Art. 227, 227.1 ja artikli lõige 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 kohaselt tuleb esitada üksikisiku tulumaksu deklaratsioon (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 1). Me räägime näiteks üksikettevõtjatest, kes kohaldavad üldist maksustamissüsteemi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 1, punkt 5, artikkel 227), või kodanikest, kes müüsid pärandatud või kingitud korteri. pereliige enne 3 aasta möödumist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 punkti 2 punkt 1, punkt 2, artikli 217.1 punkti 3 punkt 1).

Need kodanikud, kes ei pea üksikisiku tuludeklaratsiooni esitama, saavad seda teha omal soovil. Näiteks korteri ostmisel maksusoodustuse saamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 2, punkti 1 punkt 3, artikli 220 punkt 7).

Vorm 3-NDFL 2016. aastaks: kust vorm saada ja kuidas seda täita

2016. aasta kohta täidetav maksudeklaratsiooni vorm 3-NDFL ja selle täitmise kord kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 24. detsembri 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/671@ (muudetud föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 määrusega nr ММВ-7-11 /552@).

Maksudeklaratsiooni 3-NDFL 2016 jaoks saate vormi alla laadida aadressilt.

Deklaratsiooni 3-NDFL (vorm vastavalt KND 1151020) saab esitada paberkandjal, käsitsi täita või arvutisse printida. Peate kasutama sinist või musta tinti.

Deklaratsiooni koostamiseks saate kasutada spetsiaalseid programme. Näiteks föderaalse maksuteenistuse veebisaidi www.nalog.ru jaotises „Tarkvara – deklaratsioon” on spetsiaalselt loodud programm, mille abil saate pärast arvutisse allalaadimist täita 2016. aasta maksudeklaratsiooni.

Samuti on mugav täita ja esitada deklaratsiooni vormil 3-NDFL Internetis föderaalse maksuteenistuse veebisaidil interaktiivses teenuses "Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele".

Üksikisiku tuludeklaratsiooni koosseis

Vorm 3-NDFL koosneb kohustuslikest lehtedest ja jaotistest, samuti lehtedest, mida täidavad ainult üksikud maksumaksjad (korra punkt 2.1, kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-11 /671@).

Seega peavad kõik 3-NDFL-i deklaratsiooni esitavad isikud täitma deklaratsiooni järgmises koosseisus:

• Esileht;
• 1. jagu „Teave eelarvesse tasumisele (lisa)/eelarvest tagastamisele kuuluvate maksusummade kohta”;
• 2. jagu "Määraga maksustatud tulu maksubaasi ja maksusumma arvutamine."

Maksubaasi ja maksusummade arvutamiseks kasutatakse 3-NDFL-i deklaratsiooni lehti A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I ning neid täidetakse vastavalt vajadusele.

Näiteks Vene Föderatsiooni allikatest tulu saav kodanik, kes esitab seoses korteri müügiga maksudeklaratsiooni, täidab lisaks kohustuslikule osale ka järgmised lehed:

• Leht A “Sissetulek Vene Föderatsiooni allikatest”;
• Leht D2 “Kinnisvara ja omandiõiguse müügitulu pealt mahaarvamiste arvutamine”.

Ja kui selline eraisik ostis ka 2016. aastal korteri ja taotleb sellega seoses maksusoodustusi, siis lisaks tiitellehe jaotistele 1 ja 2, samuti lehele A ja D2:

• Leht D1 “Uue ehitamise või kinnisvara soetamise kulude kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine”.

3-NDFL-i deklaratsiooni esitamise tähtajad

Üldjuhul esitatakse 3-NDFL-i deklaratsioon hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprillil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 1).

Kui tähtaja viimane päev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, saate deklaratsiooni esitada sellele päevale järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

Kuna 30.04.2017 on pühapäev ning 05.01.2017 on kevad- ja tööpäev (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 112), tuleb 2017. aasta 3-NDFL-i deklaratsioon 2016. aasta kohta esitada. esitada hiljemalt 05.02.2017.

Kui üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamine on eraisiku õigus, mitte kohustus (näiteks korteri ostmisel ja kinnisvaramaksusoodustuse esitamisel), saate deklaratsiooni esitada pärast 30. aprilli.

3-NDFL 2016: proovi täitmine

Tutvustame juhtumit, kus Vene Föderatsiooni allikatest tulu saav üksikisik esitab deklaratsiooni kinnisvaramaksu mahaarvamiseks seoses korteri ostmisega.

Alustamiseks valige järgmisest loendist sobiv üksus:

Deklaratsioonid

Aruannete saatmine

Ühenda >> Laadige alla maksudeklaratsiooni vormid 2018

Siin saate laadige alla maksudeklaratsioonide vormide ja vormide näited ja näidised, mis täidetakse automaatselt programmides BukhSoft ja Bukhsoft Online:

• Ühtne (lihtsustatud) maksudeklaratsioon (MS Exceli vorm) >>

Saate need ja kõik muud uued maksudeklaratsiooni vormid ja vormid alla laadida MS EXCELIS BukhSofti ja Bukhsoft Online seeriaprogrammide osana. Enamik vorme sisaldab valemeid täitmisel arvutuste automatiseerimiseks. Saidil on ka jaotised artiklitega maksudeklaratsioonide täitmise korra kohta

Lisateavet maksudeklaratsioonide esitamise kohta

Maksudeklaratsioon esitatakse maksumaksja registreerimise kohas asuvale maksuhaldurile ettenähtud vormis paberkandjal või elektrooniliselt vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele. Maksudeklaratsiooni vormid maksuhaldurid pakuvad neid tasuta.

