumaksjatega töötamiseks osakonna töötajale, kes on kohustatud tegema märkuse esitatud dokumentide koopiate vastavuse kohta. maksumaksja poolt koos originaalidega ja märkige nende maksuhalduri poolt aktsepteerimise kuupäev.
NPF-idel on õigus teostada tegevusi fondiosaliste mitteriiklikuks pensionimaksmiseks vastavalt mitteriiklikele pensionilepingutele alates litsentsi saamise kuupäevast Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud viisil. Seetõttu peab maksumaksja-investor koos muude tõendavate dokumentidega esitama NPF-i litsentsi koopia, mis on kinnitatud direktori allkirja ja NPF-i pitseriga. Litsentsi koopiat ei esitata aga juhtudel, kui maksumaksja ja NPF-iga sõlmitud pensionilepingus on viide litsentsiandmetele.
Oletame, et vahendid raviteenuste eest tasumiseks või koolituse eest tasumiseks kandis maksumaksja nõudmisel üle tema tööandja (tööandja arvelduskontolt) ja töötaja hüvitab tööandjale tema nõudmisel tehtud kulutused talle makstud töötasu summade arvelt. tööandja poolt. Sellises olukorras saab teha sotsiaalmaksu mahaarvamise nendelt, mille puhul maksumaksja tegelikult hüvitas tööandja poolt tehtud kulutused. Tööandja poolt töötaja nõudmisel üle kantud rahaliste vahendite maksumaksja poolt hüvitamise fakti kinnitab tööandja väljastatud vastav tõend. Sellised selgitused on esitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 31. augusti 2006. aasta kirjas nr SAE-6-04/876.
Lähtudes nimetatud kirjas sätestatust, peab Venemaa Föderaalne Maksuamet sarnase korra kohaldamist võimalikuks juhtudel, kui maksumaksja-maksja poolt sõlmitud mitteriikliku pensionifondiga sõlmitud lepingu alusel on pensionimaksete tasumiseks rahalised vahendid. selle investori nõudmisel tema tööandja poolt üle kantud (tööandja arvelduskontolt). Töötaja hüvitab tööandjale tema nõudmisel tehtud kulutused tööandja makstud töötasu summadest. Siis saab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõigus 4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamist teha just selle maksustamisperioodi eest, mil maksumaksja-maksja tegelikult hüvitas tööandja tehtud kulutused. Tööandja poolt töötaja nõudmisel pensionimaksete tasumiseks üle kantud vahendite maksumaksja poolt tagasimaksmise fakti kinnitab tööandja väljastatud vastav tõend.
Oletame, et ettevõtte (organisatsiooni) töötajad on sõlminud mitteriikliku pensionifondiga mitteriikliku pensionilepingu. Sel juhul maksab pensionimakseid NPF-i kontole igakuiselt ettevõtte (organisatsiooni) raamatupidamisosakond ühe maksekorraldusega, millele on lisatud register, mis sisaldab teavet sissemaksjate ja sissemaksete summade kohta. Ülekandmiseks vajalik summa arvatakse maha otse hoiustajate töötasust. Vaatlusaluses olukorras on maksumaksjatel maksusoodustuse taotlemisel kohustus esitada ka maksuhaldurile kehtestatud vormis tõendatud väljavõtted maksekorraldustele lisatud registritest, milles on märgitud andmed konkreetse investori ja maksete summade kohta. tema nimel maksustamisperioodil üle kantud pensionimaksed.
Märge: pensionimakseid, mis on makstud maksumaksja-maksja nimel, kuid temale mittekuuluvalt arvelduskontolt (näiteks abikaasa, ühe vanema või laste nimele avatud arvelduskontolt), ei saa tunnistada pensioniks. maksumaksja-panustaja kulud, mille tegemisel on tal õigus saada maksusoodustust. Samas ei ole väljavõte maksumaksja-maksja pensionikonto staatuse kohta mitteriiklikus pensionifondis maksumaksja enda poolt pensionimaksete tasumist kinnitav dokument. See tähendab, et sotsiaalmaksusoodustuse saamiseks ei asenda väljavõte alates 1. jaanuarist 2007 tehtud maksedokumente, mis kinnitavad maksumaksja tegelikke kulutusi mitteriiklikule pensionile.
Levadnaja T.Yu.
