La esencia y principales objetivos de la actividad económica exterior.
La actividad económica exterior se construye de acuerdo con la estrategia económica exterior elegida, así como con los métodos y formas de trabajo establecidos en el mercado de la contraparte extranjera.
Las instituciones bancarias, para realizar actividades económicas exteriores, celebran acuerdos (contratos) sobre relaciones de corresponsalía con bancos extranjeros, abriendo cuentas corresponsales con estos últimos. Las grandes instituciones bancarias ofrecen una amplia gama de servicios a sus clientes que participan en actividades de comercio exterior y, al mismo tiempo, se convierten ellas mismas en un eslabón muy importante en el proceso de intercambio internacional de bienes, servicios y capitales. Para organizar el trabajo de este mecanismo, los bancos, por regla general, crean departamentos especiales para las relaciones económicas exteriores.
Instituciones bancarias para la realización de actividad económica exterior:
- abrir sucursales y sucursales en países extranjeros
- celebrar acuerdos sobre relaciones de corresponsalía con instituciones bancarias extranjeras, abriendo cuentas corresponsales con ellas
- comprar acciones de propiedad en bancos extranjeros
- Se abren empresas de leasing y factoring.
Los principales objetivos de la actividad económica exterior de los bancos:
- Prestación de servicios a clientes exportadores e importadores.
- Minimizar los riesgos al realizar transacciones económicas con el exterior.
- obtener ganancias de las transacciones de divisas.
Métodos de pago utilizados en la práctica internacional.
carta de credito documentaria– un método de pago que proporcione al exportador la máxima fiabilidad de la transacción. Se trata de una obligación monetaria unilateral y condicional del banco, que emite en nombre del cliente-solicitante de la carta de crédito.
Coleccion documental Es una transacción en la que una institución bancaria actúa como intermediaria entre un exportador y un importador. El banco recibe el cobro junto con las instrucciones del vendedor y proporciona documentos que prueban la entrega real de la mercancía al comprador a cambio de la aceptación de la factura o el pago.
Pago por adelantado representa la cantidad de dinero que se transfiere o emite para gastos o pagos futuros.
Pago después del envío– Si el comprador extranjero y el exportador han acordado que el comprador pagará el producto inmediatamente después de su envío, el exportador le notificará del envío, especificando todos los detalles necesarios, y esperará que el comprador realice el pago con prontitud.
Factoring y forfaiting
El forfait y el factoring pueden considerarse formas no del todo “tradicionales” y relativamente nuevas de financiación de las exportaciones, que también pueden incluir servicios adicionales de información, seguros, ventas y carácter jurídico.
Hoy en día, a las empresas que hacen negocios orientados a la exportación les está yendo especialmente bien. El tipo de cambio del rublo cayó y los bienes de producción nacional se volvieron competitivos en el extranjero. Además, no estamos hablando necesariamente de grandes fabricantes: las puertas a la actividad económica exterior están abiertas a los pequeños y medianos actores. Lo principal es ofrecer un producto que tenga demanda. ¿Quieres probarte en el comercio exterior? A por ello. Pero primero es necesario elegir un socio financiero que respalde las transacciones de comercio exterior.
Retrato de la empresa VED
El Ministerio de Desarrollo Económico ha fijado el rumbo para aumentar el volumen de exportaciones no relacionadas con recursos en un 6% anual y, como dicen los expertos, Rusia tiene todas las posibilidades de convertirse en uno de los principales exportadores del mundo para 2030. Ha aumentado el número de empresas, incluidas las del ámbito de las pequeñas y medianas empresas, que se centran en las oportunidades de exportación del mercado. Con las importaciones la situación es más complicada debido a la devaluación del rublo, pero muchos importadores aún están desarrollando su negocio, reorientando el modelo de negocio, por ejemplo, por país de compra, clientes, etc.
Las exportaciones a Rusia superan significativamente las importaciones. Según el Servicio Federal de Aduanas (FCS), el superávit comercial, o la diferencia entre las exportaciones y las importaciones de bienes, ascendió a 57,8 mil millones de dólares en enero-julio de 2016. La participación de las exportaciones en el PIB del país es aproximadamente el 30% del PIB.