Maksudeklaratsioon võib maksumaksja esitada maksuhaldurile isiklikult või oma esindaja kaudu, saata postisaadetisena koos lisade loeteluga või esitada sidekanalite kaudu. ,

Maksuhalduril ei ole õigust keelduda deklaratsiooni aktsepteerimisest ja ta on kohustatud maksumaksja nõudmisel tegema deklaratsiooni koopiale märke aktsepteerimise ja selle esitamise kuupäeva kohta. Sidekanalite kaudu maksudeklaratsiooni esitamisel on maksuhalduril kohustus esitada maksumaksjale elektroonilisel kujul vastuvõtukviitung.

Maksudeklaratsiooni posti teel saatmisel loetakse postisaadetise koos manuse kirjeldusega saatmise kuupäevaks selle esitamise päev. Maksudeklaratsiooni esitamisel telekommunikatsioonikanalite kaudu loetakse selle väljasaatmise kuupäevaks selle esitamise päev.

Maksudeklaratsiooni elektroonilise esitamise korra määrab kindlaks Vene Föderatsiooni rahandusministeerium. (Vene Föderatsiooni maksuministeeriumi 1. juuli 2003. aasta korraldus N BG-3-13/375 „Maksudeklaratsioonide, finantsaruannete ja muude dokumentide esitamiseks kasutatavate vormide väljatöötamise ja registreerimise korra kinnitamise kohta maksude arvutamine ja maksmine elektroonilisel kujul”, samuti ühtsed nõuded piirkondlike ja kohalike maksude ja lõivude maksuaruannete elektroonilise esitamise vormingutele, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni maksuministeeriumi 12. veebruari 2003. aasta korraldusega N BG-3-13/58@)

Maksudeklaratsioon esitatakse kõigi maksude kohta ühe maksumaksja identifitseerimisnumbriga.

Maksuhalduril ei ole õigust nõuda maksumaksjalt maksudeklaratsiooni vormile maksude arvestamise ja tasumisega mitteseotud andmete lisamist.

Maksudeklaratsioon esitatakse maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud tähtaegadel kinnitatud deklaratsiooni vormil.

Maksudeklaratsiooni vormid ja nende täitmise korra kinnitab Vene Föderatsiooni rahandusministeerium.

Maksudeklaratsioonide täitmise kord Bukhsofti veebipõhises raamatupidamises

Juhised maksudeklaratsioonide täitmiseks Bukhsoft Online'is:

Alates 10. aprillist 2016 kehtib uus vormi „Maksudeklaratsioon seoses lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamisega tasutud ühekordselt maksult“ vorm, mis täidetakse ja esitatakse maksustamise seadusega määratud tähtajal. lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötavad ettevõtjad.

Nõuded selle reguleerivatele asutustele esitamise ajale on selgelt reguleeritud ja sätestatud seaduse artiklites. Tühja vormi näidis KND vormi 1152017 järgi, mis kehtib 2019. aastal, viimase versiooni Exceli vormingus on saadaval otse meie veebisaidilt.

Juhime teie tähelepanu lühikese video näpunäidetega teemal "UTII muudatused alates 2017. aastast":

Vormi „Maksudeklaratsioon seoses lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega tasutud ühekordselt maksult“ esitamise tähtajad:

• Organisatsioonidele - hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 31. märtsiks.
• Üksikettevõtjatele - hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprilliks. Palun pöörake tähelepanu sellele, millisele nädalapäevale 30. aprill sel aastal langeb. Et mitte hätta sattuda.

Kuidas peaksin selle vormi õigesti täitma?

Täitmiseeskirjad ei erine sellistel juhtudel vastuvõetutest. Täitke see elektrooniliselt ja printige välja. See on palju mugavam kui tühja vormi väljatrükkimine ja seejärel kõigi andmete käsitsi sisestamine. Parandused ja blotid ei ole lubatud. Olge vormi "Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega seoses tasutud ühekordse maksu deklaratsioon" täitmisel väga ettevaatlik ja ettevaatlik.

Link uue vormi "Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega seoses tasutud ühekordse maksu deklaratsioon" allalaadimiseks PDF-vormingus (selle vaatamiseks ja töötamiseks peab teil olema installitud Adobe Reader):

Link allalaadimiseks “Juhend uue vormi “Maksudeklaratsioon seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega tasutud ühekordselt maksult” täitmiseks “PDF” formaadis (selle vaatamiseks ja töötamiseks peab olema installitud programm “ ) “:

Oleme kindlad, et leidsite oma küsimustele vastused ja see on teile edaspidises töös kasulik. Palju õnne.

Kõik üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes on valinud töö jaoks lihtsustatud maksustamisskeemi, peavad esitama erideklaratsiooni, mis luuakse KND vormil 1152017. See dokument esitatakse kontrollivatele valitsusasutustele pärast iga standardset aruandeperioodi (üks aasta). See koostatakse juhul, kui majandustegevust üldse ei toimunud, samuti pärast selle lõpetamise otsuse tegemist. Viimasel juhul kasutatakse täitmisel andmeid tegelikust ajaperioodist.