Vene Föderatsiooni riikliku avaliku teenistuse 2. klassi nõunik
Väljaanne valmis Venemaa föderaalse maksuteenistuse spetsialistide osalusel
Ajakiri "Vene maksukuller" nr 11 2008. a
"Vene maksukuller", 2010, N 23
Alates 2010. aastast on tööandjal õigus teha eraisiku tulumaksu sotsiaalsoodustust töötajatele, kes on sõlminud NPF-idega mitteriiklikud pensionilepingud. Mõelgem, millistele punktidele ta peaks tähelepanu pöörama.
Mitteriiklik pensionileping on leping vastava fondi ja selle investori vahel. Selle lepingu alusel kohustub investor tasuma pensionimakseid NPF-i ja viimane kohustub maksma fondiosalise(te)le mitteriiklikku pensioni (05/07/ föderaalseaduse nr 75-FZ artikkel 3). 1998). Lepingu kohaselt on mitte ainult organisatsioonil, vaid ka selle töötajal õigus olla panustaja osaleja ja nii töötaja enda kui ka tema pereliikmete - abikaasa, vanemate (sh lapsendajate), puuetega laste ( sealhulgas lapsendatud), kes on eestkoste (eestkoste) all.
Märge. Asjaolu, et osaleja saab tegutseda investorina enda huvides, on kirjas Art. 05/07/1998 föderaalseaduse N 75-FZ artikkel 3.
Mitteriikliku pensionilepingu sõlminud töötajal on õigus pöörduda tööandja poole palvega arvata tema kasuks tehtud väljamaksetest (näiteks töötasust) pensionimaksed maha ja kanda need mitteriiklikku pensionifondi. Samas on sellel töötajal võimalik saada tööandjalt sotsiaalmaksu mahaarvamist maksustamisperioodil kinnipeetud ja tasutud pensionimaksete summalt.
Millal saab tööandja teha mahaarvamise?
Töötajatele makstud tulude osas tunnustatakse organisatsiooni üksikisiku tulumaksu maksuagendina. See tuleneb artikli 1 lõikest 1. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seetõttu on ta kohustatud arvutama, kinni pidama nende tuludest ja tasuma eelarvesse üksikisiku tulumaksu summa. Tulu eest, mis maksustatakse üksikisiku tulumaksuga art. punktis 1 kehtestatud määras. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 (13%) kohaselt on maksubaas määratletud kui sellise maksustatava tulu rahaline väljendus, millest on maha arvatud artiklis sätestatud maksusoodustuste summa. Art. 218–221 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See on näidatud artikli lõikes 3. 210 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
Üks neist mahaarvamistest on sotsiaalmaksu mahaarvamine summas maksab maksumaksja maksustamisperioodil pensionimaksed mitteriikliku pensionikindlustuse lepingu (lepingute) alusel ja (või) kindlustusmaksed vabatahtliku pensionikindlustuse lepingu (lepingute) alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 4 lõige 1, artikkel 219). Lisaks saab maksumaksja sõlmida selliseid lepinguid mitteriikliku pensionifondiga (kindlustusorganisatsiooniga):
- enda ja (või) abikaasa kasuks (lese, lese kasuks);
- vanemad (sh lapsendajad);
- puudega lapsed (sh eestkostel (eestkoste) olevad adopteeritud lapsed).
Märge.Üksikisiku tulumaksukohustuslased on füüsilised isikud, kes on Vene Föderatsiooni maksuresidendid, samuti need, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresidendid ja kes saavad tulu Vene Föderatsioonis asuvatest allikatest (maksuseadustiku artikli 207 punkt 1). Venemaa Föderatsioon).
Alates 2010. aastast saab mitteriikliku pensionikindlustuse ja (või) vabatahtliku pensionikindlustuse kulude mahaarvamisi teha maksuagent (tööandja). Alus – para. 2 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219, mis on kehtestatud 19. juuli 2009. aasta föderaalseadusega nr 202-FZ (edaspidi seadus nr 202-FZ). Varem tegi selle mahaarvamise ainult maksuhaldur selle maksustamisperioodi lõpus, kui maksumaksja esitas deklaratsiooni vormil 3-NDFL ja vastavad tõendavad dokumendid. Seega saab sellest aastast nimetatud maksusoodustust teha maksumaksjale enne selle maksustamisperioodi lõppu, mil ta tööandjaga ühendust võtab.