Es cierto que debido a las tendencias geopolíticas, las exportaciones y las importaciones tienden a disminuir. Así, las exportaciones del país en siete meses de 2016 ascendieron a 153,4 mil millones de dólares, un 27,1% menos que en el mismo período del año pasado.
Las direcciones clave de exportación son:
- combustibles y productos energéticos (participación en la estructura de exportaciones: 62,2%);
- metales y productos metalúrgicos (10,1%);
- maquinaria y equipo (6,5%);
- productos de la industria química (6,4%);
- productos alimenticios (4,7%).
Por lo tanto, los exportadores son principalmente grandes corporaciones de combustibles y energía, metalúrgicos y conglomerados manufactureros.
Al mismo tiempo, a pesar de la elevada proporción de exportaciones de materias primas, existe una tendencia a aumentar la importancia de otras áreas. Así, digamos, la participación de las exportaciones de equipos durante el período especificado aumentó en 1,5 puntos porcentuales, la participación de los productos metalúrgicos aumentó en 0,7 puntos porcentuales y la participación del complejo de combustibles y energía disminuyó en 6,6 puntos porcentuales. Por cierto, en enero de 2016, la directora del Banco Central, Elvira Nabiullina, señaló que el crecimiento de la participación de las exportaciones de petróleo en las exportaciones totales de materias primas rusas disminuyó del 67% en diciembre de 2013 al 48% en diciembre de 2015.
Han surgido bastantes empresas más pequeñas que exportan algunos de sus productos, por ejemplo, en los sectores de alimentos, papel, equipos, tabaco, productos farmacéuticos, etc.
El valor de las exportaciones rusas en 2015 ascendió a 344 mil millones de dólares.
- Combustibles minerales y petróleo.
$216.10 - metales negros
$15.22 - Fertilizantes
$8.85 - Reactores nucleares y mecánicos.
$8.68 - Perlas, piedras preciosas y metales.
$7.87 - Aluminio y productos elaborados con él.
$7.06 - Madera y productos de madera.
$6.31 - Cereales
$5.65 - Cobre y productos elaborados con él.
$4.46 - Productos químicos inorgánicos
$3.84 - maquinas y equipos electricos
$3.46 - Compuestos químicos límite
$2.96 - Pescados, crustáceos y moluscos
$2.79 - Medios de transporte terrestre
$2.73 - Productos preparados a base de carne, pescado o crustáceos.
$0.12
Demandado por las empresas
La legislación monetaria cambia constantemente. Por lo tanto, las empresas que trabajan en el campo del comercio exterior a menudo necesitan consultoría en el campo del control de divisas y la preparación de documentación. Además, los servicios de consultoría son relevantes debido al hecho de que cada vez más empresas nuevas abren oportunidades de exportación (o importación).
Hay muchas empresas de consultoría y asesoramiento que prestan este tipo de servicios. Sin embargo, el nivel de fiabilidad de estas empresas a veces plantea dudas. Los bancos son un asunto completamente diferente. En primer lugar, las instituciones de crédito tienen un nivel bastante alto de profesionalismo de los empleados y, en segundo lugar, los bancos que trabajan activamente en transacciones de comercio exterior tienen experiencia y conocimientos relevantes.
Además, es simplemente conveniente recibir las consultas que le interesan sobre la actividad económica exterior en un formato de ventanilla única: en la institución de crédito donde la empresa tiene una cuenta, realiza sus operaciones, pagos, coloca fondos en depósitos, recibe financiación. , etc.
Contabilidad de actividades de comercio exterior.se distingue por una serie de características relacionadas tanto con las características específicas de la actividad económica exterior en sí como con las reglas especiales para contabilizar las transacciones individuales durante la misma. Mirémoslos.
