Hüpoteeklaenu kinnisvara mahaarvamist saab nii lepingujärgselt eluaseme maksumuselt (kogumaksumus) kui ka hüpoteeklaenu intresside maksmise kulult.
Kuidas saada hüpoteegi intressi mahaarvamist?
Hüpoteegiga kinnisasja ostmisel on omanikul või omaniku abikaasal õigus:
Kui teie sissetulekust piisab peamise mahaarvamise saamiseks, võite juba hakata saama hüpoteegi intresside maksusoodustust. Mida tuleks teha:
- Pangast on vaja saada tõend tegelikult makstud intresside kohta.
Kui taotlete eluasemelaenu intressi mahaarvamist esimest korda, siis tuleb pangast nõuda tõend perioodi kohta laenu andmise algusest kuni eelmise aasta lõpuni. Näiteks 2016. aastal mahaarvamist taotledes peab tõend olema väljastatud 31. detsembriks 2015. - Panga tõendi alusel täidetakse 3-NDFL deklaratsioon samamoodi nagu peamine mahaarvamine
- Deklaratsioonile on lisatud allpool loetletud dokumendid. Maksuametile esitatakse täielik dokumentide pakett.
Hüpoteegi mahaarvamise registreerimiseks vajalike dokumentide loetelu
Kui olete juba eelmistel aastatel esitanud dokumendid põhivara mahaarvamiseks ja sel aastal taotlete hüpoteegi intressi mahaarvamist, siis koguge dokumendid nimekirja järgi:
Ja teie sissetulekust piisab nii põhimahaarvamise kui ka hüpoteegi intressi mahaarvamise saamiseks, siis peate lisaks ülaltoodud dokumentidele esitama ka põhivara mahaarvamise dokumendid.
Kui taotlete kinnisvara mahaarvamist esimest korda, kuid teie sissetulekust ei piisa peamise mahaarvamise saamiseks (13% ostetud kinnisvara maksumusest, kuid mitte rohkem kui 260 000 rubla), siis ei pea te veel hüpoteeklaenu intresside mahaarvamist taotlema. Esmalt peate taotlema põhivara mahaarvamist.
Laenu intresside maksmise kulude mahaarvamise summa
Alates 2014. aasta algusest on hüpoteegi intresside mahaarvamine piiratud:
- kui eluase on ostetud enne 01.01.2014 (omandi-/üleandmis-vastuvõtmisakt väljastati enne 01.01.2014), siis saab maha arvata kogu intressikulu summast;
- kui eluase osteti pärast 1. jaanuari 2014, siis saab maha arvata summast, mis ei ületa 3 miljonit rubla (kui laenu intresside maksmise kulude summa (mitte aasta, vaid kogu laenuperioodi eest) on suurem kui 3 miljonit rubla, siis tehakse mahaarvamine ainult 3 miljonist rublast, kui väiksem, siis tegelikust summast).
- Kui saadud laenusumma ületab ostetud kinnisvara maksumust, siis kogu summalt mahaarvamist hüpoteegi intresside tasumise kulust ei laeku. Mahaarvamise summa arvutamisel lähtutakse kinnisvara soetamise kuludest kogu laenusummas.
Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 22. augusti 2014 kirjale nr 03-04-05/42128.
Kas laenust on võimalik maha arvata?
Hüpoteegiga kinnisvara ostmisel on omanikul õigus nii põhivara mahaarvamisele (13% lepingujärgsest eluaseme maksumusest, kuid mitte rohkem kui 260 tuhat rubla) kui ka mahaarvamisele kinnisvara intressi maksmise kuludest. laen (13% nendest kuludest) .
Laenu tagasimaksmise kuludest mahaarvamist ei saa, küll aga laenuintresside tagasimaksmise kuludest, kuid selleks on mitmeid tingimusi:
- Iga laenu ei saa maha arvata. See peab olema sihipärane (võetud ja tegelikult kulutatud eluaseme ehitamiseks või ostmiseks). See tähendab, et laenu andnud organisatsiooniga tuleb sõlmida leping, milles täpsustatakse laenu eesmärk: eluaseme omandamine või ehitamine Vene Föderatsiooni territooriumil vastavalt laenulepingu artikli 220 lõike 1 lõikele 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Mittesihtlaenust on mahaarvamist võimatu saada, isegi kui ostate nende vahenditega kinnisvara.
Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 19. juuni 2014 kirjale nr 03-04-07/29416; - laen tuleb tegelikult kulutada eluaseme ostmiseks Vene Föderatsioonis, mitte muudel eesmärkidel;
- Laenu tagasimaksekulude mahaarvamist saab teha ainult sama eluaseme eest, mille kohta tehti kinnisvara mahaarvamine, kui kinnisvara on ostetud enne 1. jaanuari 2014.
- ostes hüpoteegiga kinnisvara pärast 1. jaanuari 2014, tekkis võimalus saada mahaarvamist hüpoteeklaenu intresside tasumise kulud, isegi kui maksumaksja oli eelnevalt mahaarvamist kasutanud teise korteri ostmisel, mis osteti ainult enda kasutuses. rahalised vahendid. Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 16. detsembri 2014 kirjale nr 03-04-05/64922. Seega ei ole hüpoteeklaenu intressi maksmise kulude mahaarvamine enam seotud põhimahaarvamisega: rahandusministeeriumi kirja kohaselt saab põhimahaarvamise teha ühe kinnisvara ja hüpoteegi intresside mahaarvamise teise kinnisvara kohta. 3. november 2015 nr 03-04- 05/63421, Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kiri 21. mai 2015 nr BS-4-11/8666.