Märge.Üksikisiku tulumaksu maksustamisperiood on kalendriaasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 216).
Tööandjal on õigus teha töötajale (maksumaksjale) sotsiaalmaksu mahaarvamine mitteriiklikku pensionifondi sissemaksete tasumise kuludelt, kui on täidetud järgmised tingimused:
- töötaja vastava avalduse ja dokumentide olemasolul, mis kinnitavad tema tegelikke kulutusi selleks otstarbeks;
- kui tööandja pidas nimetatud kindlustusmaksete summad kinni töötaja kasuks tehtud maksetest ja kandis need üle NPF-i vastavalt mitteriikliku pensionikindlustuse ja (või) vabatahtliku pensionikindlustuse lepingule (lepingutele).
Märge. Saa tööandjalt lõikes sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamist. 4 lõige 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 kohaselt ei saa maksumaksja seda teha, kui ta tasus pensioni (kindlustus) sissemakseid iseseisvalt. Sellises olukorras tuleks nimetatud mahaarvamise saamiseks pöörduda maksuhalduri poole maksustamisperioodi lõpus.
Nagu juba märgitud, on maksumaksjal õigus sõlmida eelnimetatud lepingud mitteriikliku pensionifondi ja kindlustusorganisatsiooniga nii enda kui ka abikaasa (sh lesk, lesk), vanemate ( sh lapsendajad), puudega lapsed (sh eestkostel (eestkoste) olevad lapsendatud isikud). Seetõttu võib selguda, et tema jaoks vormistatakse mitte üks, vaid mitu mitteriiklikku pensionilepingut (vabatahtlik pensionikindlustus). Sellises olukorras tehakse kõnealune mahaarvamine summas tegelikud kulud. Koos muude sotsiaalmaksu mahaarvamistega ei tohi see aga ületada maksustamisperioodil 120 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219 lõige 3, lõige 2). Tööandjalt mahaarvamise saamiseks tuleb maksumaksjal esitada vastav avaldus.
Toetavad dokumendid
Nagu eelpool öeldud, saab tööandja teha töötajale lõigetes sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamise. 4 lõige 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 kohaselt ainult siis, kui on täidetud teatud tingimused: kui mitteriikliku pensionilepingu (vabatahtliku pensionikindlustuse) alusel tehtud sissemaksete summa peeti kinni töötaja kasuks tehtud maksetest ja kanti üle mitteriiklikule pensionikindlustuslepingule. riiklik pensionifond (kindlustusorganisatsioon). Seetõttu peab tööandjal olema mitteriiklik pensionileping (vabatahtlik pensionikindlustus) või selle koopia, samuti järgmised dokumendid:
- maksumaksja avaldus, mis sisaldab taotlust tema kasuks tehtud maksetest pensioni (kindlustus) sissemaksete maha arvata ja üle kanda vastavalt asjakohastele lepingutele;
- korraldused, arveldus- või arveldusaktid, mis kinnitavad sissemaksete mahaarvamise fakte;
- sissemaksete tasumise kviitungid, maksekorraldused nende ülekandmiseks, arvelduskonto pangaväljavõtted, mis näitavad sissemaksete tegelikku ülekandmist NPF-ile (kindlustusorganisatsioon). Lisaks võivad need olla väljavõtted maksekorraldustele lisatud registritest, millel on teave konkreetse hoiustaja kohta ja tema nimel tehtud sissemaksete summad vastaval maksustamisperioodil (kui organisatsioon kannab sissemakseid mitme töötaja eest ühe maksekorraldusega) ;
- väljavõte maksumaksja isiklikust pensionikontost, kus on märgitud täisnimi. maksumaksja, samuti maksustamisperioodil vastava lepingu alusel tasutud sissemaksete summa;
- dokumendid, mis näitavad töötaja suhet isikutega, kelle kasuks pensioni (kindlustus) sissemakseid tasutakse (abielu-, sünni-, surmatunnistus, puude- ja lapsendamistunnistus, eestkoste (eestkoste) määramise korraldus);
- mitteriikliku pensionifondi (kindlustusorganisatsiooni) tegevusloa koopia. Seda dokumenti pole vaja juhtudel, kui viide litsentsi üksikasjadele sisaldub mitteriiklikus pensionikindlustuse (vabatahtliku pensionikindlustuse) lepingus endas, mille maksumaksja on sõlminud NPF-iga (kindlustusorganisatsioon).