Aspectos afectados por las actividades de comercio exterior
La actividad económica exterior (FEA) es una actividad económica en la que una entidad económica registrada en la Federación de Rusia interactúa con socios extranjeros. En él, al igual que en las relaciones que tienen lugar únicamente dentro de la Federación de Rusia, son posibles todas las transacciones comerciales: compra y venta (y no sólo de bienes, sino también de obras/servicios), recepción y provisión de fondos prestados, contribuciones a una sociedad gestora o propiedad, alquiler, recibo/pago de dividendos, viajes de negocios, liquidación de reclamaciones. Debido a esto, cualquiera de las cuentas contables previstas en el plan de cuentas aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 31 de octubre de 2000 No. 94n puede estar involucrada en operaciones contables.
Para saber cómo se vería un plan de cuentas funcional, consulte.
Sin embargo, el proceso contable en la actividad económica exterior adquiere características propias debido al surgimiento de:
- una cantidad suficientemente grande de documentos adicionales;
- liquidaciones realizadas en moneda extranjera;
- reglas adicionales relacionadas con viajes de negocios al extranjero;
- procedimiento especial para la contabilidad y declaración del IVA;
- discrepancias en los períodos contables de los ingresos por exportaciones con fines de lucro y del IVA relacionado con las mismas;
- la necesidad de gravar los ingresos pagados a socios extranjeros y presentar informes adicionales sobre ellos.
Lea más sobre la tributación de los pagos a socios extranjeros en el artículo. .
¿Qué ha cambiado en el ámbito de las actividades de comercio exterior en 2018?
Es necesario señalar 2 regulaciones importantes que afectan el procedimiento de control de cambios en 2018:
- Instrucción del Banco de Rusia “Sobre el procedimiento para que residentes y no residentes presenten documentos justificativos a los bancos autorizados...” de 16 de agosto de 2017 No. 181-I.
- Ley de 14 de noviembre de 2017 No. 325-FZ, que modificó la Ley “Sobre Regulación y Control de Divisas” de 10 de diciembre de 2003 No. 173-FZ.
Desde 2018, la Instrucción del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para que residentes y no residentes presenten documentos a los bancos autorizados..." del 04/06/2012 No. 138-I deja de estar en vigor - fue reemplazada por la Instrucción No. 181-I, de cuyo contenido se desprende que:
- se cancelan los pasaportes de transacciones (se utiliza un contrato en lugar de un pasaporte de transacciones);
- se excluye la negativa del banco a registrar el contrato;
- en virtud de contratos con un monto de obligaciones inferior a 200.000 rublos. no es necesario presentar documentos relacionados con transacciones de divisas (solo se proporciona información sobre el código del tipo de transacción);
- se cancelan los certificados sobre transacciones de divisas;
- Se están introduciendo otras innovaciones y modificaciones.
A partir del 14 de mayo de 2018, la Ley N° 173-FZ también cambia; las modificaciones realizadas por la Ley N° 325-FZ implican:
- requisitos más estrictos para los contratos de comercio exterior;
- ampliación de los motivos para negarse a realizar una transacción de divisas por parte del banco;
- aumentar el monto de la responsabilidad por violación de la legislación monetaria.
¿Cuál es la esencia del control de divisas en las autoridades aduaneras? Vea esto.
Documentos adicionales que surgen durante las actividades de comercio exterior.
El uso de actividades de comercio exterior requerirá el uso de una gran cantidad de documentos en el trabajo, que no son necesarios si la actividad se lleva a cabo únicamente dentro de la Federación de Rusia. Además, entre ellos se incluirán no sólo los emitidos por la parte rusa, sino también los recibidos de socios extranjeros. En relación con la exportación/importación, será, en particular:
- contratos con socios extranjeros, creados teniendo en cuenta las condiciones de entrega reflejadas en los Incoterms;
- documentos de pago de socios extranjeros;
- instrucciones para comprar o vender moneda;
- documentos (apostilla) que confirmen el hecho del registro de un socio extranjero en un país extranjero;
- declaraciones aduaneras de carga (CCD);
- facturas que se convertirán en documentos contables para el envío;
- documentos de envío extranjeros y documentos extranjeros (facturas) de proveedores;
- solicitudes de importación de mercancías y pago de impuestos indirectos, listado de los mismos y declaración especial de IVA para importaciones procedentes de países de la Unión Aduanera;
- líneas y secciones adicionales en la declaración regular de IVA;
- declaración de ingresos recibidos de fuentes fuera de la Federación de Rusia;
- cálculo de impuestos que contiene datos sobre los ingresos pagados a socios extranjeros;
- documentos para el pago de impuestos pagados en relación con el pago de ingresos a socios extranjeros;
- otra documentación.