Hüpoteegi vara mahaarvamine kaasomandi korral
Kui vara on soetatud kaasomandisse enne 1. jaanuari 2014, siis 3-NDFL-i deklaratsiooni esmakordsel maksuametile esitamisel vormistatakse avaldus mahaarvamise jaotamiseks omanike vahel. See näitab, kes ja millises proportsioonis mahaarvamise saab. Hüpoteegi intressi mahaarvamine määratakse selle avalduse alusel. Te ei saa taotleda põhimahaarvamist 50% kuni 50% ja näiteks hüpoteeklaenu intresside mahaarvamist 100% kuni 0%.
Kui vara omandati kaasomandina pärast 1. jaanuari 2014, siis 3-NDFL-i deklaratsiooni esmakordsel maksuametile esitamisel vormistatakse avaldus mahaarvamise jaotamiseks omanike vahel. See näitab, kes ja millises proportsioonis mahaarvamise saab. Hüpoteeklaenu intressi mahaarvamist saab määrata igal aastal lisaavalduse alusel. Näiteks taotlege põhimahaarvamist 50% kuni 50% ja saate esimesel aastal hüpoteeklaenu intresside mahaarvamise 100% kuni 0% ja järgmisel aastal erinevas proportsioonis.
Vastavalt 01.10.2014 kirjale nr 03-04-05/49106
Kinnisvara mahaarvamine ühisomandiga hüpoteegi puhul
Mahaarvamine väljastatakse aastast, mil laekub põhisumma mahaarvamise jääk (lepingujärgne eluaseme maksumus). Hüpoteegi intresside mahaarvamist pole mõtet varem deklareerida.
Ühisomandi registreerimisel tuleb arvestada, et hüpoteegi mahaarvamine jaotatakse omanditunnistusel märgitud osa järgi. Seda ei saa väljastada erinevas proportsioonis ja pole vahet, kes on laenuvõtja või kaaslaenaja.
Saate valitsusele maksudena makstud raha tagasi saada või otsustada mitte maksta makse (teatud summani). Selleks tuleb saada nn maksusoodustus ehk vähendada oma maksustatavat tulu. Maksusoodustus on summa, mis vähendab tulumaksuga maksustatavat tulu. Sageli moodustab teie saadav sissetulek vaid 87% teie teenitud tulust. Sest teie tööandja (või muu maksuagent) maksab teie eest 13 rubla iga 100 rubla pealt maksuna (isikutulumaks, muidu nimetatakse tulumaksuks). Mõnel juhul võite selle raha tagasi saada. Üks selline maksusoodustuse õiguse andev juhtum on eluasemelaenu ostmine ja hüpoteeklaenu intresside tasumine.
Kuidas on seotud koduostu tootlus ja eluasemelaenu intressid?
Maksusoodustust on võimalik saada nii eluasemekuludelt kui ka hüpoteeklaenu intressidelt. Need on kaks kinnisvaramaksu mahaarvamise komponenti. Selle saamise kord on järgmine: maksud tagastatakse reeglina esmalt eluasemekuludelt ja seejärel hüpoteegi intressidelt.
Kuidas arvutada mahaarvamisi ja makse tagastamiseks
Mahaarvamise summa vähendab nn maksustamisbaasi ehk summat, millelt teilt maks kinni peeti. Riigilt saate maksutagastustena saada mitte mahaarvamise summat, vaid 13% mahaarvamise summast ehk maksudena tasutud summast. Mahaarvamise summa võib olla kogu tegelikult makstud intressisumma, kuid mitte rohkem kui 3 miljonit rubla - mahaarvamise piirmäär. Maksutagastuse suurus võib olla kuni 13% tegelikult makstud intressilt. Kui maksite pangale intressi, näiteks 100 rubla, saate tagastada 13 rubla.
Samal ajal ei saa te rohkem, kui maksite makse. Näiteks maksite 2012. aasta laenult intressi 100 rubla. 13% 100 rublast on 13 rubla. 13 rubla saate ainult siis, kui maksite (või tööandja pidas teilt kinni) 2012. aasta tulumaksu 13 rubla. Kui maksite 2012. aastal makse vaid 10 rubla, saate 2012. aasta tulemuste põhjal tagastada 10 rubla. 3 rubla kantakse järgmistesse aastatesse. Erinevalt mõnest teisest mahaarvamisest kantakse hüpoteeklaenu intressi mahaarvamine edasi järgmistesse aastatesse.
Maksimaalne mahaarvamise summa
Aastate arv, mille saate maha arvata, ei ole piiratud. See tähendab, et kui maksate näiteks hüpoteeklaenu 20 aasta jooksul, saate kogu 20 aasta eest makse tagasi maksta, kui plaanitud intressid muutuvad tasutuks. Maksimaalne maksutagastus kinnisvara ostmisel on 260 000 rubla, kuid hüpoteegi intresside tagastusi tehakse üle selle piiri. Hüpoteeklaenu maksimaalne maksutagastus on 390 000 rubla
Maksutagastuse kalkulaator
Lisaks sellele lehele saate kasutada meie hüpoteeklaenu kalkulaatorit, et arvutada hüpoteegi maksete summa ja tagastatavate maksude summa. Meie hüpoteegikalkulaator arvutab erinevalt paljudest teistest ka hüpoteegi pealt tagastamisele kuuluvad maksud, sh tagastatud maksude jaotuse aastate kaupa. Meie kalkulaator jaotises "Kodu ostmine" / "Kalkulaator".
Kalkulaatorid, mida saate alla laadida
Kuidas saada kiirelt ja lihtsalt maksimaalne mahaarvamine?
Lihtsaim viis on kiirelt koostada õiged dokumendid maksimaalse tagastamise jaoks ja esitada need dokumendid Maksuametisse. Maksuinspektsiooniga kinnitatakse dokumendid ja te ei pea neid uuesti tegema. Saate õiged dokumendid ja asjatundliku nõuande. Ja siis saad valida, kas viid dokumendid ise inspektsiooni või esitad internetis.