Märge. Ligikaudne loetelu dokumentidest, mis tööandjal peavad olema, et võimaldada töötajale seaduslikult sotsiaalmaksu mahaarvamist mitteriiklikku pensionifondi sissemaksete tasumisel, on esitatud Venemaa rahandusministeeriumi 13.08.2013 kirjades. /2010 N 03-04-06/7-176 ja kuupäevaga 08/06/2010 N 03 -04-06/7-168.
MKS-s ei ole sätet, et töötaja peab esitama tööandjale ka maksuhalduri tõendi sotsiaalmaksu mahaarvamise saamise (mittelaekumise) kohta. Ja see on loogiline, sest maksuhaldur teeb sotsiaalmaksu mahaarvamise maksumaksjale pärast maksustamisperioodi lõppu deklaratsiooni esitamisel ja tööandja - enne nimetatud perioodi lõppu.<1>.
<1>Sellised selgitused on esitatud Venemaa rahandusministeeriumi 13. augusti 2010. aasta kirjas N 03-04-06/7-176.
Tööandja poolt mahaarvamiste tegemise kord
Mahaarvamiste sagedus. Maksuagent (tööandja) arvestab üksikisiku tulumaksu summat tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest iga kuu lõpus. Ta teeb seda kõigi tulude suhtes, mis maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 13% ja mis laekusid maksumaksjale antud perioodi eest, tasaarvestades jooksva maksustamisperioodi eelmistel kuudel kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 3). Kui tööandja peab igakuiselt töötajale tehtud väljamaksetelt pensioni (kindlustus) sissemaksed kinni ja kannab need üle mitteriiklikku pensionifondi (kindlustusorganisatsiooni), peaks ta vähendama maksubaasi kulude sotsiaalsoodustuse summa võrra. mitteriiklik pensionikindlustus (vabatahtlik pensionikindlustus) igakuiselt<2>.
<2>Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 08/06/2010 N 03-04-06/7-168 ja 07/08/2010 N 03-04-06/7-142.
Oletame, et tööandjalt küsitakse lõigetes sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamist. 4 lõige 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 kohaselt ei taotlenud töötaja maksustamisperioodi esimesest kuust. Sel juhul tehakse mahaarvamine alates kuust, mil maksumaksja seda taotles ja kõik vajalikud dokumendid esitas<3>.
<3>Venemaa rahandusministeeriumi kiri 15. septembrist 2010 N 03-04-06/6-216.
Viide. Kas 2010. aastal on võimalik teha sotsiaalmaksu mahaarvamist eelmise aasta eest?
Artikli 2 ja 6 punktid. Seaduse N 202-FZ artikkel 6 näeb ette, et artikli 2 lõike 2 uued sätted. Alates 1. jaanuarist 2009 tekkinud õigussuhetele kohaldatakse 1. jaanuaril 2010 jõustunud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 219. Nende kohaselt tehakse pensioni (kindlustus) sissemaksete summalt sotsiaalmaksu mahaarvamine. Maksumaksja poolt maksustamisperioodil mitteriikliku pensionikindlustuse (vabatahtliku pensionikindlustuse) lepingu (lepingute) alusel saab maksumaksjale esitada ka enne selle maksustamisperioodi lõppu, mil ta pöördub tööandja poole.
Selgub, et tööandja võiks maksumaksja poolt 2009. aastal tasutud pensioni(kindlustus)maksetelt maha arvata enne nimetatud aasta lõppu. Arvestades, et 2009. aasta maksustamisperiood on lõppenud, tuleks tööandjal soovitada 2010. aastal tema poole pöördunud töötajatel, kes pöördusid tema poole 2009. aasta eest nimetatud sotsiaalsoodustuse taotlusega, seda õigust kasutada ja saada mahaarvamine oma elukohajärgselt maksuhaldurilt, esitades 2009. aasta maksuhalduri maksusoodustuse. asjakohane deklaratsioon vormil 3-NDFL. See on kirjas Venemaa rahandusministeeriumi 15. septembri 2010. aasta kirjades N 03-04-06/6-216 ja 13. augustil 2010 N 03-04-06/7-177.