La mayoría de los documentos dirigidos o recibidos de un socio extranjero se redactarán inicialmente en 2 idiomas, y los documentos emitidos únicamente en un idioma extranjero deben ir acompañados de una traducción del texto, que será requerida por el Servicio de Impuestos Federales durante la verificación.
Al mismo tiempo, no sólo aumenta el volumen de documentos, sino también el número de inspecciones que requieren la presentación de copias por parte de las autoridades fiscales (en relación con la devolución del IVA sobre las exportaciones) y de aduanas (en relación con la declaración de mercancías).
Éste le informará sobre los tipos de cláusulas cambiarias en los contratos.
Contabilidad: características de la actividad económica exterior.
Las características de la contabilidad del comercio exterior requerirán:
- contabilización de los importes recibidos o expresados en moneda extranjera (banco, caja, liquidaciones con contrapartes), en paralelo en dos monedas: extranjera con su conversión a rublos de acuerdo con las normas de PBU 3/2006, aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas. de la Federación de Rusia de 27 de noviembre de 2006 No. 154n;
- rastrear las fechas de transferencia de propiedad de los bienes exportados/importados de acuerdo con los Incoterms especificados en el contrato;
- formación del valor de los bienes adquiridos en el extranjero con la inclusión adicional de derechos de aduana (cláusula 1 del artículo 160 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- reflejando los gastos de viajes de negocios al extranjero de acuerdo con las reglas establecidas para ellos por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 13 de octubre de 2008 No. 749;
- inclusión en los resultados financieros a la fecha de presentación de los resultados de la revaluación de los saldos en moneda extranjera de fondos y liquidaciones con contrapartes expresados en moneda extranjera;
- organización de análisis separados en cuentas contables y otros registros para obtener la información necesaria para la presentación de informes de todo tipo (contables, fiscales, estadísticos) teniendo en cuenta la presencia de actividades de comercio exterior;
- control sobre la integridad de la recepción de fondos en pago en virtud de un contrato de divisas con un comprador extranjero;
- reflejo de impuestos cobrados adicionalmente en relación con la introducción de actividad económica extranjera;
- cumplimiento de reglas especiales para la deducción del IVA sobre gastos asociados tanto a las exportaciones como a las importaciones;
- completar todos los documentos de declaración de impuestos correctamente y de acuerdo con los registros contables.
IVA y contabilidad fiscal de las ganancias en el comercio exterior
El mayor número de medidas adicionales en materia fiscal será necesario para el impuesto más complejo, que en la Federación de Rusia es el IVA. Se requerirá atención especial aquí:
- exportación, que requiere la organización de una contabilidad separada de todas las operaciones en ella, el cumplimiento de los plazos para recopilar un paquete de documentos necesarios, identificar los envíos no confirmados y confirmados tardíamente, monitorear la integridad del pago de los suministros por parte de la contraparte, completar secciones adicionales del declaración, preparando periódicamente grandes paquetes de documentos para el control del Servicio de Impuestos Federales;
- importaciones de los países de la Unión Aduanera, en las que es necesario cumplir con plazos bastante limitados para presentar documentos fiscales al Servicio de Impuestos Federales, pagarlos junto con el pago: presentar una deducción, redactar una declaración adicional;
- la obligación de pagar impuestos al pagar una serie de servicios (cláusula 1 del artículo 148 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) prestados fuera del territorio de la Federación de Rusia y al completar una sección especial de la declaración;
- la presencia de características de tributación de bienes que surgen en determinadas situaciones tanto durante su exportación como durante su importación (artículo 151 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Lo que debe seguir al organizar una contabilidad separada al exportar: lea el material .
En cuanto al impuesto sobre la renta, no se debe perder de vista que los envíos de exportación se contabilizan en los ingresos en el momento de la transferencia de propiedad (riesgos) de la mercancía, es decir, prácticamente en el momento del envío, y el derecho a deducir El IVA sobre dicho envío se puede confirmar completamente en otro período impositivo. Es decir, las bases imponibles del beneficio y el IVA al exportar durante el mismo período no siempre coinciden, y es imposible que el beneficio tenga en cuenta los envíos para la exportación en relación con el hecho de confirmar el derecho a deducir el IVA.
Resultados
La organización de la contabilidad de la actividad económica exterior implica no solo un aumento en el número de documentos contables utilizados, sino también una serie de características: tanto en el reflejo de las transacciones contables como en la preparación de los informes.
Los grandes bancos ofrecen una serie de servicios a los clientes que participan en actividades económicas extranjeras y ellos mismos se convierten en un vínculo importante en el comercio internacional. Como regla general, los bancos crean departamentos especializados en relaciones exteriores. Hay bancos especializados (en Rusia, Vneshtorgbank).
Para realizar actividades económicas exteriores, los bancos:
Celebrar acuerdos sobre relaciones de corresponsalía con bancos en el exterior y abrir cuentas corresponsales;
Abrir sucursales y oficinas en el extranjero;
Adquirir acciones de propiedad en bancos extranjeros;
Abren factoring, leasing, etc. compañías.
Objetivos Actividad económica exterior de los bancos:
Proporcionar el máximo de servicios a los clientes exportadores/importadores;
Reducir los riesgos de las transacciones internacionales;
Proporcionar al banco ingresos en divisas.
Estos objetivos se logran mediante el uso de diversos métodos y herramientas acordados por el exportador y el importador al momento de celebrar el contrato comercial.
Métodos de pago, utilizado en la práctica internacional:
Pago por adelantado;
Carta de crédito documentaria;
Pago después del envío;
Coleccion documental;
Negociar en una cuenta abierta. Herramientas(métodos de cálculo):
Billetes de cambio;
Órdenes de pago postales, telegráficas y télex;
Transferencias internacionales de dinero (sistema S. W. I F. T) Los pagos internacionales se realizan sobre la base de métodos generalmente aceptados.
normas establecidas por la comunidad internacional.
Consideremos los dos métodos de pago más importantes desde el punto de vista de reducir el riesgo de las transacciones comerciales internacionales: documental en efectivo y carta de crédito documentaria.
Coleccion documental– método de pago (operación de liquidación bancaria), en la que el banco, en nombre del cliente exportador, recibe los fondos que le corresponden sobre la base de los documentos de liquidación de mercancías presentados por el cliente al banco (Fig. 38).
1. Celebrar un contrato de suministro de bienes;
2. El exportador proporciona al banco una orden de cobro y los documentos de envío;
3. El banco verifica la exactitud de los documentos y los transfiere al banco corresponsal cobrador;
45. El banco del importador transfiere los documentos al importador contra el pago del importe indicado en ellos;
6. El banco cobrador transmite una notificación de pago al banco del exportador;
7. El banco del exportador acredita fondos en la cuenta corriente del cliente y le notifica el recibo del pago.
Las reglas unificadas para las cartas de crédito documentarias fueron establecidas por primera vez por la Cámara de Comercio Internacional en 1933. Actualmente está en vigor la versión No. 500, adoptada en 1993. En Rusia, esta forma de pago está regulada por el Código Civil. de la Federación de Rusia, parte II, art. 867873.
carta de credito documentaria Se trata de la obligación del banco de poner a disposición del vendedor, en nombre del comprador, la cantidad acordada por las contrapartes, en condiciones estrictamente definidas.
Objetivo Reducir los riesgos de las transacciones económicas con el exterior.
La esencia de la operación:
Exportador recibe una garantía de recepción oportuna de los ingresos de exportación, importador realiza el pago al momento de la entrega (Fig. 39).
Signos de una carta de crédito:
Es una obligación dineraria, cuyo cumplimiento se produce sujeto a la aportación de los documentos previstos en la carta de crédito;
Es una transacción separada del contrato económico exterior, que prevé una forma de pago mediante carta de crédito;
El banco realiza el pago de la carta de crédito en su propio nombre, pero en nombre de su cliente;
El banco realiza el pago con fondos propios o del cliente;
La emisión de una carta de crédito y el pago de la carta de crédito dan lugar a una cadena de transacciones entre los participantes en las relaciones de liquidación de crédito.
1. Contrato.
2. El importador, dentro de los términos acordados con el exportador, ordena a su banco que abra (emita) una carta de crédito (solicitud de cartas de crédito abiertas).
3. El banco del importador solicita al banco del exportador la apertura de una carta de crédito a favor del exportador correspondiente y de forma inmediata o dentro del plazo estipulado.
ki proporciona cobertura, es decir transfiere el monto de la carta de crédito (emisión de la carta de crédito).
4. El banco del exportador envía un aviso al cliente exportador.
5. El exportador, habiendo recibido un aviso (aviso) de su banco y habiendo verificado los términos de la carta de crédito, envía la mercancía al importador y prepara los documentos necesarios para recibir el pago de la carta de crédito.
6. El exportador presenta a su banco los documentos de envío y otros documentos especificados en la carta de crédito.
7. El banco del exportador envía los documentos de envío y otros documentos al banco del importador, que realiza el pago.
8. El exportador recibe el importe del pago que se le debe.
9. El banco del importador transfiere al importador los documentos recibidos que le dan derecho a recibir la mercancía comprada.
Tipos de carta de crédito documentario:
Al portador;
Pagado a tiempo;
Con plazos de pago diferidos;
Rotativo (renovable);
No rotatorio;
Confirmado;
Inconfirmado.
El criterio más importante es revocabilidad de la carta de crédito– implica la división en:
Las cartas de crédito revocables son una obligación bancaria que puede cancelarse o modificarse sin previo aviso al exportador;
Las cartas de crédito irrevocables son un compromiso firme del banco, lo que resulta beneficioso para el exportador y riesgoso para el banco.
Todas las transacciones de divisas del banco están sujetas a las reglas de control de divisas 1 (ver Fig. 39 y Fig. 40).
Los grandes bancos ofrecen una serie de servicios a los clientes que participan en la actividad económica extranjera y ellos mismos se convierten en un vínculo importante en el comercio internacional. Como regla general, los bancos crean departamentos especializados en relaciones exteriores. Hay bancos especializados (en Rusia, Vneshtorgbank).
Para realizar actividades económicas exteriores, los bancos:
celebrar acuerdos sobre relaciones de corresponsalía con bancos en el exterior y abrir cuentas corresponsales;
abrir sucursales y oficinas en el extranjero;
adquirir acciones de propiedad en bancos extranjeros;
factoring abierto, leasing, etc. compañías.
Objetivos de la actividad económica exterior de los bancos:
proporcionar el máximo de servicios a clientes exportadores/importadores;
reducir los riesgos de las transacciones internacionales;
proporcionar al banco ingresos en divisas.
Estos objetivos se logran mediante el uso de diversos métodos y herramientas acordados por el exportador y el importador al momento de celebrar el contrato comercial.
Métodos de pago utilizados en la práctica internacional:
pago por adelantado;
carta de crédito documental;
pago después del envío;
coleccion documental;
operar en una cuenta abierta.
Herramientas (métodos de cálculo):
cheques;
billetes de cambio;
órdenes de pago postales, telegráficas y télex;
transferencias internacionales de dinero (sistema S.W.I F.T).
Los pagos internacionales se realizan sobre la base de reglas generalmente reconocidas por la comunidad internacional.
Consideremos los dos métodos de pago más importantes desde el punto de vista de reducir el riesgo de las transacciones comerciales internacionales: el cobro documental y la carta de crédito documental.
El cobro documental es un método de pago (operación de liquidación bancaria), en el que el banco, en nombre del cliente exportador, recibe los fondos que le corresponden en función de los bienes y documentos de liquidación presentados por el cliente al banco (Fig. 38).
1. Celebrar un contrato de suministro de bienes;
2. El exportador proporciona al banco una orden de cobro y documentos de liquidación de mercancías;
3. El banco verifica la exactitud de los documentos y los transfiere al banco corresponsal cobrador;
4-5. El banco del importador transfiere los documentos al importador contra el pago del importe indicado en los mismos;
6. El banco cobrador transmite una notificación de pago al banco del exportador;
7. El banco del exportador acredita fondos en la cuenta corriente del cliente y le notifica el recibo del pago.
Las reglas unificadas para las cartas de crédito documentarias fueron establecidas por primera vez por la Cámara de Comercio Internacional en 1933. Actualmente está en vigor la versión No. 500, adoptada en 1993. En Rusia, esta forma de pago está regulada por el Código Civil. de la Federación de Rusia, parte II, art. 867-873.
Una carta de crédito documentaria es una obligación del banco de proporcionar al vendedor la cantidad acordada por las contrapartes en nombre del comprador de acuerdo con condiciones estrictamente definidas. El objetivo es reducir los riesgos de una transacción económica exterior.
La esencia de la operación:
El exportador recibe una garantía de recepción oportuna de los ingresos de la exportación y el importador realiza el pago en el momento de la entrega.
Signos de una carta de crédito:
es una obligación dineraria, cuyo cumplimiento se produce sujeto a la presentación de los documentos previstos en la carta de crédito;
es una transacción separada del contrato económico exterior, que prevé una forma de pago mediante carta de crédito;
el banco realiza el pago de la carta de crédito por su cuenta, pero en nombre de su cliente;
el banco realiza el pago con fondos propios o del cliente;
La emisión de una carta de crédito y el pago de una carta de crédito dan lugar a una cadena de transacciones entre los participantes en las relaciones de crédito y liquidación.
Procedimiento para realizar una operación de carta de crédito.
1. Contrato.
2. El importador, dentro de los términos acordados con el exportador, ordena a su banco que abra (emita) una carta de crédito (solicitud de cartas de crédito abiertas).
3. El banco del importador solicita al banco del exportador que abra una carta de crédito a favor del exportador correspondiente e inmediatamente o dentro de un plazo determinado proporciona cobertura, es decir. transfiere el monto de la carta de crédito (emisión de la carta de crédito).
4. El banco del exportador envía un aviso al cliente exportador.
5. El exportador, habiendo recibido un aviso (aviso) de su banco y habiendo verificado los términos de la carta de crédito, envía la mercancía al importador y prepara los documentos necesarios para recibir el pago de la carta de crédito.
6. El exportador presenta a su banco los documentos de envío y otros documentos especificados en la carta de crédito.
7. El banco del exportador envía los documentos de envío y otros documentos al banco del importador, que realiza el pago.
8. El exportador recibe el importe del pago que se le debe.
9. El banco del importador transfiere al importador los documentos recibidos que le dan derecho a recibir la mercancía comprada.
Tipos de carta de crédito documentario:
al portador;
pagado a tiempo;
con plazos de pago diferidos;
rotatorio (renovable);
no rotatorio;
confirmado;
inconfirmado.
El criterio más importante, la revocabilidad de una carta de crédito, implica la división en:
cartas de crédito revocables: una obligación bancaria que puede cancelarse o modificarse sin notificar al exportador;
Las cartas de crédito irrevocables son un compromiso firme del banco, lo cual es beneficioso para el exportador y riesgoso para el banco.
Todas las transacciones de divisas del banco están sujetas a normas de control de divisas.