Artikli lõpus saate alla laadida vormi KND 1152017 jaoks 2017. aastaks. Samuti on teave selle kohta, kuidas dokumente õigesti täita. Vajadusel kasutage spetsiaalset teenust, mis sisestab andmed automaatselt.

Siin on mõned üldised andmed, mis on praktikas kasulikud:

• Üksikettevõtja puhul on dokumendi maksuhaldurile esitamise tähtaeg piiratud 30.04. aruandeperioodile järgneval aastal. Organisatsioonid esitavad deklaratsioonid hiljemalt 31. märtsiks. Nagu eespool märgitud, piisab sellise aruandluse esitamisest kord aastas. Igas kvartalis tuleb lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel ettemakseid arvutada ja tasuda vastavalt kehtivate õigusaktide normidele.
• Aruandlusdokumentatsiooni (deklaratsiooni) õigel ajal esitamata jätmisel rakendatakse sunniraha. Nende suurus sõltub maksude tasumise faktist. Kui seda tehti, on summa suhteliselt väike, praegu on fikseeritud summa 1 tuhat rubla. Maksu tasumata jätmise korral tuleb tasuda sellest 5%. Seda trahvi võetakse iga kuu eest (täis või mitte), seega ei tohiks te oma kohustuste täitmisega viivitada. Sanktsioonide kogusumma peab olema vähemalt 1 tuhat rubla, kuid mitte rohkem kui 30% aruandeperioodi maksusummast.
• Elukohajärgsele territoriaalsele inspektsioonile esitavad deklaratsiooni üksikettevõtjad. Organisatsioonide territoriaalse kuuluvuse määrab nende peakontori juriidiline aadress.
• Vormi KND 1152017 saab täita ja esitada digitaalselt. Selle kasutamiseks pöörduge spetsialiseeritud operaatorite poole või kasutage Vene Föderatsiooni föderaalse maksuameti Interneti-teenuseid.
• Kui kasutatakse pabervormide täitmist, saab deklaratsiooni esitada ülevaatusele mitte ainult isiklikult, vaid ka esindaja kaudu. Valmistatakse kaks eksemplari. Üks tagastatakse ametlike märkidega, mis kinnitavad dokumentide kättesaamise kuupäeva.

Märgime ära funktsioonid, mis aitavad deklaratsiooni esitamisel vigu vältida:

• Kui dokument on koostatud paberkandjal ja saadetakse posti teel, peate kasutama seda tüüpi posti, mis sisaldab sisu ametlikku loetelu. Juhime tähelepanu, et sel juhul loetakse deklaratsiooni esitamise kuupäevaks postikviitungil märgitud kuupäev.
• Kui dokumente edastatakse esindaja kaudu, peab organisatsioon väljastama ainult konkreetse isiku jaoks tüüpilise volikirja. See on kinnitatud ettevõtte pitseriga ja juhi allkirjaga. Üksikettevõtja peab esindaja volitused notariaalselt tõestama.

Mõned territoriaalsete maksuinspektsioonide reeglid ei ole piisavalt õiged. Seega ei ole “Maksuseadustikus” reegleid, mis kohustavad deklaratsiooni faili elektroonilisel kandjal edastama või andmeid vöötkoodi kujul printima. Kuid selleks, et vältida viivitusi dokumentide esitamisel ja muid arusaamatusi, tuleks selliste lisanõuete olemasolu selgitada.

Õige täitmine

• Lihtsustatud maksustamise süsteemi kasutamisel ei ole deklaratsioonil trahvid ega trahvid mingil moel märgitud. Märkige üles vastavatele kontodele kantud kindlustussummade tegelikud väärtused. Ettemaksed hõlmavad arveldusmakseid, mis tuleb tegelikult tasuda.
• Erinevate maksustamisskeemide jaoks on deklaratsioonis eraldi jaotised:
  • lihtsustatud maksusüsteem (6% ja 15%) – 1, 2;
  • "Tulu" - 1,1, 2,1,1, 3;
  • "Tulu miinus kulud" - 1,2, 2,2,3.
• Vaatamata kindlaksmääratud dokumendiplokkide järjestusele on parem alustada andmete sisestamist kõigepealt teisest jaotisest. Seejärel saate naasta esimese täitmise juurde.
• Deklaratsiooni kolmas osa on oluline neile lihtsustatud maksusüsteemi maksjatele, kes said ametlikult materiaalseid varasid või kasutasid heategevusliku tegevuse raames osutatud teenuseid.
• Täitmisel märgitakse rahalised väärtused kogu vormile. Ümardamine toimub standardsete aritmeetikareeglite järgi. Kui tulemus on null või vormile sisestamiseks puudub teave, ei jäeta lahtreid tühjaks. Neisse on kirjutatud kriipsmärgid.
• Graafikuid täidetakse vasakult paremale, alustades esimesest elemendist. Kui tühjad lahtrid on alles, pange kriipsud.
• Deklaratsiooni leheküljed on nummerdatud. Juhime tähelepanu, et tuleb täita ja ülevaatusele esitada vaid nõutud andmetega täidetud lehed.
• Lõppkontrolli käigus selgitatakse välja tiitellehe ossa kantud kuupäevade, allkirjade, pitserite ja põhiandmete kokkulangevus ja vastavus.
• Lehtede ühendamiseks ei ole soovitatav kasutada klammerdjaid ja muid paberit kahjustavaid seadmeid. Tavalised kirjaklambrid sobivad selleks üsna hästi.