Mahaarvamise summa. Tööandjal on õigus teha maksustamisperioodil pensioni (kindlustuse) sissemaksete tasumise kulude mahaarvamine mitteriikliku pensionikindlustuse (vabatahtliku pensionikindlustuse) tegelike kulude ulatuses, kuid mitte rohkem kui 120 000 rubla ulatuses. aastal. See piirväärtus määratakse koos teiste lõigetes nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamiste summadega. 2-5 lk 1 spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.
Oletame, et maksumaksja tegi ühel maksustamisperioodil kulutusi koolitusele, ravile ja mitteriikliku pensionilepingu alusel sissemaksete tasumisele. Lisaks tasus ta vabatahtliku pensionikindlustuse lepingu (lepingute) alusel sissemakseid, samuti täiendavaid kindlustusmakseid tööpensioni kogumisosa eest vastavalt 30. aprilli 2008. aasta föderaalseadusele nr 56-FZ. Sellises olukorras valib maksumaksja iseseisvalt, milliseid kululiike ja mis summas sotsiaalmaksu mahaarvamise maksimumsumma piires (120 000 RUB maksustamisperioodi kohta) arvesse võtta. See on märgitud lõikes. 3 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.
Märge. Kui maksustamisperioodil saavutab NPF-iga (kindlustusselts) sõlmitud lepingu (lepingute) alusel sissemaksete tasumise kulude summa maksimumväärtuse (120 000 rubla), siis tööandjapoolne vastava mahaarvamise võimaldamine lõpetatakse.
Märkigem, et kõikidest sotsiaalmaksu mahaarvamistest saab tööandja maksuagendina teha töötajale mahaarvamise ainult nimetatud töötaja kasuks väljamaksetest kinnipeetud väljamaksete ja lepingu alusel maksustamisperioodil tasutud sissemaksete summas. mitteriikliku pensionikindlustuse (vabatahtliku pensionikindlustuse) (lepingud).
Näide 1. Orbita LLC juht A.A. Petrov sõlmis 2009. aasta detsembris kaks mitteriiklikku pensionilepingut - enda ja oma naise kasuks. Samal kuul esitas ta avalduse palgast pensionimaksete kinnipidamiseks vastavalt 2010. aasta jaanuarist sõlmitud lepingutele ja tasumiseks NPF-ile. Igas lepingus on kirjas, et igakuine pensionimakse on 5500 rubla. A.A. Petrov esitas ka Orbita LLC raamatupidamisosakonnale:
- mitteriiklike pensionifondidega sõlmitud lepingute koopiad;
- abielutunnistuse koopia;
- taotlus sotsiaalmaksu mahaarvamise võimaldamiseks 2010. aastal kahe lepingu alusel makstud pensionimaksete summas - 120 000 rubla.
2010. aastal maksetest kinnipidamisel A.A. Petrov ja Orbita LLC maksab pensionimakseid iga kuu kokku 11 000 rubla. (5500 rubla + 5500 rubla). Seetõttu vähendab organisatsioon igakuiselt A.A suhtes arvutatud üksikisiku tulumaksu maksubaasi. Petrov, sotsiaalmaksu mahaarvamiseks mitteriikliku pensioni eraldise kulude eest summas 11 000 rubla.
2010. aasta novembris ulatus nende kulude summa 121 000 rublani. (RUB 11 000 x 11 kuud). See tähendab, et sel kuul pakub Orbita LLC viimast korda 2010. aasta maksustamisperioodiks A.A. Petrov saab sotsiaalmaksu mahaarvamise, kuid mitte 11 000 rubla. kuus, nagu varem, kuid ainult 10 000 rubla. (120 000 RUB – 11 000 RUB x 10 kuud).
Oletame, et töötaja on teinud kulutusi koolitusele, raviteenustele ja täiendavaid kindlustusmakseid tööpensioni kogumisosale ning kavatseb nende eest maksuhaldurilt maha arvata. Seejärel saab ta tööandjale mitteriikliku pensionilepingu ja (või) vabatahtliku pensionikindlustuslepingu alusel tehtavate sissemaksete summas sotsiaalmaksu mahaarvamise taotluses märkida mahaarvamise summa, mis ei ületa 120 000 rubla. maksustamisperioodiks<4>.
<4>Sarnased selgitused on esitatud Venemaa rahandusministeeriumi 15. septembri 2010. aasta kirjas N 03-04-06/6-216.