Kaks võimalust mahaarvamiseks
Mahaarvamise saamiseks on kaks võimalust: selle aasta lõpus, mille eest mahaarvamine laekub, saades kogu summa maksuametilt või selle aasta jooksul, mille eest mahaarvamine laekub, makstes vähem makse ja saades maksu mahaarvamine tööandjalt (või muult maksuagendilt). Vaatame näidet. Et saada tagasi näiteks 2012. aastal makstud intressid, tuleb oodata aasta lõpuni. Siis saab näiteks 2013. aasta jaanuaris esitada maksuametile dokumendid ja saada oma maksud tagasi ühes summas (kuni 13% 2012. aastal tasutud intressist).
Või võite võtta maksuametist vajalikud dokumendid, anda need tööandjale ja saada tööandjalt mahaarvamist. Aga tööandja ei tagasta sulle midagi. Ta ei pea teilt tulumaksu kinni enne, kui tema poolt teile seega makstav tulumaksu summa on võrdne 2012. aastal tegelikult makstud intressiga.
Mida teha, kui ühisvara
Kaasomandi puhul jaotatakse mahaarvamine (nii eluaseme maksumuse kui ka hüpoteegi intresside osas) vastavalt omanike osadele. Sama põhimõte kehtib ka siis, kui abikaasad omavad aktsiaid. Üks kaasomandis osaleja ei saa oma osa mahaarvamisest teisele üle anda.
Ühise kaasomandi korral jaotatakse ka mahaarvamine, kuid omanike soovil. Nad peavad mahaarvamise jaotamiseks kirjutama kirjaliku avalduse ja esitama selle maksuametile koos muude dokumentidega. Mahaarvamise võib jaotada ka ühe omaniku kasuks.
Kuidas saada maksusoodustust
Maksude veebisaidilt leiate kõik, mida vajate mahaarvamiseks. Nüüd ei pea te konsultantidega ühendust võtma. Saate kõike ise teha palju kiiremini ja odavamalt:
1 Täitke deklaratsioon maksude veebisaidil. Meie juures on deklaratsiooni korrektne täitmine kiire ja lihtne.
2 Lisage deklaratsioonile dokumentide loetelu. Loendi ja taotlusmalle saab tasuta alla laadida veebisaidi jaotises "Kasulikud" / "Mahaarvamisdokumendid".
3 Esitage dokumendid ja saate raha. Tuleb vaid vormistatud dokumendid esitada internetis läbi Maksuameti või viia need inspektsiooni ja raha kätte saada.
Meie veebisaidil 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmise jätkamiseks klõpsake allpool nuppu Edasi.
Kui kavatsete 2018. aasta eest maha arvata
Kui soovite 2018. aastal tasutud intresside pealt maha arvata, peate ootama 2018. aasta lõpuni. Dokumente mahaarvamiseks saab esitada alates 2019. aasta esimesest tööpäevast. 2018. aasta 3-NDFL-i ettevalmistamise programm, mida vajate, ilmub meie veebisaidile 2019. aasta jaanuaris. See on tingitud asjaolust, et 2018. aasta deklaratsioon esitatakse tavaliselt pärast 2018. aasta lõppu.
Hüpoteegiga uue kodu ostmine võimaldab tagastada 13% üksikisiku tulumaksu korraga kahel alusel: ostukuludelt ja hüpoteegi intressidelt, kui ostja on Vene Föderatsiooni resident ja tasub tulumaksu. Millal üksikisik võib loota hüpoteegi maksusoodustusele ja milliseid dokumente ta vajab, käsitleme selles artiklis.
Kinnisvara mahaarvamine hüpoteegiga korteri ostmisel
Raha, mida ostetud hüpoteegiga koormatud vara omanik saab tagastada, on piiratud vara mahaarvamise summaga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkti 1 punktid 3 ja 4):
- elamispinna ostmiseks tegelikult kulutatud vahendite puhul on maksimaalne mahaarvamine 2 000 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 220), mis tähendab, et saate tagastada kuni 260 000 rubla. maks (2 000 000 x 13%);
- kinnisvara mahaarvamine hüpoteeklaenu intressidest on piiratud 3 000 000 rublaga. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 4), nii et saate tagastada mitte rohkem kui 390 000 rubla. maks (3 000 000 x 13%). Mahaarvamine sisaldab pangale juba makstud intressi. Arvesse lähevad kõik maksed alates esimesest, isegi kui hüpoteeklaenuleping sõlmiti enne ostetud kodu omandiõiguse tekkimist.
Kinnisvaramaksu mahaarvamist hüpoteeklaenu intressidelt saate taotleda kohe koos põhisummaga või siis, kui kasutatakse põhisoodustust. Lisaks hüpoteeklaenulepingutele kohaldatakse seda mahaarvamist ka muude sihtotstarbeliste krediidi- ja laenulepingute suhtes, kui nende tingimustes on kirjas, et raha saava laenusaaja ainus eesmärk on Venemaalt eluaseme ostmine: sellised selgitused andis rahandusministeerium Venemaa Föderatsioon oma kirjas 04/08/2016 nr 03-04-05/20053.
Millal saab hüpoteegi puhul nõuda kinnisvara mahaarvamise õigust? Kui laekub ostetud eluaseme omandiõigust tõendav dokument ja lõpeb õiguse tekkimise kalendriaasta. Seega, olles ostnud 2017. aastal “hüpoteegiga” korteri ja saanud seejärel selle kohta tõendi, saate 2018. aastal nõuda mahaarvamisi.
Juhime tähelepanu, et maks tagastatakse mahaarvamise õiguse tekkimise aastast ning mahaarvamise ülejäänud summa kantakse üle järgmistele, hilisematele aastatele kuni selle täieliku ammendumiseni.