Üldreeglitest on erandeid ja täiendusi. Nii et näiteks kui aruandeperioodil tasuti kauplemistasud, tuleb need märkida deklaratsiooni punktis 2.1.2 (skeemi "Tulu" abil). Täitmise nüansse on üksikasjalikult käsitletud järgmistes näidetes.

Lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” alusel deklaratsiooni esitamise iseärasused

Järgnev kirjeldus on koostatud deklaratsiooni üksikute osade järjekorras. Selle uurimisel on soovitatav kasutada näidist KND vormiga 1152017. Täpsemalt käsitletakse ainult neid välju, mis võivad nende täitmisel tekitada lisaküsimusi. Lihtsate punktidega ei kaasne kommentaare. Näiteks ridadele “maksumaksja” kirjutab üksikettevõtja üles oma perekonnanime, eesnime, isanime ja organisatsioon kirjutab oma nime, mis näitab vormi (LLC).

Esileht:

• Kohe pärast vöötkoodi on lahtrid, kuhu sisestatakse TIN. Nende väljade andmed võetakse ametlikult tõendilt, mille maksuhaldur väljastab pärast registreerimisprotsessi lõppu. Kuna organisatsioonide kodeerimine on lühem kui üksikettevõtjatel (vastavalt 10, mitte 12 numbrit), kirjutatakse kriipsud tühjadesse lahtritesse.
• Järgmise välja "Kontrollpunkt" peavad täitma organisatsioonid.
• Sisestage numbrid jaotisesse "Kohandusnumber", unustamata täita vabad lahtrid kriipsudega:
  • 0 – dokumendi esmakordsel esitamisel;
  • 1 – kui dokumendis tehakse parandusi üks kord;
  • 2 või enam – kui see on teine ​​või järgnev parandus.
• Jaotises „Maksuperiood” märkige üks järgmistest digitaalsetest erikoodidest:
  • 34 – tavarežiim, kui dokumentatsioon esitatakse inspektsioonile aruandeperioodi lõpus;
  • 50 – üksikettevõtja sulgemine, OÜ likvideerimine või saneerimine;
  • 95 – deklaratsioon esitatakse inspektsioonile, kuna see peaks olema üleminek teisele maksusüsteemile;
  • 96 – ettevõtluse lõpetamine lihtsustatud maksusüsteemi alusel.
• “Aruandeaasta” sisaldab perioodi, mille kohta andmed esitatakse. Nii et 2018. aastal deklaratsiooni täitmisel ja ülevaatusele esitamisel on seal kirjas “2017”.
• Järgmises veerus “Esitati maksuhaldurile (kood)” märkige konkreetse kontrolli digitaalne tähistus. Need andmed on saadaval föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Need on kirjas ka teatises, mis kinnitab ametlikult üksikettevõtja või organisatsiooni registreerimist.
• Sisestage positsioonile "Asukohas (raamatupidamine) (kood)" järgmised numbrid:
  • 120 – üksikettevõtja kodeerimine;
  • 210 – organisatsioonid.
• OKVED-kood näitab ainult ühe registreeritud tegevusliigi määramist. Nende täielik loetelu on ühtse riikliku registri väljavõttes (vastavalt juriidiline isik või üksikettevõtja).
• Kui deklaratsioon esitatakse likvideerimisel või juriidilise isiku reorganiseerimisel, siis tehakse väljadele vajalikud märgid.
• Kuna siin käsitletavad deklaratsioonid on koostatud kolmele lehele, siis kirjutatakse vastavale väljale “3”. Rakenduses tehke vajalikud märkmed materjalide koguse kohta. See võib olla näiteks notariaalselt kinnitatud volikiri, mille üksikettevõtja väljastas oma esindajale.
• Järgmises plokis salvestatakse teave selle kohta, kes esitab aruandlusdokumentatsiooni. Kui seda teeb üksikettevõtja ise, piisab lehe allosas allkirjastamisest ja kuupäeva panemisest.

• Kui ta ei kasutanud aruandeperioodil renditööjõudu ja tegeles isiklikult äritegevusega, kantakse reale 102 arv “2”.
• Tulud kajastatakse ridadel 110–113 kumulatiivse kogusumma meetodil. Seega, kui täidate rea 111 (poolaasta), märkige kõigi esimeses ja teises kvartalis saadud tulude kogusumma.
• Maksu arvutamisel kasutatud määr aasta jooksul ei muutunud, mistõttu järgmised lahtrid näitavad sama väärtust: “6,0”.
• Järgmiseks on ette (kvartal) tehtud maksude tasumise arvestused.
• Järgmine plokk on aruandeperioodil tehtud kindlustusmaksed. See hõlmab neid väljamakseid töötajatele, mida saab aktsepteerida maksusoodustusteks vastavalt artiklis 1 sätestatud sätetele. 346. 21 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kasutatakse ka summade tekkepõhise arvestamise tehnoloogiat.

Selles deklaratsiooni täitmise etapis saate kontrollida. Kui üksikettevõtja tegi aruandeperioodil eraisikutele väljamakseid, siis ei ole tal õigust vähendada maksude (ettemaksete) summat lihtsustatud skeemi kasutamisel rohkem kui 50%. Selliste toimingute tegemisel on lubatud täielik mahaarvamine. Kuid mõlemal juhul ei tohi need ületada 100%. Pole raske välja selgitada, kas need lahtrid on õigesti täidetud. Selleks peate järjestikku kontrollima ridu 140 ja 130/2, 141 ja 131/2, 142 ja 132/2, 143 ja 133/2. Väärtused esimestes lahtrites ei tohiks ületada teises näidatud numbreid. Meie näites on need võrdsed: 140-s - "6000" ja 130/2-s on näidatud sama väärtus "6000".