Näide 2. Kasutame näite 1 tingimust. Oletame, et juhataja A.A. Petrov plaanis 2010. aastal ülikoolis korrespondentõppe eest maksta 70 000 rubla. ja saada maksuhaldurilt koolituskulude sotsiaalsoodustust. Seetõttu märkis ta avalduses tööandjale 2010. aastal mitteriiklike pensionifondidega sõlmitud lepingute alusel pensionimaksete tasumise kuludelt sotsiaalmaksu mahaarvamise võimaldamiseks mahaarvamise kogusummaks 50 000 rubla. (120 000 - 70 000 RUB).
Kulud A.A. Petrov maksis pensionimakseid mitteriiklike pensionilepingute alusel enda ja tema naise kasuks üle 50 000 rubla. juba mais 2010. Sel kuul tegi Orbita OÜ töötajale viimast korda sotsiaalmaksu mahaarvamise 2010. aasta maksustamisperioodil. Mahaarvamise summa on 6000 rubla. (50 000 rubla - 11 000 rubla x 4 kuud) ja mitte nagu varem - 11 000 rubla. kuus.
Zh.V.Kuzmina
Ajakirja ekspert
"Vene maksukuller"
Sotsiaalmaksu mahaarvamine
mitteriikliku lepingu (lepingute) alusel
pensionikindlustus
ja vabatahtlik pensionikindlustus
Tähelepanu! Abistav teave.
Maksumaksja kasutada kinnisvaramaksu mahaarvamisi seoses eluaseme (korter, tuba, maja vms) ostmisega, samuti koolitus-, ravi- ja vabatahtliku pensionikindlustuse kulude sotsiaalsoodustusi on tema õigus, mitte kohustus. Seetõttu ei ole sellistes olukordades 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni esitamiseks ametlikke tähtaegu.
Sel juhul n maksumaksjatel, kes taotlevad õigust saada kinnisvara mahaarvamisi seoses eluaseme ostmisega või sotsiaalmaksu mahaarvamisi haridus-, ravi-, vabatahtliku pensionikindlustuse kuludelt, on õigus esitada maksudeklaratsioon punkti f alusel. 3-NDFL, et saada need maksusoodustused igal ajal aasta jooksul.
Seega esitage maksudeklaratsioon vastavalt f. 3-NDFL aastateks 2018–2016 tulumaksu tagastamiseks ülalnimetatud maksusoodustuste taotlemisel, Saate igal ajal kogu 2019. aasta jooksul.
Isikud, kes osalevad iseseisvalt oma pensionisäästu moodustamisel, saavad rakendada sotsiaalmaksusoodustust "pensioni" ja saada õigust tulumaksu tagastamisele.
Seda sotsiaalmaksusoodustust ja õigust tulumaksu tagastamisele saab 2018. aastal rakendada 2 maksumaksja kategooriale(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, punkt 1, artikkel 219):
need, kes maksavad pensionimakseid mitteriikliku pensionifondiga sõlmitud mitteriikliku pensionilepingu (lepingute) alusel;
need, kes maksavad kindlustusmakseid kindlustusorganisatsiooniga sõlmitud vabatahtliku pensionikindlustuslepingu (lepingute) alusel.
Lisaks saate selliseid lepinguid sõlmida ja nende alusel sissemakseid maksta mitte ainult enda, vaid ka oma abikaasa (sealhulgas lese, lese), vanemate (sh lapsendajate), puuetega laste (sh lapsendatud laste) kasuks. on eestkoste (eestkoste) all).
2018. aasta sotsiaalmaksu mahaarvamine on ette nähtud tegelikult tehtud kulude summas, kuid mitte rohkem kui 120 000 rubla ulatuses.
Kui 2018. aasta sotsiaalmaksu mahaarvamist ja jooksval aastal tulumaksu tagastamise õigust ei kasutata täielikult ära, siis selle jääki järgmisse aastasse üle ei kanta. See jääb kasutamata.
Tuletame meelde, et 2018. aasta sotsiaalmaksu mahaarvamine ja tulumaksutagastus tehakse “pensioni” kulude tegemise aasta lõpus, lähtudes maksumaksja avaldusest, mis esitatakse maksuhaldurile samaaegselt täidetud maksega. 2017. aasta maksudeklaratsioon vormis 3-NDFL (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõige 1, lõige 4, lõige 1, lõige 2).