Kinnisvara mahaarvamise õigust saate nõuda hüpoteegiga kinnisvara ostmisel hiljem, aastaid pärast ostu - see periood ei ole seadusega piiratud. Sel juhul tagastatakse üksikisiku tulumaks taotlemisele eelnenud kolme aasta eest, kuid mitte varem kui omandiõiguse saamise aastal. Oletame, et 2012. aastal ostetud korteri puhul deklareeriti mahaarvamine alles 2018. aastal. - sel juhul saad tagastada 2017., 2016. ja 2015. aasta maksu. Ja eluaseme eest, mille omanikuks sai ostja 2016. aastal, olles deklareerinud mahaarvamise 2018. aastal, tagastatakse üksikisiku tulumaks 2017. ja 2016. aasta eest, kuid mitte varem.
Kinnisvara mahaarvamine - hüpoteek: föderaalse maksuteenistuse dokumendid
Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise taotlemisel nõutavate dokumentide täielik loetelu on näidatud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2012 kirjas nr ED-4-3/19630. Tasutud maksu tagastamiseks täidetakse vastava perioodi 3-NDFL-i deklaratsioon ja esitatakse teie föderaalsele maksuteenistusele koos täieliku tõendavate dokumentide paketiga.
Hüpoteegi kinnisvara mahaarvamise saamise dokumendid:
- aruandeaasta sissetulekutõend “2-NDFL” (igast töökohast),
- eluaseme ostu-müügilepingu koopia koos kõigi lisadega,
- omandiõiguse tunnistuse koopia,
- eluaseme ostmise eest tasumist kinnitavad dokumendid (kviitungid, arved, väljavõtted, tšekid jne),
- hüpoteeklaenulepingu koopia,
- võlausaldaja panga tõend tasutud hüpoteegi intresside summa kohta,
- üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus - selle saab lisada deklaratsioonile kohe, kui isik arvutas hüvitatava summa iseseisvalt, või esitada selle pärast seda, kui föderaalne maksuteenistuse inspektsioon on mahaarvamise õiguse kinnitanud.
Ainult selleks, et nõuda kinnisvara mahaarvamist hüpoteegi 2017. aastal, saab 3-NDFL-i deklaratsiooni esitada kogu 2018. aasta jooksul. Kui maksumaksja deklareerib koos mahaarvamisavaldusega oma tulud, mille ta on kohustatud teatama, on 3-NDFL esitamise tähtaeg 3. mai 2018.
Hüpoteeklaenude refinantseerimine ja kinnisvaramaksu mahaarvamine
Hüpoteeklaenu refinantseerimisel (võlausaldajapanga vahetamisel) üksikisiku tulumaksu mahaarvamise saamisel maksuseadusandluses piiranguid ei ole. Hüpoteeklaenu refinantseerimine ei mõjuta mingil viisil mahaarvamise õigust, kui dokumendid on õigesti täidetud.
Kinnisvara mahaarvamise saamine hüpoteegi refinantseerimisel on võimalik juhul, kui uue pangaga sõlmitud lepingut nimetatakse hüpoteeklaenu lepinguks ning laenu eesmärgiks on varasema pangalaenu refinantseerimine. Tekstis peab olema ka märge laenusaaja ostetud eluaseme asukoha kohta.
Refinantseerimisel peate lisaks ülaltoodud dokumentidele esitama föderaalsele maksuteenistusele järgmised dokumendid:
- algselt sõlmitud hüpoteeklaenuleping ja sellekohane maksegraafik;
- esimese panga tõend lepingu lõpetamise kohta;
- leping uue pangaga hüpoteegi refinantseerimise ja maksegraafiku osas;
- Kui refinantseerimislepingus ei ole märgitud algse hüpoteegilepingu andmeid, on vaja uue panga tõendit eelmise laenu refinantseerimise fakti kohta.
Kui refinantseerimine on seotud esimese laenu väljastanud panga pankrotiga, peab maksuhaldur esitama refinantseerimislepingu asemel dokumendi nõuete loovutamise kohta.
Kinnisvara mahaarvamine ühisel ehitusel koos hüpoteegiga
Ühisehituse maksusoodustuse taotlemiseks ei pea ootama omanditunnistust. Ühisehituse hüpoteek võimaldab saada kinnisvara mahaarvamist hetkest, kui ostja allkirjastab uue korteri vastuvõtmise akti.
Maksuameti dokumentide paketile tuleb lisada:
- mõlema poole allkirjastatud eluaseme vastuvõtmise ja üleandmise akt (koopia),
- omakapitali osaluse lepingu koopia koos kõigi lisadega,
- kinnitus ostja raha sissemakse kohta (tšekkide koopiad, pangaväljavõtted, arved jne).
Oluline on arvestada, et ostu-müügi eelleping/korteri vastuvõtmise eelakt ei ole mahaarvamist kinnitav dokument (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 29. augusti 2013 kiri nr BS -4-11/15716).
Kõik Vene Föderatsiooni kodanikud, kes on võtnud korteri jaoks pangalaenu, saavad kinnisvara ostmisel kogu hüpoteegimaksu tasumise perioodi eest saada hüpoteeklaenu intresside maksusoodustust. Kogunenud summa kättesaamiseks tuleb maksuametile esitada dokumendid. Õigusaktid lubavad osa raha kätte saada, kui tehing tehti mis tahes Vene Föderatsiooni riigipangas.
Mis on hüpoteeklaenu intresside mahaarvamine?
Laenusaajal on õigus riigikassasse maksudena tasutud raha tagastada või maksud tasumata jätta. Sel juhul saate osa maksudest tagasi, st vähendada tulusummat, millelt maks arvestatakse. Hüpoteeklaenu intressimaksu mahaarvamine on raha, mis vähendab maksustatava tulu suurust. Kinnisvara (korteri või krundi) ostmine hüpoteeklaenuga ja selle pealt raha tasumine on üks juhtudest, mis annab õiguse kinnisvara mahaarvamisele hüpoteeklaenu intressidest.
Põhiline mahaarvamine
Kodanikel, kes võtsid korteri ostmisel hüpoteegi, on õigus saada intressi tagasi. Tagastamise protseduur toimub vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli esimese lõike kolmandale lõigule, mis reguleerib maksuaruande perioodi ja nõutavate dokumentide loetelu. Intressi tagastamine – vastavalt punktile neljas. Registreerimisõigus kehtib eluaseme ostu tõendi olemasolul. Hüpoteeklaenu intresside kinnisvara mahaarvamise maksimaalne summa on kaks miljonit rubla.
Hüpoteeklaenu intresside mahaarvamine
Hüpoteegiga kinnisvara ostnud kodanik on kohustatud tasuma lisaks korteri põhivõlale iga kuu pangale teatud summa. Kogu makseperioodi jooksul koguneb teatud summa tagasimakstud võlga. Laenajal on õigus korraga tagasi maksta 13% hüpoteegi intressisummast, kuid mitte rohkem kui kolmsada üheksakümmend tuhat rubla. See funktsioon kehtib pärast 2014. aastat väljastatud laenudele. Eluasemelaenu intressi mahaarvamist saab kodanik üks kord elus.
Pangale makstud intressi saab tasuda igal ajal ja eluasemelaenu tagasimakse perioodi eest. Vahendeid saab hankida tööandja või maksuameti kaudu. Makseviisi valik sõltub makse kiireloomulisusest ja summast (mõnel tööandjafirmal on õigus vahendusteenuse osutamise eest protsent kinni pidada).
Kellel on õigus
Maksuamet kompenseerib kodaniku poolt pangale tasutud raha, arvates maha hüpoteegi intressid. Eluasemelaenu intressi mahaarvamist ei ole vaja kohe eluasemetoetusena nõuda. Kui eluase osteti hüpoteegiga ja kodanik on ostukulude mahaarvamist juba kasutanud, saab raha hiljem tagasi maksta. Hüpoteeklaenu intresside mahaarvamise hüvitamine kuulub kõigile Vene Föderatsiooni kodanikele, kes töötavad ametlikult kogu võla tagasimaksmise aja jooksul.
Kust taotleda maksusoodustust
Kodanik saab taotleda hüpoteegi intressi mahaarvamist järgmistelt organisatsioonidelt:
- valitsusteenuste portaal;
- maksuamet registreerimiskohas;
- mis tahes multifunktsionaalne keskus (MFC).
Föderaalne maksuteenistus registreerimiskohas
Registreerimiskoha maksuamet teeb kõik maksuintresside tasumisega seotud toimingud. Oma föderaalse maksuteenistuse numbri ja aadressi leiate riigiteenuste portaalist, sisestades oma registreerimisaadressi ja TIN-numbri (maksumaksja identifitseerimisnumber). Registreerimiskohas saate esitada ainult avalduse ja 3-NDFL-i deklaratsiooni, misjärel võetakse taotlus läbi lühikese aja jooksul. Kui teie õigus maksele on kinnitatud, peate esitama ülejäänud dokumendid.
MFC
Multifunktsionaalne keskus (MFC) töötleb hüpoteeklaenude maksumakseid. Makse saamiseks peate pärast selle aasta lõppu, mil maksed algasid, täitma vormi 3-NDFL kohase deklaratsiooni. Multifunktsionaalsed keskused ei ole geograafiliselt kodanikega seotud ja kõik, kes soovivad saada intressimakseid, võivad võtta ühendust ükskõik millise Venemaa Föderatsiooni territooriumil asuvate keskustega.
Avalike teenuste portaal
Hüpoteeklaenu intressi mahaarvamise saamiseks esitage avaldus ametliku riigiteenuste portaali kaudu. Selle toimingu jaoks peate süsteemis registreeruma, märkima Vene Föderatsiooni kodaniku passi, SNILSi ja muude dokumentide andmed (seeria, number, registreering). Pärast seda, kui administratsioon on kontrollinud andmete õigsust, saab kasutaja hüpoteegi intresside tagastamiseks esitada elektroonilise dokumendipaketi. Lisaks saate portaalist teada, kuidas saada raha teiste organisatsioonide hüpoteegi intressidelt.
Kuidas maksuameti kaudu hüpoteeklaenu intressi tagastada
Intressisumma tagastamiseks maksuameti kaudu tuleb sinna esitada vastav dokumentide pakett. Kõigepealt peate arvutama ja täitma deklaratsiooni vormi. Paberid esitatakse ootusega, et raha tagastatakse kolme kuu jooksul, arvates dokumentide esitamise kuupäevast. Tagasimakse tähtaeg sõltub pangast, kus hüpoteek väljastati, rahasummast ja sellest, kuidas saada hüpoteegi intressist mahaarvamine (sularahas või pangakontole).
Avalduse esitamine ettenähtud vormis
Maksuametis makse tegemiseks tuleb minna elektroonilisse järjekorraterminali ja valida kirje “trahvid, trahvid, mahaarvamised”. Kupongil märgitud kontori töötaja väljastab vastavalt kodaniku vajadustele avalduse (nr 289/BG-3-04/256). Pärast taotluse täitmist vastavalt selles toodud juhistele antakse see üle maksuhaldurile ning taotlejale jäetakse selle kinnitatud ärakiri.
Taotlus vaadatakse läbi kümne tööpäeva jooksul. Pärast avalduse läbivaatamist saadetakse kodanikule avalduses märgitud registreerimisaadressile teade positiivsest või negatiivsest otsusest kas kirja või teksti- või häälteatena kontakttelefonile. Positiivse otsuse korral on vaja esitada ülejäänud dokumentide pakett.
Dokumendid mahaarvamise saamiseks
Rahasumma saamiseks peate esitama järgmised dokumendid:
- avaldus;
- tõend pangast, kust hüpoteeklaen võeti;
- tõend töökohalt;
- eluaseme õigust kinnitavad dokumendid;
- maksudeklaratsioon (vorm 3-NDFL);
- pass (originaal ja koopiad);
- lisadokumendid, mis näitavad kaasomandit, näiteks abielutunnistus (vajadusel).
Raha laekumine teie kontole
Makse saamiseks tuleb avalduses näidata kõik andmed selle konto kohta, kuhu maksuamet raha kandma peab. Tagasimakseid saab teha järgmistel viisidel:
- võtke panka raha sularahas;
- pangakontole;
- deebet- või krediitkaardikontole.
Hüpoteeklaenu intresside maksutagastus tööandja kaudu
Riik saab eluasemelaenu intresse ja põhivõlga hüvitada mitte ainult läbi maksuhalduri (arvestades aasta kogusummat), vaid ka läbi tööandja. Sel juhul kasutatakse iga-aastaste maksete arvutamise meetodit. Selle skeemi kasutamiseks peate tegema järgmist.
- Tellige maksuametist eelnevalt tõend (3-NDFL), mis kinnitab teie õigust hüvitisele ja hüpoteegi tasumisele.
- Esitage tõend oma töökoha raamatupidajale.
- Saate raamatupidamisosakonnalt ühekordse väljamakse kolme kuu jooksul alates dokumentide esitamise kuupäevast.
Millal saate maksusoodustust?
Sularaha hüpoteeklaenu intresside eest saab kätte igal ajal, kuid mitte varem kui aasta pärast hüpoteeklaenu maksete algust. Raha saab tagastada ühekordse maksena või iga-aastaste ülekannetega kontole, olenevalt kodaniku soovist. Lisaks saab makse laekuda mitte kogu tähtaja, vaid ühe või kahe aasta jooksul hüpoteeklaenu tagasimakse perioodist.
Aegumistähtaeg
Vastavalt Vene Föderatsiooni seadustele ei ole raha tagastamine maksusoodustuse vormis aegumistähtaeg piiratud. Kodanikul on õigus saada maksusoodustust kuni selle täieliku kohaldamiseni. Lisaks saab rahasumma tasuda mis tahes maksustamisperioodi eest. Siiski saab majaomanik kasutada mahaarvamisõigust ainult summas, mis kehtis selle makseõiguse tekkimise ajal.
Kuidas arvutatakse hüpoteegi intressi mahaarvamine?
Mahaarvamise summa vähendab nn maksustatavat summat, millelt kodaniku tulumaks kinni peeti. Saajal on võimalik 13% aruandeperioodi mahaarvamise summast maksutagastuse näol tagasi saada. Summa võib olla kogu tegelikult makstud rahasumma, kuid maksete summa on vastavalt hüpoteeklaenulepingule piiratud - kolm miljonit rubla. Maksimaalne maksutagastus võib tagastada kuni 13% tasutud summast, s.o. kui maksti näiteks 100 rubla, on hüvitis 13.
Abikaasade poolt hüpoteegi taotlemisel maksutagastuste jaotamine
Kui ostetud kinnisvara on mehe ja naise kaasomandis (kaasomand), jaotatakse põhiline mahaarvamine (kinnisvara ja intresside maksmiseks) vastavalt kummagi omaniku osa suurusele. Omanikul ei ole õigust anda oma osa hüvitise mahaarvamise summast teisele autoriõiguse valdajale. Igaühel neist on võimalus taotleda korteri hüpoteeklaenu ostmisel mahaarvamist ja kogunenud intressi. Kui abikaasa on juba korteri eest maksuteenistuselt tagasi saanud, saab teine osanik saada vaid poole mahaarvamisest.
Hüpoteeklaenu refinantseerimisel üksikisiku tulumaksu tagastamine
Intressi hüvitamist saab taotleda ka kodanik, kes ostis hüpoteeklaenu abil kodu ja taotles teisest pangast hüpoteegi ühekordset refinantseerimist, vähendades sellega tegelikult pangale intressi maksmise põhikulu. esimene ja teine leping. Sellisel juhul peab dokumentatsioonis olema märgitud, et laen on välja antud eelmise sihtlaenu refinantseerimiseks.
Isikliku elukindlustuse jaoks
Enamiku pankade hüpoteeklaen tähendab, et kodanik kindlustab oma tervise ja elu. Hüpoteeklaenu eluea jooksul koguneb suur summa raha. Alates 2016. aastast lubab Venemaa eraelukindlustuse puhul üksikisiku tulumaksu tagastamist, kuid kindlustuslepingule on kehtestatud mitmeid nõudeid:
- elukindlustusperiood alates 5 aastast;
- hüpoteeklaenu kindlustuspoliisi tasub laenuvõtja ise;
- laenusaaja on Vene Föderatsiooni kodanik;
- kodanik maksis oma palgast ustavalt makse.
Kellel ei ole õigust hüpoteegi intressidelt üksikisiku tulumaksu tagasi saada?
Hüpoteeklaenu intresside maksumaksete osa tagastamise vormis soodustuste andmisest võib keelduda, kui laenusaaja on avalduses esitanud tegelikkusele mittevastavaid andmeid või on esitanud ametiasutusele registreerimiseks vajalike dokumentide mittetäieliku paketi. Sel juhul toimub maksutagastus pärast kõigi dokumentide esitamist ja õigete andmete esitamist. Föderaalne maksuteenistus keeldub täielikult hüpoteeklaenu intressi mahaarvamisest järgmistel asjaoludel:
- inimesed, kes töötavad mitteametlikult, s.o ilma tööandjaga töölepingut sõlmimata;
- äritegevusega tegelevad isikud ja need, kes töötavad patendimaksusüsteemiga;
- kodanikud, kes on saanud kolmandate isikute ostetud elamispinna seaduslikuks omanikuks;
- isikud, kes taotlesid varem sama vara hüpoteegi mahaarvamist;
- vastastikku sõltuvad kodanikud (korterite või muu eluaseme ostmine sugulastelt).
Video
Kas leidsite tekstist vea? Valige see, vajutage Ctrl + Enter ja me parandame kõik!
Jah, nad ei suhtle omavahel. Lisaks sellele, et maksutagastust saab teha eraldi, saab selle saada eraldi korteri eest, mille puhul ei pea väljastama 13% mahaarvamist põhisummalt.
Kui palju võite oodata ja mis on selle maksimaalne summa?
Viide. Olenemata makstud intressisummast on suurim tagastamisele kuuluv summa 390 000 tuhat rubla, s.o 13% 3 miljonist rublast.
Selguse huvides vaadake näidet: kodanik ostis hüpoteegiga korteri 4 miljoni rubla eest. Intressisumma oli poolteist miljonit rubla. Ta ise maksis 13% tulumaksu, s.o 13% ametlikust tööst ja muudest deklareeritud allikatest saadud tulult, aasta kokku 136 000 rubla.
Arvutame välja, kui suure osa oma "rasega teenitud rahast" saab ta tagastada:
1500000 100 * 13 = 195 000 rubla
Aasta eest, mil ta maksis makse 136 000 rubla, oli tal õigus saada täpselt sama summa, mis ta riigile maksis - 136 tuhat rubla. Järgmisel aastal on tal võimalus saada jääk, s.o 195 000 - 136 000 = 59 tuhat rubla.
Millal tuleks maksuametiga ühendust võtta?
Kui lisaks intressi mahaarvamisele taotlete tagasi 13% põhisummast, peate selle esitama pärast teise makse täielikku sooritamist, kuid siin on erand. Mõnikord on aastane riigile tasutud maksude summa näiteks 280 tuhat. Siis on mõtet taotleda mõlemat. Korteri hinnast saate 260 tr ja hüpoteegi intressiks 20 tuhat.
Dokumentide pakett
Esitada tuleb järgmised dokumendid:
- pass;
- paber, mis tõendab laenu õigeaegset tasumist, selle tagasimaksegraafik;
- pangaväljavõte intressimaksete kohta;
- kinnitus laenu korrapärase tagasimaksmise kohta (pangaväljavõte või kviitungid);
avaldus
Seda on üsna lihtne koostada, siin pole erilisi nüansse. Selle kuju on meelevaldne, see peaks sisaldama:
- Venemaa föderaalse maksuteenistuse number, kuhu taotlete.
- Täisnimi.
- Aadress, kus te elate.
- Üksikisiku maksumaksja number.
- Aasta, mille eest saate mahaarvamise.
- Hüpoteegiga koormatud kinnisvara aadress.
- Vara mahaarvamise summa.
- Kaasatud dokumentide paketi loend.
- Kuupäev.
- Allkiri.
- Arvestusandmed tagasimakse saamiseks, selleks koosta eelnevalt valitud panga arvestusandmed.
Maksutagastus
Lühike teave selle kohta, mida peame täitma:
- tiitelosa, mis sisaldab kahte esimest lehekülge. Sinna kantakse andmed kodaniku kohta, kes taotleb 13% mahaarvamist;
- 1. jagu – tagastatavate summade arvutamine;
- jaotis 6, mis sisaldab lõplikku maksusoodustust;
- Leht A, mis kajastab andmeid tööandja poolt saadud rahatõendilt;
- leht G – tööandjalt saadud summa ja sellelt maha arvatud maksude summa;
- leht I sisaldab muude krediidivarade loendit, kui neid on, ja mõningaid arvutusi.
Samm-sammuline juhendamine
Pealkiri osa
- Väljale “Kohandusnumber” sisesta “0 – -”, kuid see sobib ainult siis, kui deklaratsioon on esimene;
- väljale "Aruandeperiood" märkige viimane aasta, mille eest soovite 13% tagastada;
- “Maksuhalduri koodi” tuleb küsida maksuteenistusest, kuna igal asutusel on oma, siis see kehtib ka OKATO koodi kohta;
- Järgmisena peate märkima maksumaksja koodi, üksikisiku jaoks on see 760;
- Soovi korral saate sisestada TIN-koodi, kuid aja säästmiseks on seda lihtsam märkida, kuna selle puudumisel peate sisestama passiandmed, täisnime jne;
- valida oma maksumaksja staatus. See on lihtne, maksuresident – 1, muud juhtumid – 2;
- sisestage oma kontakttelefoni number;
- Märkige allosas täidetud lehtede arv.
Esimene osa
Selle täitmiseks on vaja ainult sissetulekutõendit. Need andmed sisestatakse igakuiste sissetulekute kategooriatesse.
Näide 1. Anatoli sissetulek oli 200 tuhat rubla aastas. Kogu see summa laekus tööandjalt ja see kuulus maksustamisele. Nad pidasid kinni 13%, see tähendab, et kodanik sai ainult 174 tuhat rubla. See tähendab, et tagastamiseks on õigus 26 tuhat rubla. Seda peaksime esimeses osas kajastama.
Täitke vastavalt näitele:
- väljale 010 sisestame 200 tuhat rubla;
- väljal 030 sama asi - 200 000 rubla;
- väljal 040 märgime 26 tuhat rubla;
- väljal 050 dubleerime välja 010 - 200 tuhat rubla;
- väljale 070 kirjutame 26 tuhat rubla;
- väljal 100 tähistame sama asja - 26 tuhat rubla.
Kuues lõik
- Sisestage väljale 010 "2";
- väljal 020 märgime BCC:
- 182 1 01 02020 01 1000 110 – üksikettevõtjale ja juriidilisele isikule;
- 182 1 01 02010 01 1000 110 – neile, kelle sissetulekuallikaks on maksuagent;
- 182 1 01 02030 01 1000 110 – eraisikutele;
- väljal 030 koodi OKATO järgi leiame selle veebisaidilt http://okato-kod.ru;
- väljale 050 kirjutame näite järgi 26 tuhat rubla.
Leht I
Selle täitmiseks vaadake näidet 2 (esimese jätk): Anatoli ostis korteri 3 miljoni rubla eest, intresside summa oli 1 miljon rubla. Arvutame välja, kui palju ta saab eluaseme enda eest tagasi maksta ja kui palju makstud intressi eest.
Viide: Maja asub tänaval. Proletarskaja 4, apt. 65, eluruumi võõrandamine viidi läbi 25. novembril. 2016, õigused korterile saadi kätte 21. detsember 2016, esimene mahaarvamine Korter: 3 000 000 100 * 13 = 390 000 tuhat rubla, kuid kuna maksimumsumma on 260 tuhat rubla, siis saab Anatoli täpselt selle summa tagastada.
Protsent: 1 000 000 / 100 * 13 = 130 tuhat rubla Kuna aastane sissetulek on 200 tuhat rubla ja mahaarvatav üksikisiku tulumaks 26 tuhat, siis arvutame, kui kaua kulub Anatoli kogu summa tagastamiseks. Kuna sissemaksed riigile on 26 tuhat, ei saa ta aastas sellest summast rohkem saada. Kui eeldame, et aastas võetakse maha 26 tuhat, siis nii kaua see aega võtab:
- reale 010 – kirjuta “3”;
- real 020 märgime "oma";
- real 040 sisenege tänavale. Proletarskaja 4, apt. 65;
- real 050 – 25.11.2016;
- real 060 – 21.12.2016;
- real 100 märkige jooksev aasta, kuna see on esimene mahaarvamine;
- reale 110 sisestage 3 miljonit rubla;
- reale 120 kirjutame 1 miljon (hüpoteeklaenu intresside summa);
- real 210 - 260 tuhat rubla;
- real 220 – 130 tuhat rubla;
- real 230 märgime näite 1 teabe, see on aastatulu summa, st 200 tuhat rubla;
- real 250 - 1 miljon, see on hüpoteegi intress;
- real 260: 260 000 – 26 000= 234 000 rubla – summa jääk 9 aastaks (vt näide 2);
- real 270: 130 000 – 26 000 = 104 000 rubla – summa jääk 4 aastaks (vt näide 2).
Leht A
Sisestame summa, mille saime tööandjalt ja millele lisandub 13% maks.Lisaks märgime organisatsiooni nime ja selle makseandmed. Kõigi andmete allikaks on ettevõtte, teie tööandja tõend.
Näide 3: Kodanik töötab ettevõttes Octavia. Tema INN: 6449013711, KPP (registrikood) - 644901001, OKATO kood - 63250840.
Leht G1
Siin on kaks osa. Esimeses märgime üksikasjaliku teabe igakuise sissetuleku kohta, teises iga kuu mahaarvatud maksude summa.
Näide 4. Kuna Anatoli sai aasta eest 200 tuhat rubla, on tema kuu sissetuleku suurus 16 tuhat 666 rubla. G1-s peame esmalt märkima 1 kuu sissetuleku, seejärel 2 kuu, seejärel 3 kuu ja nii edasi kuni aasta lõpuni.
- Rida 010 – 16 tuhat 666 rubla – jaanuari tulu;
- rida 020 – 33 tuhat 333 rubla – jaanuari + veebruari tulud;
- rida 030 – 49 tuhat 999 rubla – tulu perioodil jaanuarist märtsini;
- rida 040 – 66 tuhat 665 rubla – sissetulek jaanuarist aprillini;
- rida 050 – 83 tuhat 331 rubla – tulu jaanuarist maini;
- rida 060 – 99 tuhat 997 rubla – sissetulek jaanuarist juunini;
- rida 070 – 116 tuhat 663 rubla – tulu jaanuarist juulini;
- rida 080 – 133 tuhat 329 rubla – tulu jaanuarist augustini;
- rida 090 – 149 tuhat 995 rubla – sissetulek jaanuarist septembrini;
- rida 100 – 166 tuhat 661 rubla – tulu jaanuarist oktoobrini;
- rida 110 – 183 tuhat 327 rubla – tulu jaanuarist novembrini;
- rida 120 – 199 tuhat 993 rubla – tulu jaanuarist detsembrini;
- real 170 märgime iga kuu riigile makstud 13% maksusumma - see on 2 tuhat 166 rubla.
See lõpetab täidise.
Tähtis! Paberid esitatakse maksuametile. Saate esitada kas isiklikult või posti teel.
Kuidas raha kätte saada?
Siin on mitu võimalust.
- Kviitung tööandja kaudu. Iga kuu sinu palgast 13% ei arvestata, s.t palk tõuseb. See jätkub seni, kuni nõutava maksusoodustuse summa on ammendatud.
- Kviitung pangakontole. Sulle kantakse koheselt kogu summa (vastavalt aasta tulult kinnipeetud maksusummale, vt täpsemalt ülalt) sinu pangakontole.
Nüüd olete täiesti teadlik hüpoteeklaenu intresside tagastamise protseduurist. Artiklis sisalduv teave aitab teil mõningaid probleeme vältida ja selle protsessiga võimalikult kiiresti toime tulla.