Kuna ettevõtja maksis kauplemistasud, peab ta täitma lahtri 2.1.2. deklaratsioonis. Pange tähele, et selle esimene osa kordab peaaegu täielikult jaotise 2.1.1 lehte, mida on üksikasjalikult käsitletud eespool. Siiski tuleb mõista, et automaatsed toimingud on sel juhul vastuvõetamatud. Ridadel 110–113 näidatakse tulu, mis saadakse ainult teatud tegevustest. Sellele kehtivad ülalnimetatud tasude maksmise reeglid. Kui üksikettevõtja tegeles aruandeperioodil ainult kauplemisega, siis on tal õigus punktis 2.1.1 toodud teave lihtsalt dubleerida. Nagu eelmisel juhul, näidatakse ka siin saadud tulu summad kumulatiivse kogusumma meetodil.

Samamoodi täidetakse ettemaksete ja kindlustusmaksete plokid, mida maksude mahaarvamisel edaspidi arvesse võetakse. Täitmise õigsuse kontrollimine toimub ülalnimetatud tehnoloogia abil. Võrrelge väärtusi ridadel 140 ja 130/2, 141 ja 131/2, 142 ja 132/2, 143 ja 133/2.

Kui vigu ei tuvastata, võite jätkata järgmise lehe täitmisega jaotises 2.1.2. Seal kajastatakse ridadel 150–153 aruandeperioodi eest kord kvartalis makstud kauplemistasud (tekkepõhiselt). Järgmisesse plokki (160 kuni 163) sisesta kauplemistasude alusel tehtud mahaarvamiste summa. Meie näites neid pole. Kui aga väärtused on olemas, kontrollitakse järgmisi tingimusi:

• Kui selle jaotise rea 140 väärtus lahutatakse 130-st, peab kogusumma olema väiksem kui 150 näidatud arv ja väärtus 160 peab olema sellest väiksem või sellega võrdne.
• Siia sisestatakse arv alates 150, kui kogusumma on sellest 130–140 võrra suurem. Samal ajal kontrollitakse, et lahtris olevad andmed oleksid väiksemad või võrdsed pärast lahutamist saadud tulemusega.

Kontrollimine toimub kõigi ridade 160 kuni 163 suhtes. Maksumaksja jaoks lihtsamaks muutmiseks lisatakse deklaratsioonile enne vastavaid lõikeid üksikasjalikud juhised.

Nüüd saate asuda täitma deklaratsiooni eelmist lehte. Järgnevalt on toodud jaotise 1.1 üksikute punktide omadused. Neid võetakse arvesse lihtsustatud maksustamisskeemi "Sissetulek" kasutamisel:

• OKTMO koodidega ametikohtadest tuleb täita vaid 010. Kriipsud saab sisestada 030, 060, 090, kui organisatsiooni elukohas (IP) või juriidilises aadressis pole muudatusi toimunud. Pidage meeles, et deklaratsioonis ei tohiks olla tühje lahtreid. Sellistesse kohtadesse kirjutatakse kriipsud.
• Read 050, 080, 110 näitavad eelmiste lõikude andmeid. Kui väärtus on negatiivne, sisestage sidekriipsud.

Ettemaks sisestatakse reale 20. Lihtsam on ettevõtjatel, kes kauplemistasusid ei maksa. Nad saavad 130-st lahutada lehekülje 140 väärtuse. Kauplemistegevuse eest tasumisel kasutage valemit: 130 (r-l 2.1.1)-140 (r-l 2.1.1)-160 (r-l 2.1.2). Kui kogusumma ei ole null, sisestatakse see siia. Järgmises tabelis on toodud arvutusalgoritmid jaotise 1.1 muude positsioonide jaoks (numbrid veergudes "Valem" näitavad väärtusi vastavatel ridadel):

Rea number	Arvutusvalem olukorraks, kus kauplemistasusid ei maksta	Valem, mida kasutatakse deklaratsiooni korrektseks täitmiseks kauplemistasude maksmisel
040	130-141-020	131 (r-l 2.1.1)-141 (r-l 2.1.1)-161 (r-l 2.1.2)- 020
070	132-142-020-040+050	132 (r-l 2.1.1)-142 (r-l 2.1.1)-162 (r-l 2.1.2)-020-040+050
100	133-143-020-040+050-070+080	133 (r-l 2.1.1)-143 (r-l 2.1.1)-163 (r-l 2.1.2)-020-040+050-070+080	Reale sisestatakse nullist erinev tulemus. Kui tulemus on negatiivne, näidatakse seda ilma miinusmärgita lk 110 ja sellel lehel on need märgistatud sidekriipsuga.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni "Tulu miinus kulud" täitmine

Tiitellehe üldised nõuded ei erine artikli eelmises osas käsitletutest, seega liigume otse andmete sisestamise juurde jaotises 2.2:

• Esiteks tuleb kumulatiivse kogusumma meetodil sisestada ridadele 210 -213 aruandeperioodi majandustegevuse tulemusena saadud tulud.
• Sama tehnoloogiat kasutades on kulud kajastatud lehekülgedel 220 kuni 223.
• Leheküljel 230 märkige kahju suurus, kui see oli eelmiste perioodide aruandedokumentides. Seda saab edaspidi kasutada maksumaksete vähendamiseks. Kuid tuleb meeles pidada, et selles deklaratsioonis märgitud tulu peab olema suurem kui kulud (arvestatakse koguväärtusi).
• Read 240 kuni 243 on mõeldud maksubaasi kandmiseks. Need väärtused arvutatakse lihtsa valemi abil: "sissetulek miinus kulud". Muidugi võtavad nad numbrid vastavatest artiklitest, 210-220, 211-221 jne. Kui mõni toiming annab negatiivse tulemuse, asetatakse sellele reale kriipsud ja ilma miinusmärgita tulemus kantakse lehekülgedele 250–253.
• Positsioonidel 260-263 märkige maksumäär. Meie puhul on see 15%. Kahtluse korral tuleb seda reeglit selgitada. Fakt on see, et kehtivate õigusaktide kohaselt on Venemaa piirkondlikel üksustel õigus kehtestada selline maks vahemikus 5–15%.
• Järgmiste positsioonide (leheküljed 270 kuni 273) täitmiseks kasutage valemit: andmed realt 240 x andmed realt 260/100 Koguväärtus võrdub vastava kvartali maksusummaga. Seda kasutatakse ettemaksete määramiseks.
• 280. real märkige arvutuste väärtus, kasutades valemit: andmed realt 213 x 1/100 = minimaalne (1%) maks. See ametikoht täidetakse igal juhul ka siis, kui nende maksete eest riigi ees kohustusi pole.

Pärast jaotise 2.2 täitmist liikuge edasi jaotise 1.2 juurde. See sisaldab andmeid, mis võimaldavad teil arvutada maksumakseid (kokku ja ettemakseid), kasutades lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu miinus kulud".

Esiteks märgime ära omadused, mida tuleb OKTMO koodidega ridade täitmisel arvestada. Kõigist nendest ametikohtadest tuleb andmed sisestada positsioonile 010. Kui üksikettevõtja elukohas ei ole muudatusi toimunud ja organisatsioon on säilitanud oma varasema juriidilise aadressi, siis on lubatud ridadele 030 lisada kriipsud. , 060, 090. Nagu teistes deklaratsiooniplokkides, ei saa ka siin tühje lahtreid jätta. Mõned seda tüüpi kodeeringud võivad olla kaheksa tähemärgi pikkused. Sel juhul täidetakse rea kolm vaba positsiooni kriipsudega.

Realilt 270 võetakse andmed aruandeperioodi I kvartali arvestuslike maksude summa kohta. Need on loetletud jaotise 1.2 leheküljel 020.

Read 050, 080, 110 tähistavad vastavalt eelmiste lõikude andmeid 040, 070 ja 100. Kui väärtus on negatiivne, sisestage sidekriipsud.

Järgmises tabelis on toodud arvutusalgoritmid selle jaotise 1.2 muude positsioonide jaoks. Tööskeemi mõistmise lihtsustamiseks kasutatakse ainult veerus “Valem” olevaid numbreid. Need tähistavad andmeid vastavatel ridadel:

Rea number	Valemid	Mida teha, kui saate teistsuguseid tulemusi
040	271-020	Reale sisestatakse nullist erinev tulemus. Kui saadakse negatiivne väärtus, näidatakse seda ilma miinuseta leheküljel 050 ja selles on need kriipsudega.
070	272-020-040+050	Reale sisestatakse nullist erinev tulemus. Kui saadakse negatiivne väärtus, näidatakse seda ilma miinuseta leheküljel 080 ja sellel lehel on need kriipsud.
100	273-020-040+050-070+080	Reale sisestatakse nullist erinev tulemus. Kui saadakse negatiivne väärtus, näidatakse seda ilma “miinus” leheküljel 110 ja selles on need kriipsud.
120	280-020-040+050-070+080	See positsioon arvutatakse, kui leheküljel 280 olev arv on suurem kui leheküljel 273. Reale sisestatakse nullist erinev tulemus. Kui saadakse negatiivne väärtus, näidatakse seda ilma “miinus” leheküljel 110 ja selles on need kriipsud. Viimane variant tähendab, et on tekkinud olukord, mis võimaldab tegeliku maksusumma (miinimum) määramisel ettemakseid maha arvata. Sellise otsuse rakendamiseks peate esitama territoriaalsele maksuametile avalduse. Sellele tuleb lisada kirjalik kinnitus tehtud maksete kohta.

Rohkem infot

Lihtsustatud maksustamisskeemi kasutamisel on vaja esitada isegi “null” deklaratsioone. Sellistes olukordades täitke tiitellehed ja sisestage andmed ka järgmistele ridadele: 010; 030; 060; 090. Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud eeskirjade järgimiseks kasutatakse ülaltoodud juhiseid. Erinevate lihtsustatud maksustamisskeemide erinevused on toodud allpool:

• “Sissetulek” – täitke lehekülg 102, mis on lehel punktis 2.1.1.
• "Tulu miinus kulud" - kirje andmed lehekülgedel 260 kuni 263 (kaasa arvatud punkt 2.2).

Alates 2015. aastast kehtinud deklaratsiooni uues redaktsioonis on ilmunud punkt nr 3. Sinna sisestatakse viiteandmed. Kui maksumaksja ei saanud aruandeperioodil sihtfinantseerimist, ei kasutanud teenuseid, kaupu ega tööd heategevuse raames, siis ei pea ta seda lahtrit täitma.

Vormid ja näidised

Vormi vorm KND 1152017 järgi.

Lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” näidistäitmine.

Lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu miinus kulud” näidistäitmine.

24. detsember 2013

Näidis maksudeklaratsiooni täitmisest üksikettevõtjatele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi (USN) 6 ja 15%

Tere tulemast, kaasfüüsilisest isikust ettevõtjad, minu blogisse! Mõni aeg tagasi mina ja nüüd pean pidama arvestust ja maksma kõik seadusega kehtestatud maksud.

Üks peamisi ja võib isegi öelda, et kõige olulisemaid dokumente, mille üksikettevõtja peab esitama, on maksudeklaratsioon. See tuleb esitada hiljemalt 30. aprilliks. LLC-de puhul on tähtaeg märtsi viimane päev. Ja parem on neid tähtaegu mitte rikkuda.
Sageli võite foorumites lugeda midagi sellist:

Registreerisin 2 aastat tagasi üksikettevõtja ja unustasin. Ta ei teinud mingeid tegevusi, ei saanud tulu, ei maksnud püsitasusid, ei esitanud deklaratsioone.

Selline kergemeelne suhtumine ähvardab unustavaid ettevõtjaid erinevate sanktsioonidega.
Esiteks, iga hilinenud deklaratsiooni eest, mille oleksite pidanud esitama, kuid ei teinud seda, peate maksma trahvi 1000 rubla.
Teiseks edastab maksuteenistus sellest aastast tuluandmed pensionifondi. Ta võtab need andmed maksudeklaratsioonist, mille esitate tähtajaks. Kui aga üksikettevõtja ei ole 30. aprilliks aruandeid esitanud, pole maksuametil pensionifondile midagi saata. Ja antud olukorras lubab seadus nüüd pensionifondil sinult tagasi nõuda fikseeritud kindlustusmaksete summa kaheksakordselt! Ja see on rohkem kui 140 tuhat rubla!
Lisaks sellele lisanduvad trahvid ja intressid. Selle tulemusena kasvab summa, mille ettevõtja peab saatma pensioni kogumis- ja kindlustusosasse ning kohustusliku ravikindlustuse fondi, väga muljetavaldavate suurusteni. Ja kui võlgnik selle võla tagasimaksmiseks midagi ette ei võta, siis pensionifondi töötajad “seadivad” võlgnikule kohtutäiturid.
Üldiselt on sel aastal kõik muutunud väga tõsiseks ja parem on mitte unustada maksudeklaratsioonide õigeaegset esitamist.
Kolmandaks, aruandlustähtaegade süstemaatiline rikkumine ei ole föderaalse maksuteenistuse jaoks loomulikult eriti populaarne ja neil võib olla nii distsiplineerimata üksikettevõtja suhtes mitmesuguseid kahtlusi. Selle tulemusena võidakse teid ülevaatusnimekirja lisada.
Üldiselt säästab deklaratsioonide esitamise tähtaegadest kinnipidamine miljoneid närvirakke ja sadu tuhandeid rublasid. Loodan, et nüüd mõistate ka seda, et maksudeklaratsiooni esitamisega on parem mitte viivitada. Nüüd vaatame, kuidas seda õigesti täita.

Kuidas täita KND vormi 1152017.

Seega olete üksikettevõtja, kes on valinud tulude (6%) või tulude miinus kulude (15%) maksustamise lihtsustatud maksusüsteemi. Oleme kohustatud esitama aruande KND vormil 1152017.
Selle maksudeklaratsiooni saate täita kas iseseisvalt või kasutades erinevaid veebiteenuseid ja -programme. Selle asja võid usaldada tuttavale raamatupidajale. Kõik on aga nii lihtne, et saate sellega ise hakkama.
Seega on praegu mitmeid kasulikke teenuseid, mis lihtsustavad oluliselt ettevõtjate ja raamatupidajate elu. Nende hulka kuuluvad veebipõhised raamatupidamisteenused "Minu rahandus", "Raamatupidamine.Kontur", "Minu ettevõte" jne. Pärast registreerumist ja teile sobiva tariifi eest tasumist saate automaatselt koostada aruandeid (selleks peate sisestama kõik vajalikud andmed erikujul - tulud, kulud jne). Seejärel koostab teenus ise teile deklaratsiooni. Saate selle välja printida või veebis saata, kasutades veebipõhist raamatupidamisliidest. Elektrooniliste sidekanalite kaudu saatmise eest võidakse aga küsida lisaraha.
Samuti on olemas suurepärane programm “Seaduslik maksumaksja”, mille saate alla laadida Vene Föderatsiooni föderaalse riigi ühtse ettevõtte GNIVTS ametlikult veebisaidilt (http://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/ maksumaksja_ul/). Seda programmi uuendatakse pidevalt ja see võtab arvesse kõiki viimaseid muudatusi maksuaruandlust puudutavas seadusandluses. Seetõttu on oluline kasutada programmi uusimat versiooni. Kuidas seda kasutada, räägin teile järgmistes artiklites. Kui olete huvitatud, tellige värskendused.
Kuid isegi kui kasutate lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni täitmiseks automatiseeritud vahendeid, ei tee teile paha vaadata deklaratsiooni näidist, et mitte vigu teha.
Selline näeb välja KND 1152017 esimene leht (suurendamiseks klõpsake sellel):

Sisestage veergu „TIN” oma individuaalne maksunumber.
Kui esitate deklaratsiooni esimest korda, siis pole teil veel muudatusi tehtud, seega märkige vastavale väljale "0":

Kui aga maksuamet ei võtnud deklaratsiooni mingil põhjusel vastu, siis tuleb märkida “1”, kui esitad parandatud aruande esimest korda, või number “2”, kui see on teist korda jne.
Maksustamisperioodi kood võib olla 34 või 50. Kui esitate lihtsustatud maksusüsteemi terve aasta kohta, siis pane "34". Kui lõpetasite töötamise, siis "50".

Väga sageli teevad üksikettevõtjad aruandeaastat täites vea. Sellesse deklaratsiooni peate sisestama aasta, mille kohta aruannet esitate.
Maksuhalduri kood on 4-kohaline, mis on määratud teie kohalikule maksuametile, kuhu te tegelikult oma aruanded esitate. Selle koodi saate teada teatisest, mis teile väljastati koos üksikettevõtja riikliku registreerimise tunnistusega.
Väljale "registreerimise asukohas" peavad ettevõtjad sisestama numbri "120". Ja kui maksustamise objektiks on organisatsioon, siis “210”.
Sisestage allpool oma täisnimi. Palun märkige allpool oma OKVED-kood. Kui olete oma põhitegevuse koodi unustanud, saate seda otsida ühtsest riiklikust ettevõtjate registrist. Selle A4-vormingus lehe oleks pidanud teile andma föderaalne maksuteenistus pärast üksikettevõtja registreerimist:

Jätke vastavatele väljadele oma telefoninumber ja selle deklaratsiooni lehekülgede arv, nagu on näidatud ülaltoodud näites.
Maksudeklaratsiooni esimese lehe vasakus alanurgas peate märkima, kes selle esitab – teie või teie esindaja. Kui üksikettevõtja külastab maksuametit isiklikult, sisestage "1", kui ta saatis esindaja, siis "2":

Lehe allservas on deklaratsiooni esitamise kuupäev ja allkiri. Kõik. Esimesel lehel pole vaja midagi muud täita.
Teise lehe näidis – 1. jagu.
Kõigepealt palutakse teil märkida teie valitud maksustatav objekt. Kui töötate lihtsustatud maksusüsteemis 6% (tulu kuulub maksustamisele), siis märkige "1". Kui lihtsustatud maksumäär on 15% (tulu miinus kulud), siis kirjuta “2”.
OKATO kood on selle Vene Föderatsiooni territoriaalüksuse number, kus asub kohalik maksuamet. Seda saate teada helistades föderaalsesse maksuteenistusse või dokumentidest, mis teile anti pärast üksikettevõtja registreerimist.

Eelarve liigituskood, mis tuleb kirja panna reale 030, on mitme numbri kombinatsioon. Need võivad pidevalt muutuda, kuid täna on lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjate BCC järgmine:
Määrusega 6% (sissetulek): 18210501011011000110;
Määrusega 15% (sissetulekud-kulud): 18210501021011000110.
Ridadele 030, 040, 050 märkige oma ettemaksed vastavalt aruandeaasta esimese kvartali, kuue kuu (kuue kuu) ja üheksa kuu eest:
Drenaažide 060 ja 070 väärtused arvutatakse vormil toodud valemite abil:

Nagu näeme, peate nende täitmiseks arvutama jaotisest 3 mitu rida.
2. jaotise täitmise näidis.
Rida 201. Selles märgime maksumäära:

Realile 210 kirjutate maksustatava tulu summa.
Järgmise rea (220) täidavad vaid need üksikettevõtjad, kes töötavad lihtsustatud maksusüsteemi “tulud-kulud” järgi. Ka rida 230 täidetakse ainult nendega. See tähendab, et need ettevõtjad, kes töötavad lihtsustatud 6% (sissetulek) järgi, ei täida neid kahte rida.

Punkt 240 on maksubaas. See tähendab, et siin registreeritud summalt peate maksma maksu. Nende jaoks, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi 6%, on maksubaas võrdne lõike 210 arvuga.
Nende jaoks, kes töötavad “sissetulekute-kulude” süsteemi järgi, tuleb tulust (210) lahutada kulud (220) ja kahjum (230). Saadud number on maksubaas. Kui saate arvu, mis on väiksem kui null, ei pea te seda väljale 240 kirjutama.
Välja 250 (kahjumi summa) arvutatakse järgmise valemi abil:

Nüüd, kui oleme kõik vajalikud arvutused teinud, saame arvutada maksusumma (lk 260):

Samuti arvutavad need üksikettevõtjad, kes panevad leheküljele 001 numbri "2", lehekülje 270 väärtuse:

Ja need ettevõtjad, kes märkisid leheküljel 001 “1”, märgivad tasutud kindlustusmaksete summa:

Selle summa võrra saate vähendada aruandeperioodi eest tasumisele kuuluvat maksu.
Seega täitsime oma maksudeklaratsiooni! Loodan, et selgitasin kõike väga põhjalikult ja selgelt. Nagu näete, pole selles midagi keerulist.
Nüüd peame selle lihtsalt õigeks ajaks kohale toimetama. Seda saab teha isiklikult, saata Interneti või esindaja kaudu.
Ma räägin sellest tulevastes artiklites.
Lõpetuseks soovin teile edu teie ettevõttes! Suurepärane sissetulek teile!
Parimate soovidega, Pavel.

Kategooria: .