Lisaks 2018. aasta vormil 3NDFL täidetud üksikisiku tuludeklaratsioonile, sotsiaalmaksu mahaarvamise ja tulumaksu tagastamise avaldustele tuleb esitada ka tegelikke kulutusi kinnitavad dokumendid (MKS § 219 lõige 2, lõige 4, lõige 1, artikkel 219). Vene Föderatsioon). Pange tähele, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei ole kehtestanud selliste dokumentide loendit.
I Aitan korrektselt koostada kõik vajalikud dokumendid maksuametile sotsiaalmaksu mahaarvamise õiguse saamiseks 2018. aastal, täidan maksudeklaratsiooni vastavalt f. 3-NDFL 2018. aastaks ning esitab ka dokumendid maksuametile.
Maksudeklaratsiooni täitmise teenuste hindadega saate tutvuda vormil 3-NDFL jaotises "Teenuste hinnad" .
Pange tähele, et saate täita pensionimaksete kolme eelmise aasta (või näiteks kahe eelneva aasta) maksudeklaratsiooni vormil 3-NDFL olulise allahindlusega. Niisiis, kui täidate deklaratsiooni vastavalt f. 3-NDFL kolmel eelneval aastal on allahindluse summa (hinnaalandus) 50% igal teisel ja kolmandal aastal. Näiteks kui 2018. aasta pensioni- või kindlustuskulude 3-NDFL-deklaratsiooni täitmise maksumus on 800 rubla, siis 2017. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise maksumus on 400 rubla ja 2016. aasta hind samuti olema 400 rubla.
Maksudeklaratsioonide vormid/mallid 3-NDFL
Deklaratsioon 3-NDFL 2018. aasta tasuta allalaadimisvorm (mall) tiff
Deklaratsioon 3-NDFL 2017. aasta tasuta allalaadimisvorm (mall) pdf
Reformide jääkmõjudest tekkis selline mõiste nagu pensioni kogumisosa. Selle väärtuse alusel arvutatakse tulevastele pensionäridele teatud vanusesse jõudmisel kogunenud hüvitiste summa. Nüüd on kogu töötaval elanikkonnal võimalus oma tulevast pensioni vabatahtlike sissemaksete kaudu suurendada. Mõned inimesed kasutavad seda võimalust, kuid mitte kõik ei tea, kas neil on õigus sotsiaaltoetustele (NS).
Kas pensioni kogumisosa pealt on võimalik makse maha arvata?
Seda tüüpi kulud kuuluvad sotsiaalkategooriast mahaarvamise võimaluse alla. Kogu seda laadi mahaarvamiste rühmal on arvutamiseks kindel aastane limiit. Maksimaalset summat uuendatakse igal aastal ja see on 120 tuhat rubla. See ei ole tagasimakse summa, vaid mahaarvamise arvutamiseks vajalik rahasumma.
Kogu aastalimiidi kasutamisel on lubatud maha arvata 15 600 rubla 13% määra alusel. Kui summa ei ole saavutanud maksimumi, siis seda järgmisse maksustamisperioodi üle ei kanta ning maksusoodustus arvestatakse tehtud kulutuste järgi. Samas ei võimalda 120 000 piiri ületamine saada rohkem kui 15 600 rubla mahaarvamist.
Näited arvutustest:
- 37 000*13%= 4810 rubla
- 120 000 * 13% = 15 600 rubla
- 134 000 * 13% = 15 600 rubla.
Samal ajal saavad sellist mahaarvamist mitte ainult kodanikud, vaid ka selle elanikud, kes elavad riigis rohkem kui 183 päeva aastas. Tasub teada, et isegi kui piirmäär on saavutatud, kuid ametlikult maksustatavat tulu konkreetsel kalendriaastal ei deklareeritud, siis sellel maksustamisperioodil mahaarvamine ei ole lubatud.
Sel juhul säilib mahaarvamise õigus 3 aastat, kui taotleja sellest võimalusest ei teadnud, kuid mahaarvamise õiguse tekkimise aastal peab isikul olema maksustatav tulu. Riigi mitteresidentidel puudub sotsiaaltoetuste saamise võimalus.
Seda tüüpi mahaarvamist ei saa teha ka mittetöötavad pensionärid, kuigi töötamist jätkavad isikud võivad saada tagasi makstud summa. Töötavatele pensionäridele on kehtestatud ka piirmäär, mis hõlmab ravikulude ja muude sotsiaalkulude summeerimist.
Sotsiaalne mahaarvamine tööpensioni kogumisosa kulude eest - alloleva video teema:
Kuidas saada selline NV
Raskusi võib tekitada ainult maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide esialgne esitamine. Raskused ei ole seotud protsessi endaga, vaid nõutava dokumentatsiooni koostamise nüanssidega. Kogenematute inimeste jaoks võib nende nimekiri tunduda suur ja arusaamatu, kuid pärast esimest dokumentide mahaarvamiseks esitamist ei tekita uuesti taotlemine raskusi.
Vastutavad asutused
Kogu kogutud dokumentide pakett esitatakse taotleja registreerimiskohas asuvale maksuametile.
- Seda saab teha kolme aasta jooksul pärast maksusoodustuse saamise õiguse tekkimist.
- Avalduse esitamiseks on ka teine viis – see ei kehti kõigile isikutele, kes on oma pensioni kogumisosa suurendanud. See on üksikisiku tuludeklaratsioon tööandja kaudu. Seda meetodit saavad kasutada isikud, kes on kirjutanud raamatupidamisele avalduse vahendite kandmiseks töötasust pensioni kogumisossa. Nüüd arendatakse välja võimalus esitada dokumente veebis riigiteenuste veebisaidi kaudu.
Dokumentide loetelu
Mahaarvamiseks peate esitama järgmised dokumendid:
- Taotlus NV jaoks.
- Lepingu koopia.
- Teie passi ja TIN-koodi koopia.
- Isikliku pensionikonto väljavõte.
- Maksedokumendid (kviitungid, makselehed, kassakviitungid).
Isik, kes on oma tööandja kaudu säästuosa täiendanud, nõuab isiklikult maksuametisse pöördumisel muud dokumenti. See on maksedokumentide asendus - see on töötõend sissemaksete jaoks kinnipeetud vahendite summa kohta.
Allolevast videost saate teada, kuidas saada sotsiaalmaksu mahaarvamist tööpensioni kogumisosa kulude katteks:
Vastuvõtmise kord ja tingimused
Pärast pensioni kogumisosa mahaarvamise avalduse ja kõigi nõutud dokumentide esitamist tagastatakse raha teie isiklikule kontole. Maksimaalne ajavahemik on seadusega määratud - maksuamet peab esitatavad dokumendid läbi vaatama 3 kuu jooksul. See on NV saamise protseduuri pikim etapp. Kokku on 3 etappi:
- Dokumentide koostamine.
- Avalduse esitamine maksuametile.
- Ootab mahaarvamise ülekandmist.
Erilist tähelepanu tuleks pöörata dokumentide korrektsele vormistamisele ja esitamise tähtaegadest kinnipidamisele. Vastasel juhul on mahaarvamise saamise protsess lihtne ega tekita uuesti taotlemisel raskusi.
Kodanik Alikin N.P. täiendas 2015. aastal oma pensioni kogumisosa 100 tuhande rubla võrra. Siis ta ei teadnud, et tal on õigus 13% sellest summast (13 tuhat rubla) tagastada. 2017. aastal tegi ta ka sissemakse 120 000 rubla ja sai teada, et võib saada maksusoodustuse. 2018. aastal peab ta esitama maksuametile dokumentide paketi 2015. ja 2017. aasta kohta, et saada mõlema perioodi IC. Arvutamisel aastalimiite ei summeerita - mahaarvamise õigus tekkis erinevatel maksustamisperioodidel. Alikin saab 2015. aasta eest 13 000 ja 2017. aasta eest 15 600 rubla.
Oluline on mitte unustada dokumentide õigeaegset esitamist, aga ka meeles pidada, et arvestuse piirsumma 120 tuhat sisaldab ka ravi- ja koolituskulusid. Seega, kui aastas kulutati sotsiaalvajadustele üle 120 000 rubla, tehakse mahaarvamine ikkagi 15 600 rubla ulatuses, ilma jääki järgmisse maksustamisperioodi üle kandmata.
Standard- ja sotsiaalmaksu mahaarvamised 2017. aastal - alloleva video teema:
